加强工程项目风险管理的对策研究

1、加强工程项目风险管理的对策研究在市场经济条件下，作为建筑市场的主体，施工企业面临的风险无处不在，企业快速、持续的发展要求施工企业必须具备较强的风险抵御能力和管控能力。如何加强风险的识别和预防，提高风险管控能力，完善风险预警机制和管控机制，减少和避免风险损失，确保企业经济效益的持续增长，是现代施工企业发展过程中一个至关重要的课题。工程项目风险指在项目管理活动过程中，消极后果发生的潜在可能性。风险管理是一项综合性的项目管理工作，它是根据工程风险环境和预期管理目标，对风险因素进行分析和处理的过程，包括风险类型识别、风险评估分析、风险对策研究与实施三个方面。一、风险类型识别建筑施工企业实施工程项目风险

2、管理的首要过程是识别风险类型，通过找出影响施工项目安全、质量、进度、工期、经济效益等目标顺利实现的主要风险因素，有针对性地进行风险评估分析，制定风险防范、监控、处置措施，确保企业经济机制健康运行，经济效益稳步增长。（一）外部环境风险随着建筑市场的进一步规范，地方保护主义和行业保护政策有了较大改观，施工企业跨地区、跨行业承接工程业务的门槛降低，参与市场竞争的机会增大。然而，在市场竞争白热化的环境中，施工企业获取含金量高的项目所付出的机会成本和资金成本也更大，资本运作的风险也相应增加。此外，施工企业在项目运作过程中还受到地震、洪灾等不可抗力因素，国家宏观经济政策调整、各专业施工领域政策性变化、项目

3、地方关系等风险因素的影响。（二）项目经营合同风险施工企业获取持续发展的前提是有项目得以实施，为了配合企业发展战略，施工企业会加大经营工作力度和经营资金投入，经营方式也多元化发展，在操作经营过程中必然面临经济风险、法律风险、乃至政治风险。与此同时，项目合同签订后，在工程实施过程同样面临着更多的合同履约风险。诸如征地拆迁工作不到位、业主支付工程款不及时造成的工期风险，业主指定材料供应商造成的质量风险，业主迟迟不予竣工决算造成的资金风险等。（三）投标报价策略风险在市场竞争近乎白热化的今天，建设单位为了控制项目投资总额不超预算控制，招标时往往实行低价中标制，施工企业为了承揽项目以维持公司的运转，在项目

4、投标报价时竞相压低报价，即使是低于成本价也要获取项目。施工企业在采取低价策略中标之前，未充分考虑项目不可预见性因素和业主资金实力，也未对项目施工成本进行准确的测算，未认真测算项目能否干出效益，为了项目而拿项目，导致最后承担因低价中标而造成亏损的风险。（四）施工队伍稳定风险目前，建筑行业施工队伍面临流动性大、熟练技工少等方面的影响，部分特殊领域受施工队伍影响更大，比如煤矿、金属矿、隧道、水电等工程领域。施工企业也因此面临因队伍不稳定而造成的停工、返工等风险。此外，在项目实施过程中，由于农民工的工伤保险、工资、劳保等问题未作妥善安排，一旦发生劳务纠纷，施工企业也会因此承担诉讼风险和政府强制责任风险

5、。（五）企业资金使用风险在工程项目实施过程中，施工企业面临着如下三种资金使用风险。首先，施工队伍组建项目部，代表公司开展项目实施工作，在与业主、监理方沟通“异常”到位的情况下，在业主处直接支取工程款，造成项目工程款体外循环而不能按企业要求统收统支，存在坐支的风险。其次，业主工程款不能及时收回，而劳务班组、机械班组、材料供应商的费用又必须结清支付，施工企业面临着三角债风险，出现债权债务双高局面，企业的现金流异常，资金压力和资金风险偏大。再次，现代建筑施工企业为了提高企业经营层次，实现产业结构多元化发展，采取“施工生产资产经营资本投资”发展模式，多层次经营给企业发展带来了新的机遇，同时也增大了企业

