公司预算核算管理实施方案

1、公司核算管理实施方案为时时体现每个部门的工作成果， 提高管理水平，现草拟公司核 算管理实施方案如下:、车间财务核算1、产品价格构成设想每个部门是一个公司的话，都会有投入和产出，投入的是主材、辅材、人工、厂房、设备等，产出的是产品成品。类似公司的核算方式，其价格构成如下:加工费辅 料主材成本收入（合格品出库数量*预定价格）工资及附加福利等设备折旧制造费用合计厂房租金呆滞品费这些费用中，可分为不可控费用，如厂房租金、设备折旧，此一 类费用分摊到月、分摊到部门；可控费用，如辅料单耗、工资及附加、 福利、质量损失费、呆滞品费等，此一类费用是每月经济分析时关注 的重点，能发现管理中的问题。2、核算办法产

2、成品的价格是我们根据以往的单耗成本+单位车间利润设定的， 每年基本上是不变的 （除非辅料价格和工资等出现大的变动可以适当调整） 。每月核算时按照：合格品入库数量* 预定价格-制造费用合计=车间利润。车间只有生产一次合格品数量越多， 利润才会越多。 如果产量很少，甚至会包不过固定成本，造成成本为负；如果费用管控不好，利润也可以为负。每月进行经济分析时，对利润进行分析，列明产量、各类费用、利润， 进行与上年同期的同比和与上月的环比分析，发现问题。3、确定费用单耗和预定定价对此我们需要对每个费用确定单耗， 最终形成预定价格。 这个费用或价格如何确定？ 根据以上三年的平均单耗（即2014.9-2015

3、.8； 2015.9-2016.8； 2016.9-2017.8） ， 结合当前辅料等各种价格变动情况确定今年的费用和预定价格。 其中需要确定的事情有三年的产品销售结构、 销售数量、 价格、 销售收入三年出库的辅料、劳保等因车间生产而产生的差旅费、招待费等以往一次合格率、 质量损失费、客户索赔等设备折旧和厂房租金等。（以上实质是进行年度预算，所以以年为单位，再按月平均） 。4、需要做的工作和注意事项：费用一定要计全。也许一开始记账不合理，但费用计全后，才 能计算准确的利润，分析已发生的费用，以此提高费用管控水平。出库，必须有领料班组长或车间主任的签字 （看考核单位是班 组长还是车间），由其进行

4、费用控制。制定呆滞品管理办法，如超过三个月未销售的，计提呆滞品费 用一一折价30%,超五个月未销售的，计提呆滞品费用一一折价60%, 超半年的未销售的一一折价100%。因车间质量问题而造成的呆滞品 由车间承担，因市场客户问题造成呆滞品由业务承担。应确定车间半成品是按呆滞品收费还是按所占财务费用收费，让车间降低半成品数量。严格入库出库，统一设计相关费用记账表格，以便以部门为单 位进行详细费用记账和月底核算。设计合理的费用科目，将费用计入其中，以便进行管控和对比 分析。如邮递费，仅仅是快递费，不应包含紧急货物空运费，紧急货 物空运费应计入合同运输费用，否则不利于分析比较。二、业务部门核算1、公司每月核算方式十开具销售提货单的月度累计主营业务收入减主营业务成本减营业费用1运输费、包装费、装卸、商检港杂费等减管理费用管理部门和业务部门的工资、培训、劳保、 低值易耗办公品、差旅费等减财务费用库存资金占用利息等=营业利润即业务核算成果十车间利润=净利润以上是将管理部门工资和所有费用全部计入业务部门费用的核算方式。也可以将这些费用单列，形成公摊，按照销售收入和利润各占50%的比例分摊到每个业务员头上，年底核算业务员所挣利润时 使用。2、明确了产品单耗和预定价格（各类费用单耗和价格向业务 公开，但对其他部门保密），每个业务在接订单时，可以进行订单预 算，列明港杂、报关等费用；主材成本；车间综