财经法规与会计职业道德简答题

1、 财经法规与会计职业道德简答题第一章 会计法律制度1、我国会计法律制度体系是由哪些层次构成的？ 2、从事会计工作的人员有什么要求？财政部门对会计人员的管理包括哪几个方面？ 3、会计法在规定“会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督”的同时，对单位负责人、单位的其他人员和其他单位的有关人员提出了哪些主要要求？4、我国会计法律制度对哪些方面进行了规定？ 5、会计信息质量要求有哪些？ 6、会计核算的内容有哪些？ 7、我国会计监督体系由哪几部分组成？ 8、什么是单位内部会计监督？单位内部会计监督主体和对象分别是什么？ 9、建立单位内部会计监督制度的基本要求有哪些？10、简述会计机构、会

2、计人员在单位内部会计监督中的权利和义务。11、什么是会计工作的政府监督？ 12、会计工作的政府监督主体有哪些，其中，财政部门实施会计监督的范围有哪些？13、什么是会计工作的社会监督？注册会计师及所在的会计事务所承办的业务范围包括哪几个方面？ 14、会计机构设置有哪几种方式？ 15、什么是代理记账？代理记账的范围包括哪几个方面？ 16、设立代理记账机构有哪些条件？ 17、委托代理记账的委托人的义务有哪些？ 18、代理记账机构及其从业人员的义务有哪些？19、什么是会计机构负责人（会计主管人员）？会计机构负责人（会计主管人员）任职资格有何要求？20、什么是会计从业资格？会计从业资格证书的适用范围有哪

3、些？ 21、会计从业资格证书管理包括哪几个方面？ 22、什么是继续教育？其特点、教育内容、形式和学时分别有哪些规定？23、什么是会计工作岗位？会计工作岗位设置有哪三种方式？出纳不得兼管哪些工作？ 24、对于会计工作岗位的设置，会计基础工作规范提出了哪些示范性要求？25、会计人员的回避制度包括哪些内容？ 26、会计法关于会计人员工作交接范围、交接程序及交接责任有何规定？ 27、违反会计法关于会计核算、会计监督、会计机构、会计人员有关规定的，应当承担的法律责任种类有哪些？ 28、违反会计（核算）制度的规定应当承担哪些法律责任？ 29、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为应承担什

4、么样的法律责任？ 30、隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为应当承担什么样的法律责任？31、授意、指使和强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告应当承担什么样的法律责任？ 32、单位负责人对会计人员进行打击报复应当承担什么样的法律责任？第二章 支付结算法律制度1、什么是支付结算？办理支付结算的基本要求有哪些？ 2、填写票据和结算凭证的基本要求有哪些？ 3、什么是银行结算账户？银行结算账户按用途分，可以分为哪些类型？4、银行结算账户的撤销有哪些情形？ 5、什么是基

5、本存款账户？试比较基本存款账户与一般存款账户在使用范围上的区别？6、当存款人存在哪些情形时，可以在异地开立有关银行结算账户？7、什么是票据？它有哪几种功能？我国票据包括哪几类？ 8、什么是银行汇票？银行汇票的记载事项有哪些？ 9、什么是支票？支票分哪几类？支票的记载事项有哪些？10、支付结算的法律特征有哪些？ 11、什么是支付结算及其功能？支付结算办法对支付结算的原则有何规定？12、银行结算账户的特点有哪些？13、银行结算账户管理应当遵守的基本原则有哪些？ 14、简述银行结算账户开立的基本流程？ 15、一般存款账户的开户有何要求？一般存款账户开立需提供哪些证明文件？ 16、临时存款账户的开户有

6、何要求？ 17、票据丧失后有哪几种补救方式？ 第三章 税收征收管理法律制度1、什么是税务登记？税务登记范围有哪些？税务登记种类有哪些？ 2、什么是发票？发票内涵是什么？发票包括哪几类？ 3、普通发票由什么组成？具体适用于哪些经济交往活动？ 4、发票开具有何要求？ 5、什么是纳税申报？我国有哪几种纳税申报方式？ 7、根据税收征收管理法规定，纳税人存在哪些情形下，税务机关有权核定其应纳税额？ 8、发票具有哪些特征？9、什么是增值税专用发票？开具增值税专用发票的要求是什么？ 10、一般纳税人在哪些情况下不得领购使用专用发票？ 11、税务机关核定税额有哪几种方法？ 第四章 会计职业道德1、什么是职业道

