《财务分析》课程教学大纲

1、财务分析课程教学大纲课程名称：财务分析Financial Analysis课程编码：6362Z008 学分：3 总学时：54说 明【课程简介】本课程为财务管理专业的专业必修课程。本课程的主要任务是针对财务分析的特点和要求，使学生从理论上掌握财务分析的基本原理与技术方法，从实务上掌握企业财务分析切入点和具体分析方法。要求学生具备良好的职业道德和对实际经济业务中涉及的财务问题的分析和解决能力。本课程分为四部分十四章的内容。 具体包括：第一部分财务分析基本理论，包括第一、二、三章，讲授财务分析的含义、基本技术和财务分析程序及环境等理论问题；第二部分财务报表分析，包括第四章至第七章，主要结合财务报表，

2、讲授企业财务报表分析方法；第三部分财务效率分析，包括第八至第十二章，主要结合企业财务数据，讲授企业盈利能力、营运能力、偿债能力和发展能力分析的方法及企业综合分析。第四部分特定目的分析，包括第十三章和第十四章，讲授财务预警的方和企业绩效评价的方法。其中第三部分是本课程的重点内容。【课程性质】专业核心课【适用专业】财务管理【教学目标】根据应用型本科人才培养目标和要求，本课程应在知识、素质方面实现以下目标：1. 知识目标：通过系统讲授财务分析的含义、基本原理和基本技术等财务分析的基本理论，使学生全面理解财务分析理论知识；通过系统讲授企业主要报表和财务效率的分析方法，使学生全面掌握企业财务分析的实务知

3、识。2. 素质目标：通过专业职业道德教育，使学生具备良好的思想修养；通过财务分析专业知识、思维方式和应变能力的培养和训练，使学生具备一定的专业素养。进而全面提升学生的综合素质，增强就业竞争能力，为日后职业生涯奠定良好的基础。【先修课程要求】基础会计、财务会计、财务管理学。【能力培养要求】培养学生应职岗位所必需的财务分析理论知识和技能，使学生具备运用财务分析的基础知识和基本技能分析解决实际问题的职业能力。【学习总量】总学时54学时。【教学方法与环境要求】 1教师讲授法。任课教师精讲各章节的重点、难点，使学生理解抽象的财务分析理论，掌握报表及财务效率的具体分析方法。2案例教学法。教师在讲授财务报表

4、和财务效率分析方法后，结合所讲内容，采用课堂讨论的方式进行案例分析。从而帮助学生加深对所学知识的理解和掌握，激发学习热情，培养学生分析问题和解决问题的能力。3学生讨论法。针对事先给定的主题，由学生在课后自行收集资料，利用课堂或课外的时间讨论。从而锻炼学生收集资料、分析信息、文字表达等多方面的能力，培养学生学习的积极性和主动性。4运用现代化教学手段。以多媒体教室为载体，以课件教学为主要教学手段，实现现代教育技术与现代化教育设施有机结合，使课堂教学变得生动形象、易于接受，同时加大了课堂教学的信息量。【学时分配】序号内 容学 时 安 排小计理论课时实验课时习题课时上机课时1财务分析概述662财务分析

5、的基本程序和基本方法方法443企业经营环境和经营战略分析334资产负债表分析665利润表分析3 36现金流量表分析447所有者权益变动表分析2248企业盈利能力分析449企业营运能力分析4410企业偿债能力分析3311发展能力分析2212财务综合分析22413财务危机预警分析2214企业绩效综合评价325总 计48 654【教材与主要参考书】教 材： 企业财务分析樊晶玉 科学出版社 2011年8月第一版参考书： 1 张先治、陈友邦编著：财务分析，东北财经大学出版社 2009年第五版 2 张新民 钱爱民 财务报表分析中国人民大学出版社 2011年第二版 3樊行健、陈共荣主编 财务分析 中国财政经

6、济出版社， 2009年版 4 魏素艳 企业财务分析清华大学出版社 2011年第一版 5周 凤 财务报表分析 机械工业出版社 2012年第一版 6 美埃里克.A.海尔菲特著、张建军主译：财务分析技术中国财政经济出版社2001年2月第一版。 7 美查利斯.吉伯逊、巴德利西亚.福利斯柯富合著，陈锦福译：财务报表分析中国财政经济出版社 1990年10月第一版。 大纲内容第一章 财务分析概述【教学目的和要求】了解：财务分析的产生与发展、分析目的，旨在使学生初步了解财务分析课程的性质和基本理论知识，对财务分析有总体性的认识，为以后各章节的学习奠定基础。 理解：财务分析的基本含义、特点和财务分析的目标；掌握

