财务制度汇编

1、v1.0 可编辑可修改目录目录页预算管理制度 237会计制度 30 财务管理机构及职能的规定 筹资管理制度 40 现金及支票管理制度 43 资金支付管理制度 48 固定资产管理制度 55 存货管理制度 73 财务结算管理制度 85 费用开支管理规定 89 内部牵制制度 94 内部稽核制度 96 成本核算制度 99 成本分析管理制度 102v1.0 可编辑可修改会计电算化信息系统管理制度 104会计档案管理制度 112xx 企业标准预算管理制度1 范围本标准的目的是为了加强公司经营管理， 合理配置和有效利用公司资源， 在保证生 产安全、 稳定运行的同时能够有效降低经营成本， 提高资金的利用效率，

2、 实现公司效益最大 化。本标准规定了公司全面预算的定义、管理机构与职责、内容、编制、执行、变更、 分析与管理以及预算的考核等内容。本标准适用于本公司的生产、经营管理活动中的各项预算工作。2 术语和定义全面预算是以货币等形式展示未来某一特定期间内公司全部经营活动的各项目 标及其资源配置的定量说明。主要包括经营预算、资本性支出预算、财务预算三部分。3 3 管理机构与职责预算的组织机构3.1.1 公司设立预算管理委员会（以下简称“委员会” ），委员会由公司领导以及市 场开发部、生产技术部、供应部、办公室、财务部等部门负责人组成。委员会设主任一名， 由总经理担任；副主任一名，由分管经营的副总经理担任，

3、各部门负责人为委员会委员。v1.0 可编辑可修改3.1.2 委员会下设办公室， 与财务部合署办公， 办公室设主任一名， 由财务部经理担任。委员会办公室具体负责全公司预算的编制、执行、控制、考核以及日常管理工作。3.1.3 根据公司组织机构，结合全面预算管理的特点，设立相应的计划统计组，负责本部门、 本专业各项预算资料的搜集整理、 预算草案的编制， 对批准的预算进行具体实 施和管理。管理职责3.2.1 预算管理委员会的职责3.2.1.1 贯彻执行国家的法律法规以及董事会的决议， 审核全面预算草案， 报董事 会审批或备案；3.2.1.2 组织制定、修改和完善预算管理制度；3.2.1.3 组织实施经

4、董事会审批或备案的全面预算， 并对执行过程中出现的重大事 项进行决定。3.2.1.4 定期对预算执行情况进行总结分析， 针对存在的问题， 制定有效、 可行的 措施，确保预算管理工作的顺利开展，以及年度预算的全面完成。3.2.2 预算管理委员会主任的职责3.2.2.1 主持召开委员会的工作会议， 遇有特殊情况， 可以决定召开委员会临时会 议。3.2.2.2 按本制度规定的权限，审批预算的变更。3.2.2.3 根据预算中心执行情况，对各预算中心的工作进行监督、指导。v1.0 可编辑可修改3.2.3 预算管理委员会副主任的职责3.2.3.1 协助主任做好委员会的管理工作。3.2.3.2 接受主任委托

5、，可以主持召开委员会的工作会议。3.2.3.3 负责组织各项预算的具体实施，并对执行情况进行协调、检查。3.2.3.4 按本制度规定的权限， 审批预算的变更。3.2.4 预算管理委员会办公室的职责3.2.4.1 委员会办公室是委员会的办事机构， 负责处理委员会的日常事务， 接受委员会主任和副主任领导，对委员会负责并报告工作。3.2.4.2 负责汇编各种预算草案，提出平衡以及调整预算的建议。3.2.4.3 根据各预算中心的预算资料编制现金预算 （ 其格式见附录 A（标准的附 录） ） 、资产负债预算 （ 其格式见附录 B（标准的附录） ） 、利润预算 （其格式见附录 C（标准 的附录） ）和现金

