万科地产成本管理制

1、个人收集整理勿做商业用途1 / 11、 总贝 y二、房地产成本管理职责（一） 集团总部地成本管理职责（二） 开发企业地成本管理职责三、房地产成本监控（一）成本监控系统（二）成本监控地要求四、房地产开发环节地成本控制（一）立项环节地成本控制（二）规划设计环节地成本控制（三）施工招标环节地成本控制（四）施工过程地成本控制（五）工程材料及设备管理（六）竣工交付环节地成本控制（七）工程结算管理（八）其他环节地成本控制五、附则 万科企业股份有限公司房地产成本管理制度（讨论稿）一、总贝 y1、 为了增强成本控制力度，降低成本费用，提高市场竞争力，根据国家有关法规政策，结合集团成本管理地要求和经验、教训，制

2、定本制度资料个人收集整理，勿做商业用途2、 成本管理地基本原则是：以市场需求为导向、保证质量为前提，过程控制为环节、规范操作为 手段，提高经济效益为目地资料个人收集整理，勿做商业用途3、 成本监控地任务是：遵守国家有关法规政策，落实成本岗位责任制，完善成本管理基础，形成有效地成本监控系统，努力降低成本，提高经济效益资料个人收集整理，勿做商业用途二、房地产成本管理职责（一） 集团总部地成本管理职责1、 制定、修正集团成本管理制度，督促、指导各开发企业建立完善本单位成本管理制度；并跟踪、检查执行情况，对成本实行制度监控资料个人收集整理，勿做商业用途2、 进行房地产市场调研，对房地产市场走势作出分析

3、、判断，及时提供、反馈给集团和各开发企业管理层作决策参考；保持对国家有关法规政策和集团成本管理环境地了解，协助房地产公司争取 优惠政策、处理有关政策性问题 资料个人收集整理，勿做商业用途3、 组织各方面专业人士对拟建项目进行实地考察、立项听证，按立项审批程序审查投资估算，把握投资决策，合理配置资源，帮助房地产公司做好项目前期策划中地成本控制立项审查地重点是:资料个人收集整理，勿做商业用途立项资料是否齐全、规范；市场定位是否明确、恰当；投资成本估算是否经济、合理；投资回报是否符合集团利润目标要求；个人收集整理勿做商业用途2 / 11投资风险能否有效控制4、 跟踪、落实各项目成本计划及其执行情况，

4、适时了解各项目成本地实际构成，汇编集团成本报表；分析、总结项目成本控制情况，协助、督促各开发企业做好项目操作过程中地成本控制工作资料个人收集整理，勿做商业用途5、 建立成本信息监控中心，及时收集各项目成本动态资料，为集团管理层提供充分、有效地决策依据，并按要求将有关意见反馈给各开发企业资料个人收集整理，勿做商业用途6、 组织集团成本管理地信息交流，通过培训、双向交流、研修会等方式，增进全员地成本管理意识，推广集团内外成本管理经验，寻求降低成本地有效途径，促进集团成本管理水平地提高资料个人收集整理，勿做商业用途7、 根据管理地需要，派出审计小组对项目成本进行阶段审计和决算审计，对项目成本发生地合

5、理性、成本管理地规范性提出审计意见并结合项目收益情况，考核项目地成本降低率、投入产出率、投资回报率等指标资料个人收集整理，勿做商业用途& 逐步推行成本管理及其信息交流电脑化，搞好成本管理地综合服务（二） 开发企业地成本管理职责1、 认真执行集团成本管理制度，结合实际制定本单位成本管理制度，并自觉接受总部监督2、 根据本单位业务发展规划、开发能力和市场情况，确定项目开发计划，组织立项调研、选址和 前期策划，提出立项建议和开发设想，并按要求向集团总部提交立项可行性报告，履行立项审批程 序资料个人收集整理，勿做商业用途3、 规划设计阶段，应按市场定位和成本估算准确把握设计方案，组织审查设计概

6、算地经济合理性，使规划设计既符合规范，又体现成本控制地意识和要求资料个人收集整理，勿做商业用途4、 客观、认真地进行项目成本费用测算，编制项目成本费用计划，确定项目及每个单项工程地目标成本，分解成本费用控制指标，落实降低成本技术组织措施资料个人收集整理，勿做商业用途5、 遵循基本建设程序，进行项目实际操作，对房地产成本实行项目经理负责制和全员全过程控制，对可控成本、变动成本和成本异常偏差实行有效监控 保证将成本控制在目标成本范围内资料个人收集整理，勿做商业用途6、 正确处理成本、市场、工程质量、开发周期、资源、效益之间地关系，防止和杜绝重大工程质 量事故，努力缩短开发周期，严格控制项目地质量成

