谈ERP系统在财务管理中的应用

1、谈ERP系统在财务管理中的应用 摘要 在当今企业蓬勃发展、充满挑战的时期里，提高核心竞争力显得尤为重要。ERP软件和ERP管理思想深入人心。它作为一种新的管理方法和管理手段为企业带来成本、利润等多种优势，并且集中体现了企业的资源计划系统的及时性、集中性和远见性的特点， 它也整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统。目前已被国内大中型企业所接受。 财务管理作为企业核心也成为企业实施 ERP 所关注的重点。 本文首先从ERP的概念入手，对其起源、特点进行描述，肯定了ERP给企业带来的综合提高，从而确保了企业的TOC交期、质量、成本的控制与发展保证能

2、力。其次，将ERP的应用深入至ERP在财务管理中的应用。描述了ERP在财务管理中的作用以及用实施ERP进行财务管理时应注意的问题、意义以及应对策略。此外，ERP除了给企业带来客观上的高效外，也存在着客观上的问题。本文在末端就其出现的问题所产生的原因以及解决对策做出了深入的探讨。最后，本文对ERP在整个企业的发展进行了推测和展望。关键词：ERP；财务管理；应用IIAbstractIn these enterprises develop vigorously and challenging time, to improve the core competitiveness was particul

3、arly important. software and ERP management thoughts popular as a new management methods and means for organizations with the costs and profits of advantage, and centralized embodiment of the enterprise resource planning system of immediacy, concentration and foresight of the characteristics, it is

4、the integration of the enterprise management, operation flow, based on data, resources and computer hardware and software in one enterprise resource management system. there has been accepted by the large and medium-sized enterprises. Financial management of enterprises have become a core of the con

5、cern of the priority ERP.The first from the concept of ERP, for its origin, traits describe, the ERP to the enterprises to improve the comprehensive and thus ensure that the enterprises, the due date, quality, costs of control and development. Secondly, it deeply talk about the ERP in financial mana

6、gement of the application. Describes the ERP role in financial management and use of ERP on financial management should pay attention to problems, and for strategy. In addition, the ERP in addition to the enterprises with the objective of effective is the objective of the problem. Finally, the passa

7、ge of ERP has talk about the future of the whole business. Key words：Enterprise Resources Planning ；Financial Management ；Application目录谈ERP系统在财务管理中的应用1一、ERP理论综述1（一）ERP概述11、ERP的产生与发展12、ERP的概念3（二）ERP的特点41、实现物流、资金流、信息流同步化42、财务管理集成化43、财务组织弹性化44、财务资源供应链化55、远见性5（三）ERP在财务管理中的作用51、提升了企业的预算与控制能力52、增强了企业资金管理的

8、水平53、保证了成本控制的及时性64、提高企业风险防范控制能力65、提升了企业的分析与预测能力66、细化核算，提高财务数据质量7（四）ERP实施的意义7二、ERP在财务管理应用中存在的问题及对策8（一）ERP在财务管理中的应用81、宏观应用82、微观应用83、业务流程101、投资不够理性，盲目上马ERP项目112、ERP实施的管理基础薄弱123、缺乏有效的整体规划和实施步骤124、员工素质差，企业缺乏ERP系统人才12（三）解决对策131、做好需求分析，确定现实目标132、加强内部管理，为ERP系统的顺利实施创造条件133、建立项目管理体系144重视对员工素质的培养，引进人才14三、展望15（

9、一）未来发展趋势151、ERP 在我国发展的现状152、ERP 的发展前景15（二）结束语15参考文献17II谈ERP系统在财务管理中的应用20世纪90年代以来，随着信息技术尤其是计算机网络技术的迅猛发展，统一的世界市场正在形成，越来越多的企业家清醒地意识到,信息对企业生存和发展至关重要,因此必须重新审视和定位企业的生存和发展策略,并对传统的会计核算信息系统进行符合时代发展要求的革新,代之以一个高度集成的信息系统以实现财务和业务一体化管理。为此,国内先进的大中型企业纷纷引进了先进的ERP管理信息系统,以推进企业管理信息化进程。作为企业运营效果和效率的综合表现，财务信息系统一直是各种行业的企业实

10、施ERP时关注的重点。ERP系统把客户需求和企业内部的制造活动,以及供应商的制造资源整合在一起，使得企业各项经营业务的财务信息能及时准确地得到反馈，加强了对企业资金流的全局管理和控制。 财务逐步成为ERP的重要组成部分，是信息基础的核心所在。无论是传统的信息管理模式还是ERP系统管理模式，财务管理始终是核心的模块和职能。一、ERP理论综述（一）ERP概述1、ERP的产生与发展企业资源计划或称企业资源规划简称ERP(Enterprise Resource Planning)，由美国著名管理咨询公司Gartner Group Inc。于1990年提出来的，最初被定义为应用软件，但迅速为全世界商业企