6、流量预算 （ 其格式见附录 D（标准的附录） ）。3.2.4.3 负责对各项预算的执行情况进行分析、总结，并向委员会作出书面报告。3.2.4.4 定期检查和整理预算执行情况，提出对各预算中心的考核意见。3.2.4.5 拟订委员会工作报告，负责委员会会议的联络工作。3.2.4.6 征集各预算中心在预算执行过程中的意见和建议, 提出预算管理制度的修订意见。3.2.4.7 对委员会形成的各项决议负责组织实施。v1.0 可编辑可修改各预算中心的职责3.2.5.1 逐步建立各级预算管理网络，做到预算指标逐级编制、逐级审核，执行过程中要层层分解、层层考核。3.2.5.2 负责本中心各项预算资料的搜集整理、

7、预算草案的编制。3.2.5.3 负责本中心归口管理的收入、成本费用以及现金预算的编制。3.2.5.4 对经批准发布实施的预算进行具体实施和动态管理， 并定期做好本预算中心预算执行情况的总结分析工作。具体领导本部门的预算管理工3.2.5.5 各部门的负责人为预算中心的第一负责人，作。4 全面预算的原则实行全面预算必须建立起科学有效的预算管理体系各预算中心必须高度重视， 并将预算管理思路渗透到各项工作计划中去，树立起节约意识，并努力探求降低成本费用的方法。预算管理的原则为4.2.1 统一领导、分级管理的原则；4.2.2 收支两条线、综合平衡的原则；4.2.3 坚持硬预算的原则（没有预算不准开支，预

8、算一经通过不得随意更改）4.2.4 从严考核的原则。5 全面预算的内容v1.0 可编辑可修改经营预算5.1.1 经营预算是指 与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的 预算， 通常与公司利润表的计算有关。主要包括销售收入预算、其他业务收入预算、营 业外收入预算、投资收益预算、销售税金及附加预算、原材料费预算、水、电、气费预算、 材料费预算、工资福利费预算、折旧费预算、修理费预算、其间费用预算、管理费用预算、 财务费用、其他业务支出预算、营业外支出预算。5.1.4 经营预算通过实物量指 标 和价值量指 标 分别反映公司 收入与费用的构成情况。 通过经营预算的执行， 可以有效地控制成本、 费

9、用开支， 确 保公司经营目标 的实现。资本性支出预算5.2.1 对资本性支出预算要进行可行性研究，要以经济效益为中心进行充分论证。5.2.2 资本性支出预算是指公司固定资产购置预算、更新改造工程预算、小型基建 工程预算。财务预算5.3.1 财务预算是指 与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预 算。主要包括现金预算、利润预算、资产负债预算、现金流量预算。5.3.2 现金预算是反映预算期内由于营业和资本性支出引起的一切现金收支及其 结果的预算。由现金流入、现金支出、现金余缺和资金的筹集与运用四部分组成。5.3.3 现金流入预算主要包括销售淀粉现金流入预算其他业务现金流入预算、 营业 外现金

10、流入预算、投资收益现金流入预算。v1.0 可编辑可修改5.3.4 现金支出预算主要包括燃料动力采购现金支出预算、 原材料采购现金支出预 算、修理现金支出预算、税费现金支出预算、还本付息现金支出预算、利润分配现金支出预 算、工资性现金支出预算、保险费现金支出预算、劳务费现金支出预算、教育经费现金支出 预算、福利费现金支出预算、劳务费现金支出预算、试验费现金支出预算、运输费现金支出 预算、办公费现金支出预算等。5.3.5 委员会办公室根据月度现金流入、现金支出预算，编制现金预算，并根据现 金余缺情况，提出资金的安排意见。5.3.6 委员会办公室应根据月度、年度的各项经营预算和资本支出预算编制月度、

11、 年度利润表预算、资产负债预算；根据年度现金流入、现金支出预算，编制现金流量预算。6 全面预算的编制编制程序6.1.1 预算的编制采取自上而下，自下而上的方法，不断反复和修正，最后由预算 管理委员会平衡、 批准， 并由委员会办公室以书面的形式向下传达， 作为正式的预算落实到 各预算中心付诸实施。 全面预算实行一级预算中心负责制。 二级预算中心必须按时编制本预 算中心相应的预算，并及时送达上一级预算中心，由上一级预算中心进行汇总、平衡。各部 门在编制年度、 月度工作计划的同时， 编制相应预算； 如工作计划调整， 可以相应修正预算。6.1.2 月度预算各预算中心必须在月度 22 日前向委员会办公室

