核销改革后的货物贸易外汇管理 （企业版）

1、核销改革后的货物贸易外汇管理核销改革后的货物贸易外汇管理（企业版）（企业版）国家外汇管理局江苏省分局2011年11月主要内容主要内容 改革后企业无需办理的业务 改革后企业需要办理的业务 改革后业务办理要求与系统操作 改革后外汇监管主要手段改革后企业无需办理的业务 1212月月1 1日起，取消核销制度日起，取消核销制度, ,无论任何时间出口的无论任何时间出口的核销单，企业均无需到外汇局办理核销手续核销单，企业均无需到外汇局办理核销手续 1212月月1 1日起，核销单遗失的，无需挂失和补办日起，核销单遗失的，无需挂失和补办 1212月月1 1日起，报关单遗失的，无需到外汇局补办日起，报关单遗失的，

2、无需到外汇局补办 1212月月1 1日起，企业办理出口退税无需提交核销单日起，企业办理出口退税无需提交核销单 1212月月1 1日起，企业无需登陆网上服务平台办理贸易日起，企业无需登陆网上服务平台办理贸易信贷合同登记、提款登记和注销手续信贷合同登记、提款登记和注销手续改革后企业无需办理的业务改革后企业无需办理的业务 12月月1日起，取消出口收汇核销专用联，企业无日起，取消出口收汇核销专用联，企业无需到银行领取出口收汇核销专用联需到银行领取出口收汇核销专用联 12月月1日起，取消电子口岸出口收结汇联网核查日起，取消电子口岸出口收结汇联网核查制度，企业无需网上交单制度，企业无需网上交单 12月月1

3、日起，日起，A类企业出口项下退赔外汇无需向外类企业出口项下退赔外汇无需向外汇局申请，直接到银行办理即可，超期限和无法汇局申请，直接到银行办理即可，超期限和无法原路退回的例外原路退回的例外 12月月1日起，保税区企业暂无需通过贸易外汇监日起，保税区企业暂无需通过贸易外汇监测系统办理贸易信贷报告等企业报告业务测系统办理贸易信贷报告等企业报告业务改革后企业需要办理的业务改革后企业需要办理的业务 1111月月2121日起，未在外汇局网上应用服务平台日起，未在外汇局网上应用服务平台（http:/ 1212月月1 1日起，联系方式等名录专用信息发生变更的日起，联系方式等名录专用信息发生变更的需到外汇局办理

4、变更手续，否则可能被注销名录需到外汇局办理变更手续，否则可能被注销名录 1212月月1 1日起，企业（不含保税区企业）需通过贸易日起，企业（不含保税区企业）需通过贸易外汇监测系统办理贸易信贷报告（不分币种）等外汇监测系统办理贸易信贷报告（不分币种）等企业报告业务企业报告业务改革后企业需要办理的业务改革后企业需要办理的业务 1212月月1 1日起，应当进行贸易信贷报告而逾期日起，应当进行贸易信贷报告而逾期未报告的，需持相关材料到外汇局现场报未报告的，需持相关材料到外汇局现场报告告 1212月月1 1日起，日起，B B类企业额度不足无法结汇类企业额度不足无法结汇（划转）和付汇（开证）的，需向外汇局

5、（划转）和付汇（开证）的，需向外汇局申请申请 1212月月1 1日起，日起，C C类企业逐笔业务均需到外汇类企业逐笔业务均需到外汇局进行审核登记后方可办理结汇（划转）局进行审核登记后方可办理结汇（划转）或付汇（开证）或付汇（开证）改革后业务办理要求与系统操作改革后业务办理要求与系统操作 改革前后贸易外汇管理比较改革前后贸易外汇管理比较 贸易外汇收支贸易外汇收支 企业报告企业报告 现场核查现场核查 登记表管理登记表管理 电子数据核查电子数据核查 公告与企业留言公告与企业留言项目项目改革前改革前改革后改革后名录登记名录登记进口企业进口企业进出口企业进出口企业保税区企业保税区企业待核查账户收支范围待