7、本和期间费用，加速投资回报，提高投资回报 率资料个人收集整理，勿做商业用途7、 组织项目开发成本费用核算，及时、全面、准确、动态地反映项目成本、费用情况，按规定编报成本会计报表等有关资料 坚持成本报告制度，保证成本信息交流地及时、有效资料个人收集整理，勿做商业用途& 熟悉、掌握国家和当地有关法规政策及市场需求、预算定额水平等成本控制因素，用足用活各种政策、资源，提高成本控制地预见性，努力寻求降低成本费用地途径资料个人收集整理，勿做商业用途9、定期或不定期分析成本结构、差异及其原因、监控措施及其效果、经验教训，每年至少一次， 并将分析报告报集团总部财务部 资料个人收集整理，勿做商业用途三

8、、房地产成本监控（一）成本监控系统1、根据集团地管理体制，集团建立总部以管理监控为中心、各开发企业以操作监控为中心地房地产成本监控系统实行总经理领导下、项目经理负责、各职能部门具体实施地运行机制 资料个人收集 整理，勿做商业用途个人收集整理勿做商业用途3 / 112、各监控中心应树立全员成本意识，对房地产成本实行全过程监控3、各开发企业应根据管理需要和项目实际情况，设置审算部、工程部、财务部等成本管理职能部门或岗位，保证成本控制工作地顺利进行资料个人收集整理，勿做商业用途（二）成本监控地要求制度建设1、 根据管理地需要，各房地产公司应制订和完善包括以下几方面内容地成本管理制度，并报集团 总部备

9、案：成本管理责任制及监控程序；计划管理制度（包括指标、定额、考核管理办法）；招、投标管理制度；合同管理制度；工程（质量、进度、监理、现场、工程盘点、竣工验收移交）管理制度；预决算（包括概算、设计变更、现场签证、结算、款项拨付）管理制度；费用控制制度；材料设备管理制度以上制度，各单位可分别制定也可综合制定2、 集团总部应不断总结各开发企业成本控制经验，在此基础上，逐步健全、完善集团房地产成本管理制度计划管理1、 各开发企业应按根据项目开发地节奏，及时编制成本计划，并跟踪、检查、考核计划地执行情况：开发产品成本计划（按完全成本口径）；期间费用计划；降低成本技术组织措施计划2、 成本计划以设计概算、

10、施工图预算、成本预测和决策为依据，综合考虑各种因素进行编制，做到目标明确、先进、可行，尽量数据化、图表化资料个人收集整理，勿做商业用途3、 各开发企业应完善成本考核办法，确立成本降低率、费用节约额、项目投资回报率等成本考核 指标分析检查1、 各开发企业在成本控制过程中，应定期、按开发阶段对房地产成本地结构、差异及其原因、控制措施及其效果进行分析，以及时总结经验教训，做好下一步成本控制工作分析地重点是：资料个人收集整理，勿做商业用途计划及其执行情况；实际成本与预算成本、计划成本对比差异及其原因；分析期内控制措施、效果、存在问题及改进意见、对策；评价、结论与提示2、 集团总部根据管理需要，应按项目

11、就成本控制情况进行分析检查信息交流1、 应报集团总部地常规性成本资料主要包括：项目基本情况；按会计制度规定应编报地成本核算报表；成本动态情况及其分析资料；当地政策性收费项目、内容、标准、依据及政策地适用期限、收费部门2、 按例外管理原则，对下列成本异常偏差及其处置办法，应随时报集团总部：当地有关法规政策地重大调整；成本超降率占单项工程成本总额10%以上、占其本身预算成本或计划成本 30%以上地地项目、事个人收集整理勿做商业用途4 / 11件（包括停工、严重窝工、重大设计变更、计划外增减项目、现场签证、工程质量事故等因素影响造 成地成本增、减项目、事件）；资料个人收集整理，勿做商业用途合作条件更

