消费税习题集

1、消费税习题集一、单项选择题共78题，是指生产、委托加工和进口属于应1消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内 当征收消费税的消费品的在境内。A. 生产地B. 使用地C. 起运地或所在地D. 销售地2、根据税法规定，以下说法不正确的选项是。A. 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税B. 但凡征收增值税的货物都征收消费税C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.增值税属于价外税，消费税属于价内税3、依据消费税的有关规定，以下行为中应缴纳消费税的是。A. 进口卷烟B进口服装C零售化装品D零售白酒4、以下各项中，属于消费税征收范围的是。A. 电动汽车B.卡丁车 C.高尔夫车D.小轿车5、

2、以下消费品中，应征收消费税的是。A. B.手提电脑C.洗衣粉D. 口红6、以下消费品中，不征收消费税的是。D.进口化装品A. 进口香烟 B.进口服装C.进口法国酒7、以下各项中，不征收消费税的有。A 用于本企业连续生产的应税消费品B 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C. 用于本企业生产性基建工程的应税消费品D用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品8、根据消费税暂行条例的规定，征收消费税的车辆是。A. 越野吉普车B. 电动汽车 C. 沙滩车 D. 大卡车9、以下属于应征收消费税的轮胎的是。A. 农用拖拉机专用轮胎B. 拖拉机和汽车通用轮胎C. 手扶拖拉机专用轮胎D. 农用收割机专用轮胎A. 地

3、板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B. 汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C. 化装品企业生产用于交易会样品的化装品D. 卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝11、 根据消费税暂行条例的规定，以下情况应征收消费税的是。A. 药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B. 商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后本售C. 企业将委托加工收冋的实木地板用于职工福利D. 企业将委托加工收回的粮食白酒直接销售12、 根据现行税法规定，以下消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是。A. 酒类产品的批发环节B. 金银饰品的生产环节C. 珍珠饰品的零售环节D. 高档手表的生产环节13、根据消费税

4、相关法律的规定，以下应视同销售缴纳消费税的情况是。A. 将外购已税消费品用于继续加工应税消费品B. 将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品C. 自制应税消费品用于继续加工应税消费品D. 自制应税消费品用于向外单位投资14、我国消费税绝大局部选择在生产销售环节征税，以下中不在此环节征税的应税消费品是指。A. 化装品 B.小汽车C.鞭炮、焰火D.金银首饰15、以下工程中，应征收消费税的是。A. 啤酒屋销售的自制扎啤B. 商店出售的焰火、鞭炮C. 汽车制造厂销售的货运加长大卡车D. 服装厂销售自己使用过的小轿车16、以下不属于消费税的征收工程的是。D. 高尔夫车A. 高尔夫球B.髙尔夫球袋

5、C.高尔夫球杆握把17、 根据消费税暂行条例的规定，以下说法不正确的选项是。A. 果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税B. 娱乐业、饮食业销售自制啤酒征收营业税不征收消费税C. 卡丁车不征收消费税D香粉应按化装品税目征收消费税18、 以下各项行为一般不需自行缴纳消费税的是。A. 将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资的C. 将外购的商品委托加工应税消费品D. 将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品19、以下应税消费品中，适用单一定额消费税税率的是。A. 粮食白酒 B. 酒精 C. 黄酒 D. 啤酒20、 实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是。A. 含

6、增值税不含消费税的销售额B.含增值税含消费税的销售额C.不含增值税不含消费税的销售额D.不含增值税含消费税的销售额21、 通过自设非独立核算门市部直接销售应税消费品的如是从价计征消费税的，其计税依据应是。A. 应税消费品的本钱价B.应税消费品的出厂价C.应税消费品的批发价D.应税消费品对外销售价22、 纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，投资入股或抵偿债务等，其计算消费税的计税依据是。A. 按同类应税消费品的本钱价B.按同类应税消费品的最低价C. 按同类应税消费品的最高价D.按同类应税消费品的加权平均价23、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的

