会计从业资格考试财经法规大题

1、财经法规与会计职业道德案例分析题（增加部分）第一章 会计法1、201X年5月，某省级财政部门在对某企业进行检查时，发现下列情况：（1）由于会计机构人手较少，会计张某同时负责会计账簿的记账和审批。（2）由于财务主管杨某业务能力强，单位负责人授权其全权负责对外投资事宜，包括对外投资的决策和执行。（3）为了达到预定业绩目标，单位负责人郑某要求会计机构负责人李某虚构交易事项，伪造会计资料，粉饰财务报告，李某予以拒绝，随后被撤职。（4）财政监督检查部门实施会计监督检查工作时，该企业为掩盖其虚构交易行为，将伪造的会计资料故意转移。根据以上情况，请回答下列问题：(1) 针对事项（1），下列说法中正确的有（

2、）。A 张某可以同时负责记账和部分事项的审批B 张某不可以同时负责记账和部分事项的审批C 张某同时负责记账和部分事项的审批，不符合单位内部会计监督制度的基本要求D 记账人员与审批人员属于不相容职务，但特殊情况下可以由同一人担任 (2) 针对事项（2），下列说法中正确的有（ ）。A 该企业的做法符合规定B 该企业的做法不符合规定C 重大经济业务要建立有效的监督和控制制度D 重大经济业务的决策人员和执行人员之间应当相互监督、相互制约，防止权限过于集中 (3) 根据中华人民共和国会计法的规定，会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项和其他资料不相符的，应当采取的处理方式是（ ）A 立即向单位负

3、责人报告，经批准后由会计机构进行处理B 直接由会计机构进行处理C 按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理D 立即向会计机构负责人报告，经批准后由会计人员处理 (4) 针对事项（3），下列说法中正确的有（ ）。A 根据中华人民共和国会计法的规定，李某有权拒绝办理B 根据劳动合同的约定，李某无权拒绝办理C 郑某指使会计机构伪造会计凭证，违反了中华人民共和国会计法的规定，可对其处5 000元以上5万元以下的罚款D 应当恢复会计机构负责人李某的名誉和原有职务、级别 (5) 针对事项（4），下列说法中正确的有（ ）。A 根据

4、中华人民共和国会计法的规定，县级以上各级人民政府财政部门是本行政区域内的会计监督检查主体，对本行政区域内各单位的会计工作行使监督权B 根据中华人民共和国会计法的规定，各单位对于监督检查部门依法开展的会计监督检查工作有义务予以配合，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报C 该企业的做法属于隐匿依法应保存的会计资料和不如实提供会计资料以及有关情况的行为D 可对该企业处以5 000元以上5万以下的罚款答案：BC、BCD 、C 、ACD 、ABC2、201X年5月，某省级财政部门在对ABC会计师事务所进行检查时，发现下列情况：（1）股东张某2003年取

5、得注册会计师证书，后调入某企业工作，20X6年加入ABC会计师事务所从事审计业务。（2）ABC会计师事务所成立于20X1年，由某省级财政部门批准设立，未报财政部备案。（3）20X8年ABC会计师事务所的客户甲上市公司因受金融危机影响，亏损100万元，为粉饰财务报告，甲公司采用非法手段调节利润，ABC会计师事务所在客户的施压下出具了无保留意见审计报告。（4）针对甲公司弄虚作假、虚增利润的行为，财政部门实施了处罚，甲公司以该公司财务会计报告已经ABC会计师事务所审计为由拒绝承担责任。根据以上情况，请回答下列问题：(1) 针对事项（1），下列说法中正确的有（ ）。A 张某调入企业工作时，应当办理中国