11、业所接受，现已经发展成为现代企业管理理论之一。企业资源计划也是实施企业流程再造的重要工具之一，是个属于大型制造业所使用的公司资源管理系统。世界500强企业中有80的企业都在用ERP软件作为其决策的工具和管理日常工作流程，其功效可见一斑。一般来说，西方企业管理方法的发展经历了以下过程：(1)订货点法。在40年代，计算机系统还没有出现，为了解决库存控制问题，人们提出了订货点法。(2)时段式MRP。到60年代随着计算机系统的发展，使得短时间内对大量数据进行复杂运算成为可能。于是人们提出了MRP理论，即Material Requirement Planning。(3) 闭环MRP。随着人们认识的加深及

12、计算机系统的进一步普及，MRP的理论范畴也得到了发展，在70年代为解决采购、库存、生产、销售的管理，发展了生产能力需求计划、车间作业计划以及采购作业计划理论。(4) MRPII理论。80年代计算机网络技术发展，企业内部信息得到充分共享，MRP的各子系统也得到了统一，形成了一个集采购、库存、生产、销售、财务、工程技术等为一体的子系统。于是发展了MRP II理论，即Manufacturing Resource Planning。(5)ERP的产生。到了90年代，市场竞争进一步加剧，企业竞争的空间和范围进一步扩大，80年代主要面向企业内部资源全面管理的思想随之逐步发展成为怎样有效利用和管理整体资源的

13、管理思想。企业管理的目的是使企业更有效地运作。衡量企业运作效率，目前管理者最常用的四个判断工具为： (1) 基础信息，如资金信息、现金流量和财务比率等；(2) 生产信息，如成本信息、资源利用率和总体利润等； (3) 能力信息，如企业相对于竞争者的专长和弱点；(4) 资源分配信息，包括资源和人力等。在引入ERP之前，企业内信息的交流大部分是通过纸张的传递。尽管有的企业已经存在这样那样的网络系统，但人们还是习惯于通过有形的文件来传达信息。这是因为企业内的各个系统各自为政、互相割裂的缘故。ERP正是为了改变这种局面应运而生的。它将组织中的各个功能模块有机地集成起来，共同运作。 如今ERP已经广泛流行

14、起来，在世界范围内，ERPMRP II的供应商主要有金蝶K/3、金蝶EAS、SAP、ORACLE、BAAN和 Peoplesoft几家大公司，其中尤以金蝶公司的金蝶K/3以及SAP公司的SAP R/3风头为盛。 ERP项目是一个庞大的系统工程，不是有钱买来软件就可以的。ERP更多的是一种先进的管理思想，它涉及面广，投人大，实施周期长，难度大，存在一定的风险，需要采取科学的方法来保证项目实施的成功。 ERP强调对企业管理的事前控制能力，把设计、制造、销售、运输、仓储和人力资源、工作环境、决策支持等方面的作业，看作是一个动态的、可事前控制的有机整体。ERP系统将上述各个环节整合在一起，它的核心是管

15、理企业现有资源，合理调配和准确利用现有资源，为企业提供一套能够对产品质量、市场变化、客户满意度等关键问题进行实时分析、判断的决策支持系统。 ERP是先进的现代企业管理模式，主要实施对象是企业，目的是将企业的各个方面的资源(包括人、财、物、产、供、销等因素)合理配置，以使之充分发挥效能，使企业在激烈的市场竞争中全方位地发挥能量，从而取得最佳经济效益。ERP系统在MRP II的基础上扩展了管理范围，提出了新的管理体系结构，把企业的内部和外部资源有机的结合在了一起。这里充分贯彻了供应链的管理思想，将用户的需求和企业内部的制造活动以及外部供应商的制造资源一同包括了进来，体现了完全按客户需求制造的思想。

16、 ERP集中反映出现代企业管理的理论与方法，同时也强调因地制宜的原则。但是现今的ERP软件还不完善，远没有达到客户对之的要求，甚至也没有达到软件供应商们自己所做出的承诺。用户需要的是更周密的供应链计划、更灵活地实施，希望ERP不仅能适合今天的业务流程，而且要能够迅速改革，适应将来的新模式。如今的ERP系统主要弱点在计划功能方面，即主生产调动模块和制造资源计划(MRP)模块没能适时地以现有的资源响应客户的需求，因而难以对现实世界的供应链提供支持。 企业通过实施ERP，配套的工作是在帮助企业建流程，建制度，建规范，建标准，确保企业的TQC(交期、质量、成本)的控制与保证能力，从而提高企业管理水平，

17、提升企业竞争力，提升企业经济效益，实现企业利润最大化。也就是说，如果ERP的导入，没有配套的把流程、制度、规范、标准建立起来，ERP实施失败的风险就很大。反之通过实施ERP，企业建立了合理的流程、规范、标准、制度，并且不断地持续地固化和优化(本来管理的改善是没有止境的，是不断改善的过程)，从而达到提升企业竞争力，实现企业利润最大化的目标。 2、ERP的概念ERP的正式命名是在1990年，美国Gartner Group(加特纳集团公司)公司在当时流行的工业企业管理软件MRP的基础上，提出来评估MRP效果的软件包，这些软件包被称之为ERP。从最初的定义来讲，ERP只是一个为企业服务的管理软件。在这

