关于投入产出实施方案

1、关于投入产出实施过程现存问题及改进方案公司投入产出统计工作于 7月 26日正式试运行已达一个月，在此期间，顾 问公司对统计工作的运行情况进行了四次跟踪检查。通过检查发现统计数据的 采集以及原始凭证的传递等方面存在着诸多问题。为了纠正统计工作中的问题 与偏差， 8 月 26 日顾问老师组织召开了新老厂生产、物流、质检、财务等相关 部门参加的统计工作会议，针对现存问题就如何做好投入产出统计工作对各相 关部门提出了要求。会后，顾问老师及财务部经理于 8月 29日再次对 7月份投 入产出统计月报表进行了核查，在核查中发现如下问题：一统计人员问题1. 统计人员对统计技术掌握不够， 统计方法运作不当，统计

2、数据的勾稽关系 不明确，因而造成投入产出报表统计数据有误。原材料、半成品的出入不平衡， 盘盈较多。2. 统计人员对统计工作的重要性、 以及统计关系的关联性认识不足或缺少方 法和经验，不懂工序流程和总成与部件组成关系，所以在 7 月份半成品统计报 表出现了盘盈的大额数字，加上统计人员没有到现场与仓库账务相核对，致使 统计报表数据失真，不能为财务提供真实的数据信息。3. 投入产出统计系统设计不合理， 半成品与原材料、 成品等项统计分为二部 分统计，使投入产出缺少连续性，不能整体反应投入产出情况。二物流部问题1. 仓库保管对公司提出的要求未不折不扣的执行， 8 月 26 日会后仍未按要 求做到日报后

3、对应原始凭证。2. 仓库库存月度盘点（ 7 月份）主要由保管员自己盘点，没有监管人员，存 在库存数与实物不符的现象。3. 仓库在发放总成产品组合部件时， 未将部件组合配套发放，造成一部分部 件存留在车间，给统计工作造成一定的困难。4. 表面处理半成品库领料数是以生产完工入成品库数量来开具领料单， 所以 成品库入库数与半成品领料数没有差别，从新厂发出的半成品到老厂后也未进 行过磅核实数量，导致库存数据失真。三. 生产部问题1. 生产车间开具的领料单未标注清楚总成名称， 导致统计数据中难于掌握总 成与部件的对应结存情况。2. 焊接班组与冲压车间工序转移产品入库混乱， 造成半成品统计数字出入库 失衡

4、。四. 质保部普检问题1. 普检工对需全检的产品检验时没有办理领料，只有检验完工入库。2. 检验报告单抄送不及时。五. 财务部问题1.对统计人员及统计工作实际操作方式、方法指导、检查不够。2.财务部在处理投入产出统计工作中存在的问题没有及时纠正加以解决，从思想和观念上只是取得财务处理上需要的数据就可以了，对数据来源的基础工 作没有抓好。3. 对仓库日常工作及月度盘点监督、 检查力度不够， 对仓库出入库账务没有 核查制度。六. 美捷问题1.美捷加工产品数字与财务账上数字相差很大， 其原因是美捷在加工过程中 的报废品数未在报表中显现，财务账上一直反应的是在产品，逐年累计，没有 处理，造成成本核算不

5、真实。七. 外协问题1.7 月份统计报表与外协厂家核对账务时发现统计数据比外协记账数据少 记。可能是统计凭证专递或收集不全所造成。针对上述在投入产出统计工作中各相关部门出现的一些问题，我们建议采 取如下措施，逐渐规范统计工作，保证数据的真实性，达到控制投入产出的预 期目标。一. 统计人员及统计工作1.对统计工作系统进行调整，将中捷、佳捷、美捷、外协、表面处理整体投 入产出统一归一人统计。 （已调整完毕）2.由顾问公司老师对统计人员实际操作进行现场指导及培训。 （已进行）.物流仓库1.建立仓库规章制度， 加强仓库管理工作， 由物流部经理对日常仓库报表及 原始凭证单据的保管、上报工作给予监督、检查

6、，不折不扣的执行。（9月 1日已再次与物流经理商讨确定）2.从 9月 20日开始由公司财务、物流、顾问老师组成月度盘点小组，对所 有仓库物资进行彻底盘点。使仓库逐步实施账、物、卡三相符，做好投入产出 的基础工作，规范仓库管理。3. 要求半成品仓库在发放总成产品部件时配套发料。 （ 9 月试行）4. 表面处理半成品、 成品仓库出入库核收问题， 顾问老师与财务经理安排统 计人员在对表面处理半成品统计时的入库数据以佳捷半成品库发货单数据进行 输入，再与表面处理成品入库数核对，如出现短缺将由表面处理生产车间负责 赔偿。并要求表面处理半成品库对新厂所发货物进行过磅核实。5. 对物流各仓库账务处理建议建立

7、电子版账薄， 统一由一个人输入。 部门经 理定期组织相关人员对各库存数进行核查，发现问题及时纠正。三. 生产部1.要求冲压、焊接车间在领取半成品加工转序时， 本着谁领料谁入库的原则， 对过程报废产品分别统计计入车间。 （9 月 1 日顾问老师、生产部、车间主任已 现场处理完毕）2.关于总成产品领料问题， 要求车间开具领料单时， 必须标注清楚总成名称， 由仓库发料人监督。四. 普检1.要求普检人员对需普检产品分别处理 :已入库产品领出普检时，由普检开 领料单，完工后负责办理入库。对车间完工产品需普检时，普检完后交车间办 理入库手续。2.由质保部负责监督、检查及考核报废品处理单传递的及时性。五. 财务部1.根据 7 月份投入产出统计工作存在的问题，制定财务成本核算管理制度， 加强财务监管机制，发挥监督、检查作用。定期抽查各仓库账务，抓好成本核 算的基础工作。2.制定仓库盘点制度，每月组织由专人负责的仓库盘点工作。六. 美捷1.针对两方账务数据相差悬殊问题， 由顾问老师组织专题会议解决账务处理 事宜。七. 外协1.加强统计数据的核对工作， 要求统计人员对外协出入库统计每周与仓库核