管理伦理学2.6伦理项目开发、伦理标准的监督与伦理审计

1、12.6 伦理项目开发、伦理标准的监督与伦理审计2关于伦理项目开发的争论 反对开发伦理项目的原因 员工的伦理行为应当从伦理文化中自然而然的产生 雇佣优秀的员工也能限制不伦理行为的发生 很多高级主管和董事会成员并不理解如何系统地贯彻执行公司伦理 支持开发伦理项目的原因 为公司指引方向 拥有不同背景的员工都能理解在组织内哪些行为可行或不可行 很多伦理问题非常复杂，需要组织就适宜行为达成共识 伦理项目有助于避免法律问题3思考 你觉得什么样的组织才有必要开发伦理项目？4伦理项目的内容 伦理项目的两个导向 合规导向（compliance orientation）：要求员工认同并承诺具体的行为规定，以此来

2、建立秩序，使用法律术语、法规与合同来教导员工遵守哪些规则，如有违背将遭受什么样的惩罚 价值观导向（values orientation）：致力于发展共享的价值观，尽管也提到惩罚，但重点更多地放在责任、承诺等抽象的理想内核上，使得员工具备伦理推理的能力 伦理项目的具体内容 制定伦理行为准则 设置伦理官员 实施伦理培训与广泛的伦理沟通 建立伦理标准的监督与执行体系5制定伦理行为准则（code of conduct） 描述组织对员工的期望 伦理准则（code of ehtics） 综合性的、利他性或激发性的准则 构成行为准则的原则和基础 一般会阐述发现违规行为之后的汇报方式、违规行为的处罚办法以及结

3、构化的合理流程 行为准则 书面文件 通常会具体说明哪些行为类型是可行的，哪些是不可行的 和规章制度比较接近，但不会引起过多争议 价值观陈述（statement of values） 由管理层提出，参考各利益相关者的意愿 通常包括值得信赖、尊重、责任、公平、关怀、做一名称职的公民等因素6制定伦理行为准则的具体步骤（Schwartz，2002）伦理准则内容制定（code content）准则内容体现六项具有普遍性和基础性的道德基本标准：诚信（诚实、正直、可靠性和忠诚）；尊重（包括对人权的尊重）；责任；公平（过程、公正和平等）；关怀（包括避免不必要的伤害）；公民权（遵守法律和保护环境）准则内容和道德

4、基本标准保持一致性和连贯性履行对于利益相关者的义务，有相关的文件予以详细阐述以及程序支持应当全面和比较容易实践，既不能片面的强调某方面，也不能设置无法达到的标准伦理准则创造（code creation）遵循六项基本道德标准，然后制定出适合组织发展的伦理准则邀请组织员工和其他利益相关者参与伦理准则制定伦理准则实施（code implementaiton）传达：让所有的组织成员接受到伦理准则的信息，最好的做法是通过员工手册或通过组织的网络培训、支持和强化：通过培训使员工真正地理解伦理准则，设置伦理委员会或其他类似的途径解答员工的问题，伦理准则的执行应当是一个长时间的连续过程角色塑造（role mo

5、deling）：领导以身作则，起到一个模范作用伦理准则管理（code administration）保护、强化改进和监控：实施过程中针对发现的问题不断改进和优化7绿山咖啡公司的伦理准则 尊重个人的权利和财产 保持准确的记录，报告任何伦理不当行为 遵守所有的法律、规则与监管规定 避免利益冲突和不当行为的出现 负责任地使用、保护与管理公司的财产与资源 关注反垄断法，支持公平竞争 遵循媒体关系指南，分享我们的故事，促进前后一致的沟通 行动要讲诚信，公司信息要保密 支持公司的目的、原则、政策和程序，鼓励我们的商业伙伴一同效仿8伦理准则的影响（马广敏，2014 ）组织伦理氛围非伦理行为伦理准则存在性正相

6、关不相关伦理准则交流频率正相关不相关伦理准则交流效果正相关负相关伦理准则内容不相关不相关管理层伦理认知正相关不相关 管理层伦理认知在伦理准则影响组织伦理氛围的过程中存在中介作用，在伦理准则交流效果影响非伦理行为的过程中存在中介作用9伦理准则失效的原因准则失效的原因准则失效的原因对策对策高层的漠视与高层进行有效的沟通未进行有效的宣传制定宣传计划准则难以被员工理解使用员工易于理解的语言使用员工容易记住的例子准则不适用当前的形势及时加以修订10设定伦理官员（ethics officer） 伦理官员负责管理公司的伦理与法律合规项目 厘清面向整个公司的伦理项目所需应对的需求和风险 制定并宣传伦理行为准则

