银行会计试题

1、广东金融学院期末考试试题20092010 学年第二学期考试科目：银行会计（ A卷）（闭卷 100 分钟）系别 班级 学号 姓名一、填空题 （每题 2分，共 10 分）1、同城票据交换，是同城有关行处之间，将的凭证票据，按规定的集中在某一场所进 行交换。2、单位贷款按发放方式可分为：和两种方式。3、商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置“”科目核 算，该科目属于性质的科目。4、电子汇划业务是指系统内各行际间，通过，进行资金电子汇划。5、汇兑退汇分为和两种情况。二、单选题 （每题 1 分，共 10 分）1、商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业，目前一般采取（）会计主体制

2、度。A 一级法人 B 三级 C 四级 D 分散式2、商业银行办理现金收入业务必须坚持（）的处理程序。A 先收款，后记账B 先记账，后付款C先记账，后收款D 先付款，后记账3、下列账户中，属于银行内部账户的为（）；A 企业存款户 B 企业贷款户 C 现金账户 D 应解汇款户4、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资贷：存中央银行存款 贷：同城票据清算 贷：存放系统内存款 贷：同城票据清算）。金差额的分录为： （ ）。A借：同城票据清算B借：存放中央银行款项 C借：同城票据清算 D借：存款系统内存款5、银行汇票的提示付款期为（A 3 天 B 7 天C 10 天 D

3、 1 个月6、支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人为（）。A 背书人 B 被背书人 C 开户行 D 收款人7、可以“先消费后还款”的银行卡属于（）；A 借记卡 B 贷记卡 C 金卡 D 普通卡8、目前我国银行资产负债表采用（A 报告式 B 账户式 C）格式。单步式 D 多步式9、解付银行汇票业务，属于电子汇划（）业务。A 划收款 B 划付款 C 汇出行 D 汇入行10、科目日结单，是在日终结账时，由（）按当日发生的业务分会计科目汇总编制的。A 各经办行 B 各管理行 C 各营业网点 D 核算主体行三、多选题 （每题 2分，共 10 分）1、会计部门开户贷款账户的基本条件

4、包括： A 资信评估 B 贷款合同2、同城票据交换的作用在于（A 快速传递结算凭证C 及时清算银行间往来款项）。C 贷款审批书 D 贷款指标 ）。扩大客户资金往来 使交换行获得不足的经营资金34、各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：A无纸方式传输C逐级纵向传输 下列结算中，适用于同城的有（B 全自动、全封闭传输D 横向传输A 银行汇票 B 银行本票 E汇兑F 委托收款支票的持票人可以（）。A 委托开户行收款B5、C 在票据交换范围内背书转让）。）。支票 D 信用卡托收承付直接向付款人提示付款申请贴现四、电子汇划业务题（共 10 分）1资料：工商银行广州天河支行开户的 建设银行北京西城区支行

5、开户的2 要求：说明通过A 企业开来电汇凭证， 委托银行将款项汇给在 B 企业支付购货款 250 000 元。 先横后直”办理汇划，相关行业务处理的会计分录。五、贷款业务题： （共 14 分）1、资料：某行于 5月 12日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为50 万元，转存到甲工厂存款户，期限 4 个月，月利率为 4、 2。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。2、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。六、存款及结算业务题： （共 46 分）1资料：工商银行天河支行开户的A企业存款户 3月 21日余额为 500 000元，第二季度又发生下列各项业务。 （ 注：活期存款的利率为 0.36%

6、）（1）3月 24日， A企业开出现金支票一张，提取现金20 000 元备付工资。（2）3 月 26 日， A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款 30 000（3）4月 6日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇 50 000 元，给在工商银行上（4）4月 9日， A企业申请签开银行汇票 20 000 元，赴深圳购买设备。（5）4月 25日，向 A企业发放流动资金贷款 120 000（6）4月 26日，收到工商银行深圳保安支行发来的汇划信息，得知4月 9日为 A企业签开的银行汇票实际结算金额 19 000 元，结清该笔汇票款。（7）5月12 日，A企业提交工商银行天河支行开户单

7、位C公司签开支票， 收取货款 15000051 0008）6 月 20 日， A企业开来支票一张，支付市工商银行开户单位市供电局电费2（1）编制上述业务的会计分录。 （16 分）（2）登记 A企业活期存款明细帐。 （9 分）（ 3）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（17（4）说明第“ 2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。 （4 分） 解答：1. 16 分）2登记 A企业活期存款明细帐。 （9 分）中国工商银行（活期存款）科目帐户名： A企业活期存款户帐号： 201001 利率： 0.36%年摘要借方贷方余额日数积数月日3按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐

8、。（ 17（ 1）应计利息 =（ 2）结息的分录4说明第“ （2） ”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。 （4 分）广东金融学院期末考试试题20092010 学年第二学期考试科目：银行会计（A题答案）（闭卷 120 分钟）系别 班级 学号 姓名一、填空题 （每题 2 分，共 10 分）相互代收、代付款 的凭证票据，按规定1、同城票据交换，是同城有关行处之间，将 的 时间场次 集中在某一场所进行交换。2、单位贷款按发放方式可分为：贷款转存 和 逐笔核实支付 两种方式。3、商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置“存放中央 银行款项”科目核算，该科目属于 资产 性质的科目。4、

