计算机财务管理模型设计综合报告1

1、计算机财务管理模型设计综合报告班级：学号：姓名： 日期：2013年6月综合报告结构：计算机财务管理模型设计综合报告一、对计算机财务管理的理解1二、建立计算机财务管理模型的方法1三、计算机财务管理中应用的主要Excel技术和工具7附：实验成果清单及简介9一、对计算机财务管理的理解在信息时代，将计算机技术运用于财务管理工作是一个国家财务管理现代化的重要标志。所以我校已经意识到提高我们计算机财务管理水平的必要性和重要性，为我们财务管理的学生开设了计算机财务管理的课程。在我看来，计算机财务管理是财务管理的实验课程，它在财务管理课程体系中起到了支撑作用。具体来说，计算机财务管理是以现代财务管理理论为指导

2、，将信息技术作支撑，利用EXCEL建立财务管理模型，为定量分析与决策提供技术支持。我们在这门课程的理论和实践学习中，利用EXCEL读取数据的功能、函数库以及各种统计分析工具，将已学的财务管理知识与方法综合运用，不仅深化了我们队财务管理理论知识的理解，也训练了我们解决具体财务管理问题的灵活性和专业应用能力、综合能力与创新能力。在手工条件下，要运用现代化管理方法常常会遇到许多困难，或者是不了解如何建立财务模型，或者是建立了财务模型，由于计算分析工作量大、计算分析方法复杂，财务管理人员不免望而却步。在当今信息时代，将计算机技术运用于财务管理，为财务管理发挥更大的作用开辟了广阔道路，也是一个国家财务管

3、理现代化的重要标志。西方许多先进国家的计算机财务管理已经相当普及，并给大公司的经营带来明显的经济效益。在我国，首席财务执行官CF0的“管家”和“战略家”能力越来越受到关注，但是具备“战略家”能力的人员还很匮乏，特别是如何将计算机技术与现代财务管理理论以及具体实践相结合支持企业的战略管理，如何根据投资人、债权人、各级经营管理者的需求分析和评价企业的绩效，如何根据企业经营环境的变迁建立各种决策模型支持动态决策，则是财务管理理论工作者和实务工作者面临的迫切任务。微软公司推出的Excel，VBA等软件，已被国内外财务管理人员公认为强有力的信息分析与决策支持软件工具。计算机理财管理将国际通用的财务管理模

4、型与计算机技术有机地结合起来，全面、系统地介绍了在计算机环境中建立财务管理模型的一般方法、技术和动态决策的思路。2、 建立计算机财务管理模型的方法 财务分析是以企业的财务报表等资料为基础，对企业财务活动的过程进行研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，为评价和改进财务管理工作，并为未来进行经济决策提供重要的财务信息。计算机管理模型建立的步骤1. 财务报告分析模型2. 投资决策分析模型3. 流动资金管理模型4. 筹资决策分析模型5. 销售预测利润管理模型6. 财务计划编制模型7. 基本知识8. 退出（1） 财务报告分析模型 财务分析的目的1. 评价企业的财务状况。2

5、. 评价企业的资产管理水平。3. 评价企业的获利力。4. 评价企业的发展趋势。 财务分析的方法1. 趋势分析法2. 综合分析法3. 比率分析法财务分析的数据源：1. 会计核算数据源会计核算系统提供的数据集是会计核算数据源。2. 辅助数据源会计核算数据以外、可供财务分析使用的数据源称为辅助数据源，比如，报刊杂志、 公司网络、财经网站。 从数据库中获取数据的方法 利用Microsoft Query从外部数据库中获取数据。 利用VBA直接与ODBC通信从外部数据库中获取数据。（2） 投资决策模型设计 投资:指投放财力于一定对象，以期望在未来获取收益的经济行为。分为长期投资和短期投资。1. 投资决策程

6、序项目提出项目评价项目决策项目执行项目再评价。 投资决策模型旨在进行定量分析，及时、正确、有效地计算和评价投资项目的经济效益并为决策提供支持。2. 投资决策模型基本内容1) 指标分析2) 折旧分析3) 固定资产更新模型4) 投资风险分析模型3. 投资决策指标1) 非贴现现金流量指标：回收期，投资利润率2) 贴现现金流量指标：净现值，现值指数，内含报酬率4. 投资决策函数分析1) 现值函数NPV()语法：NPV(rate,value1,value2)功能：在已知未来连续期间的现金流量(Value1,）及贴现率（rate）的条件下，返回某项投资的净现值。说明：value所属各期长度必须相等，且流入

