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文档简介

1、公司第一届董事会第九次会议议案之五关于公司项目建设期财务管理制度的议案各位董事:现将公司项目建设期财务管理制度呈上,请予审议。赣州赣康高速公路有限责任公司二00八年七月二十八日赣州赣康高速公路有限责任公司项目建设期财务管理制度第一章 总 则第一条 根据国家制订并颁发的企业会计准则、企业会计制度、高速公路公司财务管理办法等财经法律法规以及公司章程,为规范财务行为,强化公司财务管理和经济核算,制定本制度。第二条公司财务管理的基本原则是在加强财务控制的基础上,建立并严格执行公司的各项财务管理制度,如实反映公司经营成果,财务状况和现金流量,依法纳税,保障股东权益。第三条公司财务管理的基本任务和方法是,

2、做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用公司各项资产,努力提高经济效益。第二章 财务管理体制第四条公司财务部负责公司日常会计核算和财务管理工作,财务部根据工程项目建设下设财务组,分别负责各建设项目的核算工作。财务部的具体职责为:(1)组织制订、修订并实施公司会计核算制度和各项财务管理办法。(2)组织编制和执行公司财务预算、财务收支计划、信贷计划。(3)合理筹集使用资金。配合有关部门及时准确编制基建投资计划,积极督促股东单位按时进资,及时办理项目贷款的有关事宜,以满足工程项目建设资金的需求,努力降低融资成本。及时检查、监督项目施工单位的资金使用情况,提高资金

3、使用效率。(4)组织公司日常会计核算功能工作,对公司会计信息披露的真实性、可靠性、完整性负责。(5)参与公司项目的评估、概预算审查、招标、评标、经济合同的拟定。(6)会同有关部门,搞好工程计量的管理和核算,严格执行工程款支付程序,负责编制项目财务竣工决算,做好项目工程审计检查的配合工作。(7)组织公司税务核算和税收筹划工作。(8)负责审核并发放用工工资、奖金、福利,支付员工各项社会保险费用。(9)负责固定资产的构建、调拨、转让、清理、报废等涉及财务方面的事宜,及时准确地计提固定资产折旧。(10)组织会计人员的业务培训和考核,并提出任用、奖惩意见。(11)妥善保管好财务档案,严禁财务凭证的遗失及

4、财务数据的泄密。(12)完成公司交办的其他任务。第三章 基础工作第五条公司各部门对外签订的合同、协议等,凡涉及财务的均报财务壹份,以便于财务部门做好会计核算工作。第六条公司财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数,填制凭证人员、复核人员、会计主管人员签名或签章。收款和付款记账凭证还应当有出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定,根据会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方

5、法前后一致。第八条做好会计审核工作,经办会计人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,财务负责人审核。第九条会计人员根据不同的账务内容定期或不定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条财务人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的不得离职,也不得中断会计工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报

6、表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交必须填写移交清册,由移交人、接收人、监交人三方确认签字(章)。第十二条根据会计制度规定结合公司实际,应建立和健全各种会计凭证、账簿和报表,以便全面、系统地反映和监督生产经营活动,分析经营成果。第四章 资金筹集第十三条资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。(1)公司各股东单位根据公司法、公司合资合同书和公司章程规定的出资方式、额度和比例足额认缴资本金。股东单位实际出资超过规定资本金的差额,计入资本公积金,资本公积金按照公司股东大会决议和相关法定程序,可以转增资本金。股东单位未按照合资合同书、章程的约定履行出资义务的,公司或者其他投资者可以依法

7、追究其违约责任。(2)股东单位对公司的每次出资到位后,必须根据相关规定聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向股东单位开具出资证明。(3)公司筹集的资本金,依法享有经营权,在其经营期内,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽回。法律、行政法规另有规定的,从其规定。第十四条 负债的管理(1)公司应加强对流动负债的管理,及时核对余额,保证负债的真实性和准确性。公司的短期借款应及时偿还,以维护公司的声誉,取信于社会。(2)申请银行长期借款必须以“投”定”筹”,贷款后应按规定用途和工程进度支付款项,并按照借款合同规定归还借款,支付利息和有关费用。 公司的合资合同、章程如有重大修改和补充,或公司发生股权转让

