自考财务管理学笔记串讲自考笔记

1、第一章财务管理总论1、资金运动的经济内容： 资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。 资金投放。投资是资金运动的中心环节。 资金消耗。资金的消耗过程又是资金的积累过程。 资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。 资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开场的前奏。2、企业同各方面的财务关系： 企业与投资者和受资者之间的财务关系。 企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。 企业与税务机关之间的财务关系。 企业内部各单位之间的财务关系。 企业与职工之间的财务关系。3、企业财务管理的主要内容包括： 筹资管理。 投资管理。 资产管理。 本钱费用管理。 收入

2、和分配管理。4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进展的管理。涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。 灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。 综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进展财务活动所要到达的根本目的。财务管理目标的作用： 导向作用。 鼓励作用。 凝聚作用。 考核作用。6、财务管理目标的特征：| 财务管理目标具有相对稳定性。 财务管理目标具有可操作性。可以计量、可以追溯、可以控制 财务管理目标具有层次性。7、财务管理的总体目标

3、： 经济效益最大化。 利润最大化。 权益资本利润率最大化。 股东财富最大化。 企业价值最大化。8、企业价值最大化理财目标的优点： 它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进展了计量。 它科学地考虑了风险与报酬的联系。 它能克制企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利 润对企业价值的影响所起的作用更大。 它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。9、企业价值最大化理财目标的缺陷：预计 公式中的两个根本要素一未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的， 中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。 企

4、业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进展考评时，其实际值却无法按公式的要求 来取得。如果照旧采用预测方法确定，那么实际与目标的比照毫无意义，业绩评价也无法进展。因 此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。10、财务管理的原那么： 资金合理配置原那么。 收支积极平衡原那么。 本钱效益原那么。 收益风险均衡原那么。 分级分口管理原那么。 利益关系协调原那么。11、简述收益风险均衡原那么: 财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。 要求收益与风险相适应，风险越大，那么要求的收益也越高。 都应当对决策工程的风险和收益作出全面的分析和权衡，工程适当地搭配起来，分散风险，做到 既降低风险，又

5、能得到较高的收益。12、财务管理的环节主要有： 财务预测。 财务决策。 财务方案。 财务控制。 财务分析。13、财务预测环节的工作步骤： 明确预测对象和目的。 搜集和整理资料。 选择预测模型。 实施财务预测。14、财务决策环节的工作步骤： 确定决策目标。 拟定备选方案。 评价各种方案，选择最优方案。15、财务方案环节的工作步骤： 分析主客观条件，确定主要指标。 安排生产要素，组织综合平衡。 编制方案表格，协调各项指标。16、财务控制环节的工作步骤： 制定控制标准，分解落实责任。 确定执行差异，及时消除差异。 评价单位业绩，搞好考核奖惩。17、财务分析环节的工作步骤： 搜集资料，掌握情况。 指标

6、比照，揭露矛盾。 因素分析，明确责任。 提出措施，改良工作。18、财务分析的方法： 比照分析法。 比率分析法。 因素分析法。19、财务管理环节的特征： 循环性。 顺序性。 层次性。 专业性。20、企业总体财务管理体制研究的问题: 建立企业资本金制度。 建立固定资产折旧制度。 建立本钱开支范围制度。 建立利润分配制度。21、“两权三层'管理的根本框架： 对于一个理财主体来说，在所有权和经营权别离的条件下，所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进展分权管理。这就是所谓的“两权。 按照公司的组织构造，所有者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会股东会、董事会、经理层其中包括财务经理

7、来实施，进展财务分层管理。这就是所谓的“三层。22、“两权三层管理的内容: 股东大会：着眼于企业的长远开展和主要目标，实施重大的财务战略，进展重大的财务决策。 董事会：着眼于企业的中、长期开展，实施具体财务战略，进展财务决策。 经理层：经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进展财务控制。23、企业内部财务管理体制研究的问题： 资金控制制度。 收支管理制度。 内部结算制度。 物质奖励制度。24、企业财务处的主要职责： 筹集资金。 负责固定资产投资负责。 营运资金管理。 负责证券的投资与管理。 负责利润的分配。 负责财务预测、财务方案和财务分析工作。25、企业会计处的主要职责：

8、 按照企业会计准那么的要求编制对外会计报表。 按照内部管理的要求编制内容会计报表。 进展本钱核算工作。 负责纳税的计算和申报。 执行内部控制制度，保护企业财产。 办理审核报销等其他有关会计核算工作。第二章资金时间价值和投资风险的价值1、资金时间价值的实质： 要正确理解资金时间价值的产生原因。 要正确认识资金时间价值的真正来源。 要合理解决资金时间价值的计量原那么。2、运用资金时间价值的必要性： 资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。资金时间价值问题，实际上是资 金使用的经济效益问题。 资金时间价值是进展投资、筹资、收益分配决策的重要条件。资金时间价值提醒了不同时点上所 收付资

9、金的换算关系，这是正确进展财务决策的必要前提。3、年金的含义：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。年金的种类： 每期期末收款、付款的年金，称为后付年金，即普通年金。 每期期初收款、付款的年金，称为先付年金，或称即付年金。 距今假设干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为递延年金。 无期限连续收款、付款的年金，称为永续年金。4、投资决策的类型： 确定性投资决策。 风险性投资决策。 不确定性投资决策。5、投资风险收益的计算步骤： 计算预期收益。 计算预期标准离差。 计算预期标准离差率。 计算应得风险收益率。 计算预测投资收益率，权衡投资方案是否可取。第三章筹资管理第四章流动资金管理第五章固定

10、资产和无形资产管理第六章对外投资管理第七章本钱费用管理第八章销售收入和利润管理第九章企业的设立，购并，分立与清算第十章财务分析第二局部计算题总结Chapter 11某公司准备购置一设备，买价2000万。可用10年。假设租用那么每年年初付租金250万，除外,买与租的其他情 况一样。复利年利率10%，要求说明买与租何者为优。P=A X PVI*i , n-1 +A=250 X PVI*10% , 9+250=1689.75<2000 所以，租为优。2某企业现存入银行30000元，准备在3年后购置一台价值为 40000元的设备，假设复利12%，问 此方案是否可行。F=PX FVIFi , n=30000X FVIF12% , 3=42150 >40000 所以，可行。3.假设要使复利终值经2年后成为现在价值的16倍，在每半年计算一次利息的情况下，其年利率应 为多少？ A X 1+i/24=16A ?所以，i=200%4.某投资工程于1991年开工，施工