18、之后，各国政府、学者、企业界人士都根据自己的角度和对ERP的认识程度，给出了许多不同的表述，以下是比较具有代表性的定义。ERP(Enterprise Resources Planning)企业资源计划，是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。ERP集信息技术与先进的管理思想于一身，成为现代企业的运行模式，反映时代对企业合理配置资源，最大化创造社会财富的要求，成为企业在信息时代生存和发展的基石。进一步地，我们可以从管理思想、软件产品、管理系统三个层次给出它的定义： (1)是由美国著名的计算机技术咨询和评估集团Garter Group Inc。提

19、出的一整套企业管理系统体系标准，其实质是在MRP II(Manufacturing Resources Planning，“制造资源计划”) 基础上进一步发展而成的面向供应链(Supply Chain)的管理思想；(2)是综合应用了客户机/服务器体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言(4GL)、网络通讯等信息产业成果，以ERP管理思想为灵魂的软件产品；(3)是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统。通俗的讲，ERP是指整合企业内部资源的企业经营管理系统，使企业业务数据统一化，全部在线式处理。而从技术层面看，ERP是利用信

20、息技术成果，对企业内部的各类资源，包括人、物、财、信息等进行规划、统等与整合，从而达到减少环节，提高生产率，增强企业竞争力的目的。对于企业的管理阶层而言，它又是一个较完整的集成化管理信息系统，包括分销、制造、会计、质量控制、售后服务、人力资源、材料等项目的综合管理系统。从电子商务运作系统看，企业ERP是一个基础工程，没有ERP，企业信息管理就失去了基本的支撑，整个电子商务的质量无从谈起。总之，企业ERP作为一种崭新的现代管理手段，其核心管理思想就是实现对企业经营管理各方面的信息资源进行有效的整合与管理。（二）ERP的特点ERP财务管理是在特定的环境下产生的一种全新的财务管理方式，它具有自己的特

21、点。1、实现物流、资金流、信息流同步化ERP财务管理在信息技术的支持下，采取经济业务事件驱动会计模式，由生产经营活动直接产生财务数据，保证生产经营活动与财务数据相一致，财务部门从系统中及时取得资金信息，通过资金流动状况反映物料流动和企业生产经营情况，实时分析企业的成本和利润，提供决策所需要的信息，从而实现物流、资金流、信息流同步产生。2、财务管理集成化财务管理集成化是指在信息技术的基础上，对信息采取科学、及时决策和最优控制的原则作为战略资源加以开发和利用，并根据战略的需要把诸多现代科学管理方法和手段有机的集成，实现企业内财务人员、资金、信息等的综合优化管理。在ERP状态下， 各种信息的集成将为

22、决策的科学化提供必要条件。在ERP尚未导入之前， 知识库的信息资讯是属于过时的， 更多的是局部的信息、片面的信息， 乃至失真的信息。导致这种现象的原因， 除了其他因素外， 信息的集成机制不完善， 无疑是一个重要因素。另一方面， 以往的会计信息系统在面临组织增减变化时， 需要花比较多的时间去修改与串联。在导入ERP 之后， 面对这样的变化，便可以很轻松地进行衔接， 预算规划更为精确， 控制更为落实， 也使得实际发生的数字与预算之间的差异分析、管理控制更为容易与快速。3、财务组织弹性化财务管理组织不再是以前传统的垂直式组织结构，向是根据实际管理的需求，管理中心下移，减少环节，降低成本，建立扁平化、

23、网络化的财务组织，加强组织横向联系，使企业不仅上下流通无阻，横向交流也顺畅，从而达到及时反馈财务信息，有利于企业财务预测、财务决策、财务分析和财务控制。4、财务资源供应链化在信息时代，企业为了适应激烈的竞争，由单个企业间的竞争转变为供应链的竞争。这些供应链企业相互之间存在密切的关系，因此在进行财务管理时，应该考虑到这个因素，财务管理的资源不能仅限于本企业，而应该站在供应链的角度进行财务决策。5、远见性ERP 系统的会计子系统与ERP 系统的其他子系统融合在一起， 会计子系统又集财务会计、管理会计、成本会计于一体。这种系统整合， 及其系统的信息供给， 有利于财务做前瞻性分析与预测。（三）ERP在

24、财务管理中的作用ERP系统实现了财务管理的信息化，为企业财务管理建立了预算管理、成本管理、绩效评价，风险预警等机制。下面具体阐述ERP在财务管理各个方面发挥的作用。1、提升了企业的预算与控制能力财务预算是财务控制的先导，其量化指标可作为日常控制与业绩考核的依据，两者总是紧密联系的。在ERP下，财务预算和财务控制之间数据传递频繁，高度集成。比如，ERP系统中的财务分析系统中对科目、部门、项目制定了相应的预算，包括精细预算控制、粗放预算控制。精细预算控制是指在按具体科目、人员、项目确定具体的预算数额，如业务员销售成本费用预算。在财务核算制单过程中当某一科目下某具体部门或项目的实际发生数超过预算数与