7、 对员工进行培训 建立并维护保密的服务机制，为员工解答有关伦理问题的困惑 确保公司遵守政府规定 监督并审查跟伦理有关的行为 对可能违背公司准则的行为采取行动 对行为准则进行检查和更新11伦理官员及其组织的建设现状 伦理官员：没有偏见、令人尊敬、信任、了解公司文化和结构 1000家财富公司调查，一半以上设有伦理官员 公司秘书处、法律顾问、监察部、人力资源部、公共关系部 伦理机构：保证与最高决策层的直接接触，处于有利地位 根据组织机构选择分权和集权模式 保证必要的被重视程度和影响力 伦理管理委员会：不同职能区域的高层管理人员 检查和批准公司伦理准则 召集相关人员，讨论需要高层考虑处理的伦理问题 伦

8、理信息系统：清晰、完整、可信、及时伦理信息传递、处理 正式：报纸、年度报告、备忘录、政策汇编，会议、讲演 非正式：小道消息70-90%，聚会、闲谈12伦理培训与监督体系 在培训中以日常决策为背景探讨伦理体系 对上司和同事伦理观念的判断 改进员工对伦理问题的理解与识别能力 告知员工相关的程序和规则 让员工了解能帮他们解决问题的联系人 使得员工在面对伦理难题时更有信心做出正确决定 较新的培训手段：行为模拟13毕马威的伦理培训体系 集中关注“高层的声音”和“中层的声音” 培养高级经理人的伦理领导力 承认中层经理也有重要的影响力和领导力 增加“接触点” 新员工入职培训、公司会议、技能培训、员工来信、出

9、版物、网站 技能培训的时机最好14成功培训的目标 了解员工将要面对的主要风险领域 通过迷你案例、在线挑战、只读光盘或其他体验式学习途径让员工学会处理业内虚拟的或经掩饰处理过的伦理问题 让员工知道，错误行为在公司永远不会得到支持，员工评估将会考虑他们在这一领域的行为表现 让员工知道他们必须对自己的个人行为负责 调整员工行为，使其与企业声誉及品牌一致 跟员工交流，提供正在发生的事例，告诉他们其他员工是如何恰当地处理伦理问题的 建立一个允许员工匿名表达个人顾虑的机制，但对关键问题要提供反馈（24小时热线） 为员工提供不同层级的领导体系，在员工遭遇伦理两难又不知如何处理时可与其联系15设计和执行伦理项

10、目时的问题 不理解伦理项目设置的目的 设置了不现实和不可度量的目标 高层经理未能积极参与 开发的项目资料未能结合员工的需要 将本地项目不适宜地推广特别是全球推广 将伦理项目设计成一系列讲座16思考 你觉得最有效的伦理项目是什么？为什么？17伦理审计（ethics audit） 伦理审计是客观地获取并评价管理当局关于组织行为所做认定的有关证据，以确定组织行为与既定的组织伦理道德标准的符合程度并最终将审计结果传达给利益相关群体的过程，组织的伦理审计一般由外部专业人士执行 伦理审计的意义 伦理审计有助于组织了解自身的伦理道德建设和伦理管理中存在的问题，可以帮助组织通过加强伦理道德改善其伦理道德形象

11、伦理审计是对组织伦理项目及绩效的系统性评估，来判断该项目是否有效 伦理审计可以提高组织伦理道德信息的可靠程度，鉴定和测量其对利益相关者的伦理承诺，使利益相关者更好的利用伦理道德信息做出决策 伦理审计能对组织的伦理道德状况进行有效的监督，预防伦理或法律上的不当行为导致的危机，形成良好的社会风气18伦理审计的作用 了解伦理建设和管理中的问题以取得最佳伦理业绩 塑造良好的组织形象 改善对透明度要求更高的利益相关者的关系 提高组织的学习能力 促进沟通并改善工作关系 通过项目评估提高组织的执行效率并降低成本 对组织的各类活动进行排序确保有限的资源发挥最大的影响力 识别组织的潜在风险和负债 记录组织的法律

