审计第一次作业

1、问题 1 得 2 分，满分 2 分10.下列哪种审计的独立性最弱（ ）答案 所选答案： A内部审计问题 2 得 2 分，满分 2 分2 中国注册会计师协会的最高权力机构是（）。答案 所选答案： C全国会员代表大会问题 3 得 2 分，满分 2 分4. 注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因欺诈可能使注册会计师承担（）。答案 所选答案： B民事责任和刑事责任 问题 4 得 2 分，满分 2 分2. 以下哪种情况注册会计师违背了保密原则（ ）。答案 所选答案： A.未经客户授权，前任注册会计师向后任注册会计师沟通了客户报表中的舞弊事项问题 5 得 2 分，满分 2 分7. 审

2、计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。答案 所选答案： D计价和分摊问题 6 得 2 分，满分 2 分5. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）天内。答案 所选答案： B.60问题 7 得 2 分，满分 2 分6.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（ ）。答案 所选答案： A.10年问题 8 得 2 分，满分 2 分2.通常情况下，注册会计师处于成本效益的考虑可以采用（ ）设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。答案 所选答案： C综合性方案问题 9 得 2 分，满分

3、2 分2.下列属于事实的错报的是（）。答案 所选答案： D被审计单位收集和处理数据的错误问题 10 得 2 分，满分 2 分12. 下列属于了解被审计单位及其环境的内容，既属于内部因素又属于外部因素的是（ ）。答案 所选答案： C被审计单位财务业绩的衡量和评价问题 11 得 2 分，满分 2 分5. 注册会计师在期中实施进一步审计程序也有在很大的局限性，下列有关局限性的说法不恰当的是（ ）。答案 所选答案： D如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师不需要针对剩余期间再获取审计证据问题 12 得 2 分，满分 2 分10. PPS抽样方法的优点不包括( )答案 所选答案： D.如果注册会计师

4、预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小问题 13 得 2 分，满分 2 分3.鉴证业务涉及的三方关系人是指（ ）。答案 所选答案： C.注册会计师、责任方、预期使用者问题 14 得 2 分，满分 2 分2.下列不属于侵占资产手段的是（）。答案 所选答案： C对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏 问题 15 得 2 分，满分 2 分4.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（ ）程序。答案 所选答案： B.控制测试问题 16 得 2 分，满分 2 分5.在注册会计师应对舞弊导致的认定层次重大错报风险时，应当考虑的措施不包括（）。答案 所选

5、答案： C改变审计小组成员问题 17 得 0 分，满分 2 分11. 在审计过程中，如果注册会计师（ ），则可能就这项内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。答案 所选答案： A识别出被审计单位未加控制的重大错报风险问题 18 得 2 分，满分 2 分一，单项选择题。1.在控制测试中，影响注册会计师审计效果的抽样风险是（ ）。答案 所选答案： D信赖过度风险问题 19 得 2 分，满分 2 分10. 审计工作底稿归整形成审计档案，以下关于审计档案的表述不恰当的是（）。答案 所选答案： D永久性档案需要永久保存，当期档案至少保存十年问题 20 得 2 分，满分 2 分5. 在注册会计师针对下列

6、各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是( )。答案 所选答案： A实现的销售是否均已登记入账问题 21 得 3 分，满分 3 分13、关于审计的分类可以从不同角度加以考察，下列对审计的分类恰当的有（ ）。答案 所选答案： （A）审计按主体的不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计 （C）审计按内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计 （D）审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计问题 22 得 3 分，满分 3 分5. 我国会计师事务所的组织形式有（ ）。答案 所选答案： A普通合伙制会计师事务所 C有限公司会计师事务所问题 23 得 3 分，满分 3 分4.

7、如果鉴证小组成员、会计师事务所的合伙人或前任合伙人已经加入鉴证客户，对独立性的影响取决于下列（ ）因素。答案 所选答案： A该人员在鉴证客户中所担任的职务 B该人员将与鉴证小组发生关联的程度 C该人员离开鉴证小组或会计师事务所的时间长短 D该人员以前在鉴证小组或事务所中的职位问题 24 得 3 分，满分 3 分2. 注册会计师对财务报表实施审计的目标是对（ ）发表审计意见。答案 所选答案： B.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制 C.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量问题 25 得 0 分，满分 3 分10.与期末账户余额相关的认定有