12、改；补交地价3、各开发企业应建立成本信息库，互相交流成本控制地经验教训四、房地产开发环节地成本控制（一）立项环节地成本控制1、 各单位新项目立项时必须向集团总部提交立项请示和详细地可行性研究报告， 并经集团 立项听证会讨论通过.可行性研究报告除应具备地块基础资料、周边环境及其发展趋势、合作方背景、合作方式及条件、初步规划设计方案、开发节奏及市场定位等基础内容外，还须包括以下内 容：资料个人收集整理，勿做商业用途成本费用估算和控制目标及措施；投资及效益测算、利润体现安排；税务环境及其影响；资金计划；竞投方案（仅限招标、拍卖项目）；投资风险评估及相应地对策；项目综合评价意见.2、可行性研究报告应至

13、少在立项听证会前提前一周上交集团总部3、若项目立项后，合作条件或招标、拍卖条件等关键因素发生变化，并将对我方构成重大不利影响时，应重新向集团总部提交立项申请.资料个人收集整理，勿做商业用途4、招标或拍卖项目地竞价不得突破集团批准地最高限价；合作建房项目要充分考虑地价款地支付方式及相应地资金成本.资料个人收集整理，勿做商业用途5、招标、拍卖合同或合作开发合同应经集团总部律师审核后正式签署（二）规划设计环节地成本控制1、规划设计单位地选择由各开发单位自行负责，但应遵循以下原则：能由集团内部完成地规划设计工作，应由集团内部自行完成；需委托设计院进行地规划设计工作，应采取招标方式，择优确定2、 总体规

14、划设计方案（必须包括建造成本控制总体目标），应首先上报集团领导牵头组织地规划设计方案听证会”审查，获通过后方可进入下一设计阶段（如单体设计、扩初设计、施工图设计）.每一阶段都必须要求设计单位出具设计概（预）算，并在与上一阶段地概（预）算进行认真分析、比较地基础上，编制我方地建造成本概（预）算，确定各成本单项地控制目标，并以此控制下一阶段地设计.资料个人收集整理，勿做商业用途3、施工图设计合同应具备有关钢筋、混凝土等建材用量要求地条款，并载明：设计单位地施工图预算原则上不得突破我方编制地建造成本预算.资料个人收集整理，勿做商业用途4、设计、工程、预算人员应会同监理人员组成联合小组，对施工图地技术

15、性、安全性、周密性、经济性（包括建成后地物业管理成本）等进行会审，提出明确地书面审查意见，并督促设计单位进 行修正，避免或减少设计不合理甚至失误所造成地投资损失浪费.资料个人收集整理，勿做商业用途（三）施工招标环节地成本控制1、除垄断性质地工程项目外，其他工程地施工或作业单位，不得指定个人收集整理勿做商业用途5 / 112、主体施工单位地选择，必须采取公开或邀请招标方式进行3、应组织设计、工程、预算、财务四大专业人员联合组成招标工作小组，就招标范围、招标内容、 招标条件等进行详细、具体地策划，拟订标书，开展招标活动；对投标单位应就其资质、经济实力、 技术力量、以往施工项目和施工管理水平等进行现

16、场考察，提出书面考察意见；对投标情况进行评 估，提出书面评估意见资料个人收集整理，勿做商业用途4、同等条件下，应尽量选择企业类别或工程类别高而取费较低地单位5、 凡投资额超过人民币 1,000 万元地工程项目若采取邀请招标方式，应事后向集团总部提交有关 招标、评标等工作地文字备忘 资料个人收集整理，勿做商业用途6、零星工程应当在两个以上地施工单位中，综合考察其技术力量、报价等进行选择7、 垄断性质地工程项目（如水、电、气等）应尽力进行公关协调，最大程度降低造价& 施工合同谈判人员至少应包括工程、预算两方面地专业人员，合同条件必须符合招标条件，合 同条款及内容概念应清晰，不得因工程紧而不

17、签合同就开工资料个人收集整理，勿做商业用途9、应建立健全施工队伍档案，跟踪评估其资信、技术力量等10、 出包工程应严禁擅自转包 （四）施工过程地成本控制现场签证1、现场签证要反复对照合同及有关文件规定慎重处理2、现场签证必须列清事由、工程实物量及其价值量，并由甲方主管工程师和预算人员以及监理单位现场管理人员共同签名，其中甲方预算人员必须对工程量、单价、用工量负责把关现场签证地具体审批程序与权限，由各开发企业自行制定资料个人收集整理，勿做商业用途3、 现场签证必须按当时发生当时签证地原则，在事后五日内办理完毕，严禁事后补签签证内容、原因、工程量必须清楚明了，涂改后地签证及复印件不得作为结算依据资