6、资本运作的风险。二、风险评估分析建筑施工企业的项目风险管理，仅有风险类型识别是不够的，还需要对各种风险的影响或危害性进行系统分析，找准症结所在，对症开方施药，才能收到事半功倍的效果。（一）合同履约风险增大，潜在威胁企业品牌作为名义上的平等主体，建筑企业与业主签订的施工合同具有强制履约性，合同专用条款和通用条款规定了双方的权利，也明确了双方应尽的责任，建筑施工企业作为业主的工程实施受托方，必须全面履行施工合同条款。然而，工程项目实施建设是一个系统的、复杂的、不确定性因素较多的过程，施工企业在履约过程中受各种影响的因素，增大了合同履约风险，对企业的品牌造成了较大影响。首先，工程招标实行低价中标以来

7、，施工企业为获取项目，不惜以低于成本价的金额中标，业主为保障项目的顺利实施，要求中标单位缴纳合同金额15%左右的低价保证金，同时尚需缴纳5%10%的履约保证金，两项保证金占用了施工企业大量的现金流，对项目实施的投入造成了较大资金压力，增大了施工单位的合同履约风险。其次，施工单位进场后，由于业主征地拆迁工作不到位、四通一平施工条件不具备、地方关系未处理妥当等，工程往往不能如期开工，增加了施工单位合同履约的工期风险和经济责任风险。再次，在工程实施过程中，由于业主招标时指定了材料供应商或分包商，施工企业往往难以完全控制工程合同的质量风险乃至安全风险，一旦发生事故，将承受巨额的经济损失和行政处罚，企业

8、的品牌也会受到较大影响。此外，汶川地震之后，国家组织了对口援建和中央直拨财政收入进行灾后恢复重建工程，大量施工企业进入灾后重建市场，在1万亿的投资项目陆续实施后，施工企业特别是四川省本土施工企业将面临严峻的合同项目接替风险，如不能提早作好规划部署，将在企业经济总量和经济效益健康持续增长上面临较大风险。上述几类合同风险一旦出现，施工企业既要面对业主的违约惩罚，还要承受建管部门的行政处罚。再则，如果施工企业在国家拉动内需、城乡统筹、灾后重建结束后仍未找到接替项目，企业的品牌效应不但不能有效发挥，反而有损企业形象和声誉，蒙受的间接损失不可估量。（二）低价压缩利润空间，项目效益缺乏保障建筑施工企业为了

9、确保经济总量指标的完成，加大了跨区域、跨行业的经营工作力度，投标报名时未经过严格筛选，见名就报，见标就投。一方面花了大力气却收效甚微，大大降低了企业的投标中标率，打击了员工的积极性。另一方面，由于招标市场上普遍推行低价中标，施工企业为了获取项目，在投标时往往采取低价中标的报价策略，与控制价的降幅空间在20%左右，从根本上降低了工程项目的利润水平，项目经济效益更是得不到有效保障。施工企业采取低价中标拿到项目后，如果按照合同包干价做完工程项目几乎就是白干一场，于是把工作的重点转移到设计变更的费用索赔上，殊不知这仅仅是治标不治本的权宜之策，难以收到促进经济效益增长的理想效果。工程项目建设本身就是一个

10、系统、复杂的过程，其间可能会出现业主付款不到位、施工所需证件不齐全等情况，工程实施过程往往会出现边干边停、边停边干的情形，这对施工企业尤为不利，前期设备设施投入成本已实实在在发生，停工期间工人的工资还得继续发放，无形之中增大了施工企业的项目成本，经济效益难以得到有效保障。（三）施工队伍忠诚度差，企业面对项目残局工程项目顺利实施的关键，一是靠施工企业的精心组织管理；二是施工队伍的战斗力保障。目前，受施工队伍流动性大、熟练技工少等因素的影响，大部分施工企业尚不完全拥有自己的、成建制的、战斗力强的施工队伍，临时拼凑的杂牌军根本无法保障工程工期、安全、质量、成本等控制目标的要求。基于上述因素的考虑，施