25、报警数的差额，即报警。粗放预算控制指可按部门，项目对多个科目制定总的预算数，如银行贷款预算，在制单时，当某一银行下的实际发生数导致贷款总额超过预算数与报警数的差额，即报警。2、增强了企业资金管理的水平财务管理的核心是资金管理。通过ERP系统后，要求业务员实施业务计划前先制定详细的资金使用计划和回笼计划，财务部门可以准确预测未来一段时间内的公司现金动向，同时通过ERP系统内的部门内部银行功能设置计息方式、内部利率、利息结转及计算等进行资金流动性分析，了解资金的投向是否向效益高的商品和客户流动，结构是不是合理。如果资金投向正确则继续维持，反之，则可以及时调整资金的投向，而不会像传统的处理方法等到事

26、后才知道，一定程度上产生资金风险，特别是当有效益良好的投资项目时，因为对资金信息了解的不及时，缩手缩脚而延误了投资的大好时机。在ERP系统下，则可以避免这种尴尬，及时对资金投向作出调整，使企业资金有效率地运转，提高资金使用效率，降低资金成本，从而增强企业资金的管理水平。3、保证了成本控制的及时性成本核算是财务管理工作中的重中之重，过去手工做账时主要靠月末财务成本分析，因为成本核算只有在月末结账时才能计算出来；成本控制不是时时控制，而是事后控制，起不到成本控制的作用。ERP实施后，在成本核算方面管理人员能及时通过财务信息，精确地对各类业务的商品直接成本反映到每张销售发票，并可按照一定比例分摊企业

27、的间接费用；在成本控制方面可通过成本预算管理进行业务员在业务流程各环节、各要素等进行差异分析，通过对正差异的巩固、负差异的消除，不断优化成本，大大提高了成本的控制力度，实现了时时事中控制，为降低企业成本扩大市场提供有力的保证。4、提高企业风险防范控制能力风险控制是外贸企业非常关注的核心环节，通过建立财务风险预警系统，可以对企业经营管理活动中潜在的风险进行实时监控，并预先示警。在外贸企业经营周转期中，货款的安全及时收回才预示着企业销售的完毕，当今外贸企业中坏账呆账的大量存在给企业的发展及生存带来了危机，客户风险始终困扰和影响管理层的经营决策。ERP系统上可对客户进行信用管理，规避客户风险。通过对

28、客户的风险评估确定客户基本信用额度与信用期限。业务员根据业务需求申请使用客户授信，在业务执行过程中，系统自动根据业务实际情况对客户的信用额度自动实时调整，并随时可查询客户的账龄分布情况和客户的往来余额，加强了企业对风险的控制与防范，避免呆坏账损失。5、提升了企业的分析与预测能力财务分析既是对已完成的财务活动的总结，又是预测下期财务活动的前提，起着承上启下的作用。ERP能将财务分析与财务预测集成，实现对销售、成本和资金需要量等的预测，运用各种专门的分析方法，如对比分析、结构分析、绝对数分析等多种方法并提供多项分析内容，如财务状况分析、损益分析、主要指标分析、费用明细分析、换汇成本分析、账龄分析等

29、功能，实时掌握业务进程，从客户、商品、部门或业务员多角度地对销售及利润等重要数据进行分析，给管理层提供快速的经营决策支持。财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。它主要包含销售预测、成本预测和资金需要量等预测。ERP的财务分析系统可以提供预算的自动编制，预算与实际比较分析等全面预算管理。从而促进了企业的分析和预测能力的提高。6、细化核算，提高财务数据质量因外贸行业关系，经常要进行其特殊的会计核算，例如期末汇兑损益结转，换汇成本统计，应收出口退税核算等。实现ERP后，特殊的数据需求将轻而易举地实现。财务业务一体化后，财务核算所需

30、的业务信息全部由业务模块产生，在日常核算中财务根据业务发生额生成会计信息，在处理外贸企业特殊业务时，系统可以细化到合同，发票，商品，客户，地区，业务员，实现以业务员为利润中心的考核机制。在期末进行外币账务的汇兑损益结转时，在ERP上完全能将销售汇率与期末汇率的差异产生的损益结转到每笔外销发票上，细化一核算，为业务部门的各类考核提供了依据，在控制应收未收出口退税方面，ERP系统全面实时监控每张发票退税状况，为企业及时安全足额退税提供了保障，为企业管理者更好地做出决策提供了及时可靠的财务信息。（四）ERP实施的意义ERP系统的运用改变了传统的财务管理模式，改变了资金流始终滞后于物流和事务流的局面，

31、财务管理部门与实际运行状态更加实时、准确、有效，财务系统真正意义上成为企业经营控制系统的重要组成部分，会计信息更有说服力。(1)管理内涵影响。ERP扩大了财务管理的内容，在传统工业经济时代，经济增长主要依赖厂房、机器、资金等有形资产。而知识经济时代，企业资产中以知识为基础的专利权、商标权、计算机管理软件、人力资源、产品创新等无形资产所占比重将大大提高，无形资产将成为企业最重要的投资对象之一。然而，由于无形资产确认、计量的困难，传统核算型软件受到很大限制，进行财务决策时也很少考虑这些无形资产。ERP系统除了财务系统外，还包括供应链管理、客户关系管理、人力资源等子系统，可以从各方面对这些无形资产进