7、：财务分析的理论构建；运用：综合使用财务分析方法对会计资料进行分析。【内容提要】第一节 财务分析的内涵与目的一、 财务分析的产生与发展二、 财务分析的内涵三、 财务分析的主体四、 财务分析的目的第二节 财务分析的体系与内容一、 财务分析体系构建的理论基础二、 西方财务分析体系与内容评价三、 我国财务分析体系与内容第三节 财务分析的信息基础一、 财务分析信息种类二、 财务分析评价标准信息【教学重点与难点问题】教学重点：财务分析的基本内涵、目的。教学难点：财务分析体系与内容评价、财务分析评价标准信息【自主学习的任务与检查方式】 (一）要求学生课后复习所学内容，完成下列思考题。1财务分析产生与发展历

8、程。2. 财务分析的主体有哪些，分析目的是什么。3 财务分析理论体系是如何构建的？4. 如何收集财务分析信息？（二）分组讨论完成若干案例分析题，以课前提问或书面作业形式检查完成情况。第二章 财务分析的基本程序与基本方法【教学目的和要求】了解：财务分析的程序，使学生熟悉财务分析的基本程序，明确财务分析是一项较大的集体合作的工程。 理解：财务分析的目的和要求，根据不同的目的采取适当的方法。掌握：财务分析的基本方法，能够运用会计分析方法提示会计报表和报告中信息的质量，为财务比率分析奠定基础。 运用：运用比率分析提示财务状况及效果的质量水平与特点；运用因素分析法提示财务状况及效果变化的原因；学会灵活运

9、用财务分析方法解决实际复杂性的现实问题。【内容提要】第一节 财务分析的基本程序 一、确定分析目标 二、制定分析计划 三、收集整理资料 四、确定分析标准 五、选择分析方法 六、撰写分析报告第二节 财务分析的基本方法 一、比较分析法 二、趋势分析法 三、比率分析法 四、因素分析法【教学重点与难点问题】 教学重点：财务分析的基本程序、比较分析法、比率分析法、因素分析法。 教学难点：因素分析法的应用【自主学习的任务与检查方式】要求学生课后复习所学内容，完成下列思考题。1财务分析的基本程序包括哪些步骤？2运用比较分析法时应注意哪些问题？3比率分析法有何局限性？4连环替代法的一般程序是什么，应用时应注意哪

10、些？课堂随机提问检查。第三章 企业经营环境与经营战略分析【教学目的与要求】了解：行业的生命周期及各周期的特点，使学生了解企业所处的经营环境，明确行业的发展。掌握行业竞争的影响因素，结合环境因素制定经营战略，掌握基本竞争战略的制定。理解：企业经营战略的制定程序，根据自身的优势与环境的适应相结合。掌握：企业面对竞争环境所采取的基本策略。运用：能够运用各项技术对企业所处的环境进行分析判断，为基本策略的制定提供依据。【内容提要】第一节 企业经营环境分析 一、企业宏观环境分析 二、行业结构分析第二节 企业经营战略分析 一、企业经营战略的选择 二、企业经营战略制定的程序 三、企业基本竞争战略分析【教学重点

11、与难点】 教学重点：企业经营环境、行业寿命周期、影响企业盈利的因素、企业经营战略的制定、基本竞争战略的分析。 教学难点：企业经营战略的制定、基本竞争战略的选择。【自主学习的任务与检查方式】要求学生课后复习所学内容，完成下列思考题。1影响企业经营活动的宏观环境主要有哪些方面？2行业生命周期包括哪几个阶段，各有什么特点？3成本领先战略的特点是什么，怎样实现成本领先战略，其风险有哪些？4差异化战略的特点是什么，怎样实现成本领先战略，其风险有哪些？课堂随机提问检查。第四章 资产负债表分析【教学目的与要求】了解：资产负债表分析目的，使学生熟悉资产负债表的作用。理解：资产负债表中所反映的资产、负债和所有者

