个人所得税专项附加扣除条件及课件

1、个人所得税专项附加扣除条件及申报操作说明一、专项附加扣除内容（一）子女教育1. 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照 每个子女每月1000元的标准定额扣除。2扣除条件：学前教育阶段：子女年满 3周岁当月至小学入学前一月（满三周岁即可，无论有没有上幼儿园）。学历教育阶段：为子女接受全日制学历教育入学的当月 至全日制学历教育结束的当月。子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存：境外学 校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。3. 扣除方式：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月 500元扣除

2、。（二）继续教育纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出， 在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员 职业资格继续教育（具体范围见人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知（人社部发201768号）的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。（三）大病医疗1. 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的 医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理 年度汇算清缴时，在 80000元限额内据实扣除。2

3、. 扣除方式：（1）可以选择由本人或者其配偶扣除（本人发生的支出，既可以本人扣，也可以由配偶扣，单方扣）。（2）未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母 一方扣除。每个人的起扣线单算，不能加总。（3）申报方式：次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。（只有大病医疗支出在次年汇缴期内进行扣除）。（四）住房贷款利息1. 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者 住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内 住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息 的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长 不超过240个月。首套住房贷款是

4、指：购买住房 享受首套 住房贷款利率的住房贷款，不论实际该住房是不是家庭的首套住房。2. 扣除方式：夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息 支出：婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除 标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分 别按扣除标准的50%扣除（五）住房租金1. 纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租 金支出。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房 的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。2. 主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单 列市、畐冷级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域 范围。3.

5、 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受 住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。4. 廊坊地区按800元每月定额扣除。（六）赡养老人1. 被赡养人是指年满 60岁的父母，以及子女均已去世 的年满60岁的祖父母、外祖父母。2. 扣除方式：独生子女每月扣2000元。非独生子女分摊合计扣除2000元，每人分摊不能超过 1000元。二、专项附加信息采集方法进入手机应用市场，搜索“个人所得税”应用，下载安 装。下载安装完成后，打开“个人所得税”应用，进行实名 注册（人脸识别注册），获取登录用户名和密码，完善个人 信息后，进行专项附加扣除信息的填报。三、相关说明及注意事项1.“个人所得税”应用中，专

6、项附加扣除信息可选择的 申报方式有两种：“通过扣缴义务人申报”、“综合所得年度 自行申报”。选择申报方式为“通过扣缴义务人申报”（这里指的扣缴义务人为廊坊市人民政府国有资产监督管理委员会）,我委作为扣缴单位可获取个人专项附加扣除信息（大病医疗 除外），并在每月预扣预缴申报时扣除；（2）选择申报方式为“综合所得年度自行申报”（大病医疗只能选择此种方式），则由个人直接向税务机关提交信息， 扣缴单位无法获取到该种申报方式的专项附加扣除信息，只 能由纳税人在次年 3月1日至6月30日，向汇缴地主管税 务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。2. 每一项专项附加选定扣除方式后在一个纳税年度内不 能变更。3. 专项附加扣除信息填写时一定要认真核对是否符合相 关政策条件，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信 用甚至违反税收法律。纳税人应当对报送的专项扣除附加信 息的真实性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生 变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相 关信息。4. 个人所得税专项附加扣除暂行办法中规定，“纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年”，请