会计稽核制度

1、会 计 稽 核 制 度 会计稽核是会计核算的基础工作，它是从本单位的经济利益出发，对经济活动中财务收支、成本计划、会计帐证等的真实性、正确性、合理性、合法性和有效性进行全面的监督控制。其目的在于维护国家财政制度和财经纪律，保护公共财产，合理使用资金，促进企业增效节支，提高经济效益。 根据国家及路桥建设有限公司的有关规定，针对河北工程部会计工作的具体情况，制定稽核制度如下： 一、会计稽核人员 工程部必须设有稽核人员。出纳人员不得兼任总帐、明细帐工作、不得兼任会计档案管理工作。不得兼任稽核工作；记帐员不得兼任管现金、银行存款收付业务。 二、会计凭证稽核 1、对原始凭证合法性、合理性的实质审核。主要

2、审核经济记录是否符合有关政策、法令、制度。是否执行计划，手续是否齐备，是否符合经济核算的原则。 2、对原始凭证的合理性的技术审核。主要审核原始凭证的内容，填制手续是否符合规定要求，是否按规范化要求真实完整的填写。审核原始凭证数字的真实性。对不符合以上两条制度要求的原始凭证，会计稽核人员要拒绝办理或要求经办人完善手续。 3、对记帐凭证的审核。主要审核所附原始凭证张数是否齐全，是否经过审核，记帐凭证记录的内容是否与原始凭整相符；所用会计科目和核算内容是否符合企业会计制度的规定，所列分录是否正确，帐户对应关系是否清晰，金额是否正确；记帐凭证内容是否填列齐全，摘要既简明扼要，又能说明情况，有关人员是否

3、签名盖章。 记帐凭证是登记帐薄的直接依据，是汇总会计信息的原始依据，是搞好会计核算的重要保证，因此必须严格审核，才能保证会计资料的正确性。记帐凭证审核过程中，如发现错误，应及时查明原因，按规定更正，才能登记入帐。 三、会计帐薄及会计报表的稽核会计稽核人员要按照企业会计制度的有关规定，对本单位的日记帐、明细分类帐、总帐和备查帐以及会计报表进行审核。主要审核： 1、日记帐是否按业务发生的时间顺序，准确及时逐笔登记帐薄。2、明细分类帐，备查帐设置是否符合规定，是否能满足核算要求，帐户名称是否正确合理，审核是否按规定记帐、结帐且帐证、帐帐、帐表是否相符，使用手续是否齐全。3、审核总帐与明细分类帐相对应

4、科目余额是否相符。 4、审核会计报表的种类、格式和内容是否完整；保证以准确无误的帐薄记录为根据，真实反映企业的经营状况。保证会计报表数字真实准确，说明清楚，报送及时。 四、财务收支的稽核 主要审核内容： 1、审核企业的财务收支计划是否切实可行，监督其执行情况及效果。 2、审核企业的财务收入是否真实、合法，来源是否正当，应收款项是否及时收回并全部入帐，有无瞒报收入和利润以及私设“小金库”的情况。 3、审核企业财务收支的真实性，合法性和有效性，审核企业是否遵守国家规定的开支标准。 4、审核监督企业资产保值增值，保证各种资金分布合理。 5、审核财务收支帐薄记录的真实、完整、会计处理及时、正确。 五、成本计划管理的稽核成本计划管理是搞好成本核算的前提，成本核算是搞好成本管理，提高经济效益的重要保证。 稽核会计人员要参与本单位的成本预测、或本计划及费用的支出定额的制订，在实际工作中，审核本单位的成本计算的正确性，并与成本计划对比，审核成本费用支出是否合理，控制降低成本支出，分析节超原因，提供经营管理所需各项资料。六、其他1、 稽核人员应经常检查出纳员的库存情况，负责银行存款的对帐工作，并与总帐相核对，如不符，应会同出纳会计查明原因。