8、,影响到银行的债券时,要事先征求贷款银行的意见。第十五条筹资必须充分考虑公司的偿债能力、筹资成本和财务风险,把公司资产所有权、控制权的丧失程度作为权衡资金成本的重要因素。第五章 流动资产的管理第十六条现金的管理(1)严格按照人民银行颁布的现金管理暂行条例规定的现金使用范围使用现金,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时存银行。(2)要建立、健全现金收支业务的会计处理程序和内部控制制度,现金收支的会计记录与执行付款的出纳工作必须分开,不得由一人兼管,严格分开授权付款和执行付款的职责,一切现金结算,必须收付有凭据。(3)现金实行高度集中,财务专人保管,一切现金收入都必须统一交财务部入账,任何单

9、位或个人都不得私自截留,自行处理。(4)出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账,每天必须将库存现金与日记账余额核对相符,月终要与总账核对相符,做到日清月结,确保账款一致。(5)财务部应定期、不定期对公司现金进行盘点,现金盘点每月不得少于一次。每次盘点应作好相应记录,盘点时可邀请公司监审人员进行现场监督。第十七条 银行存款的管理(1)公司发生的各项经济活动,除按照现金管理暂行条例规定可以使用现金外,都必须通过银行转账结算。(2)银行账户的开设均由公司财务部统一办理,公司账户只供公司收支使用,非因业务需要不准外泄,严禁出借账户供外单会或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。(

10、3)银行账户印鉴采取分管并用制,由两个以上保管,不准由同一个保管使用。严禁在任何空白支票上加盖银行账户印鉴。(4)银行账户的收付往来,应逐笔登记入账,不准多笔汇总记账,每月末做好与银行的对账工作,并编制银行存款余额调节表,对未达账项进行分析,查找原因。保证银行存款的收支记录与银行对账单上列示的记录相符,银行对账单应与会计凭证一并装订。(5)必须严格按照支付结算办法、银行账户管理办法和中华人民共和国票据法等有关规定,办理银行开户。银行结算和远期支票,不准无理拒付,不准签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据。第十八条资金支付管理(1)对外款项的支付,均须填制付款审批单,按审批流程经公司领导审批

11、。(2)办公用低值易耗品,统一由综合部征求各部门意见后按年度控制计划制定月度(或季度)采购计划,经综合部、财务部会签,公司领导批准后进行采购。各部门如需购买特殊专用物品,经填写物品申购表,列出名称、规格、型号、单位以及用途,由所在部门负责人批准,综合部、财务部提出意见,呈公司领导审核批准后由综合部统一采购。低值易耗品费用的报销由综合部按费用报销程序办理。综合部应加强对低值易耗品收发领用的管理,并建立相应的台账。(3)工程款支付,由财务部计量会计根据审核后的计量支付证书,填制工程款项付款审批表(见附件一),报分管领导、财务总监、总经理审核签字,董事长审批后由财务部支付。(4)其他经济合同款项支付

12、包括大宗物品(或固定资产)采购、劳务外包或中介服务、其他工程项目施工以外需签订经济合同而发生的款项支付。经济合同款项(合同总金额5000元及以上)支付需有经办人填写其他经济合同付款审批表(见附件二),报分管领导、财务总监、总经理审核签字,董事长审批后由财务部支付。第六章 固定资产的管理第十九条 固定资产,是指企业使用期限超过1年,单位价值在2000元以上(含2000元)的房屋、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的,也应当作为公司固定资产。第二十条公司建设期固定资产折旧方法采用平均年限法,