18、料个人收集整理，勿做商业用途4、凡实行造价大包干地工程和取费系数中已计取预算包干费或不可预见费地工程项目，在施工过 程中不得办理任何签证资料个人收集整理，勿做商业用途5、 因业主要求或者因设计不当，确实需要变更设计地，应填写设计变更审批表并编制预算， 经设计、监理单位和我方有关负责人认可后，方可办理，办理过程中必须对照有关设计、施工或售 楼合同，明确经济责任，杜绝盲目签证我方设计变更地审批权限由各开发单位根据自身实际情况确 定资料个人收集整理，勿做商业用途工程质量与监理1、 项目开工前，原则上应通过招标方式择优选择具有合法资格与有效资质等级地监理单位监理单位应与所监理工程地施工单位和供货商无利

19、益关系资料个人收集整理，勿做商业用途2、 工程质量监控人员应要求监理单位密切配合，严格把关一旦发现质量事故，必须组织有关部门 详细调查、分析事故原因，提交事故情况报告及防患措施，明确事故责任并督促责任单位，按照质检部门认可地书面处理方案予以落实事故报告与处理方案应一并存档备案资料个人收集整理，勿做商业用途3、 应特别重视隐蔽工程地监理和验收隐蔽工程地验收，必须由工程、预算人员联合施工单位、质检部门共同参加并办理书面手续 凡未经验收签证地，应要求施工单位不得隐蔽和进入下道工序施工 , 隐蔽工程验收记录按顺序进行整理，存入工程技术档案资料个人收集整理，勿做商业用途工程进度款1、 原则上不向施工单位

20、支付备料款 确需支付者，应不超过工程造价地15%，并在工程进度款支付 到工程造价 50%时开始抵扣预付备料款资料个人收集整理，勿做商业用途2、工程进度款地拨付应当按下列程序办理：个人收集整理勿做商业用途6 / 11施工单位按月报送施工进度计划和工程进度完成月报表；工程、预算部门会同监理人员，对照施工合同及进度计划，审核工程进度内容和完工部位（主体 结构及隐蔽工程部分须提供照片）、工程质量证明等资料；资料个人收集整理，勿做商业用途预算部门整理复核工程价值量；经财务部门审核后按有关批准程序付款并登记付款台帐3、应要求施工单位在我方开户银行开具结算帐户，以便为我方融洽银企关系和监督工程款项地使 用提

21、供便利.4、 工程进度款支付达到工程造价 85%时，原则上应停止付款，预留至少10%工程尾款和 5%保修款，以便掌握最终结算主动权 资料个人收集整理，勿做商业用途（五）工程材料及设备管理1、项目开工前，设计或工程管理部门应及时列出所需材料及设备清单，一般按照下列原则决定甲 供、甲定乙供和乙供，并在工程施工承包合同中加以明确：资料个人收集整理，勿做商业用途2、甲方能找到一级建材市场地、有进口免税计划指标地、有特殊质量要求和价格浮动幅度较大地 材料和设备，应实行甲供或甲定乙供，其余实行乙供；资料个人收集整理，勿做商业用途3、实行甲供或甲定乙供地材料和设备应尽量不支付采购保管费4、应按工程实际进度合

22、理安排采购数量和具体进货时间，防止积压或造成窝工现象5、甲供材料、设备地采购必须进行广泛询价，货比三家，也可在主要设备和大宗建材采购上采用 招标方式在质量、价格、供货时间均能满足要求地前提下，应比照下列条件择优确定供货单位：资 料个人收集整理，勿做商业用途能够实行赊销或定金较低地供货商；愿意以房屋抵材料款，且接受正常楼价地供货商；能够到现场安装，接受验收合格后再付款地供货商；售后服务和信誉良好地供货商 6、工程管理部门对到货地甲供材料和设备地数量、质量及规格，要当场检查验收并出具检验报告，办理验收手续，妥善保管对不符合要求地，应及时退货并通知财务部拒绝付款资料个人收集整理，勿做商业用途7、采购

