企业及跨省班线客运站审核培训安徽1112

1、1公路运输公路运输城市客运城市客运客车调查表客车调查表（整旬调查和典型日调查）（整旬调查和典型日调查）出租汽车调查表出租汽车调查表城市客运企业调查表城市客运企业调查表跨省班线客运站调查表跨省班线客运站调查表公路运输企业调查表公路运输企业调查表货车调查表货车调查表2总说明总说明调查数量是否满足要求调查数量是否满足要求调查表填写规范性调查表填写规范性数据合理性数据合理性数据逻辑性数据逻辑性整体审核评估整体审核评估31 1、调查数量是否满足要求、调查数量是否满足要求总说明总说明u审核调查企业和跨省班线客运站名录是否全部进行了调查，可利用软件中的分析表与上级下发的调查数量进行对照。2 2、调查表填写规

2、范性审核、调查表填写规范性审核u审核指标是否按照调查方案要求填写，需结合软件和人工审核来进行。3 3、数据逻辑性审核、数据逻辑性审核u审核指标填写的完整性和逻辑性，若审核不通过，则说明填写有错误，须修改正确后才可以进行数据的传出和上报。44 4、数据合理性审核、数据合理性审核总说明总说明u审核数据的合理性，若审核不通过，则说明数据可能存在漏填、数值偏高或偏低等问题，需进一步核实所填数据是否属实，并在备注中进行相应的情况说明，合理性审核不影响数据的传出和上报，但需认真核实。5 5、整体审核评估、整体审核评估u对本地区调查总体情况进行审核和评估，可利用分析表和查询模板来进行。5总说明总说明单表审核

3、单表审核批量审核批量审核分析表分析表查询模版查询模版6总说明总说明u单表审核：边录边审，包括调查指标和临时计算指标。u批量审核：主界面审核，同时审核所有单位的数据。u查询模板：同时显示所有单位的信息，一个单位一行，可导出到EXCEL中。双击指标名称可进行排序。u分析表：提供主要指标的分析结果（调查数量、平均值、最大值、最小值等）。7总说明总说明 注意： （1）调查表录入完成后，必须先进行保存，再进行审核。 （2）基本情况整理有误的信息，须在基本情况整理表和调查表中同时修改。对于封面代码和调查表中都有的指标，修改时须在封面代码中修改，调查表中修改无效。 （3）逻辑性审核：指标单元格为红色，错误提

4、示为黑色字体；错误提示的标题为：请修改。合理性审核：指标单元格为黄色，错误提示为灰色字体，错误提示的标题为：请检查。8总说明总说明 （4）软件升级前必须对每个参数下的数据进行数据备份，升级后必须进行数据库维护、分析界面的分析结果库维护和数据批量运算。 （5）软件审核仅是审核的一种手段，在此之外还需依靠调查经验和其它相关数据进行审核，并对数据进行整体评估，以保证调查数据的合理性和有效性。910企业调查表审核企业调查表审核调查数量调查数量通用财务信息通用财务信息业务相关信息业务相关信息综合审核综合审核11公路运输企业调查表公路运输企业调查表一、调查数量一、调查数量公车公营公车公营样本浏览样本浏览查

5、询模版查询模版12企业调查表审核企业调查表审核包含不包含数据口径法人企业本级不具有法人资格的分公司具有法人资格的子公司13二、调查表审核二、调查表审核二、调查表审核二、调查表审核公路运输企业调查表公路运输企业调查表u调查组织机构行政区划、企业所在地行政区划、组织机构代码：不可以进行修改。u企业名称、公路运输经营业务、执行企业会计准则类别：若基本情况整理有误，可修改调查表，并修改基本情况。u填写财务状况年份：不能同时填写2012年和2013年上半年财务状况的企业，须说明原因。1 1、基本信息、基本信息基本情况整理中的公司化车辆数以办理道路运输证为准，基本情况整理中的公司化车辆数以办理道路运输证为

6、准，不含下属分公司办证的车辆；财务状况表中以法人单位不含下属分公司办证的车辆；财务状况表中以法人单位为准，含下属分公司（若非法人）为准，含下属分公司（若非法人）14公路运输企业调查表公路运输企业调查表（1）逻辑性审核p固定资产原价累计折旧本年折旧p所有者权益合计=资产总计负债合计p营业收入主营业务收入p营业成本主营业务成本p营业税金及附加主营业务税金及附加p从业人员平均人数02 2、通用财务信息、通用财务信息15公路运输企业调查表公路运输企业调查表（2）合理性审核应大于应大于0应大于等于应大于等于0固定资产原价、累计折旧、本年折旧资产总计、负债合计营业收入、主营业务收入、行业收入、营业成本、主

