财务报表审计工作底稿编制指南（实质性测试底稿）资产类——货币资金

1、货货币币资资金金审审定定表表被被审审计计单单位位： 索索引引号号：ZA项项目目：货货币币资资金金审审定定表表 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 编编制制：复复核核：日日期期：日日期期：项目名称期末账项调整重分类调整期末上期末索引号未审数借方贷方借方贷方审定数审定数库存现金-114,857.77银行存款-1,680,880.81其他货币资金合计-1,795,738.58审计说明：1、现金已盘点，详见现金盘点表。2、银行存款详见银行存款明细表3、已抽查大额货币资金，无异常，详见货币资金收支检查情况表。审计结论:列示允当。库库存存现现金金监监盘盘表表被被审审计计单单位位： 索索引引号号：

2、 ZA1-1ZA1-1 项项目目： 库库存存现现金金监监盘盘表表 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 编编制制：复复核核：日日期期：日日期期：检检查查盘盘点点记记录录实实有有库库存存现现金金盘盘点点记记录录项目项次人民币美元某外币面额人民币美元某外币上一日账面库存余额张金额张金额张金额盘点日未记账传票收入金额100元0盘点日未记账传票支出金额50元盘点日账面应有金额=+-20元盘点实有库存现金数额10元盘点日应有与实有差异=-5元差异原因分析白条抵库(张)2元1元0.5元0.2元0.1元合计000追溯调整报表日至审计日库存现金付出总额报表日至审计日库存现金收入总额报表日库存现金应有余

3、额报表日账面汇率报表日余额折合本位币金额本位币合计出纳员： 会计主管人员： 监盘人： 检查日期：审计说明：审计结论:列示允当。银银行行存存款款（其其他他货货币币资资金金）明明细细表表被被审审计计单单位位： 索索引引号号： ZA2-1ZA2-1 项项目目： 银银行行存存款款明明细细表表 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间： 编编制制：复复核核：日日期期：日日期期：开户行账号是否系质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项银行日记账原币余额银行已收,企业未入账金额银行已付,企业未入账金额调整后银行日记账余额银行对账单余额企业已收，银行未入账金额企业已付，银行未入账金额调整后银行对账单余额调整

4、后是否相符（原币）=+-=+工行舒办(1227)-无调整市中行1001-无调整市商行汇东支行(9012)-无调整沿滩联社0624-无调整农行汇兴路分理处1300-无调整高峰信用社 6029-无调整 - - - - 合计-编编制制说说明明: : 1.1.若若账账面面余余额额( (原原币币数数) )与与银银行行对对账账单单金金额额不不一一致致，应应另另行行检检查查银银行行存存款款余余额额调调节节表表( (见见ZA2-3)ZA2-3)；2 2 . .银银行行存存款款、其其他他货货币币资资金金审审计计时时均均可可使使用用该该表表，当当其其他他货货币币资资金金使使用用时时应应修修改改索索引引号号。审计说

5、明：1、银行存款索取银行对帐单，余额和账面余额核对一致。2、对银行存款已进行函证，函证金额相符，详见附件。3、已抽查大额货币资金，无异常，详见货币资金收支检查情况表。审计结论:列示允当。银银行行存存单单检检查查表表被被审审计计单单位位： 索索引引号号：ZA2-2ZA2-2 项项目目： 银银行行存存单单检检查查表表 财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：编编制制：复复核核：日日期期：日日期期：开开户户银银行行账账号号币币种种户户名名存存入入日日期期到到期期日日期期末末存存单单余余额额期期末末账账面面余余额额备备注注注：备注栏可填写是是否被质押、用于担保或存在其他使用限制等情况说明。审审计计说说

6、明明:对对银银行行存存款款余余额额调调节节表表的的检检查查被被审审计计单单位位： 索索引引号号： ZA2-3 项项目目： 对对*账账户户银银行行存存款款余余额额调调节节表表的的检检查查 财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：编编制制：复复核核：日日期期：日日期期：开开户户银银行行： 银银行行账账号号： 币币种种：项项 目目金金额额调调节节项项目目说说明明是是否否需需要要审审计计调调整整银行对账单余额 加:企业已收，银行尚未入账合计金额。其中:1.2 减:企业已付，银行尚未入账合计金额。其中:1.2调整后银行对账单余额企业银行存款日记账余额 加:银行已收，企业尚未入账合计金额。其中:1.2 减