7、德？其主要内容包括哪几个方面？ 2、什么是会计职业道德？会计职业道德基本特征包括哪几个方面？3、怎样理解会计职业道德中的他律和自律的关系？ 4、会计人员职业道德的内容主要包括哪些方面？5、爱岗敬业有哪些基本要求？ 6、诚实守信有哪些基本要求？ 7、廉洁自律有哪些基本要求？ 8、客观公正哪些基本要求？ 9、坚持准则哪些基本要求？10、提高技能哪些基本要求？ 11、参与管理哪些基本要求？ 12、强化服务哪些基本要求？ 13、会计职业道德与会计法律关系的联系主要表现在哪些方面？ 14、会计职业道德与会计法律制度的区别主要表现在哪些方面？14、会计职业道德教育的形式、内容和途径分别是什么？ 15、财政

8、部门对会计职业道德进行监督检查有哪些途径？16、怎样进行会计职业道德建设组织与实施？财经法规与会计职业道德案例分析复习要点第一章 会计法律制度1、会计法规定：国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。体现了“统一领导，分级管理”的原则。会计法规定：财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责，对有关单位的会计资料实施监督检查。2、会计法规定：从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计

9、工作3年以上经历。3、会计从业资格管理办法规定：在国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织从事下列会计工作的人员必须取得会计从业资格：会计机构负责人（会计主管人员）；出纳；稽核；资本、基金核算；收入、支出、债权债务核算；工资、成本费用、财务成果核算；财产物资的收发、增减核算；总账；财务会计报告编制；会计机构内会计档案管理。各单位不得任用（聘用）不具备会计从业资格的人员从事会计工作。4、总会计师条例规定：取得会计师任职资格后，主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于三年。5、单位负责人负责单位内部的会计工作管理，应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、

10、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。6、会计法规定：会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。7、会计法规定：任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。8、会计核算的一般要求：（一）依法建账：（1）国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织，都应当按照要求设置会计账簿、进行会计核算。不具备建账条件的，应当实行代理记账。（2）设置会计账簿的种类和具体

11、要求，应当符合会计法和国家统一的会计制度的规定。（二）对会计核算依据的基本要求：（1）会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据。（2）以虚假的经济业务事项进行会计核算，是一种严重的违法行为。（三）对会计资料的基本要求：会计资料的内容和要求必须符合国家统一的会计制度的规定，保证会计资料的真实性和完整性，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得提供虚假的财务会计报告。（四）正确采用会计处理方法：各单位采用的会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定进行变更，并将变更的原因、情况及影响，在财务会计报告中予以说明。（五）正确使用记录会计记录文字：会计记

12、录文字的使用必须规范。会计记录的文字应当使用中文；民族自治地方的单位的会计记录文字可以同时使用当地通用的一种民族文字；在中国境内设立的外商投资企业，外国企业和其他外国组织的会计记录文字可以同时使用一种外国文字。（六）使用电子计算机进行会计核算必须符合法律规定：实行电算化的单位，所使用的会计软件和电子计算机生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料应当符合国家有关规定。9、会计年度：会计法规定，我国是以公历年度为会计年度，即以每年公历1月1日起至12月31日止，为一个会计年度。每一个会计年度还可以按照公历日期具体划分为半年度、季度、月度。10、记账本位币：根据会计法规定，会计核算以人民币为

13、记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定某种外国货币作为记账本位币，但是编制的财务会计报告应当折算为人民币。境外单位向国内有关部门编报的会计报表，应当折算为人民币反映。11、原始凭证：（1）办理会计法第10条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。（2）原始凭证的大、小写金额必须相符。（3）外购实物的原始凭证，必须办理验收手续，并由验收人在凭证后面签章，保证账实相符。（4）原始凭证审核：对于不真实、不合法的原始凭证，会计机构、会计人员有权不予受理，并向单位负责人报告。对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应退回有关经办人员，由其负责