32、行分析、预测，丰富了财务管理的内容。(2)会计信息质量影响。ERP系统突出了财务管理的整体性，获取信息的时效性和信息服务全面性，ERP系统除了提供必须的财务报表外，还能提供多种管理性报表和查询功能，并提供易于使用的财务模型和分析模块，更全面地提供财务管理信息，为战略决策和业务操作等各层次的管理提供服务。ERP系统可以方便地通过初始化工作规范业务，设置计量，自动生成相应的机制凭证，实现全程自动跟踪记录，完成相应的计算处理，生成用户需要的各种报告。ERP系统提供的会计信息确保可靠性、及时性、完整性和关联性，保障了财务管理所需信息的质量。(3)生产经营的一致性影响。ERP系统有机结合财务管理与生产管

33、理，充分发挥计划与控制作用。生产经营系统在正常运行情况下，通过制造原理和财务规则，很容易驱动会计核算系统的正常运行。生产人员与财务人员在生产经营过程中，面对相同的事物，从不同角度描述、分析、筹划和控制，生产者用侧重于物料的计量单位，财务人员则侧重于用货币单位表示物料的价值。因此，在ERP系统中生产经营子系统比以往任何时候都更为有效可信，所以，财务会计子系统将会得到一套比以往任何时候都更为有效的数据作为工作的基础。(4)成本核算影响。ERP上线后，可以细化成本核算，加强成本管理。系统带给成本管理的直接影响是需要建立完整的标准成本体系。将公司所有物料的收、发、存都采用标准成本核算，对产成品的直接材

34、料消耗定义物料清单。成本核算对象进一步细化，按物料编码核算成本，通过子库存转移实现同一法人内部物资转移，成本费用控制高度集中。同时还能适时监控采购物资的实际采购价格，及时了解公司各项大宗原材料等市场信息，促进采购成本降低，保证公司成本、利润核算更加真实、科学、准确。(5)资金管理模式影响。作为公司的管理者，必须时时关心整个公司的资产流动性，防止发生公司整体的支付危机。在现实情况下，大型企业发生财务危机甚至倒闭，很多是由于资金的周转不灵。ERP资金管理的两个重要功能，即自动实时生成现金流量表和利用内部银行结构对企业的资金使用情况进行量化考核，可以使集团总部作为投资中心，进行资金的合理分配与运用。

35、ERP资金管理模块中的资金预测功能加强了企业对中短期现金流量的预测，能及时预警，保证公司的顺利运作。二、ERP在财务管理应用中存在的问题及对策（一）ERP在财务管理中的应用1、宏观应用会计财务的作业方式，长期以来主要体现在事后收集和反映会计数据上，在管理控制和决策支持方面的功能相对较弱，不论是时效性上，还是针对性上，都难以展现它的作用。当企业发生危机时，它又总是首先反映在财务危机上，不是缺少现金，就是缺乏持续经营所需的资本。在引入ERP 以前，随着电脑的普及，会计系统的信息处理一般都是应用电脑作业，或是引入其它硬件来提高其自动化水平，这对满足会计核算的一般要求来说已是一大进步。但在业务流程的临

36、近和与其它系统的集成上，则受到技术与功能不足的限制。因此，ERP 导入之后，依托这一平台，可以进行更广泛的，包括客户、供应商、分销商和代理网络、各地制造工厂等的各种经营资源、各种信息的集成，从而为企业科学决策提供更好的服务。2、微观应用ERP 物理模块走向细分化。(1)ERP 系统在会计中的应用。会计核算主要是记录、核算、反映和分析资金在企业经济活动中的变动过程及其结果。它由总账、应收账、应付账、现金、固定资产、多币制等部分构成。因此，从物理层面看，ERP 的会计核算模块、涉及总账模块、应收账模块、应付账模块、现金管理模块、固定资产模块、多币制模块和工资核算模块等等。(2) ERP 系统在财务

37、管理中的应用。财务管理的功能主要是基于会计核算的数据。再加以分析，从而进行相应的预测、管理和控制活动。它侧重于财务计划、控制、分析和预测。强调事前计划、事中控制和事后反馈。ERP系统中的财务管理模块正是完成从事后财会信息的反映。到财务管理信息处理，再到多层次、一体化的财务管理支持。这种转变体现在。它吸收并内嵌了先进企业的财务管理实践。改善了企业会计核算和财务管理的业务流程。它在支持企业的全球化经营上。为分布在世界各地的分支机构提供一个统一的会计核算和财务管理平台。同时也能支持各国当地的财务法规和报表要求。如：提供多币种会计处理能力。支持各币种间的转换：支持多国会计实体的财务报表合并等。(3)

38、ERP 系统在成本管理中的应用。现代成本管理需要一个能协调的计划、监控和管理企业各种成本发生的全面集成化系统。从而协助企业的各项业务活动都面向市场来进行动作。在典型的ERP 系统中，所有的成本管理应用程序都共用同样的数据源并且使用一个标准化的报告系统，用户界面的同一结构使这个系统具有容易操作的特点。成本与收入的监控可贯穿所有职能部门。差异或有问题的项目一旦出现就能被分离出来，并可采取措施去纠正。以获利能力分析为例，哪一类产品或市场会产生最好的效益？一个特定的定单利润是怎样构成的？获利能力分析模块将帮助找到答案。同时，销售、市场、产品管理、战略经营计划等模块也将根据从获利能力分析所提供的第一手来

