项目公司财务管理制度

1、项目公司财务管理制度目录1. 总则 12. 机构与职责 23. 财务预算管理 34. 往来款项的管理 35. 存货管理 46. 固定资产管理 57. 在建工程、无形资产及其他资产、资产损失的管理 58. 成本费用管理 69. 营业收入与税费的管理 710. 财务报告 811. 会计档案管理 912. 附则 1 01. 总则1.1 为了加强项目公司的管理和控制，提高集团公司对项目公司财务 的监管，理顺集团公司与项目公司的财务关系， 明确其各自的工作职 责和管理权限，特制定项目公司财务管理制度。1.2 本标准规定了集团各项目公司的财务人员管理、会计核算、成本 及费用管理、固定资产管理等内容要求。1

2、.3 本标准适用于集团各项目公司。1 / 102. 机构与职责2.1 财务机构设置：（一）集团公司财金资源中心负责所有项目公司的财务工作管控；（二）各项目公司设相应财务机构，负责所在项目的财务工作；（三）各项目公司财务负责人由集团公司统一委派， 并接受集团公司 财务部门的业务指导、监督、检查。2.2 各项目公司财务机构管理职责：（一）参照集团财务管理制度， 执行项目公司会计核算和财务管理制 度和流程；（二）负责本项目公司的日常财务工作， 每月严格按照集团下发的工 作安排时间节点完成各项会计核算、财务报表编制、经营分析、税务 统筹和财务管理工作，注重时效性；（三）配合外部审计和集团内部审计部门做

3、好项目公司的审计工作， 及时提供各种数据及资料；（四）做好合同备查台账，及时维护合同基本信息及合同执行情况、 发票、付款进度等信息，以便将账务与台账核对，税务统筹及作为与 往来单位定期对账的辅助依据；（五）完善项目公司的档案管理， 每月必须将上个月的记账凭证装订 成册，并顺序编号，妥善保管，以便随时查阅；（六）做好项目公司现金及票据的管理并定期盘点，确保财产安全；（八）及时处理集团财金资源中心安排的其他相关工作。2 / 103. 财务预算管理项目公司应按照集团公司 全面预算管理制度 的要求和确定的基本 原则，结合本单位生产经营计划安排和管理要求，科学、合理编制成 本费用、利润等计划。应以目标利

4、润为中心，项目公司的一切资产与 负债、收入与支出、筹资与投资、成本与费用，都必须纳入财务预算， 经财务部门审核、集团公司批准后执行。4. 往来款项的管理4.1 项目公司应加强对各项应收款项的管理工作，加大清欠力度，及 时清理回收，减少坏账损失； 财务部门年度终了对各往来款项的余额 列出分户清单， 报送集团财金资源中心和有关职能部门， 督促有关责 任人进行催结；4.2 对其他应收款要及时清收，尤其对个人借款要严格控制，只限于 因公出差或办理公务借款，要做到“前不清、后不借”，公差回来后 及时报账或归还；4.3 对应收款项进行账龄分析，定期对往来款项进行清理、核对，年 终进行函证；4.4 坏账准备

5、的计提与核销要按照集团财务管理制度的规定执行，坏 账损失采用备抵法核算， 按照账龄分析法计提坏账准备， 坏账核销事 项提交集团财务按规定审批。4.5 对于应付（暂收）款项应逐项登记、定期清理，除日常清理外， 年终结合财产清查，进行全面清查及函证。3 / 104.6 项目公司应建立其应付款项的对账机制，形成对账报告，揭示对 账过程及对账中应付款存在的问题， 对账单需业务部门与客户双方签 字确认，禁止出现与供应商往来账目多头挂账的现象。4.7 建立应付款项管理预警机制，对于账龄长及大额合同付款到期进 行预警管理，防止违约付款情况发生。4.8 需要债务转移付款的客商，须有充足法律证据，方可进行转移付