14、将有关内容补充完整、更正错误或重开后，再办理正式会计手续。（5）一式多联的原始凭证，应当注明各联的用途，并必须按注明的用途加以使用。（6）销货退回：发生销货退回时，应填制退货发票，并附有退货验收证明和对方的收款收据，不得以退货发票代替收据。退款时，必须取得对方的收款收据（或银行转来的汇款凭证）。（7）公出借款：对于职工的公出借款单，必须及时进行账务处理，并将其附在记账凭证的后面。收回借款时，应当另开收据（或退还借款单副联），不得退还原借款收据（指借款记账联）。（8）原始凭证的错误更正：原始凭证所记载的各项内容均不得涂改，随意涂改原始凭证即为无效凭证，不能以此来作为填制记账凭证或登记会计账簿的依

15、据。原始凭证记载的内容有错误的，应当由开具单位重开或更正，更正工作必须由原始凭证出具单位进行，并在更正处加盖出具单位印章；重新开具原始凭证当然也应由原始凭证开具单位进行。原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。原始凭证开具单位应当依法开具准确无误的原始凭证，对于填制有误的原始凭证，负有更正和重新开具的法律义务，不得拒绝。（9）分割单：一张原始凭证所列支出需要由两个以上单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。12、记账凭证：（1）除结账和错账更正的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有的始凭证。（2）在填制记账凭证时若发生错误

16、，应当重新填制。13、会计账簿：（1）启用账簿时，应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，在账簿扉页上详细填写“账簿启用与经管人员一览表。（2）必须依据经过审核的的会计凭证登记会计账簿。（3）会计账簿记录发生错误时，应当按照规定的更正方法进行更正。更正方法一般有划线更正法、补充登记法、红字冲正法三种方法。（4）除按规定可用红字记账外，必须使用蓝、黑墨水（或碳素墨水）记账，不得使用圆珠笔和铅笔书写。（5）登记账簿时，文字和数字的书写不要顶满格，一般应占格距的二分之一。（6）实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员、会计机

17、构负责人、会计主管人员签名（或盖章）。发生收、付款业务时，在输入收款凭证和付款凭证的当天，必须打印出现金日记账和银行存款日，并与库存现金核对无误。（7）各种账簿要按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。若发生跳行、隔页，应在账簿中将空行、空页注销。（8）各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反会计法和国家统一的会计制度的规定私设会计账簿登记、核算。禁止账外设账。14、财务会计报告：（1）企业应当于年度终了编报财务会计报告。（2）企业编制财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则

18、和方法。（3）企业应当依照有关法律、法规规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。并在编制财务会计报告之前做好各项财产清查、债务核实和账项调整工作。（4）各单位对外报送的财务报告应当根据国家统一会计制度规定的格式和要求编制。（5）会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到内容完整、数字真实、计算准确、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。（6）企业对外提供的财务会计报告，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明企业名称和统一代码、组织形式、单位地址，财务会计报告所属年度、季度、月度，报送日期。（7）财务会计报告

19、应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。（8）注册审计要求：财务会计报告须经注册会计师审计的，应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。（9）接受企业财务会计报告的组织或者个人，在企业财务会计报告未正式对外披露前，应当对其内容保密。15、会计档案：（1）当年形成的会计档案，在会计年度终了，可暂由本单位会计机构保管一年。期满之后，原则上应由会计机构编造清册，移交本单位的档案部门保管；未设立档案部门的，应由会计机构内部指定专人保管。（2

20、）各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经单位负责人批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。查阅或复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。（3）销毁程序：会计档案保管期满需要销毁时，本单位档案部门提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定和审查，编造会计档案销毁清册，并经单位负责人在会计档案销毁清册上签字。销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派人监销。销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。（4）不得销毁的会计档案：对于保管期满但未结清的债权债务的原始凭证及涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁；正在项目建设期间的建设单位，其保管

21、期满的会计档案不得销毁。16、不相容职务的分离：（1）常见不相容职务会计与出纳分离、（授权与执行）授权进行某项经济业务的职务与执行某项经济业务的职务分离、（执行与审核）执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务分离、（执行与记录）执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务分离、（保管与记录）保管某项财产的职务与记录该项财产的职务分离、（2）例：销售货物货款由销售部负责回笼， 这就违反了内部控制制度有关规定，销售与货款回笼属于不相容职务，应分离牵制，应由财务部门负责。17、授权审批制度 例：超越权限处理业务等。当某项经济业务的数额超过某部门的批准权限时，只有经过特定授权批准才能处理。18、国务院

