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文档简介
1、个体工商户纳税申报表如何填写1. 个体工商户纳税人,在2019年第一季度销售服装,取得的销售收入价税合计25.75万元,未开具增值税发票。分析:未开票不含税收入=25.75/(1+3%)=25万元特别提醒:个体工商户纳税人季度销售额不超过30万元的,免征增值税。2. 个体工商户纳税人, 在2019年第一季度销售服装,取得的销售收入价税合计32.96万元,未开具增值税发票 。分析:未开票不含税收入=32.96/(1+3%)=32万元,个体工商户的季度销售额已超过30万元,全额缴纳增值税。3. 个体工商户纳税人,在2019年第一季度销售文具,取得销售收入价税合计28.84万元,未开具增值税发票;销
2、售古旧图书取得销售收入合计7万元,向税务机关申请代开免税发票。(古旧图书是免征增值税)分析:未开票不含税收入=28.84/(1+3%)=28万元,古旧图书免税销售额7万元 。本季度销售额超过30万元,不得享受免征征收政策,但有可享受增值税免税优惠的古旧图书销售额,该部分可享受免税。1. 填写增值税减免税申报明细表2 . 填写申报表主表4. 个体工商户纳税人,2019年第1季度共实现不含税收入81万元,其中提供咨询服务24万元,销售不动产(属于北京上海广州深圳区域的2年以上的普通住房)57万元。(个人是指个体工商户和其他个人)分析:本例中季度销售额虽然超过了30万,但除了剔除销售不动产收入后的销
3、售服务24万元可以免税外,其销售普通住房57万元也可按政策规定予以免税。特别提醒:个体工商户的月(季)销售额超过免税标准的,其销售不动产不能享受免税政策。但扣除本期销售不动产的销售额后未超过免税标准的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,可享受免税政策,但本期销售不动产的销售额应缴纳增值税。地区购置时间住房性质税务处理 北 上 广 深个人将购买不超过2年的住房对外销售不必区分住房性质按5%征收率全额缴纳增值税个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售非普通住房差额=销售收入-买房价款,差额按照5%征收率缴纳增值税普通住房免征增值税其他城市个人将购买不足2年的住房对外销售不必区分住房性质按5%征收率
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