6、注册会计师协会执业会员转为非执业会员手续B 张某符合规定条件，可以担任ABC会计师事务所股东C 张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所执业的条件，不能担任ABC会计师事务所的股东D 张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务所从事审计业务的条件，不能担任ABC会计师事务所的股东 (2) 针对事项（2），下列说法中正确的有（ ）。A 该会计师事务所的做法符合规定B 该会计师事务所的做法不符合规定C 根据会计师事务所审批和监督暂行办法的规定，设立会计师事务所由省级财政部门审批批准后，报财政部备案D 根据会计师事务所审批和监督暂行办法的规定，设立会计师事务所由县级以上人

7、民政府财政部门审批，批准后，报财政部备案答案： (3) 根据中华人民共和国注册会计师法的规定，会计师事务所可以依法承办的业务有（ ）A 审查企业财务会计报告，出具审计报告B 验证企业资本，出具验资报告C 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务D 承办会计咨询业务 (4) 针对事项（3），下列说法中正确的有（ ）。A 甲公司的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告B ABC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不应当承担责任C ABC会计师事务所的做法不符合规定D 省级财政部门可以对ABC会计

8、师事务所的上述行为实施行政处罚 (5) 针对事项（4），下列说法中正确的有（ ）。A 甲公司的理由不成立，应当承担法律责任B 省级财政部门依法对本行政区域内单位的违法会计行为实施行政处罚符合法律规定C 注册会计师审计在一定程度上可以替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的部分责任D 注册会计师审计不能替代或减轻单位负责人对会计资料真实性、完整性承担的责任答案：AD、BC、ABCD、ACD、ABD3、林某于20X5年3月取得会计从业资格证书。（1）自20X5年8月1日起林某在甲企业从事会计工作，并于20X5年12月在甲企业所在地A县的会计从业资格管理机构办理了注册登记。（2）20X6年

9、8月，林某被调至本县乙企业继续从事会计工作。（3）20X7年，林某参加继续教育，接受面授培训的时间为20小时。（4）20X8年3月，林某因违反中华人民共和国会计法规定被吊销会计从业资格证书，但未被追究刑事责任。2010年3月，林某向当地财政部门申请重新取得会计从业资格。根据以上情况，请回答下列问题：(1) 针对事项（1），下列说法中正确的有（ ）。A 林某的行为符合规定B 林某未在规定时间内办理注册登记，不符合规定C 会计从业资格管理机构可以责令其限期改正；逾期不改正的，予以公告D 会计从业资格管理机构可以吊销其会计从业资格证书 (2) 针对事项（2），下列说法中正确的是（ ）。A 由于会计从

10、业资格证书在全国范围内有效，林某无需办理任何手续B 由于在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作，林某无需办理任何手续C 林某应当自离开原工作单位之日起90日内办理调转手续D 林某应当自离开原工作单位之日起30日内办理调转手续 (3) 根据会计人员继续教育规定的规定，针对事项（3），下列说法中正确的有（ ）。A 林某接受继续教育的时间符合规定B 林某接受继续教育的时间不符合规定C 会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不得少于24小时D 会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不得少于20小时 (4) 根据中华人民共和国会计法的规定，针对事项（4），下列说法中正确的有（ ）。A 林某不得重新

11、取得会计从业资格证书B 林某可以重新取得会计从业资格证书C 当地财政部门不得同意林某的申请，因为截至2010年3月，林某被吊销会计从业资格证书尚未满3年D 当地财政部门不得同意林某的申请，因为截至2010年3月，林某被吊销会计从业资格证书尚未满5年 (5) 根据会计从业资格管理办法的规定，下列说法中正确的有（ ）。A 凡是从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书B 持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内办理注册登记C 持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当办理离岗备案D 持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当办理调转登记答案

12、：BC、C、BC、BD,ABCD第二章 支付结算1、2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。(1)下列情形中，可以办理销户的有（ ）。A、4月12日，该公司要求注销自用的信用卡B、3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡C、至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易D、至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易答案：(2) 关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（ ）。A 公司可以将资金人基本存款账户中转账存入持有的信用卡B 公司持有的信用卡可以交存现金C 公