7、和流出均发生在期末； NPV函数根据VALUE的数序来解释现金流量的顺序；NPV函数假设投资开始于VALUE现金流量的前一期，而结束于最后一笔现金流量发生的当期。如果第一笔现金流量发生在第一期的期初，则并不包含在VALUE参数序列之中，应另外再加到计算结果上。也就是说，NPV()函数计算的是未来报酬的总现值。投资方案的净现值NPV=NPV()-NPV0(即原始投资额)2) 内含报酬率函数IRR()语法：IRR(values,guess)功能：返回连续期间的现金流量 (values)的内含报酬率说明： values必须是含有数值的数组或参考地址。且必须含有至少一个正数及一个负数， 否则导致无限解

8、。输入现金流量是必须按照发生顺序准确输入。 Values中的正文、逻辑值和空白单元全部忽略不计。 guess为猜想的接近IRR的数值，通常不需提供，此时系统假设其为10%。如果系统运算后返回错误值，则应使用不同的猜测数再试。 3) 修正内含报酬率函数MIRR()语法：IRR(values,financerate,reinest rate)功能：返回某连续期间现金流量 (values)的修正内含报酬率说明： values必须是含有数值的数组或参考地址。且必须含有至少一个正数及一个负数，否则导致无限解。输入现金流量是必须按照发生顺序准确输入。 Values中的正文、逻辑值和空白单元全部忽略不计。f

9、inancerate代表资金成本率或必要报酬率reinest rate代表再投资资金机会成本或在投资报酬率4) 现值指数的计算利用NPV()函数和初始投资值来计算5) XIRR()函数：返回一系列非周期现金流量的内含报酬率；6) XNPV()函数：返回一系列非周期现金流量的净现值。（三） 流动资金管理模型的设计1. 应收帐款赊销策略分析模型的设计 应收账款的赊销策略的增量分析 赊销策略中每一种因素发生变化都会影响企业的利益。探讨不同的赊销策略方案可能产生的财务效果，应首先测定每种因素的变化与经济效益变化之间的关系。在制定赊销策略时，将各种相关因素予以一定程度的放宽或收紧，然后考虑企业销售收入和

10、成本的相应变化，这种方法称为增量分析。增量分析的结果为正数，则方案可行，否则不可行。增量分析的基本公式如下：1) 信用标准变化对利润的影响：新方案销售额增减量×销售利润率2) 信用期间变化对应收账款机会成本的影响：（平均收账期增量×原方案销售额平均收账期×新方案销售额增量）×应收账款机会成本3) 信用标准变化对坏账成本的影响：销售额增量×增加销售额的坏账损失率4) 现金折扣变化情况：（原方案销售额新方案销售额增量）×需付现金折扣的销售额占总销售额的百分比×现金折扣率5) 赊销策略变化带来的净损益：2. 最佳现金持有量决策模型

11、的设计 1) 基本数据区录入：现金总量、每次交易成本、有价证券利率分别存入B4、B5、B6，并定义中文名字。2) 最佳持有量分析区现金余额在B10：H10录入几期参考数据持有成本的计算公式：B11=B10*$B$6/2c11:H11可复制交易成本的计算公式：B12= $B$4/ B10*$B$5C12：H12可复制总成本的计算公式： B13=B11+B12 C13： H13可复制3) 最佳现金持有量规划求解分析区：总成本单元格（目标单元格）中的公式定义： H6=H5/2*B6+B4/H5*B5使用规划求解工具3. 经济订货批量决策模型的设计经济订货批量的基本原理经济订货批量= （2*年需求量*

12、每次订货费用/单位存货的储存成本）0.5存货陆续供应和使用条件下的经济订货批量经济订货批量=（2*年需求量*每次订货费用/单位存货的储存成本）0.5*(平均每日送货量/（平均每日送货量-平均每日消耗量）0.5最佳现金持有量=（2*年现金需求量*现金转换成本/有价证券收益率）0.5（四）筹资决策模型设计 1 终值函数FV（rate，nper，pmt，pv，type ）年金函数PMT（）PMT（rate，nper，pv，fv，type）功能：根据给定的利率、期限，返回相应现值或终值的每期等额付款额。年金中的利息函数IPMT（）IPMT（rate，per，nper，pv，fv，type）功能：在分期

