财务管理制度(竹都)

1、精品长宁县竹都运业有限责任公司财务管理制度第一章总则第一条：为了加强公司财务管理，保证财务安全有效运行，根据国家有关法律、法规、财务制度结合本公司具体情况，制订本制度。第二条：财务管理工作的宗旨是在以加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，不断提高经济效益，壮大公司经济实力。第三条：财务管理工作要贯彻“勤俭、务实”的方针。勤俭节约、精打细算，在经营管理中制止管理中制止铺张浪费和一切不必要的开支，尽可能地降低消耗，增加积累。第四条：财务管理工作，应配合公司的生产管理，促进公司的安全有效运行，提供保证。第二章财务机构和会计人员第五条：公司设置会计部，由会计主管负责财务管理工作，向公司经理

2、负责，会计部根据工作业务需要配备必要的会计人员。第六条：会计主管协助经理管好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。会计主管负有如下职责1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司财务计划，信贷计划和会计报表等。落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对经理负责并报告工作。2、审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见。感谢下载载精品3、负责全系统的资金融通调拨决策工作，经经理或董事会签署后执行。4、编制公司员工工资、资金、福利方案和股东分红派息方案。5、监督公司财务和会计人员执行国家的

3、财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项。6、监督公司的财务管理和活动。7、对会计人员的调动、任免、奖惩、晋升等提出建议、评定，经经理批准后执行。8、负责搞好财会人员的培训工作，不断提高财会人员的自身素质和业务水平。9、不得签署外公司、企业和个人的经济贷款担保书，以及其它有可能损害企业利益的担保书。10 、不得借款给外公司、企业或个人、防止企业不良责权产生，以及有可能损害企业经济利益的借款产生。第七条：会计部除了做好本部门的工作外，还要对其它部门进行检查和监督。第八条：会计部会计人员工作接受会计部主管的安排，认真负责做好本职工作。会计

4、人员有如下职责：1、完成公司的各项会计业务工作。2、制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整的核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告。3、参与投资、重大经济合同和可行性研究。4、负责编制会计报表，主持清查财产。5、执行财经法令、制度、决定、坚持原则，增收节支，提高经济效益。6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证感谢下载载精品及帐表，单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。第九条：会计部应建立稽查制度，出纳员不得兼管稽查，会计档案和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。第十条：会计人员一定要认真负责，尽职尽责、相互配合，如实反映和严格监督各项经济

5、活动。记帐，算帐，报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清日结，按期报帐。第十一条：企业领导必须切实保障会计人员依法行使职权和履行职责。第十二条：会计人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事，对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款，拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级报告，公司支持会计人员坚持原则，按财务制度办事，严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财务人员给予表扬或奖励。第十三条：会计人员力求稳定，不随便调动或更换。会计人员调动工作或因故离职，必须对接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的不得离职，亦不得中断会计工作。被撤职的财会人员，

6、必须会同有关人员编制财产、资金债权移交清册，办理交接手续。移交交接必须监交，属公司一般财会人员的交接，由本单位领导会同会计主管进行监交。第三章会计核算及科目报表第十三条：公司执行公司法 、中华人民共和国会计法 、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算的一般原则，会计凭证和帐簿，内部审计和财产清查，成本核算等事项的规定。第十四条：公司采用国家统一规定的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。第十六条：以人民币作为记帐本位币。第十七条：一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，感谢下载载精品数目字用阿拉伯数字记载，记载书写必须使用钢笔。第十八条：公司帐务处理程序采用科目汇

7、总表帐务处理程序。第十九条：公司根据生产工艺特点，选择适当的方法进行成本核算。第二十条：公司以单位2000 元以上，使用年限1 年以上的资产定为固定资产。分为5 大类：1、房屋及建筑物、土地。2、机器设备。3、电子、电器设备。4、其他设备。第二十一条：各类固定资产的折旧年限为：1、房屋、建筑物为25 年。2、机器设备 10 年(含室内装修 )。3、电子、电器设备、运输工具为5 年。4、其他设备为 5 年。固定资产以及不计留残值提取折旧，折旧方法采用直线法。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧，提前报废的，要补充折旧。第二十二条：固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏，报废的固定资产，