7、，应按。A. 应税消费品的平均税率计征B. 应税消费品的最高税率计征C应税消费品的不同税率，分别计征D. 应税消费品的最低税率计征24、根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是。A. 委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B. 委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C. 委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购置原料或主要材料D. 委托方支付加工费，受托方购置原料或主要材料再卖给委托方进行加工25、 按消费税条例规定，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的。A. 纳税人 B.负税人C.代扣代缴义务人D.代理人26、 委托加工的应税消费品所缴纳的消费税，应由受

8、托方解缴的地点是。A. 委托方机构所在地税务机关B.受托方所在地税务机关C. 销售地主管税务机关D.委托方核算地税务机关27、 税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。以下关于税务机关征管行为的表述中，正确的选项是。A. 要求李某补缴税款B. 要求张某补缴税款C. 应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D. 应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款28、以下外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是。A. 从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽B. 从工业企业购进已税酒精为原料

9、生产的勾兑白酒C. 从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D. 从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆29、以下关于外购已税杆头、杆身和握把为原料连续生产的高尔夫球杆的消费税处理，正确的是。A. 外购已税杆头的消费税可以按购进人库数量在应纳消费税税款中扣除B. 外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C. 外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D. 外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除30、以下各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是OA. 外购已税白酒生产的药酒C.

10、外购已税白酒生产的酒心巧克力B. 外购已税实木地板为原料生产的实木地板D. 外购已税小汽车改装生产的小汽车31、以下有关消费税的表述中，正确的选项是。A. 纳税人将生产的应税消费品归还债务的，应当照章缴纳消费税B. 随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应该征收消费税C. 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天D. 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税32、 将自产的啤酒分给职工搞福利，征收消费税的依据应是°A. 所分数量X不含税增值税单价B.所分数量X含税增值税单价C. 所分数量X适用定额D.所分数量33、包装物不作价随同

11、产品销售，而是收取押金的，消费税中规定：对逾期未收回而不再退还的这局部押金，应转作销售额征税，但不适用此项规定的类别是°A.烟类 B.酒类 C.地板类 D.贵重首饰类34、 进口的应税化装品，其计算消费税的计税依据是°A.组成计税价格B.关税的完税价格C.关税的完税价格加关税35、 某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%消费税税率9%那么进口环节应纳消费税万元。A. 49.45B. 61.81 C. 65.23D. 70.3136、2021年 8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50 万元，增值税税款 8.5 万元

12、，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款 90 万元。珠宝 玉石消费税税率为 10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税 。A. 4 万元 B. 5 万元 C. 9 万元 D. 14 万元37、某日化厂既生产化装品又生产护发品， 为了扩大销路， 该厂将化装品和护发品组成礼品 盒销售， 3 月直接销售化装品取得收入 8.5 万元，直接销售护发品取得收入 6.8 万元，销售 化装品和护发品的组合礼品盒取得收入 12 万元，上述收人均不含增值税。该企业应缴纳的 消费税为 。A. 6.15 万元 B. 8.19 万元 C.3.6 万元D. 2.55 万元38、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独

13、立核算的门市部，2021 年 8 月该厂将生产的一批本钱价 70 万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额 77. 22 万元。高尔夫球具的消费税税率为 10%，本钱利润率 10%，该项业务应缴纳的 消费税税额为 。A. 5.13 万元B. 6 万元 C. 6.60 万元D. 7.72 万元39、2021年 3月，某酒厂 增值税一般纳税人生产粮食白酒100吨全部对外销售，当月取得不含税销售额 480 万元，同时收取品牌使用费 15 万元，当期收取包装物押金 5 万元，到 期没收包装物押金 3 万元。该厂当月应纳消费税 万元。A. 106 B. 106.85 C.109

14、.08 D. 109.4240、某酒厂增值税一般纳税人 2021 年 1 月份生产一种新的白酒，用于广告样品0.8 吨，该种白酒无同类产品出厂价， 生产本钱每吨 40000 元， 本钱利润率为 10%，粮食白酒定 额 税率为 0.5 元 /500 克，消费税比例税率为 20%。该厂当月应缴纳的消费税为。A. 8600 元 B. 8800 元 C. 9600元 D. 9800 元41、某酒业制造公司生产各种白酒， 9 月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给 某外贸企业 5000 斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500 万元；上月外购的酒精不含税价 185 万元，取得专用发票， 本