13、等额偿还条件中返回每期偿还额中包含的利息部分。年金中的本金函数PPMT（）PPMT（rate，per，nper，pv，fv，type）功能：在分期等额偿还条件中返回每期偿还额中的本金部分。期数函数NPER（）  NPER（rate，pmt，pv，fv，type）功能：返回每期付款金额及利率固定的某项投资或贷款的期数。 利率函数RATE（）RATE（nper，pmt，pv，fv，type，guess）功能：返回已知期限、年金、现值或终值条件下的利率。Guess是对利率的猜测数。如果缺省，默认为10%。2 长期借款基本模型的建立建立步骤：建立原始数据区域；绘制长期借款还款分析表；建立表格

14、间的钩稽关系；3 计算数据并得出结论4 长期借款基本模型的完善借款本金、利率、还款方式、借款期限均可变借款本金：滚动条利率：滚动条还款方式： 多种还款方式可供选择，难点。借款期限：可长可短，难点5 长期借款筹资双变量分析模型的设计方法将工作表中的一个单元格区域的数据进行模拟计算，测试使用一个或两个变量对运算结果的影响。种类：单变量模拟运算表、双变量模拟运算表步骤:设计模拟运算表结构:变量横着排列还是竖着排列。在相应的单元格中输入公式。数据模拟运算表6 长期借款双变量分析模型的设计步骤：建立原始数据区域。建立数据分析区域，设计长期借款双变量分析表。在交叉的单元格中输入公式。使用模拟运算表进行双变

15、量分析。7 注意事项定义公式所引用的单元格全部来自于原始数据区域。注意公式中的变量和引用的必须完全一致。模拟运算表中的数据必须统一删，不能单独更改。8 租赁筹资图形接口模型设计 （经营租赁 融资租赁）租赁筹资基本模型的建立有多个设备可供选择（不同的设备有不同的租金）租金的支付方式可以选择租金的租期不固定租赁筹资图形接口模型的设计方法9 INDEX函数 INDEX（reference，row-num，column-num，area-num）返回参考地址范围中指定行、列单元区域的内容。reference参考地址，可以多个；Row_num行号，阿拉伯数字，指定返回内容在参考地址中的第几行；colum

16、n-num列号，阿拉伯数字，指定返回内容在参考地址中的第几列；area-num指定返回内容在第几个参考地址中10 租赁筹资与借款筹资方案比较分析模型的设计净现值分析法 通过比较两个方案的净现值来对方案进行取舍。损益平衡租金法寻找能够使租赁和借款购买两种方式无差别的租金值。如果实际租金小于该平衡租金，则应该租赁，反之应该采用借款购买的方式。（单变量求解） （5） 销售与利润管理模型设计1. 销售业绩分析模型的建立1) 数据透视表 建立数据透视表的条件 -完整的表体结构. EXCEL表中表头为文本型,不存在空单元格 -规范的列数据. 同一列的数据应具有相同的数据格式 准备数据源 -存放在excel

17、中的数据清单或数据库 -外部数据() -经过多重合并计算后的数据区域 -另一张数据透视表 通过向导创建数据透视表() 建立数据透视关系 2) 销售业绩分析模型的数据透视表 (例:销售与利润管理模型)3) 界面设计 在新工作表中插入地图 在地图中建立宏按钮 建立分析数据透视表数据的链接4) 数据更新 选择“数据”菜单中“更新数据”自动更新数据透视表2. 销售预测模型设计1) 销售预测方法直线趋势法 销售(Y)=A*日期(X)+B曲线趋势法 销售(Y)=A1*日期(X)+ A1*日期2(X2) +B因果分析法(多元回归) 销售(Y)=m1*X1+m2*X2+B2) 预测函数 linest函数用于直

