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文档简介
1、精品长宁县竹都运业有限责任公司财务管理制度第一章总则第一条:为了加强公司财务管理,保证财务安全有效运行,根据国家有关法律、法规、财务制度结合本公司具体情况,制订本制度。第二条:财务管理工作的宗旨是在以加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,不断提高经济效益,壮大公司经济实力。第三条:财务管理工作要贯彻“勤俭、务实”的方针。勤俭节约、精打细算,在经营管理中制止管理中制止铺张浪费和一切不必要的开支,尽可能地降低消耗,增加积累。第四条:财务管理工作,应配合公司的生产管理,促进公司的安全有效运行,提供保证。第二章财务机构和会计人员第五条:公司设置会计部,由会计主管负责财务管理工作,向公司经理
2、负责,会计部根据工作业务需要配备必要的会计人员。第六条:会计主管协助经理管好整个系统的财务会计工作,对全系统的财务会计工作负责。会计主管负有如下职责1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议,主持编制并签署公司财务计划,信贷计划和会计报表等。落实完成计划的措施,对执行中存在的问题提出改进措施,指导各项财务活动,考核生产经营成果,对经理负责并报告工作。2、审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同,对可行性报告提出评估意见。感谢下载载精品3、负责全系统的资金融通调拨决策工作,经经理或董事会签署后执行。4、编制公司员工工资、资金、福利方案和股东分红派息方案。5、监督公司财务和会计人员执行国家的
3、财经政策、法令、制度和遵守财经纪律,制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项。6、监督公司的财务管理和活动。7、对会计人员的调动、任免、奖惩、晋升等提出建议、评定,经经理批准后执行。8、负责搞好财会人员的培训工作,不断提高财会人员的自身素质和业务水平。9、不得签署外公司、企业和个人的经济贷款担保书,以及其它有可能损害企业利益的担保书。10 、不得借款给外公司、企业或个人、防止企业不良责权产生,以及有可能损害企业经济利益的借款产生。第七条:会计部除了做好本部门的工作外,还要对其它部门进行检查和监督。第八条:会计部会计人员工作接受会计部主管的安排,认真负责做好本职工作。会计
4、人员有如下职责:1、完成公司的各项会计业务工作。2、制订财务计划,搞好会计核算,及时、准确、完整的核算生产经营成果,考核计划执行情况,定期提供数据、资料和财务分析报告。3、参与投资、重大经济合同和可行性研究。4、负责编制会计报表,主持清查财产。5、执行财经法令、制度、决定、坚持原则,增收节支,提高经济效益。6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证感谢下载载精品及帐表,单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支。第九条:会计部应建立稽查制度,出纳员不得兼管稽查,会计档案和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。第十条:会计人员一定要认真负责,尽职尽责、相互配合,如实反映和严格监督各项经济
5、活动。记帐,算帐,报帐必须做到手续完备,内容真实,数字准确,帐目清楚,日清日结,按期报帐。第十一条:企业领导必须切实保障会计人员依法行使职权和履行职责。第十二条:会计人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事,对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款,拒绝报销或拒绝执行,并及时向上级报告,公司支持会计人员坚持原则,按财务制度办事,严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财务人员给予表扬或奖励。第十三条:会计人员力求稳定,不随便调动或更换。会计人员调动工作或因故离职,必须对接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的不得离职,亦不得中断会计工作。被撤职的财会人员,
6、必须会同有关人员编制财产、资金债权移交清册,办理交接手续。移交交接必须监交,属公司一般财会人员的交接,由本单位领导会同会计主管进行监交。第三章会计核算及科目报表第十三条:公司执行公司法 、中华人民共和国会计法 、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算的一般原则,会计凭证和帐簿,内部审计和财产清查,成本核算等事项的规定。第十四条:公司采用国家统一规定的会计科目和会计报表,并按有关的规定办理会计事务。第十六条:以人民币作为记帐本位币。第十七条:一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,感谢下载载精品数目字用阿拉伯数字记载,记载书写必须使用钢笔。第十八条:公司帐务处理程序采用科目汇
7、总表帐务处理程序。第十九条:公司根据生产工艺特点,选择适当的方法进行成本核算。第二十条:公司以单位2000 元以上,使用年限1 年以上的资产定为固定资产。分为5 大类:1、房屋及建筑物、土地。2、机器设备。3、电子、电器设备。4、其他设备。第二十一条:各类固定资产的折旧年限为:1、房屋、建筑物为25 年。2、机器设备 10 年(含室内装修 )。3、电子、电器设备、运输工具为5 年。4、其他设备为 5 年。固定资产以及不计留残值提取折旧,折旧方法采用直线法。固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧,提前报废的,要补充折旧。第二十二条:固定资产必须每年盘点一次,对盘盈、盘亏,报废的固定资产,