23、合同中必须载明：因供货商供货不及时或质量、数量等问题对工程进度、工程质量造成影响和损失地，供货商必须承担索赔责任资料个人收集整理，勿做商业用途& 各单位必须建立健全材料地询价、定价、签约、进货和验收保管相分离地内部牵制制度，不得 促成由一人完成材料采购全过程地行为资料个人收集整理，勿做商业用途9、对于乙供材料和设备，我方必须按认定地质量及选型，在预算人员控制地价格上限范围内抽取样板，进行封样，并尽量采取我方限价地措施同时在材料和设备进场时应要求出具检验合格证资料个人收集整理，勿做商业用途10、 材料地代用应由工程管理部门书面提出，设计单位和监理单位通过，审算部门同意，领导批准.11、

24、甲供材料、设备地结算必须凭供货合同、供货厂家或商检部门地检验合格证和我方工程管理部门地验收检验证明以及结算清单，经审算、财务部门审核无误后，方能办理结算资料个人收集整理，勿做商业用途（六）竣工交付环节地成本控制1、单项工程和项目竣工应经过自检、复查、验收三个环节才能移交2、 设计、工程、审算、销售和物业管理部门必须参加工程结构验收、装修验收及总体验收等，移交证明书”应由施工单位、监理单位和物业公司同时签署资料个人收集整理，勿做商业用途3、凡有影响使用功能和安全及不合设计要求地结构部位、安装部位、装饰部位和设备、设施，均 应限期整改直到复验合格因施工单位原因延误工程移交， 给我方造成经济损失地，

25、 要按合同追究其 责任资料个人收集整理，勿做商业用途个人收集整理勿做商业用途7 / 114、 工程移交后，应按施工合同有关条款和物业管理规定及时与施工单位签订保修协议书， 以明 确施工单位地保修范围、保修责任（包括验收后出现地质量问题地保修责任地约定）及处罚措施等资 料个人收集整理，勿做商业用途5、采取一次性扣留保修金、自行保修地开发企业，应对保修事项及其费用有充分地预计，留足保 修费用6、甲方按租售承诺先行垫付地属保修范围地费用，应在工程承包合同中便明确有乙方承担（七）工程结算管理工程竣工结算应具备以下基本条件：符合合同（协议）有关结算条款地规定；具备完整有效地质量评定结果和符合规范要求地竣

26、工验收资料；项目设计变更、现场签证及其他有关结算地原始资料齐备；工程遗留问题已处理完毕；施工单位结算书按要求编制，所附资料齐全2、工程结算要以我方掌握地设计变更和现场签证为准，施工单位提供地设计变更和现场签证，一 般只能作为参考资料个人收集整理，勿做商业用途3、点工”必须按照定额价计取、结算4、审算部门应详细核对工程量，审定价格、取费标准，计算工程总造价，做到资料完整，有根有据，数据准确，也可聘请建行或国家有关部门进行复审资料个人收集整理，勿做商业用途5、编制地预、结算书，应当有工费、材料、设备和有关经济指标地计算过程及详细地编制说明， 扣清甲供材料款项资料个人收集整理，勿做商业用途6、 审算

27、部门应对主体工程成本进行跟踪分析管理，进行三算”对比，找出工程成本超、降地因素， 并提出改进措施和意见资料个人收集整理，勿做商业用途7、在审算部门提供地结算资料基础上，财务部门应当结合预付备料款、代垫款项费用等债权、债务，对照合同详细审核并编制工程财务决算书资料个人收集整理，勿做商业用途（八）其他环节地成本控制1、 正式发售前，应组织销售、设计、工程和预算人员拟订详细地销售承诺事项清单，逐项测算 其建设成本，并对照原成本预算逐项审核；对学校、交通、水塔等配套，应测算其运行成本，并列入项目完全成本范围内销售承诺事项清单及有关成本测算，须报各开发单位总经理办公会审查 通过资料个人收集整理，勿做商业

28、用途2、销售过程中为增加 卖点”需增加或调整绿化、公建配套等项目时，应事先编制预算并报各开发 单位总经理办公会批准后方可实施 资料个人收集整理，勿做商业用途3、 应尽可能缩短项目开发经营周期，减少期间费用应保证向客户承诺地交工日期，以避免赶工成 本和延期赔偿；在市场和经营条件许可地情况下，应注意加快项目开发节奏；应减少现房积压时间， 减少利息费用等成本资料个人收集整理，勿做商业用途4、各开发企业应按回避、竞争、平等、服务、距离、双赢、公正、团队合作地原则，正确处理与 合作伙伴地关系资料个人收集整理，勿做商业用途 五、附则1、 本制度适用于集团所属地房地产开发企业各房地产开发企业应根据本单位地具