39、自市场的信息进一步的分析处理。公司因而能判断它目前在现存市场中的位置，并对新市场的潜力进行评估。(4)ERP 系统在资金管理中的应用。在财务会计中，我们通常会对会计科目进行一定的分类，比如资产类、负债类、权益类或损益类。但在资金管理中对于会计科目存在另一种视角。会计科目被置于三个层次之上。ERP 系统中资金管理对会计科目的分层使之相对于其他会计软件确立了绝对的优势：即不需要任何人工分析，系统自动实时生成现金流量表。ERP 中的资金管理模块是一个数据接收系统。通过对财务会计中的科目分层财务会计的账务处理被自动地转换成了资金管理的语言。完成从财务会计数据到资金管理数据的转换并不需要额外的数据输入工

40、作。ERP 通过整合企业内部流程，规范信息流转，保证了各部门的协同工作。企业销售人员进行各种售前活动，签定销售合同。ERP 运行MPS 和MRP，生成生产定单和采购申请，分别由生产部门和采购部门完成。而库存管理部门通过系统集成管理库存。如采购合同收货。生产定单的收发货和销售发货。采购合同的完成需经过收货入库和供应商发票校验等步骤，最终系统根据付款条款生成付款建议，由出纳审核后正式付款。3、业务流程在ERP系统运行环境下，所有业务都在同一个数据平台下运作，所有的业务部分已经不再是传统意义上的单一功能的职能部门，而是相互制约、相互联运。尤其是财务管理部门，不再仅有事后的记账、对账、算账、复核、备查

41、和报告功能，而是参与到企业的生产经营活动中。事前计划不单独针对财务部门，而是针对企业的所有职能管理工作都要做好事前的计划、事中的控制和事后的分析。财务部门要为其他部门的事前计划、事中控制和事后分析提供财务会计信息，其他管理部门也要及时为财务管理部门提供实时的企业经营运作基础数据，ERP系统的财务管理结构如图2-1所示生产经营基础数据财务数据利润中心分析应收账款固定资产管理成本控制科目管理薪资管理应付账款图2-1 ERP系统财务管理结构示意图(1)应收账款。大多数情况下，财务部门以销售发票为依据记应收款。客户可以在ERP中，提取销售发票记应收款，并根据客户账期，生成应收款的到期日。但是对于某些客

42、户未授予信用额度，执行款到发货制度，在客户先支付货款之后，再向客户发货，当销售发票开给客户之后，由财务部门将销售发票与预收款进行核销。在产品供不应求的情况下，有时会先收到部分预收货款，然后再向客户发货，当销售发票开给客户之后，由财务部门将销售发票与预收款进行核销，并将剩余金额挂上应收款。在人工模式下，销售部门与财务部门往往各自登记应收款帐，两者之间存在时间差和数据差异。实施ERP系统的应收款管理之后，销售部门与财务部门可以时时共享到应收款余额表，并能根据应收款到期日提前催款。这也解决了财务部门与销售部门的应收账款信息传递和对账问题，使整个公司能有一套完整及时的应收款账与客户对账。(2)应付账款

43、。通常情况下，供应商先送货人待检库，检验合格之后，根据检验结果通知供应商开票，OA系统能够建立供应商送货明细、入库单与采购发票之间的关系。财务部门根据采购发票挂应付款，可以根据入库日期加上账期形成应付款的到期日。对于外协结算的应付款，采购物料到外协工厂做加工，并跟外协工厂确定加工件的价格，当外协工厂送回完工件待检库，检验合格之后，根据检验结果通知外协工厂结算开票。有时还会出现采购辅料挂应付款、临时付款计划、直接输入应付款和正式付款计划等情况。系统自动统计出每个月各个供应商已开票到期应付款、已开票未到期应付款、未开票到期应付款、未开票未到期应付款、预付款余额，企业可以在以上五个余额统计基础上，决

44、定下个月向各个供应商的计划付款金额。对于某些已经到期的应付款，由于退货、索赔或其他双方未明确的原因，决定暂不向供应商付款，此时，用户可以及时在系统中输入“暂估扣款”项目和金额，从而支持采购部门同财务部门更好的共同管理供应商的应付款，降低付款风险。在人工模式下，企业往往被动受到供应商的催款，采购部门和财务部门也不能非常清楚的与供应商进行每一笔应付款的确认和核对，也不能很好的做到对供应商的按时付款，甚至有部分又提前支付供应商货款。实施ERP系统应付款管理模块后，可以准确得到每个供应商的应付款信息，并且能准确知道每一笔应付款的到期日，从而对应付款进行有效控制和管理，防止应付款提前付款。通过付款计划模

45、块，可以维护互利的供方关系，树立企业在供应商的良好信用。(3)资金计划的编制。财务部门负责制定资金计划，但资金计划不仅是财务人员的事情，需要各个部门参与配合。资金计划的编制往往意味着对企业每一项经营活动的规则，因此要把资金计划与其他部门的经营活动有效结合起来。一般来说，企业以月为单位来编制资金计划表，最长可以编制六个月的资金计划，但是只有当月的资金计划是相对精确，其他月份是作为未来资金预测的依据。当一个月结束之后，以当月实际结果作为下个月资金计划的新起点顺延编制下月的资金计划，误差和变动情况得到及时纠正，资金计划的实用性就很强。(4)科目管理。根据国家的有关法规、制度，确认、定义、修改科目。在

