企业年度人力资源成本预算分析与编制(样本)

1、第 1章 企业成本费用的构成 1. 1 人力资源成本1. 1. 1 人力资源成本构成分析方案 1. 1. 2 人力资源成本预算管理制度 第 2章 人力资源成本费用控制 2. 1 取得成本2. 1. 1 招聘成本控制方案 2. 1. 2 人才测评费用预算流程 2. 2 开发成本2. 2. 1 培训费用管理控制办法人力资源总监 人力资源部 财务部 相关部门 2. 2. 2 员工教育经费使用规定 2. 3 使用成本2. 3. 1 员工加班费用管控办法 第9条 加班费计算办法 1工作日加班发放 150%的加班工资。 2公休日加班发放 200%的加班工资。 3法定节假日加班发放 300%的加班工资。 4

2、加班工资计算以小时为基础， 小时工资基数 = 岗位技能工资 。 21.75 ´ 8 5加班工资每月结算一次，并编制加班费明细表 （如表 2-21 所示） ，报财务部审核后，由人力资源部随当月工资一起发放。 表 2-21 部门： 日期 实际加班时间 起 月 日 月 讫 日 工作内容及地点 （时数） 加班费 午餐费 加班费明细表 日期： 年 月 日 总经理： 会计： 出纳： 审核： 申请人： 第5章 第 10 条 行监督。 第 11 条 资。 第6章 第 12 条 特殊岗位种类 加班的监督控制 人力资源部通过检查工作日报，核对考勤刷卡记录与门禁系统记录，组织人员定期或不定期进行检查等形式

3、对加班情况进 经检查发现有虚报加班，或没有明确工作任务而加班的，要对当事人及当事部门负责人进行通报批评，并扣发当月绩效工 特殊岗位人员加班解决办法 1高级管理人员、外勤人员、推销人员、部分值班人员及其他因工作无法按标准工时衡量工作量的岗位人员。 2长途运输人员、部分装卸工及因工作性质特殊需机动作业的人员。 3其他因生产特点、工作特殊需要或职责范围需自行支配工作时间的人员。 第 13 条 第 14 条 对于以上人员，公司可向劳动保障部门申请审核通过，安排实行不定时工作制。 实行不定时工作制的岗位人员不适用于上述加班规定。 第7章 第 15 条 第 16 条 本办法由人力资源部负责解释、补充及说明

4、。 本办法自 年 月 日起生效实施。 附则 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 232 员工福利费用控制办法 受控状态 制度名称 员工福利费用控制办法 编 执行部门 监督部门 第1章 第1条 目的 号 考证部门 总则 为避免员工福利费的不合理支出和无效开销，严格控制员工福利费用的增长，特制定本办法。 第2条 适用范围 本办法适用于公司员工福利费用的管理与控制。 第3条 原则 1加强员工福利费的管理，严禁随意提高发放标准，扩大开支范围。 2加强福利费收支预算管理，遵循量入为出、略有节余的原则。 3严格按照财务制度进行会计核算，单独设置账册，进行准确核算。 第2章 第4条

5、员工福利费用控制职能 在分管副总经理的领导下，财务部是员工福利费的主管部门，对员工福利费实行归口计划管理，控制开支，正确使用。其 职责包括以下内容。 1对员工福利费的使用，一旦发现有弄虚作假或违反财务纪律的行为，财务部有权拒绝报销，并向分管副总经理汇报。 2负责员工福利费报销凭证的审核、报销、记账和会计报表填制工作。 3制定员工福利费承包方案并组织实施。 4负责对用于购置福利性固定资产的增资核算。 5负责对福利费支出办理社会集团购买力批准手续。社会集团购买力，是指在一定时期内，公司使用的经营收入，通过市场购买供 集体使用的公用消费品的货币支付能力，包括购买家具、办公用品、文娱用品、书报杂志、交

6、通用具、炊事用具和劳动保护用品等支出。 第5条 人力资源部及采购部等有关部门是使用员工福利费的执行单位，其职责如下。 1人力资源部对员工福利成本进行预算。预算程序如图 2-1 所示。 开始 通过销量或利润计算出公司最高可能支出的福利总费用 与外部尤其是竞争对手的福利标准进行比较 做出主要福利项目的预算 确定每一个员工福利项目的成本 制订相应的福利项目的成本计划 在满足福利目标的前提下降低成本 结束 图 2-1 员工福利费用预算程序示意图 2人力资源部负责掌握员工福利性各项津贴的执行标准，并及时通知财务部组织发放。 3采购部负责福利品的采购及发放。 第3章 第6条 福利费开支范围 员工福利费控制

7、内容与要求 1过节费，包括发放的物品、节日补助（不包含加班补助） 、员工节日聚餐等。 2员工活动费，包括旅游（春游、秋游）费、文体活动（含用品）费、员工联谊活动费（包括场地租用费、餐费、奖品等）等。 3员工生活用品购置费，包括购买家具、炊具、燃气等员工集体宿舍必需的各种用品所花费的各项费用。 4其他费用，包括员工困难补助费、抚恤金、丧葬费、工伤医疗费、工伤补助费、探视费、慰问员工费、员工体检费等。 第7条 不应从福利费用中支出的项目 1企业员工奖金、津贴和补助支出。 2商业保险属于个人投资行为，所需资金不得从应付福利费中列支。 3业务招待费支出。 4其他与福利费无关的各项支出。 第4章 第8条 第9条 第 10 条 人力资源部年末编制下年度员工福利成本预算。 财务部于年初编制出员工福利费计划 ，下达到各单位执行。 根据领导批准的计划，由财务部按季度汇总办理控购物资的审批手续。 员工福利费控制程序 第 11 条 第 12 条 员工福利费的收支账务程序比照一般会计制度办理，支出金额超过 2 000 元以上者需提交主管副总经理审批。 财务部每半年编制福利费支出明细表 ，交主管副总经理审批并公布。 第5章 附则 第 13 条 第 14 条 第 15