18、线回归分析(包括可化为直线回归的曲线趋势分析) 功能:使用最小二乘法计算对已知数据进行最佳直线拟合，并返回描述此直线的数组。因为此函数返回数值数组，故必须以数组公式的形式输入直线的方程为：y = mx + b 或 y = m1x1 + m2x2 + . + b语法:LINEST(known_y's,known_x's,const,stats)利润管理本量利分析模型设计 本量利分析的基本原理： 利润=销售收入-总成本=销售收入-变动成本-固定成本=边际贡献-固定成本 =（单价-单位变动成本）*销售量-固定成本=单位边际贡献*销售量-固定成本 =边际贡献率*销售收入-固定成本 利润

19、管理模型设计 单变量求解工具与目标利润分析单变量求解工具 运用单变量求解工具进行目标利润分析 以目标利润对应的单元格作为目标单元格，以被分析的影响因素所在的单元格作为变量单元格，以确定的目标利润数额为目标值，使用单变量求解工具进行分析。（六）财务计划模型的设计 财务计划模型的设计方法1. 财务计划模型工作簿和基期财务报表2. 建立计划条件3. 按销售百分比法建立预计财务报表模型4. 调整预计财务报表模型财务数据假设条件预计财务报表建立财务计划模型输入数据评价调整财务计划基期财务报表等运算处理不满意满意mjkl三、计算机财务管理中应用的主要Excel技术和工具Excel作为Microsoft公司

20、开发的办公软件，是目前最佳的电子表格系统，已经被世界财经管理人员公认为卓越的信息分析和信息处理软件工具，它具有以下特点和功能：    （1） 强大的表格处理功能   Excel是一个以表格方式处理数据的软件。它具有简便和灵活的制表功能，表格中数据一旦建好勾稽关系，就会自动刷新。 （2） 强大的绘图和图形处理功能  Excel的强大绘图和图形处理功能实现了表、图、文三者的结合，有利于管理人员进行决策。 （3）  丰富的函数   Excel提供了大量的函数，包括财务函数和统计函数

21、，可进行复杂的数学计算、财务分析、统计等。此外，可对数据进行搜寻、排序、筛选、分类、统计、合并汇总、自动求和、求平均值、求最大最小值等，数据处理能力非常强大。 （4） 支持数学模型。提供多样的分析工具和决策功能  Excel支持数学模型，为财务管理和分析提供多样的分析工具和决策功能。例如，Excel提供了一组数据分析工具，称为“分析工具库”，它包括了移动平均、指数平滑、回归分析等工具，可帮助财务人员进行财务预测和分析。又如，Excel提供了方案、单变量求解、规划求解等工具。财务人员可以通过这些工具进行假设分析：分析各种可能方案、寻求达到目标值所要求的条件及求得最优值。此外，

22、还可通过数据透视表从各种数据源中提取数据，并将其组合成新结果。 （5） 普及性强  Excel是一个公共软件平台非常普及。它是微软公司的主导产品之一，兼容性好，与其他软件的配合很好，生命力强。    （6） 使用外部数据功能 Excel可以读取和输出多种格式的数据文件，可以从很多数据源包括会计软件的数据库中引入数据，节省获取基础数据的时间。提高效率和减少错误。Excel数据源的多样性加强了它在财务管理中的使用面和便利性。 主要分析模型1、财务分析模型1) 比率分析模型：分析数据直接从资产负债表或利润表中获得，利用单元定义公式

23、对个比率进行定义然后再通过立体表利用excel函数计算获得当数据发生变化是利用数据更新2) 趋势分析模型：将利润表中的数据复制到趋势分析图中，利用excel绘制趋势分析图3) 杜邦分析模型：在excel工作簿中增加一个新的工作表，在excel中设计分析框再定义分析框中的项目名称、公式和数据链接，通过excel中工具关掉网格线。2、运营资本最优规划模型 最优经济订货批量模型。运用规划求解分析最优经济订货批量。运用线性求解工具设置规划求解，选择目标单元格和可变单元格增加约束条件求解从而得到规划求解的最优报告。3、投资决策模型1) 投资决策模型。通过excel中irr（）、mirr（）、npv（）函数的计算求得内含报酬率、修正内含报酬率、净现值2) 折旧函数模型。通过excel中sln（）、ddb（）、syd（）函数的计算求得直线折旧、双倍余额递减折旧、年数总和法折旧下的折旧额3