13、残值率为5%,从固定资产投入使用的次月起,按月计提,各类固定资产的折旧年限及年折旧率见附件三。第二十一条 已交付使用但尚未办理竣工决算的工程,自交付使用之日起,按工程预算、造价或者工程成本等资料,估价转入交付使用资产并计提折旧。竣工办理完毕后,按照决算数调整原估价和已计提折旧。第二十二条 固定资产的购置,由相关业务部门编制固定资产的月度购置计划,综合部、财务部审核后呈报领导批准,由相关业务部门,综合部,财务部,监审部组成采购组联合统一购置。购入后的固定资产需由综合部、使用部门、财务部联合进行验收,验收合格后,参与验收的人员应在验收单上签字,验收单一式三份,一份留使用部门,一份送财务部门,一份送

14、综合部。100万元以上的固定资产的购置原则上应进行招标购置。第二十三条 综合部根据验收单以及固定资产申购报告、合同、发票建立固定资产卡片,并编制财产账簿,大型器具(如汽车等)同时应建立使用档案。固定资产卡片一式二份一份存于综合部,一份送至财务部。第二十四条 固定资产的日常使用统一由综合部管理,各部门应到综合部办理好固定资产的领退库手续,并落实专人管理好本部门固定资产。领用人对所领用的固定资产,在使用过程中,负有管理和保养得责任。综合部会同财务部门每年应至少组织一次固定资产清查工作,核对公司固定资产账、卡、实,做到账账、账卡、帐实相符,并编制公司固定资产盘点表,对于帐实不符的,应形成书面报告,说

15、明原因并提出处理办法,经总经理或董事长批准后做出相应的处理。第七章 日常费用的管理第二十五条 日常费用报销是指经常发生、金额较小且无经济合同的费用报销。包括办公生活日常开支、职工教育及劳保福利费支出。业务招待费支出和差旅费支出等。第二十六条 日常费用管理应坚持“厉行节约、反对浪费”的原则,各部门应严格控制费用。差旅费、招待费、办公费(办公用品、低值易耗品等)及车辆保养维修费,原则上实行“先批后支(购)”特殊情况实行单报单批。日常费用的报销原则上当月发生,当月报销。如因工作需要或情况特别的,可延长至下一个月份,但不得无故拖延或跨年度报销。第二十七条 报销原始凭证要求(1)原始凭证基本要素:填制日

16、期、单位名称、填制人姓名、经办人签名或盖章、经纪业务内容、金额等。(2)从外单位取得的原始凭证,必需盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必需由填制人员的签名或者盖章;自制原始凭证必需有经办单位领导或者其指定人员签名或盖章。(3)凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写和小写金额必须相符。购买实物的原始凭证,必需有验收证明(相关部门相关人员签字),支付款项的原始凭证,必需有收款单位或收款人证明。所有原始发票,必须为正是税务发票或财政部门的行政事业收费收据(税务部门有特别规定的除外)。第二十八条 差旅费的报销(1)住宿费限额报销标准及交通工具等级标准飞机火车轮船汽车住宿费特殊地区省会城市市县顾总

17、经理及相关职务人员经济舱软卧一等舱按实报销其他人员硬卧二等舱按时报销260200160(2)出差补助、交通费 出差人员出差补助标准:省内每人每天20元,省外一般地区每人每天30元,特殊地区每人每天50元,出差人员连续乘火车超过8小时的,每人每天另加补助伙食费30元。出差市内交通费实报实销。(3)员工趁出差顺道或节假日之便,事先经领导批准就近回家省亲或处理个人事务的,其顺道交通费按正常规定报销;若绕道回家的,其绕道的交通费应自行承担;回家省亲期间不得报销出差伙食补助、交通费。(4)表中所列特殊地区是指北京、上海、广州、深圳、珠海、厦门、汕头、海南省等。(5)出差人员返回公司后10个工作日内,填制

18、差旅费报销单,并按审批流程交公司领导审批后由财务部门办理报销手续。(6)员工探亲的费用,按公司探亲管理相关规定执行。第二十九条 会议费的管理和支付公司召开大型会议、举办大型集体活动,由主办部门事先提出方案,写出书面报告,上报总经理或董事长批准;公司员工参加外部会议的,参照差旅费的报销办法和标准执行。第三十条 业务招待费的管理为了加强对业务招待、接人待物等有关费用的管理,对该部分费用的开支实行事前申报审批制度,须报总经理或董事长审批后方可开支,具体办法由综合部另行拟定。第三十一条 通讯费的报销员工通讯每月按标准定额,发放通讯费补助,由人力资源部每月编制发放表报总经理审批。通讯费标准定额如下:董事