12、权益的质量，判断会计报表和报告中信息质量，从而为财务比率分析奠定基础。掌握：资产负债表的分析的水平分析和结构分析方法及各项目的质量分析。运用：对任何资产负债表进行有效分析和评价。【内容提要】 第一节 资产负债表分析的目的和内容 一、资产负债表分析的目的 二、资产负债表分析的内容第二节 资产负债表质量分析 一、资产质量分析 二、负债质量分析 三、所有者权益质量分析第三节 资产负债表基本分析 一、资产负债表的水平分析 二、资产负债表的结构分析【教学重点与难点问题】教学重点：资产负债表分析的目的，资产负债表的质量分析，资产负债表的结构分析教学难点：资产负债表案例分析及存在的具体问题分析。【自主学习的

13、任务与检查方式】(一）要求学生课后复习所学内容，完成下列思考题。1资产负债表分析的目的是什么？2如何对货币资金和应收款项进行质量分析？3如何评价资产发债表变动的几种类型？4资产结构与权益结构适应程度的类型有几种，如何评价？（二）分组讨论完成资产负债表案例分析题，课堂随机提问检查。第五章 利润表分析【教学目的与要求】了解：利润表分析的目的，通过本章教学，使学生熟悉利润表分析的目的和内容。理解：利润表各项目的内涵及关系。掌握：利润表各项目的计算及分析方法。运用：进行利润表的分析。能够运用利润分析方法对利润形成状况和完成状况进行分析。能够运用财务分析基本方法对影响利润的企业收入与成本费用进行分析。【

14、内容提要】第一节 利润表分析的目的和内容 一、利润表分析的目的 二、利润表分析的内容第二节 利润表质量分析 一、营业利润的分析 二、利润总额的分析 三、净利润的分析 四、每股收益的分析第三节 利润表的基本分析 一、利润表的水平分析 二、利润表的结构分析【教学重点与难点问题】 教学重点：利润表的质量分析， 营业利润的分析，利润表的水平分析和结构分析。 教学难点：利润表案例分析及存在的具体问题分析。【自主学习的任务与检查方式】 (一）要求学生课后复习所学内容，完成下列思考题。 1对利润水平分析表应如何进行评价？ 2利润结构分析中应注意哪些问题？ 3试述企业收入分析的基本思路？ 4对成本项目进行会计

15、分析应考虑哪些问题？（二）分组讨论完成利润表案例分析题，课堂随机提问检查。第六章 现金流量表分析【教学目的与要求】了解：通过本章学习，使学生了解现金流量表分析的目的和内容，现金流量表分析的目的。理解：该表各项目的内涵和质量。掌握：现金流量表分析方法。运用：进行现金流量表的分析和评价，尤其要关注经营资金的来源与运用及结果。【内容提要】第一节 现金流量表分析的目的和内容 一、现金流量表分析的目的 二、现金流量表分析的内容第二节 现金流量表质量分析 一、经营活动现金流量质量 二、投资活动现金流量质量分析 三、筹资活动现金流量质量分析 四、现金流量表附注中的现金流量质量分析第三节 现金流量表基本分析

16、一、现金流量表的水平分析 二、现金流量表的结构分析【教学重点与难点问题】教学重点：现金流量表分析的目的，经营活动现金流量的形成和比重，筹资的来源和期限以及比例，现金的使用，现金流量表与附注的勾稽关系，现金流量表的分析方法。教学难点：现金流量表案例分析及存在的具体问题分析。【自主学习的任务与检查方式】 (一）要求学生课后复习所学内容，完成下列思考题。1现金流量表分析的目的是什么？2现金流量表中的现金范围包括哪些？3如何进行现金流量表的质量分析？4如何进行现金流量表的结构分析？（二）分组讨论完成现金流量表案例分析题，课堂随机提问检查。第七章 所有者权益变动表分析【教学目的与要求】了解：所有者权益变

17、动表分析目的，熟悉国际惯例对该表的日益重视和地位。理解：该表各项目的内涵和作用，以及各项目之间的关系。掌握：所有者权益变动表的分析方法及质量分析。，掌握股利政策对企业的影响，掌握该表的水平分析和结构分析及与其他报表之间的关系。运用：运用水平分析和结构分析法进行该表的分析。【内容提要】第一节 所有者权益变动表分析的目的和内容一、所有者权益变动表分析的目的二、所有者权益变动表分析的内容第二节 所有者权益变动表的质量分析一、会计政策变更与前期差错调整分析二、直接计入所有者权益的利得和损失分析1库存股分析2.股利政策分析第三节 所有者权益变动表基本分析一、所有者权益变动表的水平分析二、所有者权益变动表