22、财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。说明县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权，对违法会计行为实施行政处罚。19、会计法规定，须经注册会计师进行审计的单位，应当向受委托的会计师事务所如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况。任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告。20、被审计单位接受注册会计师审计的，应当区分会计责任和审计责任。会计责任是被审计单位对建立健全和有效执行本单位的内部控制制度，保证本单位提交的会计资料

23、的真实性、合法性和完整性，保证本单位资产的安全与完整等负表责任。审计责任是指注册会计师对委托人和被审计单位应尽的义务。如要求注册会计师依法独立实施审计程序、获取充分适当的审计证据，依法出具审计报告，清楚地表达被审计单位会计报表整体的意见，并对出具的审计报告负责等。会计责任与审计责任不能相互替代、减轻和免除。21、会计机构负责人（会计主管人员），是指在一个单位内具体负责会计工作的中层领导人员。在公司制企业中，通常是由单位负责人提名并经董事会或其他权力机构批准任用的组织、领导会计机构或会计人员依法进行会计核算，实行会计监督的负责人。22、会计从业资格管理：一、会计从业资格的取得：（1）会计从业资格

24、的取得实行考试制度。（2）会计从业资格报名条件。申请参加会计从业资格考试的人员，应当符合下列基本条件：遵守会计和其他财经法律、法规；具备良好的道德品质；具备会计专业基础知识和技能。（3）会计从业资格部分考试科目免试条件。申请人符合基本报名条件且具备国家教育行政主管部门认可的中专以上（含中专）会计类专业学历（或学位）的，自毕业之日起2年内（含2年），免试会计基础、初级会计电算化（或者珠算五级）。二、会计从业资格证书管理（1）上岗注册登记。持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内，填写注册登记表，并持会计从业资格证书和所在单位出具的从事会计工作的证明，向单位所在地或所属部门、系统的会

25、计从业资格管理机构办理注册登记。（2）离岗备案。持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当填写注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。（3）调转登记。持证人员调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当办理调转登记。持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，应当自离开原工作单位之日起90日内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记；持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围调转工作单位，应当填写调转登记表，持会计从业资格证书，及时向原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起90日

26、内，持会计从业资格证书、调转登记表和调入单位开具的从事会计工作证明，向调入单位所在地区的会计从业资格管理机构办理调入手续。23、会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师、会计员。高级会计师为高级职务，会计师为中级职务，助理会计师、会计员为初级职务。24、会计基础工作规范规定：会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。25、会计基础工作规范规定：“会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。”定期或不定期地轮换会计人员的工作岗位有利于会计人员全面熟悉会计核算与监督业务，不断提高会计业务技能和业务素质。26、总会计

27、师：（1）总会计师的设置范围：根据规定，国有大、中型企业（包括国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业）必须设置总会计师。其他单位可根据需要设置。（2）总会计师的地位：总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人，全面负责财务会计管理和经济核算，参与单位的重大经营决策活动，是单位主要行政领导人的参谋和助手。根据规定，凡是设置总会计师的单位，不应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职。（如副总会计师）（3）任免程序：总会计师条例规定，总会计师由本单位主要行政领导人提名，政府主管部门任命或者聘任；免职或者解聘程序与任命或者聘任程序相同。27、会计人员回避制度：会计基础工作规范规定：国

28、家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度；单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人（会计主管人员）；会计机构负责人（会计主管人员）的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。28、会计人员的工作交接：（1）会计法规定：会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。（2）会计基础工作规范规定：会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人（会计主管人员）或者单位负责人必须指定有关人员接

29、替或者代理，并办理交接手续。（3）会计基础工作规范规定：会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。（4）移交后的职任：会计基础工作规范规定：移交人对自己经办且已经移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的真实性、完整性承担法律责任。会计资料移交后，如发现是在其经办会计工作期间内所发生的问题，由原移交人员负责。第二章 支付结算法律制度1、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改

30、处签章证明。2、票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；单位，银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。3、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。4、票据的出票日期使用小写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。5、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。6、开立基本存款账户、临时存款账户（不含注册验资临时存款账户）和预算单位开立的

31、专用存款账户须经中国人民银行核准。开立其他银行结算必须在开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。7、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。8、保证人在被保证人不能履行票据付款责任时，以自己的金钱履行票据付款义务，然后取得持票人的权利，向票据债务人追索。9、票据权利的时效：持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年；见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；持票人对前手的再追索权，自被清偿或者被提起诉讼之日起3个月。10、提示付款期：支票自出票日起10日内向