7、营业务成本利润总额应付职工薪酬营业税金及附加、主营业务税金及附加销售费用、管理费用、税金、差旅费补贴收入营业利润、应交所得税、应交增值税16公路运输企业调查表公路运输企业调查表临时计算指标临时计算指标参考区间参考区间重点核实重点核实资产负债率-100%,100%资产、负债数据真实性本年折旧率0,50%本年折旧数据真实性主营业务收入占比50%,100%收入主要来源，是否主营公路运输主营业务成本占比50%,100%业务成本主要来源，是否主营公路运输营业利润率0,100%企业是否亏损17公路运输企业调查表公路运输企业调查表p管理费用 税金+差旅费p当利润总额0时，利润总额应交所得税p执行2006年企

8、业会计准则时，营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益p执行2001年或小企业会计准则时，营业利润主营业务收入-主营业务成本主营业务税金及附加销售费用管理费用财务费用18公路运输企业调查表公路运输企业调查表3 3、公路运输业务信息、公路运输业务信息各项须对应填写完整，客货运各项须对应填写完整，客货运填写填写公司化运营车辆公司化运营车辆信息信息（1 1）规范性审核）规范性审核19公路运输企业调查表公路运输企业调查表p公路运输业务收入：计算“公路运输业务收入占比”，当低于50%时，核实企业是否主营公路运输业务。p平均运价：审核运价是否

9、合理，收入与周转量口径是否一致。当客运平均运价不在0.1，1，或货运平均运价不在0.1，5 内时，请结合本地区实际情况审核数据填写合理性和准确性。p单车收入：根据本地区实际情况审核收入是否合理，收入与车辆数口径是否一致。（2 2）合理性审核）合理性审核20公路运输企业调查表公路运输企业调查表p客运量：计算“单车日均运量”，当高于500时，核实运量规模是否符合本地区实际情况，与车辆数口径是否一致。p平均运距：跨省班线客车30，3000，省内班线客车10，2000，旅游客车、包车及其它客车10，3000时，当不在此范围时，进一步核实运输量数据。p单耗：当不在5，30内时，核实是否符合本地区实际情况

10、，燃耗与车辆数是否匹配。p平均运价：当不在0.1，1内时，核实是否符合本地区实际情况。1）公路客运生产情况21公路运输企业调查表公路运输企业调查表2）公路货运生产情况p货运量：计算“单车日均运量”，当高于100时，核实运量规模是否符合本地区实际情况，与车辆数口径是否一致。p平均运距：2吨及以下5，300，2吨到4吨（含） 5，300，4吨到8吨20，3000，20吨及以上为20，3000。当不在此范围时，进一步核实运输量数据。p单耗：当不在1，30时，核实是否符合本地区实际情况，燃耗与车辆数是否匹配。p平均运价：当不在0.1，1时，核实是否符合本地区实际情况。22公路运输企业调查表公路运输企业

11、调查表3）客运站生产情况p旅客发送量：2012年1，1000，2013年上半年0.5，500。当不在此范围内时，核实是否符合本地区实际情况。p单位旅客发送量收入：当不在0.5，10内时，审核客运站经营收入、旅客发送量是否合理及数据的真实性和可靠性。23公路运输企业调查表公路运输企业调查表4）货运站生产情况p占地面积：当不在10，1000内时，核实是否符合本地区实际情况。p单位换算货物吞吐量收入：当不在1，100内时，审核货运站经营收入、换算货物吞吐量是否合理及数据的真实性和可靠性。p每亩换算货物吞吐量：当不在1，10000内时，审核数据填写的真实性和可靠性。24公路运输企业调查表公路运输企业调

12、查表p填写非公司化运营车辆的信息。当企业拥有非公司化运营客车时，须填写车辆数、客位数和收入。当企业拥有非公司化运营货车时，须填写车辆数、标记吨位和收入。p收入：填写企业收取的承包费、挂靠费和管理费等，不包含承包挂靠车辆的运营收入。p客位数（吨位数）：当客位数/客车数的值不在5，100或吨位数/货车数高于100时，核实客位数（吨位数）与车辆数的口径是否一致。5 5、补充资料审核、补充资料审核25公路运输企业调查表公路运输企业调查表p收入（客车）：计算“收入/客车数10000”，当2012年高于60000或2013年上半年高于30000时，核实是否包含了车辆运营收入。（按照每辆车每个月5000估算

