验资工作底稿

1、河南博智会计师事务所 验验资资业业务务工工作作档档案案 被审验单位 ： 漯河智恒置业有限公司验资业务类型：设立验资 验资报告编号: 豫博智验字(2011)第039号注册会计师：桓红伟、郭保建主 办： 桓红伟助 理： 赵桂芳结束日期： 2011年5月26日河南博智会计师事务所 验验资资业业务务工工作作档档案案 河南博智会计师事务所验验资资工工作作底底稿稿目目录录（一一）（设设立立、变变更更验验资资通通用用）被审验单位：漯河市众诚计算机有限公司档案内容索引号具备（）页次综合类验资工作底稿验资报告（正式）A1验资报告审批表A2审批部门复审表A3部门经理（或负责人）初审表A4审验中重要问题请示报告A5

2、业务登记表A6验资业务约定书A7被审验单位基本情况表A8验资总体计划A9验资事项声明书、股东出资确认表A10非首期出资或增资以前各期的验资报告A11业务类验资工作底稿货币出资审验程序表（设立、变更通用）B1 货币资金审定表B2 货币出资清单B3 开立银行帐户申报表B4 银行出具的收款凭证、对帐单或具有同等效力的文件B5 银行函证回函B6 外汇登记证及外方出资情况询证函（适用外商投资企业）B7 国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件（适用外商投资企业）B8实物资产出资审验程序表B9 实物资产审定表B10 实物出资清单B11 实物资产的观察、监盘记录表B12 实物资产价值确认的资料（包括购置资产的发

3、票等凭证、资产价值鉴定书、资产评估报告及出资各方认可价值的协议等）B13 外汇登记证及外方出资情况询证函（适用外商投资企业）B14 实物资产的财产权证明B15 实物资产产权转移资料（包括资产移交清单、财产权转移手续或出资者签署的限期过户承诺函等）B16无形资产出资审验程序表（设立、变更通用）B17 无形资产审定表B18 无形资产出资清单B19 无形资产价值确认有关资料（包括获取无形资产凭证、价值鉴定书、资产评估报告及出资各方认可价值的协议等）B20 无形资产的财产权证明B21 无形资产产权转移资料（包括无形资产移交清单、财产权转移手续、出资者签署的限期过户承诺函等）B22河南博智会计师事务所验

4、验资资工工作作底底稿稿目目录录（二二）（设设立立、变变更更验验资资通通用用）被审验单位：漯河市众诚计算机有限公司档案内容索引号具备（）页次净资产出资（或折股）审验程序表B23 净资产出资审定表B24 与净资产出资有关的资产、负债交接清单B25 财务报表及审计报告B26 出资者及被审验单位签署的实物、无形资产及与净资产出资有关的资产、负债交接清单B27 财产权转移的证据或被审验单位及其出资者签署的在规定期限内办妥有关转移手续的承诺函B28 出资者对出资资产的权属说明及未设定担保等事项的书面声明B29设立验资的特殊审验程序表B30 近期会计报表B31 审计报告B32 被审验单位与关联方往来款项的会

5、计处理记录及询证回函B33变更验资的一般审验程序表B34 资本公积转增注册资本的审验程序表B35 资本公积转增注册资本审定表B36 盈余公积转增注册资本的审验程序表B37 盈余公积转增注册资本审定表B38 未分配利润转增注册资本的审验程序表B39 未分配利润转增注册资本审定表B40 出资者以其债权转增注册资本的审验程序表B41 出资者以其债权转增注册资本审定表B42 企业整体改组、改制变更验资的审验程序表B43 变更验资的特殊审验程序表B44备查类验资工作底稿被审验单位的设立申请或变更登记申请报告（表）C1审批机关有关出资、增资和减资等批准文件或批准证书（外商企业）C2被审验单位的出资者签署原

6、与出资、增资和减资等有关的协议、合同和章程C3出资者企业法人营业执照（外商出资者的开业证明）或出资者身份证明C4全体出资者指定代表或委托代理人委托文件，代表或代理人的身份证明C5经企业登记机关核准的企业名称预先核准通知书、或准予开业的营业执照C6董事会、股东会、股东大会出资、增资和减资等决议C7新设合并、或合并或分立或减资的有关公告，债务清偿报告或债务担保证明C8出资者或增资或减资为法人单位的近期会计报表C9委托承销协议、承销报告、募股清单、费用清单和证券登记机构出具的有关证明C10招股说明书、配股说明书C11（注：此为主要工作底稿目录，可以根据具体情况添加） 河南博智会计师事务所按按程程序序

