成本工作流程

1、成本会计工作流程1.审核单据（日常工作） 意义：将所有库位入库到系统中的单据按时进行审核，审核模块主要划分为，采购入库单据列表，产成品入库单据列表，其他入库单据列表，销售发货单据列表，材料出库单据列表，其他出库单据列表。 以下具体分析审核模块各子细节：1.采购入库单据列表审核时，首先确认正确纸质材料入库单是否与原始送货单，采购订单相符，核实正确后再进行系统账务审核，审核时应当注意入库时间，入库单据号，库位，采购订单号，产品规格，数量等相关信息是否正确性。遇有确认退货的材料物资，应当注意此物料的规格型号，退货数量，退货金额，选择的退料订单号的正确性。在此特别注意事项：a) 电池片库位的功率，件数

2、的准确性，出错率比较大，一定要重新计算一遍。b) 辅料库位有新物料入库时要与采购员沟通落实好，此物料是否要开票过来的，如需开票过来的，走采购入库单据列表，如小物件就走其他入库单，这样方可明确清楚单据模块的正确性。c) 在审核退货单时一定要让仓库从生成订单红字入库进去，选择正确的不合格订单号物料，后在下方有个执行未关闭选择点是。这样的退料系统才会自动结算出金额。d) 遇到辅料单入库时，注意备注里所描述的物料是否一一属实，以防遗漏重复现象。2. 产成品入库单据列表审核时，首先确认车间开出的产成品入库单是否与系统一致，应当注意入库单据号，入库时间，库位，出库类别， 订单号，产品规格，数量，辅单位数量

3、 等相关信息的正确性。在此特别注意事项：a) 注意以下时常出错的几个点，入库单据号，库位，出库类别，辅单位数量这几个环节。b) 出库类别是委外加工材料领用时，很容易被写成正常产成品入库，此处错误概率很大。由于纸质入库单上没有任何标识，很容易习以为常。建议在产成品入库单上标注此组件为委外加工入库的，以备后期操作时的失误。3. 其他入库单据列表审核，主要关于报废入库，换货单，辅料库位零散物料，材料调拨入库，材料借用入库，组件样品出库等业务处理，每个业务都要了解清楚其归属性质。审核单据时注意入库单号，库位，出库类别，规格名称，数量，件数等相关信息的正确性。在此特别注意事项：a) 再审报废入库时，一定

4、要注意原料库位和来料加工库位选择的正确性，数量与单据上核算一致。b) 材料调拨入库的业务，与其他出库单的两笔业务核实准确。库位调拨业务流程先其他入库单出原料库位，来料加工库位所相应的物料规格置换，再从其他入库单来料加工库位入从其他出库单置换出来的原料库物料；原料库位人从其他出库单置换出来的来料加工物料。c) 组件样品出库业务时，需注意出口到国外的样品直接走销售发货单即可。d) 换货单业务处理时要及时查明补回的及时性与正确性，注意备注的供应商。4.销售发货单据列表审核，首先核实清楚相应的入库组件订单号，客户名称，出库单据号，出库类别，销售类型，库位，产品规格，件数，辅计量数等相关信息的准确性。在

5、此特别注意事项：特别注意客户名称，产品名称，辅计量数这几项的数据。5. 材料出库单据列表审核，根据限额领料单来审核出库单号，日期，库位，出库类别，订单号，部门，核算品种，生产批号，件数，数量等相关信息的准确性。在此特别注意事项：a) 审核C01库位出库时一定要注意件数的重新核算，常出错现象。不良品库位出库时一定要核实准确所出物料供应商厂名。b) 技术部试做组件，材料出库类别选研发材料领用。c) 遇有Z字头的限额领料单，所有涉及的物料领用，都视作为超消耗领用，注意超消耗标志有无填写上超消耗。d) 遇有委外加工限额领料单时，注意出库类别选委外加工材料领用，在此建议在限额领料单上标识清楚此单是委外加

6、工业务。e) 在每月结算订单成本时，总会发现有几笔是组件已在当月入库，但物料领用或退料会跨月发生，这样的成本就得不到正确性。建议各个部门操作时，关注跨月订单的收单及时性，如有此订单在本月入库，那么所涉及的业务必须在当月收尾结束。6. 其他出库单据列表审核时，注意辅料领用数量，物料名称与系统出库相符，材料调拨出库参考其他入库单描述就行。2.收单意义：一个订单生产结束关闭其领用退料手续，关单日期以组件入库为最终收尾日期，并统计到当月表格中登记完毕。收单根据车间开出的限额领料单信息来审核登记，确认系统中此订单领出的材料业务审核完毕，核实领用的材料数量有无超出限额领料单上的限额参考。关单日期车间负责人

7、也会发送邮件告知，相关人员订单要关闭的时间作以参考，此时领料员及时把此单剩余物料退回仓库，仓库保管员也及时做退出库的业务处理。在此特别注意事项：超消耗标志的属实性，系统有误遗漏超消耗标志。收单日期为7天生产期限，如有超期查明原因，合理性的缘由，注明即可。3.月中抽盘意义：盘点仓库物料的准确真实性，根据所属规格进行盘点数量。抽盘一般日期定在每月15日，如仓库业务比较繁忙的情况下，可以再次协商盘点时间。制作抽盘表流程，从系统中供应链库存管理报表统计表收发存汇总表选择所要盘点的库位，日期，确认即可输出根据输出数据挑选本月进出库发生频率偏高的来进行抽盘，C01,C02,C04,C05,成品库位每月抽盘

