应收账款风险和对策的讨论

1、应收账款风险和对策的讨论应收账款风险和对策的讨论 应收账款风险和对策的讨论应收账款风险和对策的讨论【摘要】在企业消费开展中,应收账款作为一种商业信誉,在扩大了企业产品销售量,增加销售收入的同时,给企业资金的回收和占用带来了一定的风险,因此企业应在收益和风险之间进展权衡。本文阐述了应收账款的风险,并提出了躲避风险的对策。【关键词】应收账款 风险 对策分析在市场经济条件下,企业之间存在着剧烈的商业竞争,为了在竞争中赢得主动,抓住商机,除了要进步产品质量、改善售后效劳外,还要运用赊销方式来扩大销售。当前,商品与劳务的赊销、赊供已成为当代经济的一个根本特征,而商品、劳务赊销的结果,一方面扩大了企业产品

2、的销路,增加了产品销售收入,进步企业竞争才能和经济效益,另一方面形成了一定的应收账款,增加了企业的经营风险。因此,企业必须采取实在可行的措施,制定合理有效的管理方法,做好应收账款的事先预防、事中监视和事后回收等管理工作,以保证应收账款的合理占用程度和平安,尽可能减少坏账损失,降低企业经营风险。本文就当前企业应收账款的风险产生的原因及应采取的对策进展了分析。一、企业应收账款的风险1.大量的应收账款会影响企业流动资金的周转应收账款是资金流通的缓冲形式,但是,大量应收账款的存在导致企业大量流动资金被不合理占用,也会影响商品流通的顺利实现,从而影响企业再消费过程的实现。企业在赊销产品时,发出存货,货款

3、却不能同时收回,而企业对逾期不还款的客户不能采取相应措施,致使企业流动资金被大量占用,长此以往必将影响企业流动资金的周转,使企业货币资金短缺,从而影响企业的正常开支和正常消费经营。假设应收账款被长期拖欠,既会影响企业资金周转与有效利用还会增加企业的利息支出和为催收欠款而发生的各种费用。假设应收账款最终成为坏账,企业将遭受更大的损失。2.应收账款夸大了企业经营成果,使企业存在亏损目前,我国企业确认收入时遵循权责发生制原那么,发生赊销的账务处理为,借记“应收账款科目,贷记“营业收入科目,将赊销收入全部记入当期收入,因此,企业本期利润的增加并不能表示本期实现的现金流入。根据慎重原那么,企业可根据实际

4、情况对应收账款自行计提坏账准备,但在实务中,为了便于纳税,有关法规中明确规定,计提比例一般为35。假设企业应收账款大量存在,坏账的可能性也会随之增加,即实际发生的坏账损失可能远远超过提取的坏账准备。这样等于夸大了企业的经营成果,对可能发生的损失不能充分估计。3.应收账款增加了企业现金流出的损失从赊销的账务处理可以看出赊销虽然使企业产生了较多的收入,增加了利润,但没使企业的现金流入增加,反而使企业不得不垫付资金来缴纳各种税金和费用,加大了企业的现金流出。4.应收账款增加了企业资金的时机本钱企业应收账款所占用的资金,客观上要求在经营中加速周转,得到回报,但由于应收账款,特别是逾期应收账款的比例在不

5、断上升,致使大量资金被沉淀,借款时间被延长,增加了利息费用。被占用的资金丧失了其时间价值也就是赢利时机,大大降低了企业资金的有效利用率,从而增加了资金的时机本钱。二、企业应收账款风险的管理对策1.要引起企业经营者对应收账款管理的高度重视要加强市场经济理论的学习和宣传,使企业真正懂得在追求企业效益最大化的同时,要把企业的财务管理和资金管理工作放在首位,把不断降低应收账款,预防经营风险,作为一项事关企业生死存亡的长期工作。2.要加强各部门协作,建立结合制度,明确分工应收账款的全程管理属于综合管理的范畴,不仅与财务管理联络严密,而且与销售管理、经营管理亲密相关。因此,经营部门、销售部门的工作人员应该

6、改变过去认为应收账款的管理只是财务部门的事情,账务不清也是财务部门责任的观念。要加强协作意识和整体观念,制定相关制度,促使职工协调一致地工作,积极采取措施,有效地推动应收账款的全程管理工作。同时要明确分工,建立健全岗位责任制度,哪个环节、部门出了问题,追究哪个环节、部门的责任,从而做到责任明确、分工详细、各司其职,以此监视、检查、考核应收账款回笼情况及清理情况。3.建立有效的考核评定体系大量的应收账款长期挂账,不但虚增了企业的资产,而且影响了有关部门对企业经营者业绩的考核和评定。企业应当落实内部催收款项的责任,将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩,将应收账款周转率指标纳入企业

7、负责人、销售负责人、财务负责人效绩指标考核体系。对于造成逾期应收账款的业务部门和相关人员,企业应当在内部以恰当的方式予以警示,承受员工的监视。对于造成坏账损失的业务部门和责任人员,应当按照内部管理制度扣减其奖励工资。4.建立销售回款一条龙责任制为防止销售人员为了片面追求完成销售任务而强销盲销,应制订严格的资金回款考核制度,以实际收到的货款数作为销售部门的考核指标,每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到回收资金的全过程负责任。这样可使销售人员明确风险意识,加强货款回收的进程,最大限度减少坏账损失。5.建立企业信誉管理政策赊销效果的好坏,依赖于企业的信誉政策。制定合理的信誉政策可以为企业争得

8、更多的客户,进步企业产品的销售量。因此,企业应从实际出发,定期计算应收账款周转率、平均收款期、收款占销售额的比例以及坏账损失率等衡量应收账款风险的相关比率,以此估计潜在的风险损失,正确估量应收收款价值,确定合理的信誉期间、现金折扣政策和信誉标准。6.开展信誉保险企业在进展信誉管理同时,还可以开展信誉保险。在国外,企业为了防止在提供赊销时遭受意外的坏账损失,可以向保险公司投保信誉险。而目前,我国大多保险公司尚未开展这项业务。但随着我国保险事业的开展,这项业务一定也会开展起来。在投保时,应在坏账损失和保险费之间进展权衡,以使企业风险最小,收益最大。7.应收账款回收情况的监视应收账款发生的时间有长有短,有的刚刚发生,有的已经超过信誉期限很长时间。因此,必须对应收账款进展细致的核算和严密的监视。定期编制应收账款账龄分析表,是一种比较有效的方法。8.组织好应收账款的催收工作当企业通过账龄分析,发现账款被客户拖欠时,首先应当分析现有信誉标准及信誉审批制度是否存在纰漏;然后对违约的客户重新进展资信等级调查与评价。将信誉品质恶劣的客户从信誉名单中删除,催收拖欠账款。为了进步应收账款的催收效果,企业不仅要加强日常的催收工作,把贷款回收列入重要的议事日程,制定出营销策略,探究出一条加快货款回收的新路子。综上所述,应收账款的风险无处不在,能否管理