13、）p收入（货车）：计算“收入/货车数10000”，当2012年高于12000或2013年上半年高于6000时（核实是否包含了车辆运营收入。（按照每辆车每个月1000估算）5 5、补充资料审核、补充资料审核26公路运输企业调查表公路运输企业调查表三、综合审核三、综合审核2013年上半年财务状况未填写2012年财务状况未填写2013年上半年财务状况p 对本地区公路运输企业调查表的总体情况进行审核和评估。2728城市客运企业调查表一、调查数量一、调查数量样本浏览样本浏览查询模版查询模版29二、调查表审核二、调查表审核城市客运企业调查表u调查组织机构行政区划、企业所在地行政区划、组织机构代码：不可以进

14、行修改。u企业名称、城市客运经营业务、执行企业会计准则类别：若基本情况整理有误，可修改调查表，并修改基本情况。u填写财务状况年份：不能同时填写2012年和2013年上半年财务状况的企业，须说明原因。（一）基本信息（一）基本信息基本情况整理中的公司化车辆数以办理道路运输证为准，基本情况整理中的公司化车辆数以办理道路运输证为准，不含下属分公司办证的车辆；财务状况表中以法人单位不含下属分公司办证的车辆；财务状况表中以法人单位为准，含下属分公司（若非法人）为准，含下属分公司（若非法人）30城市客运企业调查表同公路运输企业调查表。（二）通用财务信息（二）通用财务信息31城市客运企业调查表（三）城市客运业

15、务信息（三）城市客运业务信息出租客运收入出租客运收入不不含承包挂靠车辆含承包挂靠车辆的运营收入的运营收入 1 1、规范性审核、规范性审核公共电汽车客运公共电汽车客运收入填写收入填写公司化公司化运营车辆运营车辆信息信息32城市客运企业调查表p从业人员数：企业所拥有的在职员工，不包含离退休人员及承包挂靠车辆的司机。p公共电汽车客运收入（公司化运营）、出租客运收入和城市轨道交通收入：均不包含补贴收入。2 2、合理性审核、合理性审核p城市客运业务收入：计算“城市客运业务收入占比”，当低于50%时，核实企业是否主营城市客运业务运输业务。33城市客运企业调查表p客运量（公司化运营客运量）：计算“单车日均运

16、量”，当高于500时，核实运量规模是否符合本地区实际情况，与车辆数口径是否一致。p平均运价：当不在0.5，5内时，核实是否符合本地区实际情况。1）公共电汽车客运生产情况34城市客运企业调查表p行驶里程：计算“单车日均行驶里程”，当高于600时，核实是否符合本地区实际情况，行驶里程与车辆数口径是否一致。p载客里程：计算“里程利用率”，当不在50%，90%内时，核实是否符合本地区实际情况。p出租汽车单车缴纳费用：当不在600,120000时，核实是否符合本地区实际情况。2）出租客运生产情况每车每月按50-10000元估算351.1.大部分企业营业利润计算有误。大部分企业营业利润计算有误。36运输企

17、业及城市客运企业财务状况调查表常见问题：运输企业及城市客运企业财务状况调查表常见问题： 执行执行2006年企业会计准则时年企业会计准则时，营业利润，营业利润=营业营业收入收入营业成本营业成本营业税金及附加营业税金及附加销售费用销售费用管理费用管理费用财务费用财务费用资产减值损失资产减值损失+公允价值变公允价值变动收益动收益+投资收益投资收益 执行执行2001年或小企业会计准则时年或小企业会计准则时，营业利润，营业利润主营业务收入主营业务收入-主营业务成本主营业务成本主营业务税金及附主营业务税金及附加加销售费用销售费用管理费用管理费用财务费用财务费用2.2.本年折旧和累计折旧填写有误。本年折旧和

18、累计折旧填写有误。13年累计折旧值=12年累计折旧+13年本年折旧。本年折旧累计折旧。在固定资产变动不大的情况下，13年本年折旧应该在12年本年折旧的一半左右。如果固定资产变动很大，那么累计折旧也会跟着变大。3.123.12年与年与1313年上半年损益及分配与人工成本指标对比。年上半年损益及分配与人工成本指标对比。比较12年和13年的营业收入、营业成本、应付职工薪酬、管理费用、销售费用、财务费用等指标，没有特殊情况时，13年一般是12年的一半左右，增加或减少幅度不会太大。4.4.部分企业应付职工薪酬和从业人员数不合理。部分企业应付职工薪酬和从业人员数不合理。37运输企业及城市客运企业财务状况调查表常见问题：运输企业及城市客运企业财务状况调查表常见问题：5.5