15、月生产领用外购 80酒精。该公司应缴消费税 万元。A.42、某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2021 年 2 月直接零售金首饰 3000 克，每克 零售价 200 元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200 克，换出新首饰 600 克，收取差价 80000 元，并收取旧首饰折价补偿 20 元/ 克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批， 收取零售收人 30000 元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税 。A. 29059. 82 元 B. 29230. 77 元 C. 30769. 23元 D.30940. 17 元43、以下各项中，与我国现行出口应税消费品的退免消费税政策不符的是。A. “免

16、税但不退税B. “不免税也不退税C“不免税但退税D“免税并退税。44、以下各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是A. 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天45、 以下各项中，符合消费税有关规定的是。A. 纳税人的总、分支机构不在同一县市的，一律在总机构所在地缴纳消费税B. 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C. 纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D. 因质量原因由购置者退回的消费品，可

17、退已征的消费税，也可自行直接抵减应纳税额46、 以下工程中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的是。A. 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B. 化装品厂将委托加工收回的已税酒精为原料生产香水C. 首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠D. 汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车47、 甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料不含税价格10 万元，受托方代垫辅料收费 1 万元含税 ，另收取加工费 3 万元含税 ，假定该消费品消费税税率 为 5% , 甲厂、乙厂为增值税一般纳税人，那么该项委托加工业务消费税组成计税价格为 。A

18、. 13.68 万元 B. 14.13 万元 C. 14.74 万元 D. 15 万元48、 某汽车救援公司向甲汽车制造厂 增值税一般纳税人订购自用小汽车 2辆， 每一辆支 付货款 250800 元含税 、设计改装费 30000 元。该汽车厂税务处理方法是。消费 税税率为 5% A. 应纳消费税 24000，应纳增值税 0B. 应纳消费税 15080，应纳增值税 81600C. 应纳消费税24000，应纳增值税81600D. 应纳消费税 24000，应纳增值税 8527249、 某烟酒批发公司增值税一般纳税人，2021年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的増值税专用发票上注明销

19、售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店， 开具的普通发票上注明销售额 88.92 万元；同时批发雪茄烟 300条，开具普通发票， 取得含税收入 20.358 万元； 当月允许抵扣的进项税额为 35.598 万元。该烟酒批发公司当月 应缴纳的增值税、消费税合计为 万 元。A. 22. 78B. 28.78 C. 39. 08D. 39. 9550、 以下关于委托加工应税消费品受托方除个人外说法正确的选项是。A. 委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B. 委托方不纳税，受托方缴纳消费税和营业税C. 受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税D. 委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值

20、税51、以下各项中，关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的选项是。A. 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D. 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天52、纳税人进口应税消费品，应于缴纳消 费税税款。A. 海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起 15 日内B. 海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起 15 日内C. 次月起 7 日内D. 次月起 10 日内53、根据消费税暂行条例的规定，以下关于消费税纳税义务发生时间表述正确的选项是。A. 分期收款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收款日期B

21、. 赊销方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天C. 预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天D. 预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天54、以下符合消费税政策规定的是。A. 企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，其委托加工环节缴纳的消费税税款可 以扣除B. 纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购置者退回时，可以自行直接抵减当期应 纳消费税税款C. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数D. 纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在 地缴纳消费税55、以下关干消

22、费税纳税义务发生时间的说法，错误的选项是。A. 某酒厂销售葡萄酒 20 箱并收取价款 4800 元，其纳税义务发生时间为收款的当天B. 某手表厂采取预收货款方式销售高档手表， 其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款 日期的当天C. 某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托 收手续的当天D. 某化装品厂采用赊销方式销售化装品， 合同约定收款日期为 6 月 30 日，实际收到货款日 期为 7 月 30 日，纳税义务发生时间为 6 月 30 日56、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向 海关申报纳税。A. 企业所在地 B. 企业核算地 C. 货物入境地 D. 报

