实训项目一熟悉网上纳税申报平台

1、实训项目一 熟悉网上纳税申报平台² 实验目的和要求：通过实训，使学生掌握网上纳税申报平台的操作技能。² 教学内容：1、国税VPDN系统申报平台2、地税“网税2006”系统申报平台² 考核标准与成绩评定： 1、熟悉网上申报软件的安装 50分2、熟悉网上纳税申报平台的使用程序 40分3、实训态度 10分 实训项目二 一般纳税人增值税的计算、申报与账务处理² 实训目的通过本次实训，学生应能够正确计算一般纳税人增值税应纳税额，熟练填制一般纳税人增值税申报表，熟悉网上申报流程，模拟进行网上申报，能正确进行账务处理。² 实训资料彩虹公司为增值税一

2、般纳税人，增值税税率为17%，税务登记号为514000225656000，2009年5月发生以下经济业务：1.外购原材料100吨，取得增值税专用发票，支付价款（不含税）50000元；另支付运输费用2500元，取得普通发票。2.外购辅助材料50吨，取得增值税专用发票，支付价款（不含税）25000元，当月企业基建工程领用10吨。3.企业生产需要进口一台设备，关税完税价为100000元，已纳关税20000元。4.销售外购的原材料30吨，取得不含税销售收入20000元。5.销售产品500见，每件价税合计为234元，用自备汽车运输，向买方收取运输费5000元，包装费2020元。5.用上述产品100件发放

3、职工福利。² 实训要求 1能够区分一般纳税人和小规模纳税人。2正确计算一般纳税人当月应纳增值税税额。3正确填制增值税纳税申报表（一般纳税人）。4熟练进行上门申报和网上申报。5正确进行账务处理。² 实训时间 2课时。² 实训成绩评定标准1正确区分一般纳税人和小规模纳税人，5分。2正确计算一般纳税人增值税应纳税额，20分。3正确填制增值税纳税申报表（一般纳税人），20分。4熟练进行上门申报，20分。5熟练进行网上申报，20分。6正确进行账务处理，15分。实训项目三 小规模纳税人增值税的计算、申报与账务处理² 实训目的通过本次实训，学生应能够正确计算小规模纳税

4、人增值税应纳税额，熟练填制小规模纳税人增值税申报表，熟悉网上申报流程，模拟进行网上申报，能正确进行账务处理。² 实训资料玉洁毛巾厂为增值税小规模纳税人，纳税人识别号为514000262578900，2009年6月发生以下经济业务：1.销售小型毛巾，开具普通发票，销售额21000元。2.销售中型毛巾，开具普通发票，销售额12000元。3.销售大型毛巾，开具普通发票，销售额15000元。4.销售给一般纳税人箱板纸一批，价税合计32000元。² 实训要求 1能够区分一般纳税人和小规模纳税人。2正确计算小规模纳税人当月应纳增值税税额。3正确填制增值税纳税申报表（小规模纳税人）。4熟

5、练进行上门申报和网上申报。5正确进行账务处理。² 实训时间 2课时。² 实训成绩评定标准1正确区分一般纳税人和小规模纳税人，5分。2正确计算小规模纳税人增值税应纳税额，20分。3正确填制增值税纳税申报表（小规模纳税人），20分。4熟练进行上门申报，20分。5熟练进行网上申报，20分。6正确进行账务处理，15分。实训项目四 营业税的计算、申报与账务处理² 实训目的通过本次实训，学生应能够正确计算营业税应纳税额，熟练填制营业税纳税申报表，熟悉网上申报流程，模拟进行网上申报，能正确进行账务处理。² 实训资料海天集装箱运输企业，纳税人识别号为5140007834

6、58900，2009年3月发生以下经济业务：1.本月集装箱装箱收入156000元，装箱辅助作业费用如场地作业费、机械费、叉车费、吊车费30700元。2.本月代收港杂费、验箱费、提箱费28000元。集装箱运输收入220000元，集装箱堆存收入94000元，集装箱租赁收入29500元。3.本月取得货运代理收入83100元。² 实训要求 1正确计算当月应纳营业税税额。2正确填制营业税纳税申报表。3熟练进行上门申报和网上申报。4正确进行账务处理。² 实训时间 2课时。² 实训成绩评定标准1正确计算营业税应纳税额，20分。2正确填制营业税纳税申报表，20分。3熟练进行上门申

7、报，20分。4熟练进行网上申报，20分。5正确进行账务处理，20分。实训项目五 消费税的计算、申报与账务处理² 实训目的通过本次实训，学生应能够正确计算消费税应纳税额，熟练填制消费税纳税申报表，熟悉网上申报流程，模拟进行网上申报，能正确进行账务处理。² 实训资料高庙酒厂生产粮食白酒和黄酒，纳税人识别号为514000123568900，2009年6月销售自产的粮食白酒200吨，其中50吨售价为20000元/吨，另150吨售价为20100元/吨；销售自产黄酒100吨，售价为2000元/吨；销售白酒炮制的药酒5吨，售价为10000元/吨（上述均为不含增值税单价）。粮食白酒适用复合