12、报送有关预算以及 预算说明书或者预算工作底稿。委员会办公室进行初步审查。委员会办公室在月度 28 日前 平衡汇总后， 编制资产负债预算、 利润预算和现金预算连同各预算中心的预算送交委员会备 案。6.1.3 年度预算公司根据淀粉市场供求形势和公司的发展战略制定总体规划， 并将 规划的内容送市场开发部、 财务部。 计划部门根据公司的规划， 编制年度生产经济指标并下v1.0 可编辑可修改发各有关预算中心。 10 月份各预算中心根据计划部门下达的技术经济指标、生产检修计划、 部门的工作安排编制相应的预算， 送交委员会办公室。 委员会办公室进行初步审查， 如认为 有说明不清、预算严重不实的情况可以发回预

13、算中心，经过重新修正、编制， 11 月份委员 会办公室平衡汇总后， 编制现金预算、 资产负债预算、 利润预算和现金流量预算送交委员会 进行审议。 如委员会认为预算与公司的经营目标差距较大或者某预算中心的预算存在不实的 情况，委员会可以发回委员会办公室，由委员会办公室重新修正、编制。 12 月份委员会通 过后，送交董事会批准或备案。项目编制 （其格式见附录 L（标准的附录） ） ，并提供工作底稿。工作底稿需包括有 关合同、协议、文件、费用标准等。编制内容经营预算销售收入预算预算项目 一级预算中心 二级预算中心计划淀粉收入预算 市场开发部6.2.1.2 其他业务收入预算材料、废旧物资出售收入预算

14、供应部 不含固定资产处理收入租赁收入预算 供应部6.2.1.3 营业外收入预算预算项目 一级预算中心 二级预算中心v1.0 可编辑可修改营业外收入预算 财务部6.2.1.4 投资收益预算预算项目 一级预算中心 二级预算中心投资收益预算 财务部6.2.1.5 销售税金及附加预算预算项目 一级预算中心 二级预算中心销售税金及附加预算 财务部6.2.1.6 原材料费预算预算项目 计量单位 一级预算中心产量 吨 生产技术部原材料成本 万元 财务部原材料单位成本 元 / 吨 财务部6.2.1.7 水、电、气费预算预算项目 一级预算中心 二级预算中心 水、电、气费 生产技术部 动力管理部门6.2.1.8

15、材料费预算预算项目一级预算中心v1.0 可编辑可修改小修消耗性材料小修备品备件 中修消耗性材料 中修备品备件 大修消耗性材料 大修备品备件 安全防护材料设备管理部门设备管理部门设备管理部门设备管理部门设备管理部门设备管理部门安监部门日常维护材料 生产技术部辅助材料 供应部生产性房屋、建筑物维护材料 生产技术部化学消耗材料 化学室化学分析试验材料 化学室计算机、打印机维修材料 办公室非生产性房屋、建筑物维护材料 办公室非生产性设备维护材料 办公室交通运输车辆消耗油料办公室10v1.0 可编辑可修改交通运输车辆修理办公室11交通运输车辆维修材料 办公室6.2.1.9 工资福利费预算预算项目 一级预

16、算中心 二级预算中心工资总额 办公室 人事部门养老统筹基金 (23%) 财务部建房基金 (27%) 财务部福利费 (14%) 财务部待业保险费 (2%) 财务部6.2.1.10 折旧费预算预算项目 一级预算中心 二级预算中心折旧费 财务部 设备管理部门6.2.1.11 修理费预算预算项目 一级预算中心二级预算中心非生产性房屋、建筑物修理办公室非生产性设备修理 办公室 计算机、打印机修理 办公室v1.0 可编辑可修改预算项目一级预算中心二级预算中心生产性房屋、建筑物修理 生产技术部生产性设备修理 生产技术部 设备管理部门6.2.1.12 其间费用预算12A办公用品办公室B邮政通信费办公室C报刊杂