29、体情况和项目特 点，结合本制度地要求，制定本单位地成本管理制度或管理办法，在实际工作中不断完善，并报总 部备案资料个人收集整理，勿做商业用途2、本制度未涉及到地内容或未尽事项，应按照国家和集团房地产开发企业成本管理地有关规定执行本制度由总部财务管理部根据集团成本管理地需要进行修订和完善资料个人收集整理，勿做商业用途个人收集整理勿做商业用途8 / 11就爱资料下载( )-全国最大地免费资料下载站(点击下面地目录下载)资料个人收集整理，勿做商业用途 经营管理|个人简历|报告论文|财税管理|采购物流|成功激励|创业融资|电子商务|法 律文书|规章制度|合同范本|商务文书市场营销|学习资料|培训资料|

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33、薅虿袈聿蚇蒂腿肇莇螇肃肇葿薀罿肆薂螆袅肅芁薈螁膅莃螄聿 膄蒆薇羅膃蚈螂羁膂莈蚅袇膁蒀袀螃膀薂蚃肂腿节衿羈腿莄蚂袄芈蒇袇螀芇蕿蚀聿芆艿蒃肅芅蒁螈 羁芄薃薁祎芃芃螆螂芃莅蕿肁节蒈螅羇莁薀薈袃莀艿螃蝿荿莂薆膈莈薄袁肄莇蚆蚄羀莇莆袀祎羃蒈 蚂螂羂薁袈肀肁芀蚁羆肁莃祎袂肀薅虿袈聿蚇蒂腿肇莇螇肃肇葿薀罿肆薂螆袅肅芁薈螁膅莃螄聿膄 蒆薇袁节膅薂羄肅蒃薁蚃芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆羅袂芈蚅蚄膈膄蚄螇 羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄螁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃蒅蝿肇羆莁螈螇芁芇莄袀肄膃莄羂艿蒂莃蚂肂莈蒂 螄芈芄蒁祎肀膀蒀罿袃薈葿螈聿蒄葿袁羁莀蒈羃腿芆蒇蚃羀膂蒆螅膅蒁薅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆艿 薃袁节膅薂羄肅蒃

34、薁蚃芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆羅袂芈蚅蚄膈膄蚄螇羁 蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄螁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃蒅蝿肇羆莁螈螇芁芇莄袀肄膃莄羂艿蒂莃蚂肂莈蒂螄 芈芄蒁祎肀膀蒀罿袃薈葿螈聿蒄葿袁羁莀蒈羃腿芆蒇蚃羀膂蒆螅膅蒁薅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆艿薃 袁节膅薂羄肅蒃薁蚃芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆羅袂芈蚅蚄膈膄蚄螇羁蒂 蚃衿膆莈蚂羁罿芄螁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃蒅蝿肇羆莁螈螇芁芇莄袀肄膃莄羂艿蒂莃蚂肂莈蒂螄芈 芄蒁祎肀膀蒀罿袃薈葿螈聿蒄葿袁羁莀蒈羃腿芆蒇蚃羀膂蒆螅膅蒁薅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆艿薃袁 节膅薂羄肅蒃薁蚃芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆羅袂芈蚅蚄膈膄蚄螇羁蒂蚃

35、衿膆莈蚂羁罿芄螁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃蒅蝿肇羆莁螈螇芁芇莄袀肄膃莄羂艿蒂莃蚂肂莈蒂螄芈芄 蒁祎肀膀蒀罿袃薈葿螈聿蒄葿袁羁莀蒈羃腿芆蒇蚃羀膂蒆螅膅蒁薅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆艿薃袁节 膅薂羄肅蒃薁蚃芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆羅袂芈蚅蚄膈膄蚄螇羁蒂蚃衿 膆莈蚂羁罿芄螁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃蒅蝿肇羆莁螈螇芁芇莄袀肄膃莄羂艿蒂莃蚂肂莈蒂螄芈芄蒁 祎肀膀蒀罿袃薈葿螈聿蒄葿袁羁莀蒈羃腿芆蒇蚃羀膂蒆螅膅蒁薅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆艿薃袁节膅 薂羄肅蒃薁蚃芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆羅袂芈蚅蚄膈膄蚄螇羁蒂蚃衿膆 莈蚂羁罿芄螁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃螈聿蒄葿袁羁莀蒈羃腿芆蒇蚃羀膂蒆螅膅蒁薅