13、司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡D 公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡 (3) 公司的下列做法中，错误的有（ ）。A 3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备B 3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司C 3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元D 4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元 （该公司无综合授信额度） (4) 关于信用卡的表述中，正确的有（ ）。A 同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元B 贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3%C 信用卡透支利率为日利率5%D 准贷记卡的透支期限最长为60天 (5) 发卡银行给

14、予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（ ）。A 普通卡 B 附属卡 C 贷记卡 D 准贷记卡答案：D、A、ABCD、AD、 C2、太平洋公司是一家有限责任制公司，20X7年，公司发生了下列事项：7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收入中直接支取8万元，从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元，并向农民开出5万元的借条；10月12日，签发支票一张，填写的出票日期为“零壹拾月壹拾贰日”字样，出票大写金额为“叁万零壹佰伍拾元正”字样。(1) 下列选项中违反开户单位现金使用规定的有（ ）。A 用现金向农民收购农副产

15、品 B 从公司现金收入中坐支现金C 将公司自有现金存在孙某个人账户上 D 向农民开出5万元的借条 (2) 若银行明知孙某所存现金属于公司，根据账户管理办法的规定，应对银行处以的罚款为（ ）。A 1000元 B 5000-3万元 C 1万-3万元 D 5万-30万元 (3) 关于公司支票的填写，下列说法中正确的有 ( )。A 该支票的出票日期既可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写B 该支票的出票日期正确写法应为“零壹拾月零壹拾贰日”C 若该支票的出票日期未按规范填写，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担D 该支票中的中文大写金额填写错误 (4) 下列各项中，可以转入个人账户的有（

16、 ）。A 工资、资金收入 B 债券、期货、信托等投资的本金和收益C 纳税退款 D 农、副、矿产品销售收入 (5) 根据账户管理办法的规定，对孙某应处以的罚款为（ ）。A 1000元 B 5000-3万元 C 1万-3万元 D 5万-30万元答案：BCD、D、C、ABCD、 B3、贾某系某公司的财务人员，于2000年6月7日从银行开出一张金额为90万元、收款人为贾某的汇票。6月9日该汇票被“六安市丰达发展公司”诈骗分子掉包骗走，并于6月12日向中国银行安徽省某支行申请解付，中行支行在对该票据背书情况没有严格审查的情况下，轻率予以解付；中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”手续不全的情

17、况下，违规为其开户，致使该90万元汇票款能转到该账户，从而造成其中的60万元的流失。(1) 对变造票据除签章以外的记载事项的，下列表述中，正确的有（ ）。A 在变造之前签章的人，对变造事项只承担保证责任B 在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责C 在变造之前签章的人，对原记载事项负责D 不能辨别在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章 (2) 根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，属于变造票据的有（ ）。A 变更票据金额 B 变更票据上的到期日C 变更票据上的签章 D 变更票据上的付款日 (3) 根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有（）。A 出票人

18、在票据上签章不符合规定的，票据无效B 承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力C 保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力D 背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力 (4) 中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”手续不全的情况下，违规为其开户，应对其处以（ ）元罚款。A 1000 B 5000-3万 C 1万-3万 D 5万-30万 (5) 下列有关银行汇票的表述中，正确的有（ ）。A 填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金B 填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付C 填明“现

19、金”字样的银行汇票可以背书转让D 填明“现金”字样的银行汇票不可以背书转让答案：BCD、ABD、ABCD、B、 ABD第三章 税法1、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；（4）出版个人作品集，取得收入20000元；（5）吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。要求，根据上述材料，回

20、答下列问题。说明： 个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数不超过5000元的部分 5 0超过5000-10000元的部分 10 250超过10000-30000元的部分 20 1250超过30000-50000元的部分 30 4250超过50000元的部分 35 6750(1) 吴某取得的顾问费4000元属于（ ）。A 工资薪金所得 B 劳务报酬所得 C 稿酬所得 D 偶然所得(2) 吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（ ）。A 此笔稿费共纳税2688元 B 三人各自纳税672元C 吴某一人纳税1344元 D 除吴某外的两人