18、的结构分析【教学重点与难点问题】 教学重点： 所有者权益变动表的分析目的，会计政策变更与前期差错调整分析，库存股的含义和分析，股利政策的分析，所有者权益变动表的水平分析和结构分析。 教学难点：所有者权益变动表案例分析及存在的具体问题分析。【自主学习的任务与检查方式】 (一）要求学生课后复习所学内容，完成下列思考题。1分析所有者权益变动表的目的是什么？2前期差错产生的主要原因是什么？3常用的股利分配政策有哪些，对企业有何影响？4.如何进行所有者权益变动表的水平分析？（二）分组讨论完成所有者权益变动表案例分析题，课堂随机提问检查。 第八章 盈利能力分析【教学目的与要求】了解:盈利能力分析含义及意义

19、，盈利分析在财务分析中的地位。理解:盈利能力指标的构成及含义，各级指标之间的主次关系。掌握:盈利能力分析方法及相关指标的计算应用，指标及其影响因素之间的分解。运用:进行盈利能力的分析，能够评价企业的盈利能力，找出存在的问题，提出解决方法。【内容提要】第一节 盈利能力分析的目的和内容一、 盈利能力分析的的内容二、 盈利能力分析的内容第二节 资本经营盈利能力分析一、资本经营盈利能力内涵与指标二、资本经营盈利能力的影响因素第三节 资产经营盈利能力分析一、资产经营盈利能力分析的内涵与指标二、资产经营盈利能力的影响因素第四节 商品经营盈利能力分析一、商品经营盈利能力分析的内涵二、以营业收入为基础的商品经

20、营盈利能力三、以成本费用为基础的商品经营盈利能力第五节 上市公司盈利能力分析一、普通股权益报酬率分析二、市盈率分析三、股利发放率分析【教学重点与难点问题】教学重点：资本经营能力因素分析、资产经营盈利能力的因素、产品销售利润因素分析、商品经营盈利能力因素分析、上市公司主要财务指标分析。教学难点：应用相关指标对上市公司的盈利能力进行分析。【自主学习的任务与检查方式】 (一）要求学生课后复习所学内容，完成下列思考题。1、为什么净资产收益率是反映盈利能力最重要的指标？2、为什么总资产报酬率的分子为息税前利润？是否可用其他指标作分子？3、商品经营盈利能力计算时应注意哪些问题？4、试述上市公司盈利能力指标

21、与一般企业的盈利能力指标的关系？（二）分组讨论完成上市公司盈利能力案例分析题，课堂随机提问检查。第九章 企业营运能力分析【教学目的与要求】了解：营运能力分析的含义及意义，了解营运能力分析为什么不包括无形资产。理解：营运能力的指标构成及含义。掌握：营运能力分析方法及相关指标的计算应用。运用:能够运用分析方法对企业全部资产营运能力、固定资产营运能力和流动资产营运能力进行分析，说明存货周转率与其各阶段周转率的关系；能够分析流动资产总周转率与垫支总周转率及存货周转率的关系，确定资产周转速度变化对收入和资金的影响。【内容提要】第一节 营运能力分析的目的和内容一、营运能力分析的目的二、营运能力分析的内容第

22、二节 总资产营运能力分析一、总资产营运能力的内涵与指标二、总资产营运能力的影响因素第三节 流动资产周转速度分析一、流动资产周转速度指标的计算二、流动资产周转加速效果分析第四节 固定资产利用效果分析一、固定资产产值率分析二、固定资产收入率分析【教学重点与难点问题】教学重点：全部资产营运能力综合对比分析、流动资产周转加快效果分析、固定资产收入率分析。教学难点：应用相关指标对上市公司的营运能力进行分析。【自主学习的任务与检查方式】 (一）要求学生课后复习所学内容，完成下列思考题。 1全部资产营运能力与各类资产营运能力的关系如何？ 2流动资产周转次数和流动资产周转天数的关系及优缺点？ 3用销售成本和销

