预算编制说明

1、浙江乐源生物工程有限公司2013年预算编制说明2022-3-7销售财务部销售财务部 黄黄 晨晨内容提要一、预算的定义二、预算编制的意义三、2013年公司预算编制说明预算的定义预算是含盖未来一定期间内所有经营活动过程的计划，是企业最高管理当局为整个企业及其各部门所预定的目标、策略及行动方案的正式的、数量表达；即用财务数据和统计表格所表达（或确定）的企业经营计划或目标。它是合理规划企业的人力资源、资金、资产等要素，以实现企业既定目标的一种工具。它决不仅仅意味着花费方面的限制，预算是帮助管理者进行计划和控制计划和控制的工具，旨在尽早发现经营和财务方面的问题，以及时采取措施避免或纠正问题。预算编制的意

2、义规划未来细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划为公司各部门确定了具体可行的努力目标和共同遵守的行为规范沟通协调协调公司各部门的行动，并保证一致性将公司的战略目标、机会和业务经营计划向不同部门的经理人传达强化控制便于管理层在过程中控制和监督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小是控制企业经营活动的手段资源配置优化财务和非财务资源，向关键部门、岗位配置最优的资源绩效考核预算是各部门绩效考核的基础和比较对象考核责任中心/各部门的业绩案 例举例：如果天气预报说明天有雨，而你又必须上班，你会采用什么样的出行方式？以上不同的计划方案，都是基于对明天要下雨所采用的出行方式的预测结都是基于

3、对明天要下雨所采用的出行方式的预测结果，也是基于对未来不确定的一种风险防范行为，这就是预算。果，也是基于对未来不确定的一种风险防范行为，这就是预算。没有风险就不需要预测，也就无须进行预算管理；通过预测并进行有效的没有风险就不需要预测，也就无须进行预算管理；通过预测并进行有效的预算管理是防范风险的一项重要措施。预算管理是防范风险的一项重要措施。案 例实际的预算编制过程中，大家最困惑的问题是：1、我们面临的市场环境太不确定、情况非常复杂，我们怎么可能对销量做出准确预估？2、销量预估不准确，我们对生产计划安排、人员配置、材料采购，甚至设备更新改造又怎么进行预估？3、各部门的费用这块，我们没有历史数据

4、做参考，让我们怎么做？4、是不是我们做了多少费用，明年就有那么多费用可以花了呢？5、预算是财务的事情，为什么要业务部门来做？解 答1、我们面临的市场环境太不确定、情况非常复杂，我们怎么可能对销量做出准确预估？其实，预算的功能正好是针对市场的反风险而言的，预算能使管理者对各种其实，预算的功能正好是针对市场的反风险而言的，预算能使管理者对各种环境变化做出系统的而不是混乱的反应。环境变化做出系统的而不是混乱的反应。从管理角度来说，我们应通过制度、流程的建立将不可控因素尽量转变为可从管理角度来说，我们应通过制度、流程的建立将不可控因素尽量转变为可控因素，以便于管控。控因素，以便于管控。2、销量预估不准

5、确，我们对生产计划安排、人员配置、材料采购，甚至设备更新改造又怎么进行预估？任何一个公司的预算销量都不可能预估的非常准确，但对于供应链环节的预任何一个公司的预算销量都不可能预估的非常准确，但对于供应链环节的预算，我们更需要通过单位消耗、单位人工、单价等方面去管控。算，我们更需要通过单位消耗、单位人工、单价等方面去管控。解 答3、各部门的费用这块，我们没有历史数据做参考，让我们怎么做？任何一项费用预算，都可以以零为基础做起，但需要说明每项费用的任何一项费用预算，都可以以零为基础做起，但需要说明每项费用的用途、使用原因等，以此作为编制依据。用途、使用原因等，以此作为编制依据。4、是不是我们做了多少

6、费用，明年就有那么多费用可以花了呢？1、预算数据是需要经过审核的；、预算数据是需要经过审核的；2、预算是可以在执行过程中予以调整的。、预算是可以在执行过程中予以调整的。5、预算是财务的事情，为什么要业务部门来做？1、财务部门可以做出预算，但这样的预算不具备实际可操作性。、财务部门可以做出预算，但这样的预算不具备实际可操作性。2、预算的编制，不仅仅是为了得到几个数据，更重要的是让公司各部、预算的编制，不仅仅是为了得到几个数据，更重要的是让公司各部门将预算作为管理的一种工具。门将预算作为管理的一种工具。2013年预算编制涉及范围一、销售利润贡献预算，包括销量、运费、促销费用、广告费用、销售日常费用