6、 款，如造成损失全部由责任人赔偿。5. 存货管理5.1 存货主要包括外购商品、原材料、辅助材料、包装物、低值易耗 品、委托加工材料等。集团财务制度规定对存货实行归口管理。5.2 项目公司应根据公司年度生产运营计划及各类物资的合理库存 定额，编制年度采购付款计划报集团财金资源中心备案， 集团有关的 合同商务部门根据授权与供货商签订采购合同， 其他单位和部门未经 授权委托，不能自行采购。5.3 存货的验收入库、采购、销售、领用、计价及低值易耗品的管理 执行集团财务管理制度的有关要求。5.4 存货的清查盘点 项目公司应确保公司的存货账实相符，并定期组织存货的清查盘点。 财务部门对存货进行定期或不定期

7、的抽查盘点， 以验证是否账实相符、 账卡相符、账账相符。公司每半年度对存货进行小盘点，年度终了进 行全面清查盘点。 存货清查盘点由存货管理部门统一组织、 编制盘点 计划，经财务部门审查同意后监督执行。对存货进行清查盘点后，应4 / 10编制“存货盘点报告表”并及时上报集团财务。6. 固定资产管理6.1 固定资产管理坚持统一政策、分级管理的原则，做到“谁使用、 谁管理、谁负责”。6.2 固定资产管理是指对固定资产的计划、购置、验收、入出库、使 用、维修、调拨、报废处置等全过程的管理。6.2.1 管理部门：指对固定资产进行管理的各级行政部门及生产（运 营或设备）部门。6.2.2 使用部门：指固定资

8、产的具体使用部门。6.3 贯彻执行集团固定资产管理制度，按权限上报本单位固定资 产计划、购置、维修、大修、重置改造、报废和处置等事项审批。6.4 固定资产的计划、 购置、采购、验收、入库、编号、保管、使用、 维护、调拨、折旧、摊销、盘点、报废与处置等管理统一按照集团 固 定资产管理制度的具体要求执行。7. 在建工程、无形资产及其他资产、资产损失的管理7.1 项目公司应按照集团批准的工程项目计划，配合编制工程项目初 步概算和工程总概算， 财务部门要根据工程预算及项目进度控制、 监 督项目的各项支出。7.2 经集团授权后，按照集团对工程项目的要求实施工程管理，工程 验收合格后，办理工程项目竣工决算

9、等相关事项。7.3 项目公司应当于期末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明5 / 10 在建工程已经发生了减值，即存在在建工程长期停建并且在未来 3年 内不会重新开工、 所建项目在性能和技术上已经落后， 并且给公司带 来的经济效益具有很大的不确定性， 以及其他足以证明在建工程已经 发生减值的情形时，应当据实计提在建工程减值准备。7.4 无形资产及其他资产按实际成本计价，并按照集团财务管理制 度的有关规定执行。7.5 资产损失包括坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、 担保损失、股权投资或者债权投资损失等。7.6 项目公司资产损失的确认、处置、核销等统一按照集团财务管 理制度的要求，及时

10、上报集团财务批准执行。8. 成本费用管理8.1 严格执行国家有关财务会计制度和集团公司的财务管理规定，按 照费用开支标准及成本核算规定， 正确核算成本及费用， 严格控制生 产经营过程中的各项支出，降低经营成本。8.2 成本费用管理以成本预算、费用预算为基础，制定目标成本管理 制度和成本管理责任制， 按照可控性原则逐级分解成本费用指标， 落 实到责任部门、责任人。8.3 项目公司在生产经营活动中须认真做好成本费用管理的基础工 作，做好相关预算控制执行的完整的原始记录； 期间费用的管理要坚 持预算管理、定额管理、责任管理相结合的原则，控制开支的范围、 时间和标准，严格执行审批程序。8.4 成本、费

11、用分析6 / 108.4.1 各项目公司要结合本单位的具体情况，抓住生产经营和管理中 的主要矛盾和薄弱环节，采用全面综合分析、专业分析、专题分析 等方法，对照计划、目标、历史数据及同行业水平等，定期对成本、 费用支出情况进行分析。通过分析，找出成本、费用升降原因，查出 管理中存在的主要问题，制定改进措施。8.4.2 各单位的成本、费用分析，必须以书面形式，及时上报集团财 务；分析成本、费用预算的执行情况，对成本要素结构进行分析，掌 握进一步加强成本、费用管理的重点，制定增收节支的办法。9. 营业收入与税费的管理9.1 营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。公司销售政策、收 款方式（含折扣条件

