会计电算化专业技能测试题二

1、会计电算化专业技能测试题二一、某企业6月份发料情况如表所示：（共80分）发出材料汇总表材料类别发料数量计划单价用途原料及主要材料225吨70.00甲产品生产领用原料及主要材料190吨55.00乙产品生产领用燃料130吨50.00辅助生产车间领用燃料4吨50.00基本生产车间一般用燃料2吨50.00企业管理部门领用辅助材料150公斤2.40基本生产领用辅助材料400米0.35辅助生产车间领用辅助材料160公斤2.40企业管理部门领用修理用备件40只8.00基本生产车间修理用在甲产品生产领用原料及主要材料中退回废料2吨，计划单价20元，已交废料仓库。在乙产品生产领用的原料及主要材料中，有10吨尚未

2、投入生产，计划单价55元，月末办理了假退料手续。假设原料及主要材料成本差异为2%，燃料成本差异率为3%，辅助材料成本差异率为1%，修理用备件成本差异为0。要求：1、根据上述资料编制各部门材料费用分配表（分别填表1、表2、表3）。表1 材料费用分配明细表（按计划成本编制）车间名称：基本生产车间 xxx年6月 单位：元 应借科目应贷科目生产成本基本生产成本制造费用基本生产成本合计甲产品乙产品修理费消耗材料直接材料直接材料总分类账户明细分类账户计划成本差异计划成本差异计划成本差异计划成本差异计划成本差异原材料原料及主要材料减：废料退料小计原材料修理用备件辅助材料燃料合计表2 材料费用分配明细表（按计

3、划成本编制）车间名称：辅助生产车间 xxx年6月 单位：元应借科目应贷科目生产成本辅助生产成本制造费用合计直接材料机物料消耗总分类账户明细分类账户计划成本差异计划成本差异计划成本差异原材料燃料辅助材料合计表3 材料费用分配明细表（按计划成本编制）部门：企业管理部门 xxx年6月 单位：元 应借科目应贷科目管理费用合计机料消耗总分类账户明细分类账户计划成本差异计划成本差异原材料燃料辅助材料合计2、根据基本生产车间、辅助生产车间、企业管理部门材料费用分配表编制材料费用分配汇总表，如表4所示。表4 材料费用分配汇总表（按计划成本编制）xxx年6月 单位：元应借科目应贷科目生产成本基本生产成本生产成本

4、辅助生产成本制造费用基本生产成本管理费用合计甲产品乙产品计划成本差异计划成本差异计划成本差异计划成本差异计划成本差异计划成本差异原材料减：废料合计3、根据表4的“材料费用分配汇总表”编制会计分录。二、某会计师事务所接受委托，审计某公司2001年度的会计报表。注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。取得2001年12月31日的应收账款明细表，并于2002年1月15日采用式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。结果如下：异常情况函证编号客户名称询证金额回函日期回函内容122甲300000购买该公司300000元货物属实，但款项已于2001年12月25日用支票支付。2

5、56乙500000因产品质量不符合要求，根据购货合同，于2001年12月28日将货物退回。364丙6400002001年12月10日收到该公司委托本公司代销的货物640000元，尚未销售。要求：根据以上异常，注册会计师应采取哪些重要审计程序？（共20分）会计电算化专业技能测试题三根据以下资料完成测试题：1、期初资料如下：2001年12月31日企业的“银行存款工行存款”日记账余额为：2 103 000元，2001年12月31日银行提供的“银行对账单余额”为：2 378 400元。2001年12月31日的“银行存款工行存款”余额调节表为：企业银行存款账户金额银行提供的对账单金额日记账余额2 103

6、 000对账单余额2 378 400加：银收企未收加：企收银未收01、12、30收补贴款（19597）100 000减：银付企未付减：企付银未付01、12、31扣手续费（08427）10001、12、29预付货款（20980）175 500调节的后的余额2 202 900调节的后的余额2 202 9002、2002年01月发生的部分经济业务如下：（1）1日，接工行收款通知，收到财政部部门政策性补贴费100 000元，结算单据号19597（2）1日，接工行付款通知，付上年12月份银行手续费100元（NO 08427）。（3）1日，接工行付款通知，付到期的商业汇票（NO 01547）100 000

7、元（4）2日，开出工行转账支票一张（NO 20981）购计算机16 000元。（5）5日，收到出售多余的材料款，收到支票一张6000元存入银行（NO 10478）（6）5日，开出工行转账支票一张（NO 20982），付所得税后30 000元，教育费附加6 600元。（7）8日，开出工行转账支票一张（NO 20983），付办公大楼装修费10 000元。工程尚未完工。（8）10日，因发工资，开出工行现金支票（NO 10825），提取现金42 601.84元.（9）15日，收到长江公司支票一张（NO 10485），付前欠货款579 150元，款项存入工行。（10）16日，兑现到期的国库券，收到本金1

8、5 000元，利息1 500元，款入工行存款户，进账单（NO 06423）（11）17日，开出工行转账支票（NO 20984），付广告费9 900元。（12）18日，收到销售商品的款项292 500元存入银行（NO 06424），其中价款250 000元，增值税42 500元。要求：根据经济业务编制记账凭证（记账凭证以会计分录代替），并根据记账凭证逐日逐笔登记“银行存款工行存款”日记账.3、2002年01月的工行对账单为下表：月日结算方式结算号借方贷方借/贷余额0101上期结存贷2 378 40001支票20980175 500贷2 202 90002商业汇票01547100 0002 102