8、必须严格审查，按规定程序批准后，于年度决算时处理完毕。1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程序估算，累计折旧入帐，原价减累计折旧的差额转入公积金。2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧的差额，作营业外支出处理。3、报废的固定资产的变价收入，与固定资产净值的差额，其收益转公积金，其损失作营业外支出处理。4、公司对固定资产的购入，出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。第二十四条：凡单项债权帐龄超过 1 年仍未回收时，各核算单位按年度余额 10% 的比例提取坏帐准备。感谢下载载精品第二十五条：原材料采购按实际成本进行核算。存贷的

9、发出按加权平均法进行计价。第二十六条：低值易耗品在领用时一次记入成本。另建立明细帐对在用低值易耗品进行监控。第二十七条：按工资总额的 14% 计提职工福利费。 (按工资总额的 5% 计提工会经费，按工资的 5% 计提党支部活动经费 )。第二十八条：在核算损益时，应严格执行权责发生制和配比原则，正确核算当期损益。第二十九条：长期采用的会计处理方法前后期必须一致，非经董事会同意，任何人不得随意更改。第三十条：公司应编制如下会计报表。1、生产成本表( 月)2、资产负债表(年、季、日 )3、损益表(年、季、日 )4、股息、红利分配方案 (年度 )5、现金流量表（年度）6、专用基金明细表（半年）7、固定

10、资产增减变化表（月）8、银行贷款增减变化表（月）9、现金出纳月终盘存表（月）10 、提取坏帐准备金明细表（月）11 、应收、应付款和预付款明细表（月）第四章资金、现金、费用管理第三十一条：会计部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。第三十二条：银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支与结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，感谢下载载精品严禁为外单位或个代收代支，转帐套现。第三十三条：银行帐户的印鉴使用实行分管并用制。即财务章由会计保管，经理私章、会计私章、出纳私章由本人各自保管，不准同由一人统一保管使用，印鉴保管人临时

11、出差时由其委托人代管。第三十四条：银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要，不准外泄。第三十五条：银行帐户的往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐。也不准以收顶支记帐。应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作业调节表逐笔调节平衡。第三十六条： 财会人员办理信汇、 电汇、票汇，转帐支出等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应付入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，经会计主管、经理或董事长复批后方能有效。同一项目（含同一笔贸易） ，应按合计部额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。报上级审批的项目，上报科室应提出初审意见，由总经理董事长审批的付款，未经批复前、财务人员有权且必须拒绝

12、支付，并及时向上级请示处理。第三十七条：根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方或用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变付款单位（人） 。凡委托其他单位代付款的，一律上报经理批准。第三十八条：会计部库存现金不得超过 5000 元，超过部分当日存入银行，禁止坐支营业收入现金。第三十九条：一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。第四十条：严禁代外单位或个人转帐套现和大额度（ 5000 元以上）支付往来和贸易现金。禁止内部设立小金库。第四十一条：严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。第四十二条：现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐

13、外感谢下载载精品有帐。第四十三条： 领用空白支票， 必须注明限额、 日期、用途及使用期限，并按第三十五条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须妥善保管。严禁在空白支票使用前先盖上印章。第四十四条：会计每月月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。第四十五条：正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人签名，经经理或授权人批准后方能报销付款。第四十六条：商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费、经办人还须另附合同书和说明书，报会计主管和经理审批。第四十七条：业务费用实行

14、承包制，按销售额比例提取，由各部门负责人掌握使用。提取的比例由经理或董事会确定。提提取后应专款专用，不得私分、贪污。公司各部门的业务费用，由各部门的主管审核， 500 元以下由财务主管审批报销。 500 元以上由财务主管签署后报经理审批报销。第四十八条：非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金中列支，并报经理审批。第四十九条：严禁公司为外单位或个人担保贷款。第五十条：严格按资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则以违章论罚，并对该资金的损失负连带赔偿责任。第五十一条：有关资金使用的审批，如审批人员出差或不在单位时，由其指定的代理人代为审批或等其回单位后审批。批件必须付入有关发票、单据后面入帐备查。第五章工资及奖金第五十二条：公司实行“按劳取酬” “多劳多得”的分配制度。感谢下载载精品第五十三条：公司员工年度工资及奖金总额， 由经理按有关规定拟定。第五十四条：员工的工资标准和奖励方法，由会计主管提出方案报经经理审批。第五十五条：公司工资的增长速度不得高于公司经济发展速度。第五十六条：公司的工资制度采