17、志费办公室D图书资料费办公室各部门E复印印刷费办公室各部门F宣传费办公室有关部门G清洁用品费办公室H MIS 系统消耗材料办公室I 其他财务部各部门水电费办公室动力管理部门差旅费财务部各部门办公费v1.0 可编辑可修改低值易耗品办公室 各部门劳动保护费办公室外部劳务费办公室运输费办公室工会经费财务部职工教育经费 财务部业务招待费办公室 各部门保险费财务部环保费生产技术部审计费财务部董事会费办公室环卫绿化费办公室协会会费办公室 有关部门消防费办公室税金财务部其他费用财务部 各部门6.2.1.13管理费用预算13v1.0 可编辑可修改预算项目 一级预算中心 二级预算中心公司经费 财务部 办公室开办

18、费 财务部6.2.1.14 财务费用预算预算项目 一级预算中心 二级预算中心国内利息净支出 财务部国外利息净支出 财务部汇兑净损失 财务部转贷担保费 财务部金融机构手续费 财务部6.2.1.15 其他业务支出预算预算项目 一级预算中心 二级预算中心 材料、废旧物资出售成本 供应部 劳务支出成本 办公室 人事部门6.2.1.16 营业外支出预算预算项目 一级预算中心 二级预算中心14v1.0 可编辑可修改处理固定资产损失财务部 生产技术部、办公室优抚金、救济金 办公室防洪保安基金 财务部 调度考核罚款 生产技术部资本性支出预算预算项目 一级预算中心 二级预算中心固定资产购置预算供应部 生产技术部

19、、办公室更新改造工程预算供应部 生产技术部、办公室小型基建工程预算供应部 生产技术部、办公室现金预算6.4.1 现金流入预算 预算项目 一级预算中心 二级预算中心销售淀粉现金流入预算 财务部 房租现金流入预算 财务部 培训现金流入预算 财务部 劳务现金流入预算 财务部材料、废旧物资出售现金流入预算财务部15v1.0 可编辑可修改租赁现金流入 财务部 营业外现金流入预算 财务部 投资收益现金流入预算财务部6.4.2 现金支出预算 预算项目 一级预算中心备注燃料动力采购现金支出预算生产技术部材料采购现金支出预算供应部 按器材编码分别编制设备国外修理现金支出预算供应部材料类质保金现金支出预算供应部修

20、理项目现金支出预算工程管理更改工程现金支出预算工程管理小型基建项目现金支出预算工程管理工程类质保金现金支出预算工程管理税费现金支出预算 财务部 住房公积金现金支出预算 财务部 差旅费现金支出预算 财务部16v1.0 可编辑可修改财产保险费现金支出预算 财务部 审计费现金支出预算 财务部 还本付息现金支出预算财务部利润分配现金支出预算财务部公司管理费分配 财务部 工资性现金支出预算 办公室 劳动保护费现金支出预算办公室外部劳务费现金支出预算办公室医疗保险现金支出预算办公室养老 保险现金支出预算办公室待业保险现金支出预算办公室报刊杂志、图书资料费现金支出预算 办公室 通讯费现金支出预算办公室宣传费

21、现金支出预算办公室有关部门业务招待费现金支出预算 办公室 董事会费现金支出预算 办公室协会会费现金支出预算办公室17v1.0 可编辑可修改水电、印刷费现金支出预算办公室非生产性修理现金支出预算办公室环卫、绿化费现金支出预算办公室福利费（一）现金支出预算办公室劳动竞赛现金支出预算工会工会经费现金支出预算工会研究试验费（一）现金支出预算 生产技术部环保费现金支出预算生产技术部教育经费现金支出预算办公室运输费现金支出预算办公室车辆修理现金支出预算办公室消防、联防费现金支出预算办公室计算机等修理现金支出预算办公室其他现金支出预算 财务部6 预算的下达预预算内年度预算 经董事会批准或备案的年度预算是指导