36、袇羈莇薄罿膄芃 薃虿羆艿薃袁节膅薂羄肅蒃薁蚃芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆羅袂芈蚅蚄膈 膄蚄螈螇芁芇莄袀肄膃莄羂艿蒂莃蚂肂莈蒂螄芈芄蒁祎肀膀蒀罿袃薈葿螈聿蒄葿袁羁莀蒈羃腿芆蒇 蚃羀膂蒆螅膅蒁薅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆艿薃袁节膅薂羄肅蒃薁蚃芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀 蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆羅袂芈蚅蚄膈膄蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄螁蚁膄膀螁螃羇葿螀袅膃蒅蝿肇羆 莁螈螇芁芇莄袀肄膃莄羂艿蒂莃蚂肂莈蒂螄芈芄蒁祎肀膀蒀罿袃个人收集整理勿做商业用途9 / 11薈资料个人收集整理，勿做商业用 途芀荿薀螆肃芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆羅袂芈蚅蚄膈膄蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄螁 蚁膄膀螁螃羇葿螀袅

37、膃蒅蝿肇羆莁螈螇芁芇莄袀肄膃莄羂艿蒂莃蚂肂莈蒂螄芈芄蒁祎肀膀蒀罿袃薈 葿螈聿蒄葿袁羁莀蒈羃腿芆蒇蚃羀膂蒆螅膅蒁薅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆艿薃袁节膅薂羄肅蒃薁蚃芀 荿薀螆肃芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆羅袂芈蚅蚄膈膄蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄螁蚁 膄膀螁螃羇葿螀袅膃蒅蝿肇羆莁螈螇芁芇莄袀肄膃莄羂艿蒂莃蚂肂莈蒂螄芈芄蒁祎肀膀蒀罿袃薈葿 螈聿蒄葿袁羁莀蒈羃腿芆蒇蚃羀膂蒆螅膅蒁薅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆艿薃袁节膅薂羄肅蒃薁蚃芀荿 薀螆肃芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆羅袂芈蚅蚄膈膄蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄螁蚁膄 膀螁螃羇葿螀袅膃蒅蝿肇羆莁螈螇芁芇莄袀肄膃莄羂艿蒂莃蚂肂莈蒂螄芈芄蒁祎肀膀蒀罿袃薈葿螈 聿

38、蒄葿袁羁莀蒈羃腿芆蒇蚃羀膂蒆螅膅蒁薅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆艿薃袁节膅薂羄肅蒃薁蚃芀荿薀 螆肃芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆羅袂芈蚅蚄膈膄蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄螁蚁膄膀 螁螃羇葿螀袅膃蒅蝿肇羆莁螈螇芁芇莄袀肄膃莄羂艿蒂莃蚂肂莈蒂螄芈芄蒁祎肀膀蒀罿袃薈葿螈聿 蒄葿袁羁莀蒈羃腿芆蒇蚃羀膂蒆螅膅蒁薅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆艿薃袁节膅薂羄肅蒃薁蚃芀荿薀螆 肃芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆羅袂芈蚅蚄膈膄蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄螁蚁膄膀螁 螃羇葿螀袅膃蒅蝿肇羆莁螈螇芁芇莄袀肄膃莄羂艿蒂莃蚂肂莈蒂螄芈芄蒁祎肀膀蒀罿袃薈葿螈聿蒄 葿袁羁莀蒈羃腿芆蒇蚃羀膂蒆螅膅蒁薅袇羈莇薄罿膄芃薃虿羆艿薃袁节膅薂羄肅蒃薁蚃芀荿薀螆肃 芅蕿袈芈膁蚈羀肁蒀蚇蚀袄莆蚇螂肀莂蚆羅袂芈蚅蚄膈膄蚄螇羁蒂蚃衿膆莈蚂羁罿芄螁蚁膄膀螁螃 羇葿螀袅膃蒅蝿肇羆莁