21、各纳税672元(3) 出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（ ）。A 每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20%B 每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%C 每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20%×（1-30%）D 每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%） (4) 吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为（ ）。A 6000元 B 4750元 C 775

22、0元 D 3000元 (5) 吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为（ ）。A 8974元 B 8302元 C 9134元 D 8462元答案：B、ACD、CD、B、A2、某企业根据企业所得税法的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下

23、：（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元；（2）管理费用450万元，销售费用300万元；（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用；（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。（说明：该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率）要求：根据上述材料，回答下列问题。(1) 下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有（ ）。A 该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需

24、要缴纳企业所得税B 该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算起C 该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）×25%×50%=23.75万元D 从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠 (2) 该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是（ ）。A 国债利息收入10万元 B 国债转让收益10万元C 股票转让收益10万元 D 接受捐赠收入10万元 (3) 下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。A 管理费用450万元 B 支付在建办公楼工程款60万元C 支付诉讼费2.3万元 D 营业外支出300万元 (4)

25、 该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为（ ）。A 40万元 B 15万元 C 42.5万元 D 17.5万元 (5) 计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为（ ）。A 38.75万元 B 63.75万元 C 76.25万元 D 51.25万元答案：ACD、A、AC、B、 B3、某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为30%。3月份该企业发生下列业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元；（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该

26、批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）；（3）销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含税）；（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品，该批化妆品市场零售价格为8000元（不含税）。要求：根据上述材料，回答下列问题。(1) 该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税税额为（ ）。A 255000元 B 139400元 C 178500元 D 124950元(2) 该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是（ ）。A 5日 B 10日 C 15日 D 20日 (3) 该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额

27、为（ ）。A 246000元 B 450000元 C 315000元 D 351428.6元 (4) 该企业B类化妆品应缴纳的消费税税额为（ ）。A 30000元 B 21000元 C 29142元 D 20400元 (5) 该企业C类化妆品应缴纳的消费税税额为（ ）。A 174000元 B 176400元 C 150769元 D 151118元答案：A、C、B、A、 B4、某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。该公司2010年发生如下经济业务：（1）取得货物运输收入1000万元，其中：运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运

28、输企业的运费200万元；（2）销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元（不含增值税）；（3）将本公司的5辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。要求：根据上述材料，回答下列问题。(1) 下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有（ ）。A 该公司取得运输货物收入适用5%的营业税税率B 该公司运输货物出境不用缴纳营业税C 该公司运输货物入境不用缴纳营业税D 该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除 (2) 该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税税额为（ ）。A 30万元 B 18万元 C 24万元 D 15万元 (3) 该公司开展第二笔业务应缴

29、纳（ ）。这属于营业税的混合行为，应交营业税。A 增值税17万元 B 营业税3万元 C 增值税14.5万元 D 营业税5万元 (4) 将公司出租货车应缴纳营业税（ ）。A 1万元 B 0.6万元 C 0 D 4万元 (5) 该公司2010年应缴纳的营业税税额为（ ）。A 18万元 B 21万元 C 22万元 D 23.4万元答案：CD、B、B、A、 C5、某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款2500万元、增值税税款425万元，销售汽车取得销售收入（含税）9360万元，货款已收到；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。（

30、说明：该企业分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额；有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0；该企业生产的汽车适用消费税税率为5%）要求：根据以上材料，回答下列问题。(1) 该企业6月份应缴纳的增值税税额为（ ）。A 1360万元 B 935万元 C 1166.2万元 D 651.8万元 (2) 该企业6月份应缴纳的消费税税额为（ ）。A 341.88万元 B 400万元 C 353.98万元 D 205.13万元 (3) 该企业开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为（ ）。A 3.4万元 B 0.6万元 C 1万元 D 4万元 (4) 该企业开展运输业务应缴