9、电子汇划业务是指系统内各行际间，通过本行资金清算系统 ，进行 异地 资金电子汇划。5、汇兑退汇分为汇款人要求退汇 和 汇款人主动退汇 两种情况。二、单选题 （每题 1 分，共 10 分）B、A、 C、 B、D C 、B、B、 B、D三、多选题 （每题 2分，共 10 分）1、（ B D ）。2、（ A C ）。3、（ A B C ）。4、（ BC D F ）。5、（ ABCD ）。四、电子汇划业务题（共 10 分）1资料： 工商银行广州天河支行开户的 A企业开来电汇凭证， 委托银行将款项汇给在 建设银行北京西城区支行开户的B企业支付购货款 250 000 元。2 要求：说明通过 “先横后直”办

10、理汇划，相关行业务处理的会计分录。解答：工商银行广州天河支行：借：活期存款 A企业存款户贷：同城票据清算建设银行广州天河支行：借：同城票据清算贷：清算资金往来建设银行北京西城区支行：借：清算资金往来贷：活期存款 B企业存款户五、贷款业务题（共 14 分）1、资料：某行于 5月 12日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为 50 万元，转存到甲工 厂存款户，期限 4 个月，月利率为 4、 2。假定合同规定按季结息，到期日还本付息。2、要求：说明该笔贷款发放、结息和到期日的核算手续。 答： 5 月 12日对甲工厂发放的会计分录为：借：短期贷款甲工厂贷款户500 000元贷：活期存款甲工厂存款户 500

11、000 元6月20 日银行按季结息时： 应计利息 = 500 000 元× 40天× 4、2÷ 30天 = 2 800 元 转帐会计分录：2 800借：应收利息应收甲工厂户 2 800 元 贷：利息收入短期贷款利息收入户 9 月 12 日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：应计利息为 = （500 000 2 800 ）× 83天× 4、2÷ 30天 = 5 842 、54元 转帐会计分录：借：应收利息应收甲工厂户 5 842 、54 元 贷：利息收入短期贷款利息收入户5 842、54 元9月 12日贷款到期日，甲工厂按期还本付

12、息时，进行转帐的会计分录：508 642、54 元500 000 元8 642、 54 元借：活期存款甲工厂存款户 贷：短期贷款甲工厂贷款户 贷：应收利息应收甲工厂户六、存款及结算业务题： （共 46 分）1资料：工商银行天河支行开户的A企业存款户 3月 21日余额为 500 000元，第二季度又发生下列各项业务。 （ 注：活期存款的利率为 0.72 %）（1）3月24日，A企业开出现金支票一张，提取现金20 000 元备付工资。（2）3 月 26 日， A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款 30 000（3）4月 6日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇 50 000 元，

13、给在工商银行上（4）4月9日， A企业申请签开银行汇票 20 000 元，赴深圳购买设备。（5）4月 25日，向 A企业发放流动资金贷款 120 000（6）4月 26日，收到工商银行深圳保安支行发来的汇划信息，得知4月 9日为 A企业签开的银行汇票实际结算金额 19 000 元，结清该笔汇票款。（7）5月12 日，A企业提交工商银行天河支行开户单位C公司签开支票， 收取货款 150 000（8）6月 20日， A企业开来支票一张，支付市工商银行开户单位市供电局电费51 0002（1） 编制上述业务的会计分录。 （16 分）（2）登记 A企业活期存款明细帐。 （9 分）（ 3）按规定的结息日结

14、息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。（ 17（ 4）说明第“ 2”笔业务所使用的借、贷方记帐凭证。 （4分） 解答：1. 16 分）1）借：活期存款贷：现金A企业存款户20 00020 000元元2）借：活期存款A企业存款户30 000元贷：活期存款 B 企业存款户30 000元3）借：活期存款A企业存款户50 000元贷：清算资金往来36 000元4）借：活期存款A企业存款户20 000元贷：汇出汇款20 000元5）借：短期贷款A企业贷款户120 000元贷：活期存款 A 企业存款户120 000元6）借：汇出汇款20 000元贷：清算资金往来19 000元贷： 活期存款 A企业存款户

15、1 000 元 7）借：存中央银行存款150 000 元贷：活期存款 A企业存款户150 000 元8）借：活期存款 A企业存款户51 000 元贷：存中央银行存款51 000元2登记 A企业活期存款明细帐。 （9 分）中国工商银行（活期存款）科目帐户名： A企业活期存款户帐号： 201001 利率： 0.36%年摘要借方贷方余额日数积数月日321500 00031 500 00024支取现金20 000480 0002960 00026付货款30 000450 000114 950 00046汇购货款50 000400 00031 200 0009签汇票20 000380 000166 080 00025收贷款120 000500 0001500 00026解清汇票1 000501 000168 016 000512收货款150 000651 0003925 389 000620付货