46、一般情况下，一级科目是由会计制度明确规定，二级科目建议设置，三级科目根据实际需要确定。科目管理是以“级长”的方式控制的，级是指分级数量，长是指科目的长度。科目编号是一个层次结构，以一级科目为根，二级科目为枝，三级以下的科目为分支或叶。添加新科目只能在底部的树叶上，当一个叶科目新加下级科目后，则该科目的余额要转移到下级科目，中间级科目的结余是由系统自动生成的。 （二）ERP在财务管理中存在的问题及原因1、投资不够理性，盲目上马ERP项目(1)对ERP系统认识不到位一些企业的领导对ERP的思想内涵和实施过程理解不全面、不准确，以为ERP系统是解决企业存在的一切问题的“万灵药”，认为实施E

47、RP就和花钱买来一套办公软件一样，买回来就能用，而没有意识到ERP的核心是管理。(2)缺乏可行性及需求分析，系统选型有问题有的企业在进行ERP的投资决策时，缺乏全面准确的可行性和需求分析，认为企业实施ERP系统面子上好看，别的企业上了，我们也要上，并不是真正地从企业管理的角度来考虑问题，既不考虑企业是否具备实施ERP的条件，也不考虑企业实际的需要。比如，在选择ERP供应商提供的软件模块的过程中认为能实现的功能越多越好，盲目的追求“大而全”；在实施过程中不断对ERP供应商提出新的要求，不仅造成费用增加，工期延迟，而且ERP系统的作用也无法正常发挥，最终使系统闲置，浪费大量资金。2、ERP实施的管

48、理基础薄弱ERP的管理理论基础是供应链管理，而供应链牵涉到企业的采购、供应、财务、人力资源、生产、设备、销售等。如果没有良好的管理基础而去实施ERP，就如同在一个地基不牢固的地方建设摩天大厦一样，时刻都有倒塌的危险。企业实施ERP系统管理，要求企业必须引进科学的管理思想，而目前不少企业管理思想和管理理念跟不上，没有科学的管理机制，企业管理的随意性比较大，在管理上没有一个统一的标准和尺度，管理人员的管理水平不高，对企业管理知识缺乏，不懂信息管理技术，企业的组织结构不合理等等，这些因素都直接导致企业的管理无法与ERP系统相适应。3、缺乏有效的整体规划和实施步骤ERP项目是一项非常复杂的管理系统工程

49、，是企业管理模式的全面创新，是一场深刻的管理革命，工作量大，涉及面广，实施周期长，同时还牵涉到项目的可行性研究、项目的实施方法、系统的功能、系统实施服务商的服务水平等一系列实际问题。这对于管理思路经常发生变化的企业而言是非常不利的，很多企业没有认识到ERP项目工程的复杂性和系统性，缺乏有效的项目管理，这是造成ERP工程进度拖延、预算超标的直接原因。因此，ERP系统实施过程中必须强化项目管理，但企业目前的问题是：由于企业自身人员的技术水平和项目管理经验缺乏，往往出现工程投资突破预算，工期超过预定时间，工程质量差，缺乏必要和有效的沟通机制，项目管理混乱等现象。4、员工素质差，企业缺乏ERP系统人才

50、(1)管理和业务人员的素质不适应ERP的要求首先，员工对ERP的意义认识不够。企业业务人员缺乏培训，对于新的管理思想和技术知识接受力不强、了解不深。其次，由于企业各部门职责不清，在实施ERP的过程中，会涉及到一些部门利益，甚至影响到一些员工的饭碗，工作量也会有所调整，因此会造成有一批员工或明或暗地阻碍ERP的实施，各部门相互推诿责任，最终造成信息化进程的失败。(2)缺乏相关的复合型专业人才目前我国企业实施ERP系统不同程度地存在缺少复合型专业人才的现象，这些企业大多选择由计算机专业人员负责ERP系统的实施工作。而计算机专业人员由于专业方面的局限性，只懂得计算机方面的专业知识和一些常用计算机软件

51、应用，而对于企业管理方面的知识却知之甚少。因此，由他们来负责涉及企业管理方方面面的ERP系统，很难做到应用自如，对ERP系统运用过程中出现的各种问题也很难及时解决。对应的，企业中对管理业务相对较熟的人员又因缺少有关计算机知识，难以运用主要依赖计算机技术实现的ERP系统，最终影响了ERP系统应用效果的正常发挥。（三）解决对策1、做好需求分析，确定现实目标对ERP要有一个全面而清晰的认识。要正确认识到ERP是信息技术和先进管理技术的结合，无论是决策者、管理者还是普通员工都要掌握计算机技术、通信技术，并将之运用到现代企业的管理中去。且ERP系统只是一种工具，它虽然能够实时、迅速地处理企业信息，但正确