11、工企业逐渐偏向选择专业素质较高、实力较强的个体实施项目风险抵押承包。然而，在风险抵押承包形式逐渐占据主导地位的过程中，项目承包人对施工企业的忠诚度普遍较差，出于自身利益的考虑，在沟通业主、监理关系的同时，虚报进度工程量，在业主的默许下透支或借支工程款，一旦承包人卷款走人，留下的烂摊子只能是具有法人主体资格的施工企业去收拾残局，企业的经济效益将受到严重损失。此外，由于项目承包人未能处理好农民工的工伤保险、拖欠工资等问题，一旦发生纠纷，农民工群体认可的还是施工企业这个法人主体，施工企业也会因此承担群体诉讼风险和行政处罚风险。（四）款项回收存在漏洞，引发企业资信危机在市场经济条件下，为确保工程顺利实

12、施，施工企业为所属项目办理了专款帐户，然而个别项目经理或承包人出于该项目或个人因素考虑，甘冒资金坐支的风险，异常积极地与业主沟通，避开施工企业的合同专用帐户，通过“合法”手段直接在业主处套取工程款，使工程款在体外循环，给企业带来不可估量的经济损失，损害了企业的声誉，造成与业主的误会和矛盾。由于在工程款回收环节出了问题，施工企业与业主的沟通交涉也不是一时半会能解决的事情，企业往往会因此背上三角债。一方面民工班组、材料商的费用必须开支以保证工程的持续进行；另一方面与业主的经济往来在短期内难以理清拨正，形成债权债务双高局面，资金压力和资金风险偏大，资金链随时有断裂的风险，企业将会陷入严重的资金危机和

13、信用危机之中。资金链的非正常运转也严重制约了施工企业的资产经营和资本投资发展战略，迫使企业在产业价值链的低端徘徊不前，在资金使用的恶性循环中，广大职工对企业的发展前景不看好，不再信任企业能走出困境，实施多元化经营产业结构的布局也会受到重大影响。三、风险对策研究与实施 风险对策研究与实施是工程项目风险管理的关键。施工企业只有树立项目合同意识和风险主动适应意识，建立完善的风险预警机制和防范监管机制，做好风险防范、规避、分散、转移工作，才能将风险的负面影响降到最低。（一）建立风险管控机制，提高风险识别能力在工程项目风险管理过程中，已知道的或容易预测的风险并不可怕，真正担心的是不能识别、也无法预测的风

14、险因素。因此，施工企业务必提高自身风险识别能力，客观、正确判断风险类型及其影响，建立健全风险预警机制，确保风险因素在可控状态。首先，施工企业要从企业现状和生产经营实际出发，建立健全风险管控机制。风险管理贯穿工程项目实施的全过程，除可预估风险外，不可预见风险因素随时可能发生，施工企业必须充分考虑项目施工实际情况，在项目实施之前建立风险预警机制、风险管理应急预案，明确风险管理程序，完善企业的风险预控、监控职能，杜绝因重大失误而导致企业承受重大经济风险和法律风险。其次，针对工程施工、工程款支付、安全质量管理等工作划分风险责任范围，明确风险责任人。工程项目施工涉及安全、质量、造价、财务、审计等部门，施

15、工企业应提高各个管理层次的项目施工风险意识和风险识别能力，明确项目部、专业公司、总部职能部门的风险责任范围，从不同专业角度完善风险管控的程序，落实风险责任到人头，加大对成本控制、资金支付、安全、技术、质量等风险的掌控。（二）充分估计项目风险，合理确定投标策略工程项目投标前，施工企业要充分了解项目招标相关信息，诸如项目性质、业主资金情况、项目规模、地质地形条件、设计资料，以及参与投标竞争者实力等，只有掌握准确、全面的信息，才能避免信息不对称带来的项目风险，避免给企业经济效益带来损失。在投标策略的选择上，要结合工程项目实际，灵活运用不均衡报价，为中标后的后续施工埋下伏笔。一方面，利用不均衡报价，将