23、关地57、某酒厂销售自产苹果啤酒 20 吨给某效劳公司，开具税控专用发票注明价款 68000 元， 收取包装物押金 1000 元；销售苦瓜啤酒 10 吨给宾馆，开具普通发票取得收取价款 30760元，收取包装物押金 2500 元，同时收取包装物租金 2500 元。该啤酒厂应缴纳的消费税为 元。A. 7420B. 6600C. 7200D. 750058、某白酒厂 2021 年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100 吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款 1480 万元尚未收到。该厂当月应纳的消费税为万元。A. 306B. 112C. 121D. 102.5759、某化装品生产企业为

24、增值税一般纳税人， 2021 年 10 月上旬从国外进口一批散装化装品， 关税完税价格为 150 万元，进口关税 60 万元，进口消费税 90万元，进口增值税 51 万元。 本月内企业将进口的散装化装品的 80%生产加工为成套化装品 7800 件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 290 万元；向消费者零售 800 件，取得含税销售额 51.48 万元。 该 企业国内生产缴纳的消费税为 万元。A. 28.2B. 72C. 5.78D. 060、某化装品厂受托加工一批化装品，委托方提供原材料本钱300000 元。该厂收取加工费100000 元、代垫辅助材料款 25000 元，该厂没有

25、同类化装品销售价格，该厂应代收代缴消 费税 元。 以上款项均不含增值税 A. 182142.86B. 190285.71C. 200142.86D. 220250.0061、某企业为增值税一般纳税人， 2021 年 5 月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40 吨，每吨收购价 3000 元，共计支付收购价款 120000 元。企业将收购的玉米从收购地直 接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。 粮食白酒加工完毕， 企业收回 2 吨白酒时取得酒厂 开具的增值税专用发票， 注明加工费 45000 元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。 那么该 酒厂应代收代缴消费税为 万元。A. 3.99B. 3.

26、94C. 3.79。D. 3.66 62、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应A. 由受托方代收代缴B. 由委托方在受托方所在地缴纳C. 由委托方收回后在委托方所在地缴纳D. 由委托方在受托方或委托方所在地缴纳63、某汽车制造厂以自产小汽车排量为2.0 升20 辆投资某广告公司取得 20%股份，双方确认价值 750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、 38 万元/辆、36 万元 /辆，那么用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为万元。消费税税率为 5%A. 30B. 35C. 40D. 064、某酒厂 2021 年 12 月销售粮食白酒 12000 斤，售价为 5 元斤

27、， 随同销售的包装物价格 6200 元；本月销售礼品盒 6000 套，售价为 300 元套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2斤、单价 70元。该企业 12 月应纳消费税为 元。题中的价格均为不含税 价格A. 391240B. 478550C. 352550D. 48455065、某卷烟厂 2021 年 1 月研发生产一种新型卷烟， 当月生产 20 箱作为礼品样品用于市场推 广，没有同类售价，本钱为 50 万元，卷烟的本钱利润率 10%，经税务机关批准， 卷烟适用的税率为 56，那么该批就应纳消费税金为万元。A. 70.68B. 46.55C. 47.91D. 45.2066

28、、一位客户向某汽车制造厂增值税一般纳税人订购自用汽车一辆，支付货款含税250800 元，另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额为 。A. 214359 元B. 240000 元C. 250800 元D. 280800 元67、 某厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10 万元，受托方代垫辅料收费 1 万元含税，另收取加工费 3 万元含税，假定该消费品消费税税率为5%，那么该项委托加工产品的消费税计税价格为A 13.68 万元 B 14.13 万元C 14.74 万元 D 15 万元68、 烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4 月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝

29、厂自行提供烟叶 的本钱为 32000 元，代垫辅助材料 2000 元，加工费支出 50000 元；烟丝厂上月留抵税额为 3400 元。烟丝消费税税率为 30，本钱利润率为 5，加工费专用发票经过认证，以下正确的选项是 。A. 加工厂应纳增值税 5100元。应代收代缴消费税 28450元B. 加工厂应纳增值税 10115元，应纳消费税15000元C. 加工厂应纳增值税 5100元，应纳消费税 15000元D. 加工厂本月应纳增值税 18020 元，应纳消费税 37800 元69、某外贸公司 7 月从某地板生产企业购进实木地板 50 箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金