23、售收入为流动资产周转额各有何优点与不足？ 4计算流动资产周转率所采用的流动资产平均余额是否应扣除银行存款？（二）分组讨论完成上市公司营运能力案例分析题，课堂随机提问检查。第十章 企业偿债能力分析【教学目的与要求】了解: 通过本章学习，使学生明确偿债能力分析的目的和内容，偿债能力分析的意义。理解:偿债能力指标的含义及影响因素。掌握:偿债能力分析方法及相关指标的计算应用。运用：进行偿债能力的分析，能够运用偿债能力相关指标对企业偿债能力及其状况进行合理评价。【内容提要】第一节 偿债能力分析的目的和内容一、偿债能力分析的目的二、偿债能力分析的内容第二节 短期偿债能力分析一、短期偿债能力概述二、短期偿债

24、能力指标分析第三节 长期偿债能力分析一、长期偿债能力概述二、长期偿债能力指标分析【教学重点与难点问题】教学重点：短期偿债能力指标的计算与分析、长期偿债能力指标的计算与分析。教学难点：应用相关指标对上市公司的偿债能力进行分析。【自主学习的任务与检查方式】 (一）要求学生课后复习所学内容，完成下列思考题。 1如何对资产负债率进行修正与评价？ 2速动资产是如何界定的？其深层内涵是什么？ 3利息保障倍数的深层含义及其附带指标是什么？ 4流动比率与速动比率的优点与不足是什么？（二）分组讨论完成上市公司偿债能力案例分析题，课堂随机提问检查。第十一章 发展能力分析【教学目的与要求】了解：通过本章学习，使学生

25、明确发展能力分析的目的和内容，发展能力分析的含义及意义，发展能力分析的重要性。理解：发展能力指标之间的关系及含义。掌握：发展能力分析方法及相关指标的计算应用。运用：进行发展能力的分析与评价。能够得用增长率指标分析的基本框架对企业的增长能力作出合理的评价。【内容提要】第一节 发展能力分析的目的和内容一、发展能力分析的目的二、发展能力分析的内容第二节 发展能力指标分析一、发展能力的主要指标二、企业整体发展能力分析【教学重点与难点问题】教学重点：各种增长率指标的含义和计算、企业整体发展能力分析。教学难点：应用相关指标对上市公司的发展能力进行分析。【自主学习的任务与检查方式】 (一）要求学生课后复习所

26、学内容，完成下列思考题。1销售增长率的计算为什么应用的是主营业务收入而不包括其他业务收入？2如何利用某种产品销售增长率指标来分析企业的成长性？3为什么在应用增长率指标分析框架时应注意各种增长率指标之间的关系？（二）分组讨论完成上市公司发展能力案例分析题，课堂随机提问检查。第十二章 财务综合分析【教学目的与要求】了解：通过本章学习，使学生明确企业综合财务分析的目的和内容，杜邦财务分析体系的产生与发展，熟悉杜邦财务分析体系和帕利普财务分析体系。理解：杜邦财务分析体系和帕利普财务分析体系的构成、核心指标。掌握：杜邦财务分析体系和帕利普财务分析体系的应用。运用：运用杜邦分析体系和帕离谱体系进行企业财务

27、的综合分析，揭示各项财务能力之间的关系和互为作用，找出影响企业发展的核心问题。【内容提要】第一节 财务综合分析的目的和内容一、财务综合分析的目的二、财务综合分析的内容第二节 财务综合分析的方法一、杜邦财务综合分析体系二、帕利普财务分析体系【教学重点与难点问题】教学重点：财务综合分析的目的，杜邦财务分析体系的运用和分析，帕利普财务分析体系的运用和分析。教学难点：杜邦财务分析体系在上市公司财务分析中的应用。【自主学习的任务与检查方式】 (一）要求学生课后复习所学内容，完成下列思考题。1什么是财务综合分析，有何特点？2财务综合分析方法有哪些？3杜邦财务分析体系的优点与问题是什么？4帕利普财务分析体系中主要财务指标之间的相互关系。（二）分组讨论完成上市公司杜邦财务分析体系的建立，课堂随机提问检查。 第十三章 财务危机预警分析【教学目的与要求】了解：通过本章学习，使学生明确财务危机和财务危机预警系统的定义，危机出现对企业的伤害。理解：财务危机的特征，财务危机分析的目的。掌握：财务预警系统的指标构成，财务危机