16、先期施工的工作内容清单单价调高（以不影响投标总价为前提），比如基坑、场平、主体结构等项目单价可以适当调高20%左右，工程实施后，此部分工作内容先期完成，施工企业可以收回投资，缓解资金周转压力，同时为后期工程受第三方原因影响造成停工的费用索赔做下铺垫。另一方面，针对工程量清单中工程量变化可能较大的项目调高其单价，工程量预期会减小的项目调低单价，争取更大的经济效益；在施工过程中，施工企业要找足充分理由，说服业主和监理更改设计，增加单价调高项目的工程量，减小单价调低项目的工程量。投标报价的同时，施工企业还应做好项目真实成本指标的测算工作，合理测算并确定工程项目的利润指标，编制各项工料机控制指标，便于

17、项目实施过程的监督管理。（三）严格比选施工队伍，加强项目过程监管施工企业实行工程项目内部承包模式广泛调动了职工积极性和创造性，使其对企业的单体贡献逐渐转移为群体贡献，让职工真正以主人身份参与工程项目建设，提高了劳动利用效率。然而，施工企业在吸引更广泛的社会资源参与企业发展建设，企业快速发展的机会变得更大的同时，其承受的风险也相应增大，施工企业要实现又好又快的发展，就必须在施工队伍选择和施工过程监管上下更大的功夫。在工程项目实施之前，施工企业要根据内部承包比选机制，严格比选施工队伍，加大对项目承包人施工能力、经济实力、管理能力等条件的评估。同时，通过不同专业领域工程项目的实施，逐步建立健全社会资

18、源档案数据库，在广泛的社会资源中严格执行比选制度，确保真正具备实力的社会资源参与工程项目建设。在工程项目建设过程中，施工企业要在管理上下功夫，杜绝漏洞，消化投标时的让利因素，避免项目出现亏损风险。一方面，强化服务意识，加强对项目安全、技术、质量、造价等方面的服务指导，及时解决项目承包人在施工过程中遇到的难题。另一方面，加强企业职能部门之间的沟通协作，加强施工现场各种管理要素的控制，对项目的材料供应、资金支付、安全质量等方面实施全过程监督控制，确保项目风险处于受控状态。再一方面，与业主、监理保持经常沟通交流，对项目实施过程进行内部监督控制的同时，防范和杜绝项目承包人透支工程款的经济风险。（四）完

19、善风险抵押制度，确保企业经济利益伴随着建筑行业市场竞争的白热化，施工企业与业主签订施工合同后，将项目施工交与项目部实施，为加大对项目的管理力度，防范和控制合同履约风险，现代施工企业普遍采取了风险抵押制度，将项目绩效与风险责任挂钩，以调动项目部的主观能动性和积极性，确保工程项目各项管理目标的实现。项目风险抵押制度是一种激励性的管理制度，在项目实施过程发挥着激励和制约的作用，是项目风险控制和防范的直接、有力、有效的根本措施，也为企业提供了风险处置的保障。在赋予项目部（或项目承包人）一定经营权利的同时，也明确了其应当承担的经济、法律等责任，在权利与责任的对等中追求一种平衡关系，促使项目管理者在成本管

20、理、资金支付、安全质量等方面认真控制各种风险，确保项目实施的盈利，使企业经济效益得到有效保护。在具体实施过程中，施工企业可以视具体情况，与项目部签订风险承包协议，对项目实施过程可能出现的风险实施预控预处置。要求项目承包人缴纳足额各种风险保证金，并约定安全质量风险抵押金、民工风险保证金的扣留比例和扣除方式；要求承包人对工期作出承诺，明确其需承担的责任；要求项目承包人为民工购买保险，具备条件或工程性质特殊的。还可要求其对工程项目投保，将项目风险因素进行稀释和转移，从而在风险发生时保证企业经济效益损失最小。（五）规范风险管控程序，加大审计监督力度施工企业要严格执行各种风险防范制度和控制流程，在提高服务质量的同时，制定