22、公司经营活动的纲领性文件。算管理委员会办公室对经委员会通过并报董事会批准或备案的年度预算按预算中心、18v1.0 可编辑可修改容、预算科目以及预算编码、预算金额下达。月度预算 为了更好地执行年度预算， 及早发现执行年度预算中存在问题， 各预算 中心必须重视月度预算。 委员会办公室每月月底对经委员会备案的月度预算按预算中心、 预 算内容、预算科目以及预算编码、预算金额下达。7 预算的执行预算的认真执行是预算管理的关键所在。各预算中心应采取积极措施，切实建立 起一套执行和控制的具体制度和方法。一级预算中心应将预算指标进行分解，将其以正式的形式下达给下一级预算中 心。预算中心可以根据预算管理的内容划

23、分责任， 将预算指标分解到班组、 落实到个人， 从而切实建立起公司的预算管理体系。各级预算中心在预算执行过程中遇到的问题， 可以及时向委员会办公室反映， 委员 会办公室应给予必要的解释， 如委员会办公室无法给出合适的解答， 可以向委员会反映， 由 委员会决定给予解释。8 预算的变更预算一经下达，不得随意变更。但下列情况发生时，可以进行变更：公司根据淀粉市场形势的发展以及生产规模的情况，适时调整公司的产量计划。 产量变化后，允许调整与产量有关的预算。根据调度需要以及生产情况，调整年度检修、月度检修计划。与检修计划相关的 预算可以进行调整。19v1.0 可编辑可修改公司经营方针或经营策略的调整，相

24、关年度预算没有包括的项目可以调整。 各预算中心分管副总经理认为确有必要进行预算调整的预算项目。. 当某预算中心预计到某项预算可能出现变更的征兆或迹象时， 应事先向委员会办 公室报告。如果预算变更的迹象明显，该预算中心应填写“预算变更申请表” ( 其格式见附 录 M(标准的附录) ) ，送交公司分管副总经理核准 , 并由委员会主任或副主任以及委员会办 公室主任在授权范围内批准。单项预算项目调整的审批权限如下：8.7.1 调整金额在 10 万元以内的，由委员会办公室主任审批；8.7.2 调整金额在 10 万元以上 30 万元以内的，由委员会副主任审批；8.7.3 调整金额在 30 万元以上的，由委

25、员会主任审批，必要时报董事会审批或备 案。各预算中心对于由于产量因素调整而变更的预算直接报送委员会办公室备案。 委员 会办公室根据调整的预算适当调整现金预算、利润预算报送委员会备案。9 预算的监督检查委员会办公室可以定期或不定期对各预算中心进行检查， 具体指导预算管理工作的 开展， 各预算中心必须给予密切配合。 对预算中心在预算执行过程中出现的问题， 委员会办 公室应明确指出，帮助其改正，必要时上报委员会。10 预算分析与管理各预算中心要对预算执行情况定期进行分析。月度预算分析应于月度终了5 日内完成，年度预算分析应于年度终了 20 日内完成。预算分析一般采用比较分析法和因素分析20v1.0

26、可编辑可修改法。预算分析中应对预算编制的情况、 预算的实际执行情况、 实际执行情况与预算进行比较， 并对存在的差异做出具体分析， 找出差异的原因， 并提出下一步改进预算管理的建议和措施。 在预算执行过程中， 各预算中心对在预算管理中的体会和经验应加以交流， 以促进公司整个 预算管理水平的提高。 委员会办公室对月度、 年度的预算编制与执行情况进行综合分析， 提 出执行的具体措施，并分别在月度终了 7 日内、年度终了 15 日内报送委员会。委员会每季度首月 15 日召开一次工作会议， 听取委员会办公室对月度预算实施情 况的介绍， 研究解决预算管理实施过程中的遇到的重大问题， 同时对委员会办公室提交