8、必须严格审查,按规定程序批准后,于年度决算时处理完毕。1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程序估算,累计折旧入帐,原价减累计折旧的差额转入公积金。2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧的差额,作营业外支出处理。3、报废的固定资产的变价收入,与固定资产净值的差额,其收益转公积金,其损失作营业外支出处理。4、公司对固定资产的购入,出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续,并设置固定资产明细帐进行核算。第二十四条:凡单项债权帐龄超过 1 年仍未回收时,各核算单位按年度余额 10% 的比例提取坏帐准备。感谢下载载精品第二十五条:原材料采购按实际成本进行核算。存贷的
9、发出按加权平均法进行计价。第二十六条:低值易耗品在领用时一次记入成本。另建立明细帐对在用低值易耗品进行监控。第二十七条:按工资总额的 14% 计提职工福利费。 (按工资总额的 5% 计提工会经费,按工资的 5% 计提党支部活动经费 )。第二十八条:在核算损益时,应严格执行权责发生制和配比原则,正确核算当期损益。第二十九条:长期采用的会计处理方法前后期必须一致,非经董事会同意,任何人不得随意更改。第三十条:公司应编制如下会计报表。1、生产成本表( 月)2、资产负债表(年、季、日 )3、损益表(年、季、日 )4、股息、红利分配方案 (年度 )5、现金流量表(年度)6、专用基金明细表(半年)7、固定
10、资产增减变化表(月)8、银行贷款增减变化表(月)9、现金出纳月终盘存表(月)10 、提取坏帐准备金明细表(月)11 、应收、应付款和预付款明细表(月)第四章资金、现金、费用管理第三十一条:会计部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。第三十二条:银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支与结算使用,严禁出借帐户供外单位或个人使用,感谢下载载精品严禁为外单位或个代收代支,转帐套现。第三十三条:银行帐户的印鉴使用实行分管并用制。即财务章由会计保管,经理私章、会计私章、出纳私章由本人各自保管,不准同由一人统一保管使用,印鉴保管人临时
11、出差时由其委托人代管。第三十四条:银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要,不准外泄。第三十五条:银行帐户的往来应逐笔登记入帐,不准多笔汇总记帐。也不准以收顶支记帐。应按月与银行对帐单核对,未达收支,应作业调节表逐笔调节平衡。第三十六条: 财会人员办理信汇、 电汇、票汇,转帐支出等付出款项,一律凭付款审批单办理。付款审批单应付入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批,经会计主管、经理或董事长复批后方能有效。同一项目(含同一笔贸易) ,应按合计部额报批,不准为逃避审批而分列报批、支付。报上级审批的项目,上报科室应提出初审意见,由总经理董事长审批的付款,未经批复前、财务人员有权且必须拒绝
12、支付,并及时向上级请示处理。第三十七条:根据已获批准签订的合同付款的,应严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准改变支付方或用途,非经收款单位书面正式委托,也不准改变付款单位(人) 。凡委托其他单位代付款的,一律上报经理批准。第三十八条:会计部库存现金不得超过 5000 元,超过部分当日存入银行,禁止坐支营业收入现金。第三十九条:一切现金往来,必须收付有凭据,严禁口说为凭。第四十条:严禁代外单位或个人转帐套现和大额度( 5000 元以上)支付往来和贸易现金。禁止内部设立小金库。第四十一条:严禁将公款存入私人帐户,违者按贪污论处。第四十二条:现金日记帐必须用固定一本帐,严禁使用两本帐或帐
13、外感谢下载载精品有帐。第四十三条: 领用空白支票, 必须注明限额、 日期、用途及使用期限,并按第三十五条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须妥善保管。严禁在空白支票使用前先盖上印章。第四十四条:会计每月月终要会同出纳员盘点现金库存一次,保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。第四十五条:正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人签名,经经理或授权人批准后方能报销付款。第四十六条:商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等,必须注明商品批次及购销发票号码,经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费、经办人还须另附合同书和说明书,报会计主管和经理审批。第四十七条:业务费用实行
14、承包制,按销售额比例提取,由各部门负责人掌握使用。提取的比例由经理或董事会确定。提提取后应专款专用,不得私分、贪污。公司各部门的业务费用,由各部门的主管审核, 500 元以下由财务主管审批报销。 500 元以上由财务主管签署后报经理审批报销。第四十八条:非生产性的特殊开支,如赞助金、会费等在福利基金中列支,并报经理审批。第四十九条:严禁公司为外单位或个人担保贷款。第五十条:严格按资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。否则以违章论罚,并对该资金的损失负连带赔偿责任。第五十一条:有关资金使用的审批,如审批人员出差或不在单位时,由其指定的代理人代为审批或等其回单位后审批。批件必须付入有关发票、单据后面入帐备查。第五章工资及奖金第五十二条:公司实行“按劳取酬” “多劳多得”的分配制度。感谢下载载精品第五十三条:公司员工年度工资及奖金总额, 由经理按有关规定拟定。第五十四条:员工的工资标准和奖励方法,由会计主管提出方案报经经理审批。第五十五条:公司工资的增长速度不得高于公司经济发展速度。第五十六条:公司的工资制度采
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