《财政学》1“财政概念与财政职能”.(1)

1、 财政学主讲教师： 邓忠祥Tel:135365586882016、03第一章第一章 财政的概念与职能财政的概念与职能第一节第一节 政府与市场政府与市场第二节第二节 财政概念财政概念第三节第三节 财政职能财政职能l教学目的与要求教学目的与要求：本章要求掌握市场经济：本章要求掌握市场经济中政府与市场的关系；财政的基本概念；中政府与市场的关系；财政的基本概念；财政各职能的主要内容，对社会主义市场财政各职能的主要内容，对社会主义市场经济下的财政职能有较深入的理解。经济下的财政职能有较深入的理解。l教学重点教学重点：财政的概念和特征；市场经济：财政的概念和特征；市场经济下财政的职能下财政的职能l教学难点

2、教学难点：政府与市场的关系；公共产品：政府与市场的关系；公共产品和社会公共需要；公共财政和社会公共需要；公共财政l教学方法教学方法：讲授与案例分析：讲授与案例分析l教学时数教学时数：3 3课时课时 教学安排教学安排第一节第一节 政府与市场政府与市场一、市场一、市场（一）市场经济概述（一）市场经济概述、市场经济是、市场经济是分散决策经济分散决策经济，是以市场机制作为配置，是以市场机制作为配置资源主体机制的经济模式。资源主体机制的经济模式。即主要由市场价格机制引导企业自主决策生产什么、生即主要由市场价格机制引导企业自主决策生产什么、生产多少、为谁生产和怎样生产。产多少、为谁生产和怎样生产。、市场机

3、制是一种、市场机制是一种高效率的资源配置机制高效率的资源配置机制。价格的引导，对利润最大化的追求价格的引导，对利润最大化的追求; ;竞争的压力和推动竞争的压力和推动; ;微观管理的优势。微观管理的优势。所以，市场机制在资源配置中起着所以，市场机制在资源配置中起着基础性基础性的作用。的作用。3 3、配置效率（帕累托效率）、配置效率（帕累托效率） 在既定条件下，当资源配置达到使得一个在既定条件下，当资源配置达到使得一个人福利的改善必然造成另一个人的福利受损时，这人福利的改善必然造成另一个人的福利受损时，这种资源配置就是有效率的。种资源配置就是有效率的。 由于对配置效率状态的描述最早是由意大利经由于

4、对配置效率状态的描述最早是由意大利经济学家帕累托给出的，因此配置效率又被称为帕累济学家帕累托给出的，因此配置效率又被称为帕累托效率。托效率。帕累托改善：帕累托改善： 一部分人福利改善的同时并没有使另一部分人一部分人福利改善的同时并没有使另一部分人的福利状况变坏，这种变动被称为帕累托改善。的福利状况变坏，这种变动被称为帕累托改善。 帕累托效率的实现要求同时满足两个条件，即：帕累托效率的实现要求同时满足两个条件，即：生产效率、交换效率生产效率、交换效率（二）市场失灵（二）市场失灵 概念概念： 是指市场机制不能或不能有效地配置资源的是指市场机制不能或不能有效地配置资源的现象现象。 市场失灵的内容市场

5、失灵的内容公共品困境与公共品困境与“免费搭车免费搭车”。l市场不能提供或不能有效提供公共产品市场不能提供或不能有效提供公共产品（含（含产品和服务产品和服务），从而造成公共产品的），从而造成公共产品的供给不足，不能充分满足社会公共需要。供给不足，不能充分满足社会公共需要。l公共产品的公共产品的“特殊性特殊性”（非排他性、非竞（非排他性、非竞争性）决定了其提供不适合市场原则，存争性）决定了其提供不适合市场原则，存在在“免费搭车免费搭车”现象。现象。l国防、国家安全、公共设施、环境保护国防、国家安全、公共设施、环境保护等等外部效应：外部效应：l一个经济单位的生产经营活动给他人造成的影响，一个经济单位

6、的生产经营活动给他人造成的影响，即市场不能正常付费的收益和不能正常弥补的损即市场不能正常付费的收益和不能正常弥补的损失。失。(“(“凿壁借光凿壁借光”的故事的故事) )l外部正效应：效益外溢内部效益外部化（教外部正效应：效益外溢内部效益外部化（教育、美化环境、公益事业育、美化环境、公益事业 -财政补贴、减免财政补贴、减免税）；税）；l外部负效应或外部负效应或“外部不经济外部不经济”：成本外溢内：成本外溢内部成本外部化（环境污染部成本外部化（环境污染-征税、罚款）；征税、罚款）；“科斯定律科斯定律”外部效应内部化外部效应内部化l通过权利在相互作用的双方之间的交易，实通过权利在相互作用的双方之间的