27、的各 预算中心考核初步意见做出决议。 委员会会议召开 3 日前，委员会办公室应根据委员会主任、 副主任或委员的提议， 准备好有关资料， 分发各位委员。 委员会会议须有三分之二以上的委 员出席方能召开。会议讨论的各项议案须经过参加会议人员的半数以上人员通过方为有效。11 考核考核原则11.1.1 坚持尊重事实，从严考核的原则。考核对象11.2.1 全面预算的考核对象为各级预算中心以及预算中心负责人。一级预算中心 可以对二级预算中心以及所属班组进行考评，并将考核结果报送委员会办公室备案。11.2.2 各级预算中心负责人直接由委员会主任或副主任进行考核。考核范围经营预算中的收入预算、原料费预算、水、

28、电、气费预算、工资福利费预 算、折旧费预算、管理费用预算、财务费用预算；现金预算中现金流入预算、利润分配现金 支出预算、税费现金支出预算、还本付息现金支出预算暂不列入考核范围。21v1.0 可编辑可修改11.3.2 经营预算中的材料费用预算、修理费用预算、其他费用预算；现金预算中 的原料采购现金支出、 材料采购现金支出预算、 修理项目现金支出预算、 更改工程现金支出 预算、小型基建项目现金支出预算、工资性支付现金支出预算、保险基金现金支出预算、福 利费现金支出预算、教育经费现金支出预算等列入考核的范围。11.3.3 经批准变更的预算不在考核范围之内。考核办法公司的预算管理考核由委员会办公室具体

29、实施，报委员会批准。11.4.2 预算执行情况考核原则上采取月度记帐，年度考核兑现，但在月度编制、 执行过程中出现重大偏差而没有正当理由的， 月度考核兑现； 年度预算根据预算的编制、 执 行、控制、工作的开展情况，预算管理措施的制定、贯彻等情况进行考核。11.4.3 对于跨月度的机组大、中、小修以及更新改造工程的预算，按项目进行考核。11.4.4 对于经营预算中年度预算金额在 5 万元以下的费用预算，按年度预算进行 考核。其他各预算中心对本中心的预算资料实行保密的原则， 各预算中心之间可以交流管理经验和方法，但预算数据不在交流的范围之内，预算资料不许向外单位泄露，如有泄露，将按 公司有关制度给

30、予相应处罚。附录 A （ 标准的附录 ）现金预算表22v1.0 可编辑可修改年月说明现金流量项目 预算金额一、期初现金余额二、本期现金流入其中 1. 销售收入2. 收到的租金3. 收到的增值税销项税额4. 收到的除租金以外其他业务收入5. 收到的营业外收入6. 投资收益收入7. 其他收入三、本期可供支配的现金合计四、本期现金支出1. 燃料采购2. 材料采购3. 购水费23v1.0 可编辑可修改4. 工资性支出5. 福利性支出6. 工会经费支出7. 教育经费支出8. 修理费支出9. 其他费用支出10. 管理费用支出11. 利息费用支出12. 营业外支出13. 增值税支出14. 营业税支出15.

31、所得税支出16. 其他税费支出17. 资产购置支出18. 支付的应付及预收款项19. 支付的统筹20. 支付的利润24v1.0 可编辑可修改五、现金结余（不足）六、偿还借款七、借入借款八、期末余额附录 B（标准的附录） 资产负债表预算 年月资 产 年初数期末数 负 债 年初数 期末数流动资产：流动负债现金短期借款备用金应付帐款银行存款预收货款应收帐款应付工资减：坏帐准备应交税金预付货款应付股利内部往来内部应付款25v1.0 可编辑可修改其他应收款 待摊费用 存货 其他流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期投资 固定资产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 在建工程 在建工

32、程 无形资产 无形资产 递延资产其他应付款预提费用 职工奖励福利基金其他流动负债流动负债合计 长期负债 长期借款 应付债券应付公司债溢价其他长期借款长期负债合计 其他负债 递延税款贷项 其他递延贷项 其他负债合计 负债合计 所有者权益26v1.0 可编辑可修改上期累计数本期数 说明开办费 其他资产 递延投资损失 递延税款借项 其他递延支出 待转销汇兑损失 其他资产合计 资产总计 附录 C（标准的附录） 利润表预算 年月 预算项目一、产品销售收入二、产品销售税金三、产品销售成本实收资本资本公积储备基金企业发展基金本年利润未分配利润所有者权益合计负债及权益合计其中：变动成本27v1.0 可编辑可修