30、额 118.72万元，支付购实木地板的运输费用 1.2万元， 该批实木地板出口销售时取得金额 220.6 万元。实木地板生产企业适用的增值税税率 17%， 消费税税率 5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是。A. 3.6 万元B.4.72 万元C.4.87 万元D.5.07 万元70、以下各项中， 符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是 。A. 外购已税白酒生产的药酒B .外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税润滑油生产的润滑油71、 以下环节既征消费税又征增值税的是。A. 粮食白酒的生产和批发环节B.金

31、银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的进口环节D.化装品的生产环节72、 3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利， 粮食白酒的本钱共计 8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但其本钱利润率为10，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额元。A. 7200B.4290C.8450D.345073、某市区卷烟厂 3 月份委托某县城烟丝加工厂一般纳税人加工一批烟丝，卷烟厂提供 的烟叶在委托加工合同上注明本钱 80000 元。烟丝加工完， 卷烟厂提货时， 加工厂开具专用 发票上注明收取的加工费含代垫辅料本钱 12000元，增值税 720元，并代收代缴了消费 税。烟丝的消费税税率为 30%

32、，那么该烟丝加工厂应代收代缴的消费税是元。A.74、 9月，某外贸进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为 120元，适用 20%的关税税率。那么海关代征进口消费税是 。A. 923181.82 元B. 490909.09 元C. 591545.45 元D. 594545.45 元75、江南汽车制造厂为一般纳税人，生产制造和销售小汽车。2021 年5月发生如下业务：1购进生产用钢材一批，取得增值税专用发票注明价款600 万元，增值税 102万元，发票已通过税务机关的认证；2委托建新加工厂加工汽车轮胎20 件，委托合同注明本钱为每件 200 元，取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费 3

33、000 元，税款 510 元专用发票通过税务机关的认证；收回后，有 12 件对外销售，每件不含税价格为 300 元，其余 8 件用于本企业小汽车的装配；3本月制造普通小汽车 150辆，其中 1 0辆转作固定资产自用， 20辆抵债，其余全部销售；4本月还特制 5 辆小汽车用于奖励对企业做出特殊奉献的技术人才。：普通小汽车不含税销售价格为每辆 12 万元，税务机关核定该型号普通小汽车最高售 价每辆 13 万元；特制小汽车无同类售价，生产本钱为每辆7 万元，小汽车的本钱利润率为8% ，小汽车的适用消费税税率为 3% ，汽车轮胎消费税税率为 3%。 要求：请根据上述资料，按照以下顺序答复以下问题：(1

34、) . 加工厂代收代缴的消费税为( )元。A. 216.49B. 189.67C. 223.57D. 201.38(2) . 销售汽车轮胎应纳消费税为()元。A. 180B. 0C. 108D. 137(3) . 纳税人当月应纳消费税额为()元。A. 551690.72B. 645620.78C. 502273.48D. 557690.72(4) . 纳税人当月应纳增值税额为()元。A. 3314725.40B. 2645126.55C. 3054813.56D. 2106349.4276、某商场系一般纳税人， 2021 年 8 月，采取“以旧换新方式销售 24K 纯金项链 98 条， 新项链

35、对外销售含税价格 25000 元，旧项链作价 13000 元，每条项链从消费者手中收取新旧 差价款 12000 元；并以同一方式销售某名牌手表 20 块，此表对外销售每块不含税价 1350 元，旧表作价 350元。同期赠送业务关系户 24K 纯金戒指 15 枚(无同类市场价格 )，购进原 价为 3000 元/枚；销售包金项链 10条，向消费者开出的普通发票金额为 50000 元；销售镀 金项链 15条，向消费者开出的普通发票金额为80000 元。本期进项税合计 14万元。 (金银首饰本钱利润率为 6%) 根据上述资料答复以下问题：(1) .销售纯金项链缴纳的消费税为 ( )元。A. 58700