7、交易，实现外部效应内部化。前提是现外部效应内部化。前提是交易成本为零或交易成本为零或很小，产权界定清晰很小，产权界定清晰。l但是，现实中交易成本为零或很小的情形很但是，现实中交易成本为零或很小的情形很少，相当多的外部效应的产权很难由市场上少，相当多的外部效应的产权很难由市场上的双方商定。的双方商定。l所以，外部效应很难通过市场机制解决，需所以，外部效应很难通过市场机制解决，需要政府来解决。要政府来解决。 “庇古税庇古税”外部成本内部化外部成本内部化l政府应根据污染所造成的危害对排污者收税，政府应根据污染所造成的危害对排污者收税，以税收形式弥补私人成本和社会成本之间的以税收形式弥补私人成本和社会

8、成本之间的差距，将污染的成本加到产品的价格中去。差距，将污染的成本加到产品的价格中去。这种税最早是英国经济学家庇古提出来的，这种税最早是英国经济学家庇古提出来的，就以他的名字命名，叫作庇古税。就以他的名字命名，叫作庇古税。l工厂污染大气，这是政府要管的事，所以可工厂污染大气，这是政府要管的事，所以可以对化工厂额外收税。以对化工厂额外收税。2022-3-7分配不公分配不公l市场经济条件下，人们的收入表现为要素收市场经济条件下，人们的收入表现为要素收入；而要素收入取决于要素投入，要素投入入；而要素收入取决于要素投入，要素投入取决于要素的价格和要素的拥有量，要素价取决于要素的价格和要素的拥有量，要素

9、价格取决于要素的供求关系，要素的拥有量取格取决于要素的供求关系，要素的拥有量取决于主客观因素。决于主客观因素。l收入市场分配的局限性：收入分配不公及收收入市场分配的局限性：收入分配不公及收入分配差距的扩大是一种必然现象。入分配差距的扩大是一种必然现象。2022-3-7引起这一现象的原因主要有：引起这一现象的原因主要有：l主观努力程度的差异主观努力程度的差异l客观因素的差异：交通地理位置、客观因素的差异：交通地理位置、受教育程受教育程度度、遗产继承、天生体质和智力。、遗产继承、天生体质和智力。l机会不均等机会不均等l这是市场经济本身所不能克服、不能解决的。这是市场经济本身所不能克服、不能解决的。

10、2022-3-7信息不对称信息不对称l或信息不充分，交易双方获取信息的地位或信息不充分，交易双方获取信息的地位不平等，掌握的信息不平衡。不平等，掌握的信息不平衡。l获取信息的技术条件、能力条件有限和不获取信息的技术条件、能力条件有限和不同，甚至存在信息屏蔽（虚假信息），导同，甚至存在信息屏蔽（虚假信息），导致信息不对称、或信息不充分。致信息不对称、或信息不充分。l信息不对称通过信息不对称通过逆向选择逆向选择和和道德风险道德风险造成造成市场失灵。市场失灵。2022-3-7经济运行不稳。经济运行不稳。l宏观经济的较大起伏动荡。宏观经济的较大起伏动荡。2022-3-7垄断与自然垄断垄断与自然垄断l自

11、由竞争产生垄断，垄断会导致腐朽和停滞。自由竞争产生垄断，垄断会导致腐朽和停滞。l垄断的负效应和规模经济是一对矛盾。垄断的负效应和规模经济是一对矛盾。l自然垄断自然垄断：一些边际成本递减或弱增和规模效：一些边际成本递减或弱增和规模效益递增行业，如城市益递增行业，如城市供水、供气、供热、供电供水、供气、供热、供电和一些和一些大型基础设施大型基础设施等公共部门及等公共部门及一部分基础一部分基础工业工业。设置适当的进入壁垒，规模效益高于自。设置适当的进入壁垒，规模效益高于自由竞争的格局。由竞争的格局。2022-3-7 市场失灵的弥补市场失灵的弥补l市场失灵是市场经济固有的自发现象，是市市场失灵是市场经

12、济固有的自发现象，是市场机制本身所不能克服、不能解决的，特别场机制本身所不能克服、不能解决的，特别是在是在社会公共需要领域社会公共需要领域，只能由政府机制解，只能由政府机制解决。从而产生了国家弥补市场机制失灵，干决。从而产生了国家弥补市场机制失灵，干预现代市场经济的必要性。预现代市场经济的必要性。l这就是现代财政，即公共部门经济存在的依这就是现代财政，即公共部门经济存在的依据。即：据。即：市场失灵政府干预财政市场失灵政府干预财政2022-3-7二、政府：混合经济中的政府职能二、政府：混合经济中的政府职能l（一）混合经济是当代多数国家经济结构（一）混合经济是当代多数国家经济结构的特征的特征l 混