32、付款人提示付款；银行本票自出票日起两个月内向付款人提示付款；银行汇票自出票日起一个月内向付款人提示付款；定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10天内向承兑人提示付款。11、票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票可以挂失止付。12、银行汇票：银行汇票可以用于转账。填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额

33、为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。持票人超过期限向代理付款银行提示不获付款的，必须在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。13、支票：支票的提款付款期限为自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。现金支票不得背书转让支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记对于签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处于5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿票面金额2%的赔偿金。第三章 税收征收管理法律制度1、从事生产、经营的纳税人，应当自领

34、取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。2、享有减免税待遇的纳税人，在减免期间也应当按照规定办理纳税申报。3、计税依据明显偏低，由税务机关核定就纳税额。4、税额核定征收的计算公式：（1）按成本费用计算：应纳税所得额成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率应纳所得税额应纳税所得额×适用税率（2）按收入总额计算：应纳税所得额收入总额×应税所得率应纳所得税额应纳税所得额×适用税率第四章 会计职业道德1、会计职业道德是指会计职业活动中应遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规

35、范。2、对违反会计职业道德行为的处理：单位根据内部制度进行处理。财政部门可以在其会计从业资格证书上进行记载，情节严重的，依法吊销其会计从业资格证书3、会计人员将单位会计资料复印件提供亲友，违反了（1）诚实守信，（2）廉洁自律的会计职业道德要求，因为诚实守信要求要做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假，要保密守信，不为利益所诱惑。廉洁自律要求树立正确的人生观和价值观，公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。4、单位负责人指使会计人员对财务报告技术处理，违反了（1）诚实守信（2）客观公正（3）坚持准则的会计职业道德要求。因为诚实守信要求要做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假，要保密守信，不为利益

36、所诱惑。客观公正要求端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。坚持准则要求熟悉准则，遵循准则，坚持准则35、新任会计机构负责人提出控制成本有效方法，使单位扭亏为盈，体现了会计人员（1）参与管理（2）强化服务，因为参与管理要求会计人员做好本职工作，钻研相关业务，熟悉财经法规和相关制度，熟悉经营活动和业务流程，当好领导的参谋。强化服务要求会计人员具有文明的服务态度，强烈的服务意识和优良的服务质量。36、某会计感到会计工作太具体，没出息，故工作上应付差事，从不参加继续教育，违反了（1）爱岗敬业（2）提高技能。因为爱岗敬业要求会计人员正确认识会计职业，热爱会计工作，安心工作，任劳任怨，

37、严肃认真，一丝不苟，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。提高技能要求会计人员提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦刻苦钻研，不断进取，提高自己的业务水平。37、坚持好制度，胜于做好事，制度大于天，人情薄如烟。体现了坚持准则，因为坚持准则要求会计人员熟悉准则，遵循准则，坚持准则。38、官大办得快，官小办得慢，无官拖着办。违反了强化服务的会计职业道德要求，因为强化服务要求会计人员具有文明的服务态度，强烈的服务意识和优良的服务质量。39、站得住的顶不住，顶得住的站不住。违反了坚持准则的会计职业道德要求。因为坚持准则要求会计人员熟悉准则，遵循准则，坚持准则。40、常在河边走，哪有不湿鞋。违反了廉洁自律的会计职

38、业道德要求。因为廉洁自律要求树立正确的人生观和价值观，公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。第一章 会计法律制度的构成一、 2005年10月10日，甲公司会计人员张某在办理报销工作中，收到2张乙公司开具的销货发票均有更改现象：其中一张发票更改了数量和用途，另一张发票更改了金额。两张发票均有乙公司的单位印章。张某全部予以报销。要求：会计人员张某将原始凭证均予以报销的做法是否正确？简要说明理由。二、某国有企业发生如下情况：2005年2月，会计科长王某退休，在与新任会计科长张某办理会计交接手续时，因厂长在外地出差，人事科长负责监交工作。2006年2月企业财务会计报告对外报出时，主管会计工作的副厂长

39、、总会计师和会计科长张某在财务报告上加盖名章，厂长在财务会计报告上签名，并加盖单位公章。要求；（1）该企业会计工作交接是否符合会计法律制度的规定？简要说明理由。（2）该企业财务会计报告签章是否符合中华人民共和国会计法的规定？简要说明理由。三、2004年10月10日甲公司收到一张应由甲公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，甲公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙公司要求将该原始凭证复制件提供供给乙公司用于账务处理。年终，甲公司拟销毁一批保管期限满的会计档案，其中有一张未结清债权债务的原始凭证，会计人员李某认为只要保管期满的会计档案就可以销毁。要求：根