8、税率，比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；黄酒定额税率为240元/吨；药酒比例税率为10%。² 实训要求 1正确计算当月应纳消费税税额。2正确填制消费税纳税申报表。3熟练进行上门申报和网上申报。4正确进行账务处理。² 实训时间 2课时。² 实训成绩评定标准1正确计算消费税应纳税额，20分。2正确填制消费税纳税申报表，20分。3熟练进行上门申报，20分。4熟练进行网上申报，20分。5正确进行账务处理，20分。实训项目六 企业所得税的计算、申报与账务处理² 实训目的通过本次实训，学生应能够正确计算企业所得税应纳税额，熟练填制企业所得税纳税申报表及附表，

9、熟悉网上申报流程，模拟进行网上申报，能正确进行账务处理。² 实训资料富贵家具生产企业纳税人识别号为514000262535000，2008年度损益类有关账户数据如下：主营业务收入500万元，主营业务成本400万元，其他业务收入20万元，其他业务成本6万元，营业税金及附加1.2万元，销售费用17万元，其中广告费、业务宣传费用15万元（2007年未抵扣完的广告费25万元，未抵扣完的业务宣传费2万元）。管理费用30万元，其中业务招待费2万元，新产品研究开发费10万元。财务费用2.2万元（其中利息收入3万元，向银行借款100万元支付利息5万元，手续费支出2000元），营业外收入-处置固定资产

10、净收益5万元，营业外支出10万元，其中通过市民政局向汶川地震灾区捐赠现金5万元。投资收益-国债利息收入5万元。准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用200万元，企业全年平均从业人数30人；实际发生职工福利费支出35万元，其中，“应付福利费”账户有贷方余额9万元；职工教育经费支出5.5万元；工会经费4万元（已取得工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据）；折旧费20万元（其中2008年以前购置的设备按5%保留残值，并按税法规定的年限计提各类固定资产的折旧；2008年6月购置汽车一辆，原值20万元，电脑5台，原值2.5万元，均按5%保留残值，折旧年限3年计算）。企业所得税税率为25%。² 实

11、训要求 1正确计算2008年度应缴企业所得税。2正确填制企业所得税纳税申报表及附表。3熟练进行上门申报和网上申报。4正确进行账务处理。² 实训时间 2课时。² 实训成绩评定标准1正确计算企业所得税应纳税额，20分。2正确填制企业所得税纳税申报表及附表，20分。3熟练进行上门申报，20分。4熟练进行网上申报，20分。5正确进行账务处理，20分。实训项目七 网上认证与网上申报模拟² 实训目标通过网上认证与申报软件的运用，让学生了解网上认证与申报流程，熟悉网络认证申报软件的安装与使用方法，能够熟练应用认证申报软件进行发票认证与纳税申报。² 实训要求严格按照认证

12、与申报软件的要求进行认证申报，熟练掌握认证申报软件的安装与使用方法。遵守软件使用规则。² 实训内容1、网络认证软件的安装与调试2、利用网络认证软件进行网上认证3、网上申报软件的安装与使用手册的学习4、利用申报软件进行网上申报² 实训课时2课时。² 评价考核标准1、正确安装软件 20分2、软件能够正常使用 20分3、能够运用认证软件进行网上认证 30分4、能够顺利进行网上申报 30分实训项目七 纳税实务综合实训² 实训目标让学生采用实际的企业资料，独立完成一个企业主要税种的计算、申报与账务处理工作，从而掌握企业各税种纳税实务工作的基本业务流程和具体核算方法

13、，搭建起企业与税务部门之间沟通的桥梁，加强对基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论教学与纳税实务的统一，为实际纳税工作打下良好的基础。² 实训要求让学生根据企业财务资料，分析确定该企业应缴纳的主要税种，并采用实际的纳税申报表等实训材料，按照实际纳税工作的要求，在教师的指导下完成主要税种从计算、申报到账务处理的全部操作，并将相关的理论知识融入实训过程。也就是说，先给学生一个模拟纳税的工作环境，提出工作要求，通过具体的工作来训练纳税操作方法和技能，同时针对工作内容介绍相关的理论知识，让学生边做边学、学以致用，融会贯通，从而对纳税工作形成一个直观的认识，同时培养其独立分析问题、解决问题的能力。² 实训内容1增值税的计算、申报及账务处理2营业税的计算、申报及账务处理3消费税的计算、申报及账务处理4城市维护建设税和教育费附加的计算、申报及账务处理5企业所得税的计算、申报及账务处理6印花税的计算、申报及账务处理7房产税的计算、申报及账务处理8. 土地增值税的计算、申报及账务处理 ² 实训时间综合实训时间共2天，具体实训内容安排如下：（1）到企业 观摩网上申报， 0.5天时间。（2）到眉山 国税局（实训基地）观摩纳税申报。0.5