19、长、总经理按实报销;副总经理及相关职务人员400元/月;部门经理及相关职务人员200元/月;部门副经理及相关职务人员150元/月;高管人员专职司机100元/月;现场管理工程师100元/月;部门主管50元/月。第三十二条 午餐费补贴公司员工每人每月按200元标准发放午餐费补贴,由综合部每月编制发放表报公司领导审批。第三十三条 车辆使用费的报销和管理(1)综合部车管人员必须建立单位车费用明细账,油料费及各辆车的养路费、保险费、年检费等统一由综合部专人发放和办理。(2)财务部凭派车单报销过桥、过路费,报销时每次派车单与相应的过桥、过路费应按次序黏贴在一起,综合部按行车里程审核用油量。在条件许可时,实

20、行每月行驶里程与耗油相结合考核制度。(3)车辆原则上实行定点加油,财务部每月凭综合部的签字审核报销。(4)车辆维修保养,必需在定点的修理厂进行,并实行送修报告审批和专人负责制。凡需进厂维修保养、且单次维修保养费用超过500元的,由部门或驾驶人填写车辆维修保养申请表,经车队队长核实、报综合部按规定程序批准后,方可送厂维修(保养)。确需转厂维修(保养)的,必须经综合部分管领导批准,并报财务部备案。(5)对事故车的修理,还必需事先持交管部门的裁决书,并征得保险公司的核价后,再送厂检修,机动(专职)驾驶员应主动了解督促修理项目的进展情况,做好维修质量的跟踪和检查工作。车辆修理好以后,由机动(专职)驾驶

21、员认可并签名提车。(6)修理费用由综合部统一结账。维修厂方出具发票时,必须同时附上修理项目、内容、材料明细清单等,经综合部审查核实后,按财务报销规定以转账支票结算,严禁驾驶员直接以现金结账。(7)定点修理厂的选定,由综合部公开选择3至4家并提出合理化意见,报公司领导研究决定。第三十四条 职工福利。劳动保护用品由综合部统一采购和发放。采购前编制详细清单和发放计划,报总经理或董事长批准后方可购买。采购后按审批权限经公司领导审批后由财务部门办理报销手续。第三十五条 职工养老保险、医疗保险及其他劳动保险费及住房公积金,由人力资源部根据国家政策的有关规定办理。第三十六条 职工教育经费控制在工资总额的2.

22、5%以内使用,各部门应定期向人力资源部书面上报员工教育或培训计划,内部培训由人力资源部组织实施,外部培训应单项上报书面培训申请表,经人力资源部呈总经理或董事长审核批准。第三十七条 日常费用报销前,由经办人填制费用报销单报部门(部、室或项目办)负责人审核签字后送财务部,财务部对报销金额计算的准确性及单据的合法性及合理性进行审核,财务部审核后交综合部对报销单据的真实性进行审核并根据审批权限报公司领导审批(流程见附件四)。费用报销审批程序及审批权限如下:(1)单次金额在1000元以下(含1000元)的费用开支,由财务部总监审批后报销;(2)单次金额在1000元以上5000元以下(含5000元)的费用

23、,须经财务总监审核,总经理审批后报销。(3)单次金额5000元以上的费用,须经财务总监审核,董事长审批后报销。第三十八条 公司员工因工作需要临时借用资金,须经本人填写借款单,注明借款事由和金额,部门负责人签字后,按审批程序报公司领导批准后,方能到财务部办理借款手续。单次借支现金超过10000元的应提前一天通知财务部,以便财务部作出提款计划。借支审批程序及审批权限如下:(1)借款金额10000元以下(含10000元)的,由财务总监审批后借款;(2)借款金额10000元以上50000元以下(含50000元)的,须经财务总监审核,总经理审批后借款;(3)借款金额50000元以上的,须经财务总监审核,

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