12、）、销售业务的管理及其他业务收入定价等控制 标准按照集团财务管理制度的要求执行。电费收入的管理。电费的收取标准一律按照与电网公司签订的购 售电合同执行。补贴收入的管理。 企业取得的各类财政性资金， 除属于国家投资 和资金使用后要求归还本金的以外， 均应计入企业当年收入总额。 对 企业收取的由财政部、 国家税务总局规定专项用途并经国务院批准的 财政性资金， 准予作为不征税收入， 在计算应纳税所得额时从收入总 额中减除。销售收入实现遵循权责发生制原则。 采取不同的销售方式时， 确 定销售收入的实现按照集团财务管理制度的要求执行。9.2 项目公司对各项应交税费实行分级核算、统一缴纳和管理的方7 /

13、10 法，未经财务副总批准，不得自行向税务局缴纳各项税款。9.2.1 纳税申报。财务人员应按照税务部门的要求，准确填制纳税申 报表，做到申报及时，沟通及时，并向税务机关按时报送所需的会计 报表和资料。9.2.2 应纳税额的计算和上缴。会计人员应按照要求，正确确认会计 期间应纳税额，按规定时间在项目所在地上缴。9.2.3 票证、账簿管理。会计人员要按增值税专用发票保管规定，建 立专柜保管专用发票账册， 及时记载各种版面专用发票的领购、 使用、 结存、核销情况，做到账物相符。同时还要妥善保管好税务登记证、 发票购买证、各种申报表、抵扣联登记册、存根联登记册等。9.2.4 项目财务部门应及时了解和掌

14、握税收政策，根据企业可享受的 有关税收政策标准， 及时办理有关减免。 同时还应加强纳税管理和税 费核算，配合纳税检查，维护好与税务部门的征管关系，提高税务统 筹管理水平。10. 财务报告10.1 项目公司财务部门应按照国家有关会计制度的规定及集团财务 管理的要求和格式，编制年度和中期财务报表（包括资产负债表、利 润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注），相关的财务负责人 签章，并对财务报表的真实性、完整性、合法性承担相应的责任。10.2 每月度终了的最后一个工作日 （节假日顺延） 内向公司财金资源 中心报送数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚的财务报告；并 于提交报表日后的 2日个工作日（

15、节假日顺延）内提交该公司的财务8 / 10 经营分析；对税务、银行、财政等部门提供的会计报表，须经主管领 导签章。10.3 年度终了后 15日内，应将本单位的年度财务情况说明书上报集团 公司财金资源中心。 财务情况说明书主要包括以下内容： 生产经营情 况；实现利润及利润分配情况；资金的增减变化和周转情况；主要税 费的缴纳情况； 会计核算和会计报告方法的变更情况； 需要说明的其 他事项。11. 会计档案管理11.1 项目公司的会计凭证、账簿和报表等各种会计档案，应指派专人 负责保管，年度终了后，交档案管理人员统一存档。11.2 项目公司的会计凭证、账簿和报表等各种会计档案一律保留15年。保存期满

16、需要销毁的会计档案，应编制清单，经集团财务副总裁 和当地税务机关批准后方能销毁， 销毁清单随同当年的年度会计报表 长期保存。11.3 各种会计凭证在办理各项会计业务手续后， 应加以整理归类、 编 号，及时按照编号顺序排列，装订成册。装订时要加具统一整齐的封 面，封底。封面注明会计日期所属日期、种类、张数和起止号，加盖 财务负责人、装订人印章，装订线上加盖骑缝章，写明凭证册数，统 一归档，妥善保管。11.4 会计账簿按年按序装入会计档案盒， 写明账簿名称、 使用单位归 属年份、册数，加盖单位公章或骑缝章后，交由专人保存。会计报表 按年按序装订成册，写明报告单位、归属年份、报表份数，加盖单位9 / 10 印章或骑缝线后，交由专人保管。所有档案要由专人负责保管，并按 归档要求办理有关手续，活页账应撤消空白账页，再装订成册。移交 时要编造移交清册。11.5 会计档案必须建立借阅登记手续， 会计资料除需与外单位对账外， 不得携带外出； 除本单位财务人员外， 其他人员未经单位领导和财务 负责人批准不得