9、 90003支票2098116 0002 086 90007.2098236 6002 050 30008.104786 0002 056 300092098310 0002 046 300101082542 601.842 003 698.1619其他0642316 5002 020 198.162006424292 5002 312 698.162819598117 0002 429 698.1631084281502 429 548.164、2002年01月31日，检查日记账和对账单余额，并根据 “期初银行存款余额调节表”、本月“企业的银行存款日记账”、“银行提供的对账单”进行银行对账，

10、并根据对账结果编制银行存款余额调节表。解答：1、编制2002年01月份的记账凭证（记账凭证以会计分录代替），并根据记账凭证逐日逐笔登记“银行存款工行存款”日记账（见表1）。（3分/个，共39分）2、2002年01月31日，检查日记账和对账单余额，并根据 “期初银行存款余额调节表”、本月“企业的银行存款日记账”、“银行提供的对账单”进行银行对账（已达账项用标记），并根据对账结果编制银行存款余额调节表。（1）2001年12月31日的“银行存款工行存款”余额调节表为：（3分/个，共9分）企业银行存款账户金额银行提供的对账单金额日记账余额2 103 000对账单余额2 378 400加：银收企未收加：

11、企收银未收01、12、30收补贴款（19597）100 000减：银付企未付减：企付银未付01、12、31扣手续费（08427）10001、12、29预付货款（20980）175 500调节的后的余额2 202 900调节的后的余额2 202 900（2）2002年01月的银行存款日记账。（2分/个，共26分）表1 银行存款工行存款日记账2002年凭证字号摘要借方贷方借/贷余额月日（3）、2002年01月的工行提供的对账单为下表：（2分/个，共18分）月日结算方式结算号借方贷方借/贷余额0101上期结存贷2 378 40001支票20980175 500贷2 202 90002商业汇票0154

12、7100 0002 102 90003支票2098116 0002 086 90007.2098236 6002 050 30008.104786 0002 056 300092098310 0002 046 300101082542 601.842 003 698.1619其他0642316 5002 020 198.162006424292 5002 312 698.162819598117 0002 429 698.1631084281502 429 548.16（4）根据对账结果，编制银行存款余额调节表，消除末达账项的影响。（共8分）2002年01月31日企业银行存款账户金额银行提供的

13、对账单金额日记账余额对账单余额加：银收企未收加：企收银未收减：银付企未付减：企付银未付调节的后的余额调节的后的余额会计电算化专业技能测试题四一、已知某公司2001年会计报表的有关资料如下：（20分）资产负债表项目  年初数 年末数资产 8000 10000负债 4500 6000所有者权益 3500 4000利润表项目 上年数 本年数 主营业务收入净额 （略） 20000 净利润 （略） 500要求：(1)计算杜邦财务分析体系中的下列指标(凡计算指标涉及资产负债表项目数据均按平均数计算)：净资产收益率；总资产净利率(保留三位小数)；主营业务净利率；总资产周转率(保留三位小数)；权益乘

14、数。(2)用文字列出净资产收益率与上述其他各项指标之间的关系式，并用本题数据加以验证。二、注册会计师在观察被审计单位存货实地盘点时，注意到一间小型仓库内存有五种布满灰尘的原材料，每种原材料均挂有盘点单，经抽点，证实与盘点单上记录相符。问应对其进一步实施什么审计程序？（10分）三、资料（共70分）1、某公司2001年12月发生如下业务：实现主营业务收入8 127 887.19元，其他业务收入42 307.69元，投资收益336 504.87(其中,国债利息收益为14 000元,确认应分子公司收益为321 304.87元)，营业外收入600元；主营业务成本5 205 018.49元，主营业务税金及

15、附加109 859.41，其他业务支出为12 431.84,营业费用为1 112 674.11元，管理费用为268 321.57元，财务费用为45 346.67元，营业外支出为33 209元。2、损益类账户111月累计发生额资料(如下表)利 润 表会企02表编制单位: 2001年11月30日(111月累计数)项 目行次本月数本年累计数一、主营业务收入125,223,500.00 减：主营业务成本417,262,905.85 主营业务税金及附加5252,658.17二、主营业务利润（亏损以“”号填列）107,707,935.98 加：其他业务利润（亏损以“号填列）11644,293.54 减：营

16、业费用141,354,888.49 管理费用153,713,371.06 财务费用16982,833.68三、营业利润（亏损以“号填列）182,301,136.29 加：投资收益1912,503.00 补贴收入22 营业外收入2322,645.00 减：营业外支出2531,504.20四、利润总额（亏损以“号填列）272,304,780.09 减：所得税28五、净利润（亏损以“号填列）303、111月累计实现利润总额为：2 304 780.09元。要求：（1）结转本期有关的损益账户到本年利润科目；（2）并计算利润总额；（3）计算应交所得税（所得税采用应付税款法核算），并作相应的账务处理；（4）根据以上资料编制利润表。解答：（1）结转本期有关的损益账户到本年利润科目；A、将本期收入收益结转到本年利润B、将本期成本费用结转到本年利润。2、并计算利润总额。3、2001年12月31日，计算并结转本年应交所得税。所得税计算表税前会计利润扣除项目应纳税所得额所得税率所得税国库券利息子公司扣税利润合计33%A、计算本年应交所得税会计分录：B、结转本期所得税的会计分录： （4）根据以