6、核查账户收支范围贸易收汇贸易收汇（不含转口贸易）（不含转口贸易）贸易收汇贸易收汇（剔除贸易融资，（剔除贸易融资，增加转口贸易）增加转口贸易）出口收结汇管理出口收结汇管理先核查后结汇先核查后结汇先申报后审核再结汇先申报后审核再结汇贸易信贷管理贸易信贷管理全流程登记全流程登记企业事中报告企业事中报告退赔外汇退赔外汇外汇局事前审核外汇局事前审核银行直接办理银行直接办理原路退回原路退回出口收汇核销专用联出口收汇核销专用联银行出具银行出具取消取消贸易外汇管理贸易外汇管理改革前后比较改革前后比较贸易外汇收支贸易外汇收支业务范围业务范围 从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向从境外、境内保税监管区域收回

7、的出口货款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款；境外、境内保税监管区域支付的进口货款； 从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款； 深加工结转项下境内收付款；深加工结转项下境内收付款； 转口贸易项下收付款；转口贸易项下收付款； 其他与贸易相关的收付款。其他与贸易相关的收付款。贸易外汇收支贸易外汇收支信息申报信息申报 向境外付款（含向离岸账户、境外机构境内账户）向境外付款（含向离岸账户、境外机构境内账户） 的，填写的，填写境外汇款申请书境外汇款申请书或或对外付

8、款对外付款/ /承兑承兑通知书通知书 向境内付款的，填写向境内付款的，填写境内汇款申请书境内汇款申请书或或境境内付款内付款/ /承兑通知书承兑通知书； 从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款），填写账户收款），填写涉外收入申报单涉外收入申报单； 从境内收款的，填写从境内收款的，填写境内收入申报单境内收入申报单。贸易外汇收支贸易外汇收支单证审核单证审核 分类对照表分类对照表n待核查账户待核查账户新变化新变化出口贸易融资：出口贸易融资：银行放款及对应境外回款均不进待核查账户银行放款及对应境外回款均不进待核查账户对于对于B类企业，放款前银行需按境

9、外回款总额进行核查类企业，放款前银行需按境外回款总额进行核查转口贸易收入转口贸易收入n对外支付对外支付提前购汇提前购汇n出口收入出口收入“先申报、后审核、再结汇先申报、后审核、再结汇”n主体一致性原则主体一致性原则“谁出口谁收汇、谁进口谁谁出口谁收汇、谁进口谁付汇付汇”代理业务代理业务主体不一致的特殊情况：捐赠、合并、分立、专营商品主体不一致的特殊情况：捐赠、合并、分立、专营商品n登记表登记表特定主体和特定业务特定主体和特定业务12贸易外汇收支贸易外汇收支主要内容主要内容n转口贸易收支转口贸易收支“支出后结汇支出后结汇”超比例登记：同一合同项下收结汇超出付汇超比例登记：同一合同项下收结汇超出付

10、汇20%20%的的n退汇业务退汇业务“原路退回原路退回”超期限（超期限（180180天以上）或无法原路退回：事前登记天以上）或无法原路退回：事前登记n现钞结汇：汇路不通现钞结汇：汇路不通n保税监管区域企业：贸易外汇收支及其结售汇业务保税监管区域企业：贸易外汇收支及其结售汇业务沿用现行政策沿用现行政策n单证出具与报送：取消单证出具与报送：取消出口收汇核销专用联出口收汇核销专用联13贸易外汇收支贸易外汇收支主要内容主要内容n 试点非试点衔接试点非试点衔接 试点地区试点政策试点地区试点政策非试点地区现行政策非试点地区现行政策跨区业务视主体分类不同：风险较高的企业通过跨区业务视主体分类不同：风险较高的

11、企业通过登登记表记表衔接衔接企业主动说明自身所在地区、名录及分类状况企业主动说明自身所在地区、名录及分类状况14贸易外汇收支贸易外汇收支注意事项注意事项企业报告企业报告报告类型报告类型 按业务性质分按业务性质分贸易信贷贸易信贷远期信用证远期信用证转口贸易转口贸易差额差额主体不一致主体不一致辅导期辅导期存放境外存放境外其他其他 按法规约束力分按法规约束力分义务性义务性主动性主动性按报告方式分按报告方式分网上报告网上报告现场报告现场报告 报告时限要求：业务发生报告时限要求：业务发生30天内天内 报告违规处理：可处罚或报告违规处理：可处罚或列入列入B类企业类企业企业报告企业报告系统操作系统操作n报告