33、改1. 燃料费2. 水费 固定成本1. 材料费2. 工资福利费3. 折旧费4. 修理费5. 其他费用四、产品销售毛利五、管理费用六、财务费用七、产品销售利润八、其他业务收入九、其他业务支出 十、投资收益 十一、营业外收入十二、营业外支出28v1.0 可编辑可修改十三、以前年度损益调整十四、利润总额十五、所得税十六、净利润附录 D（标准的附录）现金流量预算表年月目 金额2. 发生筹资费用支付的现金3. 分配股利或利润所支付的现金项 目 金 额 项 一、经营活动产生的现金流量1. 销售商品、提供劳务收到的现金2. 收到的租金 4. 偿付利息所支付的现金5. 支付的其他与筹资活动有3. 收到的增值税

34、销项税额和退回的增值税款关的现金1. 购买商品、接受劳务支付的现金五、现金及现金等价物净增加额4. 收到的增值税其他税费返还 现金支出小计295. 收到的其他与经营活动有关的资金 筹资活动产生的现金流量净额 现金流入小计 四、汇率变动对现金的影响v1.0 可编辑可修改2. 支付给职工的以及为职工支付的现金 补充资料 :3. 支付的增值税款1. 不涉及现金收支的投资和酬资活动4. 支付的所得税款以固定资产偿还债务5. 除增值税所得税以外的其他税费的现金6. 支付的其他与经营活动有关的现金 现金支出小计 以存货偿还债务 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量1. 收回投资所收到的现

35、金2. 分得股利或利润所收到的现金3. 取得债券利息收入所收到的现金4. 处置固定资产、产、无形资产、其他长期资产的损失（减：收益）5. 收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计 财务费用1. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金以投资偿还债务以固定资产进行投资2. 将净利润调节为经营活动的现金流量净利润加: 计提的坏帐准备或转销的坏帐固定资产折旧无形资产、递延资产摊销无形资产和其他长期资产而收到的现金净额处理固定资固定资产报废损失收益）30投资损失（减：v1.0 可编辑可修改2. 权益性投资所支付的现金递延税款贷项（减：借项）3. 债权性投资所支付的现金存货的减少（减：增加）4

36、. 支付的其他与投资活动有关的现金经营性应收项目的减少（减：增加）现金支出小计 经营性应付项目的增加（减：减少）投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量1. 吸收权益性投资所收到的现金2. 发行债券所收到的现金增值税增加净额（减：减少）经营活动产生的现金流量净额3. 现金及现金等价物净增加情况现金的期末余额3. 借款所收到的现金减: 现金的期初余额4. 收到的其他与筹资活动有关的现金加: 现金等价物的期末余额现金流入小计 减: 现金等价物的期初余额1. 偿还债务支付的现金现金及现金等价物净增加额附录E （标准的附录 ）预算变更申请表年月预算中心 预算内容 预算编码变更原因类型： 1

37、. 产量计划调整 2.检修计划调整 3. 检修内容增减 4. 其他31v1.0 可编辑可修改变更的金额 : 元，其变更具体原因为：复核人：提出人：公司分管领导意见：签字:日期 :预算管理委员会办公室意见：负责人签字 : 日期 :预算管理委员会主任（副主任）意见：签字: 日期 :附加说明 :本标准由公司财务部负责起草。本标准起草人： xx 批准人： xx本标准委托财务部负责解释。xx 企业标准计划管理制度范围本标准目的在市场经济条件下， 公司必须加强自身微观管理的计划性和计划调控下的应变能力，使公司适应市场的各种竞争环境。32v1.0 可编辑可修改本标准系依据公司的经营特点和管理工作的实际情况，对公司生产经营计划的制定、下达、实施、检查、修订、考评等工作进行程序化管理而制定的。本标准适用本公司生产、经营管理中的计划管理工作。计划的编制公司财务部， 负责公司年度、季度、月份生产经营计划的组织、汇总、测算、审核及财务预算