12、合规状况19伦理审计的模式 利益相关者导向型伦理审计 注重从组织与不同利益相关者的关系入手开展审计，多用于组织自身进行的审计 股东、顾客、员工、经销商、供应商、其他团体、环境、社区、公共关系、社会发展 伦理问题导向型伦理审计 注重从组织面临的问题出发开始审计，大多是社会公共利益监督机构采取的审计模式 环境、妇女、少数民族、投资、社区关系、家庭福利、工作环境、社会开放度 多因素模型 道德素质评价（清晰度、一致性、惩罚性、支持力度、有效性、可预见性、可讨论性）、行为审查（个人与组织、组织内部、组织与利益相关者）、利益相关者审查、公司伦理管理制度和措施审查、伦理困境解决方法审查、员工个人品质和所处环

13、境评估20标准化诚信测量综合模型by诚信研究院沟通诚信就有关信心、元信息及流程予以沟通薪酬诚信薪酬过多、激励员工采取行动但却有损公司诚信的策略合规与伦理诚信企业在诸多前线领域未能遵守最基本的法律规定，常被投资者及保险组合剔除企业公民诚信（环境与社会责任）企业环境政策及社会责任诚信，测量企业公民的结构而非道德性，甄别哪些压力在促使企业做正确的事文化诚信集体意识和价值观决定了企业文化以及该企业文化是否诚信；企业文化是否健全、完整、不腐败；是否存在妨碍企业保持强大的预测性标志收入诚信企业收入被管理或者被操纵的程度，长久以来是分析师、监管部门、研究人员及其他专业投资人士的兴趣点领导力诚信领导行为的复杂

14、性及领导战略风险诚信情报相关风险、数据共享及有关隐私问题，风险诚信始于并止于信息与信息转换利益相关者对企业诚信的看法通过分析以上非财务绩效指标，将这些指标与各利益相关者的看法进行比较21伦理审计的主体 理论上的主体 内部审计部门 政府相关部门（工商、税务、环保等） 股东或债权人 中介机构（会计师事务所、咨询公司等） 实践（美国）中的主体 投资基金 确定资金投向道德水准较高的企业 向企业施压使其遵守投资者要求的标准 社会公共利益监督机构（消协、环保协会） 为消费者、投资者、政策制定者和员工更好地进行经济决策提供信息，同时也对企业起到监督作用 美国的经济优先问题委员会（Councilon Econ

15、omic Priorities）从1975年开始定期向公众公布企业道德方面的相关信息 组织自身22伦理审计的过程 确保高层管理者和董事会的承诺 设立伦理审计监管委员会 确定审计范围，包括对伦理审计至关重要的主题 回顾企业使命、政策、目标，确定其伦理优先顺序 就每一方面收集并分析相关信息 由独立的第三方机构验证结果 向审计监管委员会报告结果，若经同意，再报告给经理及各利益相关者23伦理审计的方法 对相关文件和记录的审查 会计账簿、董事会会议纪要 对企业行为的实地观察 直接获取第一手资料，与书面文件或记录相互核对 防止做表面文章 询问/访谈 获取审计证据的重要方法 函证 对法律顾问、环保部门、消费

16、者协会、税务部门、工商部门等的函证 外部证据更具有说服力 问卷调查 与传统的会计报表审计的区别 调查的对象是组织的利益相关群体24伦理审计中的问题是否拥有一套伦理准则，能合理地预防不当行为？董事会是否参与了伦理项目的开发与评估？是否安排一位拥有高级管理权威的人士负责伦理项目？是否存在一种机制，能够防止授权给有不当行为倾向的个人？是否通过伦理培训项目把有关标准和程序与员工有效沟通？是否把伦理标准跟那些与公司有关的供应商、客户及其他重要人士沟通？指导操作的员工手册和书面文档是否包含适当行为的伦理信息？是否存在正式或非正式机制将公司认为可接受的符合伦理的程序和行为进行内部沟通？高级管理层是否拥有一套机制去发现跟员工、客户、社区和社会有关的伦理问题？是否拥有一个供员工报告不伦理行为的体系？在贯彻标准与惩罚违规方面是否前后一致？是否拥有一个委员会、部门、团队或小组处理伦理问题？是否持续努力提升伦理合规项目？是否实施过伦理审计？25可在伦理审计中予以监控的问题是否存在某一体系和操作程序确保每一位员工的行为符合伦理？员工是否只有破坏组织的伦理准则才能完成工作？如果组织出了问题，是否存在欺骗、压制和隐瞒等令组织尴尬