40、据我国会计法律制度的规定，回答下列问题：（1）会计人员张某将原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理的做法是否正确？简要说明理由。（2）会计人员李某的观点是否正确？简要说明理由。四、振兴公司是一家国有大型企业。2003年12月，公司召开董事会，董事长兼总经理胡某认为：财务会计报告专业性很强，我也看不懂，以前我在财务会计报告上签字盖章只是履行程序而已，意义不大，从今以后公司对外报送的财务会计报告一律改由范总会计师1人把关，并签字盖章后就可经对外报出。要求分析胡某的观点有无不妥之处。五、2003年1月，晓芳服装厂发生如下事项：（1）7日，该厂会计人员王某脱产学习了一个星期，会计科长指定出纳李某临时兼

41、管债权债务账目的登记工作，未办理会计工作交接手续。（2）10日，该厂档案科同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案，未报经厂领导批准，也未编造会计档案销毁清册，销毁后未履行任何手续。要求分析本题中的不妥之处。六、万兴公司是一家国有大型公司，近几年经济效益一直不好。2003年12月，公司董事长赵某指示会计部门把账做得漂亮一些。会计部门虚拟了若干笔销售收入，从而使公司报表由亏变盈，经诚信会计师事务所审计后报出。当地财政部门在2004年5月的会计法执法检查中发现了这一会计做假行为，并依据会计法规定，拟对公司进行处罚，并下达了行政处罚通知书。之后，公司要求举行听证会。听证会上，公司董事长认为，公司对外

42、报出的财务会计报告是经过诚信会计师事务所审计的，并出具了无保留意见的审计报告，理应对本公司的财务会计报告的真实性、完整性负责，承担由此带来的一切责任。要求分析董事长赵某的观点是否正确。七、某外商投资工业企业在2000年发生下列事项：（1）新投产的一部设备在生产产品的同时又产下可利用的废料，经理授意销售科长将废料售给一个体户，每次收入的现金由经理另立银行帐户统一保管，作为奖金定期取出发给管理人员，财务科长认为这是为管理人员办好事，所以也未要求将这项收入纳入会计核算（2）作为子公司，采用了由母公司统一配置的以英语为文字界面的会计审核软件，于是，该企业以母公司的规定为由，以英语作为会计记录的唯一文字

43、，并向我国政府部门报送的会计报表也采用英语。 要求：请指出上述事项中，有那些是违反会计法规的？并分别不同的事项，具体说明违反了会计法规的哪些规定八、A公司是在B市设立的一家中外合资经营企业。2003年5月，A公司接到通知，B市财政局将对该公司会计工作情况进行检查。公司董事长兼总经理王某不以为然，认为作为中外合资经营企业，不受会计法的约束，财政部门无权对本公司进行检查。要求：（1）分析B公司董事长兼总经理王某的观点是否正确。（2）财政部门的监督属于什么监督。（3）我国的会计监督体系包括哪几部分？九、2003年5月10日，丙公司为了加强管理，提高工作效率，经董事会研究形成以下决议：加强货款回收工作

44、，允许公司销售部门及其人员直接收取货款；要求：从内部控制方法的角度，分析丙公司制定的内部控制制度的决议内容不妥之处。十、2003年4月，某市财政局派出检查组对市属某国有钢铁厂的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：（1）2002年3月，新厂长刘某上任后，将其朋友的女儿小林调入该厂会计科任出纳，兼管会计档案保管工作，小林没有取得会计从业资格证书。（2）2002年4月，会计张某申请调离该厂，厂人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下，即为其办理调动手续。要求：请指出上述情况中哪些行为不符合法律规定，并说明理由。十一、乙企业会计主管离任，由李某接任。李某接任后其女儿已取得会计从业资格证书，帮安