12、内容报告内容报告时点报告时点进行会计记录的同时完成报告进行会计记录的同时完成报告报告金额报告金额已实现金额，不是预期金额；已实现金额可拆分已实现金额，不是预期金额；已实现金额可拆分17企业报告企业报告贸易信贷贸易信贷报告内容报告内容企业勾选企业勾选企业填写企业填写会计科目会计科目预付货款申报单号进口日期金额预付账款预付账款预收货款申报单号出口日期金额预收账款预收账款延期付款报关单号付款日期金额应付账款应付账款延期收款报关单号收款日期金额应收账款应收账款n报告时间要求报告时间要求收付款或进出口之日起收付款或进出口之日起3030天内天内n报告修改报告修改在报告时间窗口内改变已报告信息的预计日期或金

13、额在报告时间窗口内改变已报告信息的预计日期或金额日期可前可后（不得早于已实现日期）日期可前可后（不得早于已实现日期）金额可大可小（累计不得大于已实现金额金额可大可小（累计不得大于已实现金额）n报告删除报告删除在报告时间窗口内删除单笔或数笔已报告信息在报告时间窗口内删除单笔或数笔已报告信息n报告调整报告调整报告时间窗口后改变已报告、未到期信息的预计日期或金额报告时间窗口后改变已报告、未到期信息的预计日期或金额日期不得提前，金额不得增加日期不得提前，金额不得增加18企业报告企业报告贸易信贷贸易信贷企业报告企业报告预收货款新增预收货款新增企业报告企业报告预收货款修改预收货款修改企业报告企业报告预收货

14、款删除预收货款删除企业报告企业报告延期付款新增延期付款新增n主动性报告主动性报告n主体不一致的情形主体不一致的情形捐赠、企业分立、合并、捐赠、企业分立、合并、专营商品等极少情况专营商品等极少情况n报告方式：外汇局现场报告方式：外汇局现场n需提供有关单证需提供有关单证n出口收汇主体变更出口收汇主体变更/ /撤销撤销n进口报关单主体变更进口报关单主体变更/ /撤销撤销39企业报告企业报告主体不一致主体不一致40企业报告企业报告主体不一致主体不一致n主动性报告主动性报告n差额报告内容及目的差额报告内容及目的对于某笔进出口业务，如果已知资金流、货物流由于某种对于某笔进出口业务，如果已知资金流、货物流由

15、于某种合理原因相差过大，企业可主动通过报告方式向外汇局说明，合理原因相差过大，企业可主动通过报告方式向外汇局说明，避免因此干扰总量核查结果避免因此干扰总量核查结果n差额报告的修改差额报告的修改/ /删除删除n其他特殊交易报告其他特殊交易报告未被时间差、金额差、主体错配以及特定业务等报告类型未被时间差、金额差、主体错配以及特定业务等报告类型涵盖的涵盖的41企业报告企业报告其他报告其他报告42企业报告企业报告其他报告其他报告n义务性报告义务性报告n报告方式：外汇局现场报告方式：外汇局现场n报告内容：报告内容：辅导期内进出口、收付汇的逐笔对应情况辅导期内进出口、收付汇的逐笔对应情况n报告时限：报告时

16、限：在辅导期结束后在辅导期结束后1010个工作日内个工作日内根据外汇局要求的格式准备报告内容根据外汇局要求的格式准备报告内容必要时须根据外汇局要求提供相关有效凭证、商业单据或必要时须根据外汇局要求提供相关有效凭证、商业单据或其他证明材料其他证明材料44企业报告企业报告辅导期报告辅导期报告n 贸易信贷历史业务处理与试点期间的跨地区政策衔接 处理原则处理原则试点企业试点政策非试点企业现行政策 试点地区企业：新业务和未结历史业务全部停止试点地区企业：新业务和未结历史业务全部停止非试点地区经办银行无需办理预付信息的核对和录入，以及延收、延付的注销 非试点地区企业：按照现行政策办理非试点地区企业：按照现

17、行政策办理试点地区经办银行仍按现行政策，在贸易信贷登记系统办理有关手续，释放企业额度45企业报告企业报告注意事项注意事项货物贸易外汇管理试点指引货物贸易外汇管理试点指引第二十条 外汇局可对企业非现场核查中发现的异常或可疑的贸易外汇收支业务实施现场核查。外汇局可对金融机构办理贸易外汇收支业务的合规性与报送信息的及时性、完整性和准确性实施现场核查。第二十一条 外汇局实施现场核查可采取下列方式：（一）要求被核查企业、经办金融机构提交相关书面材料；（二）约见被核查企业法定代表人或其授权人、经办金融机构负责人或其授权人；（三）现场查阅、复制被核查企业、经办金融机构的相关资料；（四）其他必要的现场核查方式