36、B. 50256.41C. 122400D. 122500(2) . 销售金银首饰缴纳的消费税合计为 ( )元。A. 61342.52B. 125016.29C. 52766.94D. 125018.53(3) . 销售金银首饰销项税额合计为 ( )元。A. 425036.28B. 208455.85C. 425035.79D. 179407.58(4) . 本期缴纳的增值税为 ( )元。A. 608514.89B. 1935.25C. 608514.68D. 62886.4777、某市飞云木业制造为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售， 同时从事筷子生产经营。 2021年 8 月

37、发生以下经济业务：(1) 购进油漆、修理零备件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 50 万元；发生运费 1.4 万元，已经取得运费发票；材料已验收入库；(2) 本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买118 万元，税金 15.34万元专用发票已经税务机关认证；(3) 本月销售自产豪华木地板 45000 平方米，单价每平方米 280 元，开具增值税专用发票， 另外收取包装费 11.17万元 (开具普通发票 )；本月另收取过期不退的木地板包装箱押金为5.34万元；(4) 将自产 A 型木地板 1000 平方米用于自己的办公室装修， 3000 平方米用于奖励

38、给优秀员 工，账面本钱合计 170000 元。该 A 型地板没有同类销售价格；(5) 受托加工特制木地板一批 (无同类售价 ) ，委托方提供橡木，合同列明材料本钱21 万元，收取加工费 (不含税 )11 万元，并开具增值税专用发票。本月完成生产，共交付委托方 1400 平方米橡木地板；该委托方收回后全部销售，取得价税合计 42 万元；(6) 将上月外购木地板 12000 平方米 (取得专用发票，注明价款 732000 元 )全部用于生产 C 型 漆饰木地板， 销售给某商业贸易公司， 本月收到对方开具的商业汇票， 注明价税合计 1080000 元；(7) 将自产 B 型号木地板 2000 平方米

39、无偿提供给某房地产公司， 用来装修该房地产公司的样 板间供客户参观， B 型地板的账面本钱为 180000 元；出厂不含税售价为每平方米160 元；(8) 进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格120 万元，关税税率 20%，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书； 同期进口西班牙橡木地板一批， 关税完税价格 300 万元， 关税税 率为 30。(9) 将进口的橡木加工成 E 型木地板， 本月销售取得价税合计 824000 元；局部橡木做成工艺 品，销售取得价税合计 521000 元；(10) 用局部原木的尾料加工成一次性木筷10000 箱对外销售，单箱不含税售价 50 元；用进口橡木加工成高档

40、筷子 800 箱，单箱不含税售价 180 元，本月两种型号的筷子全部销售给某 贸易公司，因为是长期客户，销售时一次给予5的折扣；(11) 期初增值税留抵 54000 元。 (木地板和木制一次性筷子消费税税率和本钱利润率均为5%；取得增值税专用发票已经通过税务机关认证 )要求：请根据上述资料，按照以下顺序答复以下问题(每问均为合计数 )：(1) . 本期进口业务需要缴纳的增值税和消费税合计( )元。A. 1091457.6B. 1090145.7C. 1490357.8D. 1090357.92. 本期代收代缴消费税为元。A. 16842.11B. 17542.12C. 16875.13D. 1

41、6472.143. 假定受托方没有代收代缴消费税，委托方收回后应缴纳的消费税应为元。A. 14788.52B. 17485.62C. 17948.72D. 15748.824. 本期应向税务机关缴纳的增值税额为元。A. 1548912.68B. 1548415.68C. 1485914.68D. 1648915.455. 本期应向税务机关缴纳的消费税为元。A. 730962.81B. 730967.81C. 734268.81D. 712969.816. 以下关于税收政策的陈述，不正确的选项是。A. 以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子可以抵扣已纳消费税B. 地板的包装物押金逾