7、:银行已付，企业尚未入账合计金额。其中:1.2调整后企业银行存款日记账余额经办会计人员(签字): 会计主管(签字):审审计计说说明明:银银行行存存款款函函证证结结果果汇汇总总表表被被审审计计单单位位： 索索引引号号： ZA2-4 项项目目：银银行行存存款款函函证证结结果果汇汇总总表表 财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：编编制制：复复核核：开开户户银银行行账账号号币币种种冻冻结结、质质押押等等事事项项说说明明备备注注对对账账单单余余额额函函证证日日期期回回函函日日期期回回函函金金额额差差异异金金额额 审审计计说说明明:银银行行存存款款询询证证函函索引号 ZA2-5 致： （银行）编号： 本

8、公司聘请会计师事务所有限公司正在对本公司会计报表进行审计，按照中国注册会计师执业准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。下列数据出自本公司账簿记录（截止到 年 月 日），如与贵行记录相符，请在本函“回复意见”栏打“”并签章证明；如不符，请在“回复意见”栏填入正确数字并说明原因。回函请直接寄至中瑞华恒信会计师事务所有限公司。 地址：北京市西城区金融大街35号国际企业大厦A座8层 邮编： 100032 传真：电话联系人： 截至 年 月 日止，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下： 1、银行存款账户名称银行账号币种利率余额起止

9、日期（活期/定期/保证金是否被抵押或质押或其他限制备注 除以上所述，本公司并无其他在贵行的存款。 2、银行借款银行账号币种余额借款日期 还款日期利率其他借款条件抵（质）押品/担保人备注 除以上所述，本公司并无其他自贵行的银行借款。 3、担保（如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况）被担保人担保方式担保金额担保期限担保事由备注 除以上所述，本公司并无其他向贵行提供的担保。 4、尚未支付之银行承兑汇票银行承兑汇票号码金额出票日到期日备注 除以上所述，本公司并无其他由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票。 5、已贴现而尚未到期之商业汇票商业汇票号码付款人名称承兑人名称票面金额票面

10、利率出票日到期日贴现日贴现率贴现净额 除以上所述，本公司并无其他向贵行已贴现而尚未到期之商业汇票。 6、未完成之已开具而不能撤销信用证信用证号码受益人信用证金额到期日未使用金额 除以上所述，本公司并无其他由贵行开具而不能撤销之信用证。银银行行存存款款询询证证函函 7、未完成之外汇买卖合约类别合约号码买卖币种未履行之合约买卖金额汇率交收日期备注 除以上所述，本公司并无其他与贵行未完成之外汇买卖合约。 8、存放于银行之有价证券有价证券名称数量金额 除以上所述，本公司并无其他存放贵行之有价证券。 9、其他事项（如无除前面所述外的其他事项，则就填写“无”）（公司签章） 年 月 日 回复意见1.上述数据

11、正确无误( )（如正确请在括弧内打） 2.上述数据不符，正确数据为： 元 说明：银行签章： 年 月 日银行签章： 年 月 日注：请将此函证整页寄回。货货币币资资金金收收支支检检查查表表被被审审计计单单位位： 索索引引号号： ZA2-6 项项目目： 货货币币资资金金收收支支情情况况检检查查 财财务务报报表表截截止止日日/期期间间：编编制制：复复核核：日日期期：日日期期：记账日期凭证编号业务内容对应科目金额核对内容（用“”、“”表示）备注123452007/1/5 付款 - 31付货款 应付帐款1,645,221.202007/1/22 付款 - 108代付款 应付帐款1,500,000.0020

12、07/3/13 付款 - 55转款 银行存款 1,300,000.002007/5/9 付款 - 42付欠款 应付帐款1,000,000.002007/5/24 付款 - 157转款 银行存款 1,000,000.002007/9/26 付款 - 161付货款 应付帐款970,000.002007/9/30 付款 - 198付货款 应付帐款1,029,680.002007/1/5 付款 - 31付货款 应付帐款1,645,221.202007/1/5 付款 - 31付货款 应付帐款1,645,221.202007/5/9 付款 - 42付欠款 应付帐款1,000,000.002007/5/24 付款 - 157转款 银行存款 1,000,000.002007/1/22 付款 - 108代付款 应付帐款1,500,