31、纳的营业税税额为（ ）。A 1.5万元 B 2.5万元 C 2万元 D 3万元 (5) 下列各项中，关于该企业销售汽车业务的会计处理正确的是（ ）(单位：万元)。A 借：银行存款 9360贷：主营业务收入 8000应交税费-应交增值税（销项税额） 1360B 借：银行存款 9360贷：主营业务收入 7600应交税费-应交增值税（销项税额） 1360应交税费应交消费税 400C 借：银行存款 9360贷：主营业务收入 9360D 借：银行存款 8000贷：主营业务收入 8000答案：B、B、C、A、 A6、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价15

32、0元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）要求：根据上述材料，回答下列问题。(1) 下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ ）。A 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模

33、纳税人B 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人C 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D 小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本 (2) 小规模纳税人增值税的征收率为（ ）。A 3% B 7% C 10% D 13% (3) 该企业销售服装应缴纳的增值税税额为（ ）。A 960元 B 988.8元 C 966元 D 976元 (4) 该企业转让厂房应缴纳的营业税为（ ）。A 3000元 B 4000元 C 5000元 D 6000元 (5) 下列各项说法

34、正确的是（ ）。A 该企业外购服装可抵扣的进项税额为0B 该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元C 该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元D 该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额答案：ABCD、A、A、C、 A7、某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9-10月发生如下业务：（1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元（不含税），已收到全部货款，开出普通发票，合计金额18000元，其余因消费者未索取而未开发票；（2）9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭

35、证上注明价款15000元，大豆已验收入库；（3）9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨（粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明），高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票；（4）10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元；支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用；（5）10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业务，收取装修费100

36、00元（包括材料费5000元，人工费5000元）。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。(1) 下列项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是（ ）。A 该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票B 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票C 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票D 该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票 (2) 上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为（ ）。A 甲市 B 乙市 C 丙市 D 丁县 (3) 上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的

37、进项税额为（ ）。A 420元 B 378元 C 1020元 D 918元 (4) 该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为（ ）。A 150元 B 300元 C 500元 D 250元 (5) 下列各项说法正确的有（ ）。A 9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2370元B 9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元C 10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1714元D 10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元答案：B、B、A、B、AC8、某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元

38、，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，取得收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨1.755万元（含税），取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米，售价每米50元（含税）。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0）要求：根据上述材料，回答下列问题。(1) 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ）。A 0 B 1.7万元 C 1.452万元 D

39、 1.735万元 (2) 下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（ ）。A 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0B 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元C 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元D 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元 (3) 该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ）。A 9.86万元 B 10.149万元 C 11.874万元 D 7.761万元 (4) 该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。A 0 B 0.475万元 C 1.345万元 D 0.295万元 (5) 该企业缴纳增值税的

40、纳税期限可以是（ ）。A 3日 B 5日 C 10日 D 20日答案：D、BD、A、A、 ABC3、某汽车轮胎生产企业，2005年实现净利润为-500万元，2006年实现净利润100万元，2007年实现净利润280万元，2008年实现净利润-50万元，2009年实现净利润100万元。 2010年度该企业有关经营情况如下：全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20 万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾

41、期归还银行贷款，支付银行罚息2万元）；发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）；发生营业外支出70万元（其中因排污不当被环保部门罚款15万元）。 （研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除）要求：根据以上材料，回答下列问题。(1) 该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是（ ）。A 固定资产盘盈收入 B 产品销售收入 C 其他业务收入 D 国债利息收入 (2) 该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。A 增值税90万元 B 消费税110万元C 销售费用250万元 D 环保部门罚款15万元 (3) 根据企业所得税法的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）。A 3年 B 5年 C 6年 D 10年(4) 该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为（ ）。A 4294万元 B 4309万元 C 4249万元 D 4312万元(5) 该企业2010年应缴纳的企业所得税为