42、期，应并入销售额依法征收增值税C. 未经打磨、倒角的木制一次性筷子不属于本税目征税范围D. 木制一次性筷子泛指各类以木材为原料制成一次性使用的筷子78、某卷烟厂一般纳税人生产销售A 级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。 2021 年 10月发生如下经济业务：1 10 月 3 日，自其他企业购进已税烟丝不含税买价180 万元，自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价 150万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，烟丝已10月 10日入库；210 月 4日，发往 B 烟丝加工厂烟叶一批，委托 B 烟丝加工厂加工烟丝，发生烟叶成 本 35 万元，支付不含税加工费 15 万元取得税控专用发票， 该烟丝加工厂没有同类烟

43、丝销售 价格；310 月 8 日，从国外进口卷烟 1000 标准箱每条 200 支，支付买价 1650 万元，支付 到达我国海关前的运输费用 15 万元、保险费用 12 万元；进口卷烟关税税率为 20%4 10月20日委托B烟丝加工厂加工的烟丝收回，出售 40%取得不含税收入 25万元， 生产卷烟领用 60% ；510 月 25 日，经专卖局批准，销售 A 级卷烟给各商场 1200箱，取得不含税销售收入3600 万元，由于货款收回及时给了各商场 3%的折扣；销售 A 级卷烟给各卷烟专卖店 800 箱，取得不含税销售收入 2400万元，支付销货运输费用 120万元并取得经税条机关认定的 运输公司

44、开具的普通发票；610 月 26日，没收逾期未收回的 A 级卷烟包装物押金 12.34万元；710月 27日，取得专卖店购置卷烟延期付款的补贴收入21.06 万元，已向对方开具了普通发票；810月30日销售 A 级残次品卷烟 25箱，每箱收入按不含税价 301000元销售。10 月 1 日，期初结存外购烟丝买价 200 万元， 10 月 31 日，结存外购烟丝买价 35 万元； 假定本月期初增值税留底税额为 195 万元，本期进项税票据均通过认证 要求：请根据上述资料，按照以下顺序答复以下问题每问均为合计数 ：1. 本期可抵扣已纳消费税为 万元。A. 148.45B. 148.5C. 148.

45、7D. 161.362. 本期进口卷烟应纳关税万元。A. 335.40B. 330C. 332.4D. 3363. 本期向税务机关缴纳消费税合计万元。A. 2645.77B. 2654.01C. 3666.41D. 2667.204. 本期进口环节缴纳的税金合计万元。A. 1845.90B. 3714.04C. 2632.83D. 2632.985. 本期应缴纳增值税合计为万元。A. 111.67B. 233.86C. 231.80D. 134.256. 以下关于此题业务中的表述，正确的有。A. A 级残次品卷烟的计税率按次品从低 36%B. 销售卷烟给商场的折扣属于现金折扣，不得冲减计税销售

46、额C. 没收逾期未收回的 A级卷烟包装物押金计算消费税，不计算增值税D. 进口卷烟的消费税税率一律从高适用税率E进口卷烟组成计税价格中要计入定额消费税二、多项选择题共 35 题1、根据消费税现行规定，以下属于消费税纳税人的有。A. 钻石的进口商B. 化装品的生产商C. 卷烟的批发商D. 金首饰的零售商2、以下环节既征收消费税又征收增值税的有。A. 卷烟的批发环节B. 白酒的枇发环节C. 金银首饰的岑售环节D. 化装品的进口环节3、根据现行税法规定，以下消费品既征收增值税又征收消费税的有。A. 轮胎厂销售农用手扶拖拉机专用轮胎B. 葡萄酒厂销售自产的葡萄酒C. 烟酒经销商店零售外购的已税烟酒D.

47、 从国外进口小轿车4、以下行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有 。A. 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B. 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C. 日化厂将自产的香水精移送用于生产普通护肤品D. 汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会5、以下应税消费品 .采用定额税率从量征收消费税的工程有。A. 黄酒 B.葡萄酒 C.柴油D.烟丝6、 卷烟回购企业从联营企业收回后再直接销售的卷烟，不再征收消费税的条件有。A. 加工时向联营企业提供卷烟牌号B. 加工时向联营企业提供税务机关公示的消费税计税价格C. 联总企业已按公示的凋拨价格申报纳税D. 回购企业将回购再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算

48、7、以下不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有 。A. 将自产应税消费品用于投资的B. 将自产应税消费品用于集体福利的C. 用委托加工收回的应税消费品受托方已代收代缴消费税连续生产应税消费品后销售 的D. 将委托加工收回的应税消费品受托方已代收代缴消费税直接销售的8、 娱乐业举办的啤酒屋利用生产设备自制销售的啤酒，应征收。A. 消费税B. 营业税C. 只征营业税不征消费税D. 城建税9、 以下属于应征收消费税的工程的有。A. 20000 元一只的高档手表B. 帆艇C. 胭脂D. 戏剧化装用的油彩10、以下各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有。A. 翡翠手镯B. 钻石胸针C. 镀金项链D.