45、排其女儿任出纳。因财务人员较少，乙企业未设立会计档案机构，李某要求出纳兼管会计档案保管工作。一天，反贪局到乙企业调查上任会计主管经济问题，会计档案保管人员得到李某同意后，将部分记账凭证和数本账册借给反贪局。由于记账凭证太多，李某要求财会人员将保存满10年的会计凭证销毁。请问答：（1）李某的女儿已取得会计从业资格证书，李某能否能安排其任出纳？为什么？（2）出纳能否兼任会计档案保管工作？（3） 会计档案能否借给反贪局？（4）根据会计档案管理办法，会计凭证应保留多少年才能销毁？十二、2008年1月江海国有食品加工企业新领导班子上任后，作出了精简内设机构等决定，将会计科撤并到企业管理办公室（以下简称“

46、企管办”），同时任命企管办主任王某兼任会计主管人员。会计科撤并到企管办后，会计工作分工如下：原会计科会计继续担任会计；原企管办工作人员、王某的女儿担任出纳工作。企管办主任王某自参加工作后一直从事文秘行政工作，为了尽快胜任会计主管人员岗位，企业同意王某半脱产参加会计培训班，并参加2008年会计从业资格考试。2月，经该企业负责人批准，某业务往来单位因业务需要查阅了该企业2000年有关会计档案，对有关原始凭证进行了复制，并办理了登记手续。要求分析该企业撤并会计机构、任命会计主管人员、会计工作岗位分工及企业向业务往来单位提供查阅会计档案、复制有关原始凭证是否符合法律规定？说明理由。 十三、2005年4

47、月，A公司发生如下事项：（1）会计王某休病假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳兼任王某的收入、费用帐目的登记工作。（2）处理生产家具剩余的边角余料，取得收入（含增值税）1170元。公司授意出纳李某将该笔收入在公司账册之外另行登记保管。要求；根据上述情况，回答下列问题：（1）A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用帐目登记工作是否符合我国会计法的规定？简要说明理由。（2）A公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国会计法的规定？如不符合，根据我国会计法的规定，A公司应当随担什么法律责任？十四、公司5月份发生以下事项：（1）公司档案管理部门会同财务部将已结账到期会计档案

48、编造清册，报请公司负责人批准后，由财务部负责保管会计档案的张某在无他人在场时销毁。（2）会计人员李某因病休假两个星期，其会计工作需要他人代理。李某考虑休假结束后仍从事会计工作，故未办理会计工作交接手续。（3）因公司经理出差在外，财务部经理指定公司出纳赵某代理李某所管的固定资产明细账及收入、支出、费用明细账的登记工作。要求：指出上述事项中哪些行为不符合会计法律制度的规定，并说明理由。十五、A公司2004年发生如下事项：（1）1月，刚刚通过考试取得会计从业资格证书的李强，被公司从办公室调到财务科担任出纳，公司原出纳张友调到销售科。李强与张友在办理会计工作交接手续后，因会计科长在外地出差，遂制定财务

49、科一名会计负责监交工作。在办理交接中，李强发现存在"白条顶库"问题，遂电话向会计科长汇报，会计科长指示李强先办理完交接手续，并责承李强接管出纳工作后，再对"白条顶库"问题逐个查清处理。随后，李强、张友及监交人在移交清册上签字并盖章。（2） 4月，李强在办理报销工作中，发现采购科送来的报销的3张由购货方开具的发票有更改现象：其中2张发票分别更改了数量和用途，另外1张发票更改了金额；该3张发票的更改处均有A公司采购科的业务印章。尽管李强开始犹豫一下，但考虑到3张发票已经公司总经理、财务科长签字同意，最后均予以报销。（3）12月，公司在进行内部审计时，发现公司

50、原出纳张友在经办出纳工作期间的有关账目存在一些问题，而接替者李强在交接时并未发现。审计人员在了解情况时，原出纳张友说："已经办理了会计交接手续，自己不再承担任何责任。要求：根据会计法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）李强与张友办理会计工作交接中是否有不符合规定之处，简要说明理由。（2）李强对3张更改的发票予以报销的做法是否符合规定，应如何处理？（3）原出纳张友关于“已经办理了会计交接手续，自己不在承担任何责任”的说法是否符合规定，简要说明理由。十六、振光有限责任公司是一家中外合资经营企业，2002年度发生了以下事项：（1）1月21日，公司接到市财政局通知，市财政局将要来公司检查会

51、计工作情况。公司董事长兼总经理胡某认为，公司作为中外合资经营企业，不应受会计法的约束，财政部门无权来检查。（2）3月5日，公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工作，胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。（3）4月15日，公司从外地购买了一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，做为报销凭证。（4）5月2日，公司会计科科长退休。公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。（5）6月30日，公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。公司档案管理部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部