13、合经济是公共部门经济同市场经济混合经济是公共部门经济同市场经济共同存在、相互渗透和影响的现代经济结共同存在、相互渗透和影响的现代经济结构。构。2022-3-7 混合经济的不同模式和不同道路混合经济的不同模式和不同道路2022-3-7（二）混合经济中的政府职能定位（二）混合经济中的政府职能定位l 亚当亚当. .斯密的斯密的廉价政府廉价政府和和小财政小财政观观点点l保卫、保障、建设和维持保卫、保障、建设和维持l 凯恩斯和萨缪尔森的凯恩斯和萨缪尔森的国家干预经国家干预经济济的观点的观点效率、分配、稳定、国际政策效率、分配、稳定、国际政策2022-3-7 （三）政府失灵（三）政府失灵越位和缺位越位和缺

14、位2022-3-71 1、政府失灵的原因、政府失灵的原因l政府的运行是以政治权力为基础和前提的，政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不能创造而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府失灵的之上支配经济，这正是政府失灵的根本原根本原因。因。l类型：无效干预；过度干预；不当干预类型：无效干预；过度干预；不当干预2022-3-72 2、不能因为存在缺陷而取消政府对经济的干预、不能因为存在缺陷而取消政府对经济的干预l一是不断调整政府与市场职能的边界，一是不断调整政府与市场职能的边界，

15、寻求二者的最佳平衡点。寻求二者的最佳平衡点。l二是不断完善政府决策机制及其依存的二是不断完善政府决策机制及其依存的制度体系。制度体系。l三是提高决策者的素质及公众参与决策三是提高决策者的素质及公众参与决策的程度。的程度。2022-3-7三、公共产品和公共需要三、公共产品和公共需要l（一）公共产品（一）公共产品l 分类分类l“产品产品”的含义、的含义、“公共产品公共产品”一词的其他提法一词的其他提法l社会产品社会产品根据是否具备受益的非排他性和消费的非竞根据是否具备受益的非排他性和消费的非竞争性，可以分为公共产品和私人产品二大部分。争性，可以分为公共产品和私人产品二大部分。l公共产品公共产品:

16、:是指与私人产品相对应的、满足社会公共是指与私人产品相对应的、满足社会公共需要的、具有非竞争性和非排他性的产品和服务。需要的、具有非竞争性和非排他性的产品和服务。2022-3-7社会产品分类示意图社会产品分类示意图2022-3-7纯公共产品纯公共产品：l具有充分的非竞争性和完全的非排他具有充分的非竞争性和完全的非排他性的公共产品。性的公共产品。l例：政府行政管理、国防、外交等例：政府行政管理、国防、外交等2022-3-7准公共产品：准公共产品：l介于公共产品和私人产品之间的，在介于公共产品和私人产品之间的，在消费过程中不同时具有非竞争性、非消费过程中不同时具有非竞争性、非排斥性特征，也不同时具

17、有竞争性、排斥性特征，也不同时具有竞争性、排斥性特征的社会产品和劳务。排斥性特征的社会产品和劳务。l举例：教育、科研、文化、卫生举例：教育、科研、文化、卫生2022-3-7私人产品：纯私人产品、俱乐部产品私人产品：纯私人产品、俱乐部产品l纯私人产品纯私人产品l私人产品是指具有充分竞争性和完全排他性的产私人产品是指具有充分竞争性和完全排他性的产品和服务。品和服务。l例：住房、服装、家庭日常用品、私人汽车等。例：住房、服装、家庭日常用品、私人汽车等。l俱乐部产品俱乐部产品l指在一个自愿组成的集体内，由各个成员或会员指在一个自愿组成的集体内，由各个成员或会员出资生产或提供、并在此范围内受益的产品或服

18、出资生产或提供、并在此范围内受益的产品或服务。该集体往往自称为某俱乐部或协会。务。该集体往往自称为某俱乐部或协会。l属于排他性的集体公共产品属于排他性的集体公共产品l例：某些商会、企业家协会等例：某些商会、企业家协会等2022-3-7 公共产品的基本特征公共产品的基本特征2022-3-7（1 1）受益的非排他性）受益的非排他性l某人在消费时，不排斥他人同时消费，共某人在消费时，不排斥他人同时消费，共同受益。同受益。（免费搭车）（免费搭车）l在技术可排斥、但排斥在技术可排斥、但排斥 成本太高，不经济。成本太高，不经济。l（2 2）消费的非竞争性）消费的非竞争性l不需要通过市场竞争进入消费。不需要