18、。被核查单位应当配合外汇局进行现场核查，如实说明情况，并提供有关文件、资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。46现场核查现场核查政策法规政策法规n反馈现场核查通知书反馈现场核查通知书电子和纸质通知书电子和纸质通知书接到电子通知书，需在接到电子通知书，需在3 3个工作日内反馈；必要时，也个工作日内反馈；必要时，也可到外汇局现场签收可到外汇局现场签收n企业下载数据包企业下载数据包外汇局向现场核查企业发送相关明细数据外汇局向现场核查企业发送相关明细数据企业下载时间企业下载时间可到外汇局下载可到外汇局下载n分类结论告知、反馈与申述分类结论告知、反馈与申述电子和纸质告知书电子和纸质告知书反馈与申诉时间反馈与申诉时

19、间77个工作日个工作日47现场核查现场核查主要内容主要内容484950n现场核查方式现场核查方式n接受和配合现场核查接受和配合现场核查分析总量核查指标和相关业务数据，通过核对相应时分析总量核查指标和相关业务数据，通过核对相应时间段的会计账目，确认资金流货物流背离情况间段的会计账目，确认资金流货物流背离情况核实是否存在企业报告漏报、错报、过度报告的情况核实是否存在企业报告漏报、错报、过度报告的情况分析核查期两端较短期间内的资金流、货物流背离情分析核查期两端较短期间内的资金流、货物流背离情况及其对核查指标总体情况的影响况及其对核查指标总体情况的影响必要时逐笔核对货物流、资金流的明细数据必要时逐笔核

20、对货物流、资金流的明细数据如实、详尽地向外汇局做出解释说明，接受、配合进如实、详尽地向外汇局做出解释说明，接受、配合进一步的核查要求一步的核查要求51现场核查现场核查主要内容主要内容52现场核查现场核查系统操作系统操作登记表管理登记表管理业务类型业务类型登记表管理登记表管理其他业务类型其他业务类型资本项目资金误入待核查账户的处理：资本项目资金误入待核查账户的处理： 企业需向外汇局申请签发企业需向外汇局申请签发登记表登记表 银行为企业办理资本项目资金从待核查账银行为企业办理资本项目资金从待核查账户划出手续时，应当按照户划出手续时，应当按照登记表登记表上注上注明的账号将资金划转入账，不得直接结汇明

21、的账号将资金划转入账，不得直接结汇 不需要进行电子数据核查不需要进行电子数据核查登记表管理登记表管理其他业务类型其他业务类型B B类企业办理下述业务时需办理类企业办理下述业务时需办理登记表登记表： 预付货款退汇收入结汇或划出预付货款退汇收入结汇或划出 预收货款退汇支出预收货款退汇支出 错汇款退汇收入结汇或划出错汇款退汇收入结汇或划出 错汇款退汇支出错汇款退汇支出n登记表的内容登记表的内容登记类别登记类别/ /业务类别业务类别/ /结算方式结算方式/ /金融机构金融机构/ /登记情况登记情况n登记表登记表的申请与单证审核的申请与单证审核在付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金在付汇、开证、

22、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出环节，持书面申请和证明材料到外汇局申请，结汇或划出环节，持书面申请和证明材料到外汇局申请，需明确结算方式和金融机构。需明确结算方式和金融机构。n登记表登记表的使用：的使用：一份一份登记表登记表只能在一家银只能在一家银行使用，可分次使用行使用，可分次使用n登记表登记表有效期：有效期：原则上不超过原则上不超过1 1个月个月n登记表登记表作废作废56登记表管理登记表管理主要内容主要内容57登记表管理登记表管理系统操作系统操作58登记表管理登记表管理系统操作系统操作电子数据核查电子数据核查 实施主体：金融机构实施主体：金融机构 对象：对象：B B类企业类企业 核查时点：贸易融资放款前、结汇或划出前、付核查时点：贸易融资放款前、结汇或划出前、付汇或开证前汇或开证前 核查类别：核查类别： 出口收汇核查出口收汇核查 进口付汇核查进口