52、门的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。（6）12月1日，公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签字、盖章后报出。要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）公司董事长兼总经理胡某认为中外合资经营企业不受会计法约束的观点是否正确？（2）该公司由出纳员临时保管会计档案的做法是否符合法律规定？为什么？（3）该公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定？为什么？（4）该公司王某担任会计科科长是否符合法律规定？为什么？（5）该公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定？为什么？（6）该公司董事会做出的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定

53、？十七、某市财政局在2002年4月会计法执法检查中，发现某小型企业为节省开支，只任用了两名会计，其中已取得会计师职称，并持有会计从业资格证书的王某被单位负责人指定为会计主管人员，负责登记总账，编制财务会计报告和稽核工作，另一名尚未取得会计从业资格证书的张某被单位负责人指定担任出纳工作，兼记日记账、各种明细帐和会计档案的保管。该企业出纳员在单位负责人的授意下，将收到的下脚料销售款5000元另行存放不入账，以便负责人日常应酬。会计主管王某发现后，向上级主管部门举报，上级主管部门将检举材料一并转给该企业，责令其自行纠正。该企业负责人遂以工作需要为由，将会计主管王某调离会计工作岗位，另外聘用一名应届大

54、学经济管理专业毕业生担任会计主管人员。由于该会计主管人员经验不足使得该单位会计管理混乱，会计处理方法随意改变，会计核算中时有多报、漏记的会计差错发生，并仍秉承单位负责人意图，私设小金库。要求：1、请逐项分析上述哪些行为违反了会计法的规定？ 2、财政部门和有关部门对该企业违反会计法的行为应如何处理？十八、某部门在组织对A上市公司进行例行检查时发现以下事实：2002年，A公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩滑坡，为了获得配股资格，A公司的负责人林某要求公司财务总监吕某对该披露的财务数据进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件。吕某组织公司会计人员万某以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方

55、法调整了公司财务数据。A公司根据调整后的财务资料于2002年10月申请配股并获得批准发行。要求：根据以上事实和会计法的规定，指出哪些当事人存在何种违法行为？并分别说明各违法行为的法律后果？十九、2005年3月，某市财政局派出检查组对市属某国有企业的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：（1）2004年10月，公司领导调换，新的负责人林总上任后，将其儿子林青调入该厂会计科任出纳，兼管会计档案保管工作。林青没有会计从业资格证书。（2）2004年11月，会计张某申请调离该厂，厂人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下，即为某办理了调动手续。（3）2005年1月6日，该厂档案科会同会计科编制会计

56、档案销毁清册，经厂长签字后，按规定程序进行了监销。经查实，销毁的会计档案中有一些是保管期满但未结清的债权债务原始凭证。要求：请指出上述情况中哪些行为不符合法律规定，并说明理由。二十、财务部门对某合伙企业进行会计监督时遇到以下情况：（1）该合伙企业中经营规模不大，没建立完整的账项记录，企业方认为合伙企业无独立企业法人地位，且每位合伙人均依法承担无限连带责任，可以不用建账；（2）该合伙企业中，无国有资产投入，无须接受国家监督，财政部门进行的监督属于政府对合伙企业正常经营的干涉；（3）企业准备将部分已超过法定保管期的会计档案销毁，但财政部门监督人发现，其中有两张原始凭证虽然保管期满，但是涉及的债权债

57、务尚未结清，要求对批准销毁的原始凭证全部保留。要求：根据以上资料，结合会计法规的规定回答以下问题：（1）合伙企业是否应依法建账？ （2）合伙企业是否应接受财政部门的监督？（3）对已保管到期但涉及的债权债务尚未了结的原始凭证应如何处理？二十一、2004年4月，市财政部门对A家具有限公司进行会计工作检查时发现以下事项：（1）女会计王某休产假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作；（2）3月份处理生产家具的边角废料取得收入1500元，公司授意出纳李某将该笔收入在公司会计账册之外另行登记保管。请根据上述情况回答：（1）A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定，简要说明理由。（2）A公司对处理边角废料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合会计法的规定？如不符合，依法A公司应承担什么法律责任？二十二、某公司从外地购买了一批原材料，收到一批原材料，收到发票后与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证金额栏上进行了更改，并加盖