49、18K 金镶嵌翡翠耳钉11、根据消费税现行规定，以下应缴纳消费税的有。A.钻石的进口B .化装品的购置消费C卷烟的批发D. 金首饰的销售12、 以下消费品中应征收消费税的有。A. 用于职工福利的自产应税消费品B. 出厂前进行化学检验的自产化装品C. 作为展销样品的自产化装品D. 用于广告样品的自产化装品13、 以下各项中，应同时征收增值税和消费税的是。A. 批发环节销售的卷烟B. 销售环节销售的金基合金首饰C. 生产环节销售的普通护肤护发品D. 进口环节取得外国政府捐赠的小汽车14、 依据消费税的有关规定，以下消费品中属于化装品税目征税范围的有 。A. 香水、香水精B. 高档护肤类化装品C.

50、指甲油、蓝眼油D. 演员化装用的上妆油、卸妆油15、 以下应在移送环节缴纳消费税的有A. 酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒B. 小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛C. 制药厂将自制酒精移送生产药咅D. 烟厂将自制卷烟发给职工作福利16、 以下纳税人连续生产应税消费品再销售的，不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳 消费 税税款的有 。A. 外购已税烟丝生产的卷烟B. 外购已税酒精生产的酒C. 外购已税珠宝制造成 18K 黄金铋嵌戒指D. 外购已税石脑油生产的应税消费品17、以下各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有 。A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B. 进口应税消费

51、品的，为海关核定的应税消费品数量C. 以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D. 委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量18、按?消费税暂行条例?的规定，以下应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售 价格作为计税依据计算消费税的有 。A. 用于抵债的应税消费品B. 用于馈蹭的应税消费品C. 用于换取生产资料的应税消费品D. 对外投资人股的应税消费品19、企业生产销售白酒取得的以下款项中，应并人销售额计征消费税的有。A.优质费B.包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金20、以下各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有。A. 外购已税烟丝生产的卷烟B. 外购已税汽车轮胎

52、生产的小轿车C. 外购已税珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰D. 外购已税石脑油为原料生产的应税消费品21、 根据?消费税暂行条例实施细那么?的规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分 别确定为 。A. 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天B. 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天C. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货 款的当天D. 纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移 送使用的当天22、 以下各项中，符合消费税纳税地点规定的有。A. 进口应税消费品的，由进

53、口人或其代理人向报关地海关申报纳税B. 纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税C. 委托加工应税消费品的 .由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D. 纳税人到外县销售自产应税消费品的，应于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住 地主管税务机关申报纳税23、既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自 产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业 以下 简称回购企业 ，从联营企业购进后再直接销售 的卷烟，其不再征收消费税的条件 有 。A. 联营企业按公示调拨价格申报纳税B. 回购企业向联营企业提供所需加工卷烟的牌 号C. 回购企业能够分别核算回购卷烟与自产卷烟的销售收入D. 回购

54、企业向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格24、以下各项中，应当征收消费税的有。A. 化装品厂作为样品赠送给客户的香水B. 用于产品质鎰检验消耗的高尔夫球杆C. 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D. 轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车 轮胎25、酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关按照规定调整其消费税计税收人额时，可以采用的方法有 。A. 按照本钱加合理的费用和利润B. 按照独立企业之间进行相同业务活动的价格C. 按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格D. 按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入26、以下委托加工行为中，受托方非个人应代收代缴消费税的有。A. 汽车制造厂委托加工一批轮胎B. 某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车C. 某企业委托加工一批化装