8、（ ）答案 所选答案： B权利和义务 C完整性 D计价和分摊问题 26 得 3 分，满分 3 分7. 导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师（）。答案 所选答案： A审计结果导致了对他人权利的损害 C没有保持应有的职业谨慎 问题 27 得 3 分，满分 3 分8.与列报相关的认定有（ ）答案 所选答案： A发生以及权利和义务 B完整性 C分类和可理解性 D准确性和计价问题 28 得 3 分，满分 3 分2.审计业务约定书主要作用有（ ）答案 所选答案： A出现法律诉讼时，是确定签约各方应付责任的重要证据 B可增进会计计事务所与被审计单位之间的相互了解，尤其使被审计单位了解注册

9、会计师的审计责任及需要提供的协助和合作 C可作为被审计单位评价审计业务完成情况，及会计计事务所检查被审计单位约定义务履行情况的依据问题 29 得 3 分，满分 3 分10. 审计工作底稿，是指注册会计师对（ ）作出的记录。答案 所选答案： .制定的审计计划 .实施的审计程序 .获取的审计证据问题 30 得 3 分，满分 3 分14. 在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列哪些审计程序（ ）答案 所选答案： A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报 B.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 C.考虑识别的风险是否重大 D.考虑识别的风

10、险导致财务报表发生重大错报的可能性问题 31 得 3 分，满分 3 分6. 下列情况下，属于变更业务类型合理的理由有（ ）。答案 所选答案： A .业务环境变化影响到预期使用者的需求 B .预期使用者对该项业务的性质存在误解问题 32 得 0 分，满分 3 分5.具体审计计划包括的内容有（ ）答案 所选答案： A审计范围 B风险评估程序 C计划实施的进一步审计程序 D计划实施的其他审计程序问题 33 得 3 分，满分 3 分3.审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序。具体而言，在以下项目中，适宜采用审计抽样的有()。答案 所选答案： A细节测试 D留下运行轨迹的控制问题 34 得 3

11、 分，满分 3 分6.有关舞弊，下列说法中恰当的有（）。答案 所选答案： B侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录 C舞弊是指使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为 D注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项问题 35 得 3 分，满分 3 分14.如果拟信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当考虑（）。答案 所选答案： C当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据 D当环境的变化表明需要对控制做出相应的变动、但控制却没有做出相应变动时，应当充分意识到控制不再有效，对本期财务报表发生重大错报

12、的可能性，不应再信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据问题 36 得 1 分，满分 1 分3. 注册会计师审计形成于英国，主要开展以查错防弊为目的的详细审计。答案 所选答案： 对问题 37 得 1 分，满分 1 分3. 所有的注册会计师会员都是执业会员。答案 所选答案： 错问题 38 得 1 分，满分 1 分7.会计师事务所可以按照审计后被审计单位净资产的一定比例向客户收取费用。答案 所选答案： 错问题 39 得 1 分，满分 1 分6. 如果证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的证据可以弥补其质量上的缺陷。 答案 所选答案： 错问题 40 得 1 分，满分 1 分5.利害关系人

13、明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的，人民法院应当判定会计师事务所不承担赔偿责任。答案 所选答案： 错问题 41 得 1 分，满分 1 分10.审计计划是审计工作中十分重要的内容，注册会计师在制定好审计计划后必须遵照执行，不能修改。 答案 所选答案： 错问题 42 得 1 分，满分 1 分4. 财务报表审计的目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用，它界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围，决定了注册会计师如何发表审计意见。答案 所选答案： 对问题 43 得 1 分，满分 1 分3. 注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。错

14、报风险越大，需要的审计证据可能越多。 答案 所选答案： 对问题 44 得 1 分，满分 1 分7.注册会计师在对错报重要性的考虑时，必须同时考虑数量和性质两个方面。只有数量和性质两方面都重要了，才可以说该错报是重要的。 答案 所选答案： 错问题 45 得 1 分，满分 1 分9.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。答案 所选答案： 对问题 46 得 1 分，满分 1 分2.注册会计师可以不对内部控制进行了解和测试，直接进行实质性程序，此时应直接将重大错报风险设定为高水平。答案 所选答案： 错问题 47 得 1 分，满分 1 分3.无论注册会计师对重大错报风险的评估结果如何，都应当对所有的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序。答案 所选答案： 错问题 48 得 1 分，满分 1 分8. 在识别和评估舞弊导致的重大错报