52、的决策仍需要管理者自己做出；要认识到ERP是一种以现代资源管理为基础的企业管理集成化的思想及新管理理论，根本目的是最有效地配置企业资源，使企业的效益最佳化。选择适合企业的ERP系统是该系统能够在企业成功运用的前提。企业在做好需求分析和可行性分析的基础上，选择适合本企业的ERP产品。企业在准备应用ERP系统之前，需要理性地进行需求分析：企业当前最迫切需要解决的问题是什么？ERP系统是否能够解决？在财力上企业能不能支持ERP的实施？基础管理工作有没有理顺？人员的素质够不够高？准备在上ERP之前是否需要咨询公司协助？企业在选择ERP系统时要坚定立场，保持头脑清醒，不盲目跟风，要对自己有一个理性的认识

53、和分析，确定是否真的需要ERP来管理。如果能够决定什么是正确的事，然后再正确地做事，风险将大大降低。2、加强内部管理，为ERP系统的顺利实施创造条件ERP是面向工作流的，它实现了信息的最小冗余和最大共享。传统需要几个步骤或几个部门来完成的任务，在实施ERP系统之后可能只需要一次便能完成了。因此，企业要想通过应用ERP提高企业整体效率，必须结合企业的实际情况，加强内部管理，应用规范化、标准化的管理模式，按照ERP系统的要求对企业业务流程进行优化和改造，做到业务流程的合理重组、有效资源的合理配置，必要时还需要对企业的组织结构进行重新划分，以适应ERP系统管理的需要。比如，企业可经常检查各种规章制度

54、是否完善，政令是否畅通并可切实贯彻执行，数据是否可靠，文件档案是否齐备等等。其中，为了系统高效运行，数据必须做到完整、准确。为了提高系统的运行效率，企业对相应的数据应进行合理编码，这样有利于系统的信息跟踪与查询。ERP基本的运行平台就是建立在数据的基础工作上，为ERP导入后的正常运作奠定了基础。3、建立项目管理体系ERP项目是一个具有系统复杂、实施难度大、应用周期长等特点的企业管理系统工程。对项目进行有效的管理和监控是ERP项目如期、按预算完成的重要保证。企业在ERP应用过程中，必须从系统工程和科学管理的角度出发，建立健全工程项目管理体系和运作机制。首先，要制订详细、系统、务实和动态的规划，并

55、用新的计划来不断适应环境的变化，采用适当的方法对项目进行透彻地分析；其次，精心组建一个高水平的项目小组，项目小组是ERP的动力引擎，该小组的素质直接影响企业的信息化建设。并动员各部门主动参与，建立项目管理规范，对项目经理充分授权，使其处在企业一把手和其他部门之间，这样才能驾驭ERP，否则会经常撞车。因为人性的最大弱点是改变，而ERP的实施是彻底改变了企业原有的工作习惯。大家习惯左手带手表，你把它换到右手，你就会感到改变很难，何况是工作习惯呢；再次，项目实施的重要事宜须得到明确、及时的决策，对项目进行评估以确保整个项目得以控制。4重视对员工素质的培养，引进人才通过信息化建设，企业可以深刻领会到企

56、业信息化过程中人、技术、管理的协调关系。而人是企业最核心的资源，只有充分发挥人的积极性，企业才能创新，才能有效地运转起来。企业可以通过教育培训向员工灌输ERP系统的观念，使各级管理人员不仅明确什么是ERP，它的实施将给企业带来哪些变化，并明确实施ERP后各个岗位的人员如何适应新的工作方式。以达到改变员工思想、提高认识，培训是成功实施ERP系统的重要因素。为了增加人们对ERP相关知识的了解和规范管理人员的行为方式，企业应请ERP软件商或者是专业的咨询顾问公司来对企业的员工进行ERP系统的教育培训。但双方必须进行战略合作，不断地交流，互相学习，确定合理的阶段性目标；要学会求同存异，大家是平等的。双

57、方如果能从平等互利的战略合作角度出发，项目的实施成功将会得到充分地保障。这样通过培训使各级管理人员不仅明确什么是ERP，它的实施将给企业带来哪些变化，并明确实施ERP后各个岗位的人员应如何适应新的工作方式。另外，企业还应加大高层次、复合型人才的引进和培养力度，没有人才队伍，任何事物都是流于形式。所以，通过内部培养或者直接到人才市场或大学的院校中招聘一些既懂管理又懂ERP系统的人才，充实到企业的管理队伍中；同时，注重建立合理的用人机制，加强人才储备，以保证ERP的全面、顺利实施。三、展望（一）未来发展趋势1、ERP 在我国发展的现状就整体而言，我国企业在应用ERP上呈现出不平衡的发展态势。各个企业差距较大，能够真正成功地全面实施ERP 管理系统的企业并不是很多，而且，ERP 实施成功的模块主要集中在财务和供应链上。究其原因，主要是：对ERP 的认识不够，片面认为ERP 是单纯的技术问题，只重视信息流，忽视物流，对物流的控制作用认识不足。企业领导重视与参与程度不够。对咨询服务的价值认识不够，这使企业在软件选型和实施过程中遇到的问题不能得到及时解决。2、ERP 的发展前景我国拥有庞大ERP市场，据有