8、种类为10项，C03库位由于物料偏多所选种类为15项。盘点时适当按50%的比例进行实数点盘。4. 月末全盘 意义：盘点仓库物料的准确真实性，根据所属规格进行盘点数量。抽盘一般日期定在每月最后一日，如仓库业务比较繁忙的情况下，可以再次协商盘点时间。制作抽盘表流程，从系统中供应链库存管理报表统计表收发存汇总表选择所要盘点的库位，日期，确认即可输出根据输出数据全选本月物料期末结存的物料进行全盘，C01,C02,C03，C04,C05,成品库位。盘点时适当按30%的比例进行实数点盘。5. 发票结算 意义：将本月所收到的进项发票通过采购部门的核对后，签字转交发票后，进行核实发票上物料的真实可靠性，无误后

9、方可进行系统登入。系统操作流程，进入采购管理采购发票专用采购发票点增加生成单子中的入库单根据发票输入相应的供应商查询结合发票上的内容填写系统所需项点保存结算即可在此特别注意事项:a. 开票日期如有跨月份的，开票日期项填写当月日期，发票日期项填写发票真实日期。b. 备注格式按发票日期/物料名称/发票号#c. 发票上的总金额与税额一定要核实正确6.结算当月成本意义：当月系统中所发生的业务都已审核完毕后，进行系统结算当月成本，再按当月订单号导出相应的成本数据进行成本归集，完善系统月结帐的所有步骤。1.材料成本操作流程：d. 系统存货核算业务核算暂估成本入录（选包含已有暂估金额单据中点是，当月日期填写

10、）确定保存即可e. 系统存货核算业务核算结算成本处理库位全选，日期填写确定确定全选点暂估即可f. 系统存货核算业务核算正常单据记账选择八个原料库单据类型（采购入库单）单据日期选当月确定全选记账g. 系统存货核算业务核算正常单据记账选择八个原料库单据类型（其他入库单）单据日期选当月点击出库单价上所填写金额重新计算确定输入查询正确的物料单价填写全选记账h. 系统存货核算业务核算正常单据记账选择八个原料库单据类型（不选）单据日期选当月点击出库单价上所填写金额重新计算确定全选记账i. 系统存货核算业务核算期末处理取消成品/委外加工库点结算数量为零的金额确定出现平均单价小于零的时候，参考同规格物料单价输

11、入进去出现的对话框不要选确定直接关闭或取消即可在此特别注意事项：j. 材料结账期末处理时的出现的金额0的物料，一定要分析清楚所属正确单价方可输入。k. 其他入库单单价提前查询好，采购入库临时辅料物料，来料加工物料，报废品物料单价都为0，换货单所涉及的单价应当核实相应换货单入出库的总金额来输入单价，材料调拨入库自家库位的单价和新发生的换货单业务单价输入从系统中采购订单列表中根据存货编码方可查询到最新入库单价。l. 如遇有错误，应反记账处理，先把期末处理点确认，后恢复记账，再返回重新记账即可。m. 如无误的材料期末完毕的后，应当再去系统中存货核算汇总表中查询一下单价有无异常情况，如有异常查明原因作

12、以调整，此处核查时尤其关注电池原料库和不良品库的物料单价情况。材料账务生成凭证系统操作流程：1) 财务核算生成凭证选择采购入库单暂估记账全选确定合成2) 财务核算生成凭证选择采购入库单报销记账全选确定合成3) 财务核算生成凭证选择蓝字发票回冲报销记账全选确定合成4) 财务核算生成凭证选择红字回冲报销记账全选确定合成5) 财务核算生成凭证选择其他入库单记账全选确定合成6) 财务核算生成凭证选择材料出库单记（生产材料领用/委托材料领用/研发材料领用）全选确定合成7) 财务核算生成凭证选择其他出库单记账全选确定合成8) 财务核算生成凭证选择销售出库单记账全选确定合成9) 财务核算生成凭证选择销售出库

13、单记账全选确定合成10) 财务核算生成凭证全选记账全选确定合成2.产成品成本操作流程：前提首要：导出当月产成品数据进行排序归类，划分出单晶多晶两张表格后，把相应的数据统计到订单分析表中，再从系统存货核算账表汇总表出库汇总表选择已记账单据和未记账单据填入在订单分析表中排序好的首位订单号和末尾订单号查询确定输出整理到订单分析表中去即可。如有“Z”字头订单，单独输出材料成本统计即可；如有按年份日期为订单号的“20168888”成本查询，从系统存货核算账表明细账库位选择成品库，输入相应的成品规格确定结存最后一笔单价。中途摘要：在统计产品成本归集时，根据出库汇总表中的数据将以下几项合并，焊带=滚轴材料+

14、剪材+盘料；试剂+助焊剂剪切到最后跟辅料一起统计；包装=瓦楞纸品+不干胶+木制品+塑料带；辅料=消耗辅料+生产工具+临时辅料+试剂+助焊剂。系统操作摘要：a. 系统存货核算业务核算产成品分配选择汇总生产批号和包括红字入库确定根据当月制造费用分配表中统计好的成本输入正确到系统中点击分配即可。b. 系统存货核算业务核算正常单据记账选择产成品库/委外加工库/研发产品入库全选记账即可。c. 系统存货核算业务核算全选全选记账即可。d. 系统存货核算业务核算期末处理选择成品库和委外加工库确定即可。在此特别注意事项：a. 参考产品单位成本查实此成本的可靠性，要是遇有单位成本偏高时，根据系统里的数据核实准确是否收单入库完毕，有可能会是组件分批跨月入库现象，也有可能会是物料进货成本偏高导致，还有可能是包装贵重物料挂靠此单说导致（如硅胶板）等一系列原因所在，只要查明实情备注清楚即可。b. 来料加工入库订单在制造费用分配表中应划分在分摊制造费用项目中。c. 委外加工入库订单在制造费用分配表中不进行在分摊制造费用项目中。d. 转库存入库的订单，应当结合领出产品的成本