19、通过市场竞争进入消费。l增加一个消费者并不增加成本，增加一个消费者并不增加成本，边际成本边际成本0 0。2022-3-7（3 3）效用的不可分割性）效用的不可分割性l满足社会成员的共同需要，向全体社会成满足社会成员的共同需要，向全体社会成员提供，具有共同消费性或共享性。员提供，具有共同消费性或共享性。l效用的不可分割性导致成本的社会负担的效用的不可分割性导致成本的社会负担的不可分割性。不可分割性。l（4 4）消费的不可抗拒性）消费的不可抗拒性l向全体社会成员提供，不管社会成员是否向全体社会成员提供，不管社会成员是否愿意、如何评价，都得被迫消费，缺乏选愿意、如何评价，都得被迫消费，缺乏选择性。择

20、性。2022-3-7（二）公共需要（二）公共需要l1 1、含义、含义l（1 1）私人需求（要）私人需求（要）是由单个人内在产生的、是由单个人内在产生的、不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。私人需求是人类社会所存在的最普遍的现象。其特私人需求是人类社会所存在的最普遍的现象。其特点是：受益的内在性和需求的分散性。点是：受益的内在性和需求的分散性。l（2 2）公共需要（求）。它是指当众多个人作为整体）公共需要（求）。它是指当众多个人作为整体时所产生的需求。时所产生的需求。l三层含义：三层含义：l公共需要是一种公共需要是一种个人个人的具体需要；的具体

21、需要；l公共需要是一定区域内公共需要是一定区域内多数人多数人的需要；的需要；l公共需求同时也是一种公共需求同时也是一种整体整体需求需求2022-3-7 2 2、特征、特征l（1 1）共同需要；（）共同需要；（2 2）无差别共同享用；）无差别共同享用；（3 3）付出代价；（）付出代价；（4 4）政府职责。）政府职责。2022-3-7第二节财政概念第二节财政概念l一、财政概念一、财政概念l（一）概念（一）概念l 财政是一个经济范畴，是一种以国家为财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达入用于

22、满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标；也可以理解为：展的目标；也可以理解为：财政是以国家为财政是以国家为主体的分配活动。主体的分配活动。2022-3-7（二）对财政概念的理解（二）对财政概念的理解l1 1、分配主体：国家（或政府）（起主导和支配、分配主体：国家（或政府）（起主导和支配地位）地位）l2 2、分配客体：剩余产品价值、分配客体：剩余产品价值l3 3、分配目的：满足公共需要、分配目的：满足公共需要l4 4、分配过程：主要依靠政府预算收支来实现。、分配过程：主要依靠政府预算收支来实现。l5 5、分配形式：是与

23、一定的经济形态相联系。现、分配形式：是与一定的经济形态相联系。现在主要是价值形式。在主要是价值形式。l6 6、分配实质：是一种国家或政府的经济行为，、分配实质：是一种国家或政府的经济行为，它反映政府以及各经济主体之间的利益关系。它反映政府以及各经济主体之间的利益关系。2022-3-7二、财政的基本特征二、财政的基本特征l（一）阶级性与公共性；（一）阶级性与公共性；l（二）强制性与非直接偿还性；（二）强制性与非直接偿还性；l（三）收入与支出的对称性（三）收入与支出的对称性( (平衡性平衡性) )2022-3-7三、国家、政府与财政三、国家、政府与财政2022-3-7国家、政府与财政关系图示国家、

24、政府与财政关系图示2022-3-7第三节财政职能第三节财政职能l财政职能财政职能，是指财政在一定经济模式下客观上固，是指财政在一定经济模式下客观上固有的功能，是财政本身所具有的属性。两方面含有的功能，是财政本身所具有的属性。两方面含义：义： 1. 1. 财政职能是客观存在的，也是财政所固有的。财政职能是客观存在的，也是财政所固有的。 2. 2. 财政的职能只是表明政府会对经济产生影响，财政的职能只是表明政府会对经济产生影响，这种影响对经济可能是正向的，也可能是负向的。这种影响对经济可能是正向的，也可能是负向的。l财政的三大职能：财政的三大职能：资源配置资源配置收入分配收入分配经济稳定和发展经济

25、稳定和发展2022-3-7 l一、资源配置职能一、资源配置职能l（一）含义：财政资源配置职能是指（一）含义：财政资源配置职能是指政府主要通过税收动员社会资源，通政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现资源过财政支出提供公共物品，实现资源的合理流动和配置的功能（能力）。的合理流动和配置的功能（能力）。l狭义的资源配置狭义的资源配置指生产要素的配指生产要素的配置。置。l广义的资源配置广义的资源配置社会总产品的配社会总产品的配置。置。2022-3-7l（二）目标：优化资源配置。通过对现有人力、（二）目标：优化资源配置。通过对现有人力、物力、财力等社会经济资源的合理分配，实现资物力、财力等社会经济资源的合理分配，实现资金结