7、等）二、公司各部门人员编制预算（定岗定编）三、管理费用及制造费用预算四、生产成本预算五、资本性支出预算（即设备采购预算）2013年预算编制各部门职责详见：关于成立预算编制领导小组的通知销售利润贡献预算本部分内容涉及销售环节，在此不做赘述。销售环节与生产相关的部分主要是销量，供应链系统中各部门的年度业务计划、人员编制、产能分配、生产计划安排、设备，物资采购计划都与销量密切相关。人员编制预算（定岗定编）一、定岗根据各部门年度业务计划、预算销量及部门职责，确定各部门所需岗位。二、定编根据各部门年度业务计划、部门职责及岗位职责，确定各岗位所需人员。附件：定岗定编表_2013zjly人员编制预算（定岗定

8、编）编制要求：1、生产、设备、质量、仓储根据2013年预算销量结合2012年各岗位实际用工情况，编制分月人员编制情况。2、对于新增岗位，需在表中简要说明新增理由、岗位职责；对于减少岗位，需说明减少理由。3、人员编制预算由各部门负责人确认后，交人力资源部汇总、审核后，提报总经理、董事长审批确认。管理费用及制造费用预算一、概念解析：管理费用：指公司职能部门所产生的费用。公司职能部门包括：公司高层、人力资源部、行政部、财务部、销售财务部、审计部、研发部、采购部。包含费用见附件。制造费用：指为生产产品而间接产生的费用。范围包括：设备部、质量部、仓储部、生产计划部、生产部中管理人员等所产生的费用。二、编

9、制要求：1、人工费用及培训费1.1人工费用由人力资源部人力资源部确定薪资方案，结合2012年人工费用开支情况、2013年预算定岗定编情况予以编制，同时需附预算人工费用与2012年人工费用差异情况说明。1.2人工费用由人力资源部人力资源部负责汇总、审核，与各部门沟通确认无误后，提交财务部预算编制人员。1.3培训费用由各部门制定2013年培训计划，由人力资源部人力资源部根据培训计划确定各月度所需培训费用，提交财务部预算编制人员。管理费用及制造费用预算管理费用及制造费用预算二、编制要求：2、办公费用及行政收费2.1办公费用由各部门各部门根据年度业务计划及人员编制情况，确定各项费用分月使用额度，并附各

10、项费用开支说明。由行政部汇总、行政部汇总、审核后，提交财务部预算编制人员。2.2行政收费项目由行政部与财务部确定后，由行政部行政部负责统一编制，完成后提交财务部预算编制人员。3、维修费用由设备部设备部结合公司房屋、建筑物、场地、设备等情况统一编制，并附费用开支说明。完成后提交财务部预算编制人员。4、机物料消耗由公司各部门各部门结合13年各月产量情况、人员编制情况等编制后，并附费用开支说明。提交财务部预算编制人员。其中备品备件由设备部结合公司设备情况统一编制，需附说明。管理费用及制造费用预算二、编制要求：5、租金由各部门各部门根据2013年业务计划编制后提交财务部预算编制人员。注：员工宿舍租金在办公费用中列支，由行政部统一规划。6、存货盘亏及毁损由仓储部仓储部编制，同时需附产成品毁损率指标说明及原辅材料、包装物等损耗说明。7、无形资产摊销、折旧费用、及管理费用中的各项税费，由财务部财务部统一填写。注：新厂项目需根据设备部提报的新厂设备安装、使用情况填写。8、研发费用由研发部研发部编制，同时需附费用开支说明。生产成本预算一、生产成本预算1、编制流程生产成本预算2、编制要求1）、研发部对物料名称、标准单耗的确定必须准确，所涉及的物料以BOM表为标准，标准单耗需区分新、老厂区；2）、人员薪资方案指：车间各工段、各岗位计件工资核算标准及车间管理人员薪资计算方式