7、审审验验记记录录被审验单位名称索引号验资审验项目页 次审验内容记录审验人员： 日期： 复核人员： 日期：河南博智会计师事务所验验资资报报告告审审批批( (三三级级）表表客户全称漯河智恒置业有限公司索引号：A2经 办 人主办：桓红伟协办：赵桂芳页 次：报告日期2011年5月26日报告文号：豫博智验（2011）第039号主任（副主任）会计师审批意见： 我已审阅了该验资项目的工作底稿和经办人员的完成陈述、初审、复审的意见以及拟写的验资报告初稿。 被审验单位资料齐全，同意出具豫博智验（2011）第039号验资报告。 审批人： 郭保建日 期： 2011.05.26打印人员：丁一新校对人员：郭保建分送份数

8、：3份河南博智会计师事务所验验资资报报告告复复审审（二二级级）表表被审验单位全称：漯河智恒置业有限公司索引号：A3经办人：主 办桓红伟协 办： 赵桂芳页 次：审批部复审完成陈述： 我们根据“中国注册会师审计准则第1602号验资”及其规范指南第3号和工商注册登记条例等相关法律、法规的规定，以及本所验资操作规程，对该项验资复审意见： 一、已仔细审阅了验资总体计划、验资工作底稿和验资报告（草拟稿），均符合规定； 二、重点审阅了出资者名称、被审验单位名称，其认缴的出资额、出资比例、出资币种、出资方式、出资期限等均与董事会、股东会、批文、协议、合同、章程相一致； 三、审阅了该项验资，出资方缴纳的注册资本

9、所获取的主要取证是充分合理、真实可靠的，其会计处理和计算技术都正确； 四、审验了所有验资资料和主要取证件的复印件，都由提供者签字。审验记录可清楚地反映了验资全过程。 送主任室审批。复审人员：郭保建日 期：2011.05.26河南博智会计师事务所设设立立验验资资初初审审（一一级级）表表被审验单位名称：漯河智恒置业有限公司索引号：A4经办人员：主办桓红伟 协办：赵桂芳页 次：报告拟稿人：郭保建完成外勤工作日2011年5月26日经办人员完成陈述： 领域评估风险，现已完成了搜集资料和取证等外勤工作，将验资全过程均记录在工作底稿内，并拟就了验资报告，有关投资者实际出资审定数汇总如下：请审阅股东名称审定出

10、资情况货币实物无形资产净资产其他合计出资比例李先波2970.002970.0099.00%李四新30.0030.001.00%合 计3000.003000.00100.00%部门经理（或负责人）初审意见： 我已按操作规程的要求，审阅了该验资项目的审定数和审验意见，同意送上审批。 初审人员：桓红伟日 期：2011年05月26日注：实际出资与股东出资明细表的差异数及差异原因一并叙述。 河南博智会计师事务所 河南博智会计师事务所 河南博智会计师事务所变变更更验验资资初初审审（一一级级）表表被审验单位名称： 河南博智资产评估有限公司索引号：A4经办人员：主办赵文霞协办：赵桂芳页 次：报告拟稿人：郭保建

11、完成外勤工作日2010年7月28日经办人员完成审验工作陈述： 根据”中国注册会计师审计准则第1602号验资“及其规范指南第3号以及本所验资操作规程，我们在了解被审验单位基本情况后，编制了总体计划，确定重点领域评估风险，现已完成了搜集资料和取证等外勤工作，将验资全过程均记录在工作底稿内，并拟就了验资报告，有关投资者实际出资审定数汇总如下：请审阅股东名称认缴注册资本认缴注册资本本次认缴注册资本变更前变更后变更前本次认缴额变更后金额比例金额比例金额比例货币实物无形资产净资产其他合计金额比例赵文霞60.0018.0018.00%60.0060.00%18.0018.00%42.0042.0060.00

12、60.00%李霞40.0012.0012.00%40.0040.00%12.0012.00%28.0028.0040.0040.00%合 计100.0030.0030.00%100.00100.00%30.0030.00%70.00 70.00100.00100.00%部门经理（或负责人）初审意见： 我已按操作规程的要求，审阅了该验资项目的审定数和审验意见，同意送上审批。 初审人员：赵文霞日期：2011.07.28注：实际出资与股东出资明细表的差异数及差异原因一并叙述。河南博智会计师事务所审审验验中中重重要要问问题题请请示示报报告告 年 月 日索引号：A6被审验单位名称业务类型主要问题及初步处

13、理意见：项目负责人：部门经理：审批部门意见：审批部门：日 期：主任室意见：分管领导：日 期：河南博智会计师事务所业业务务登登记记表表索引号A7业务约定书编号： 年 月 日页 次委托单位（全称）地 址电 话企 业 性 质经营范围投 资 总 额注册资本单位负责人财会负责人假日星期 联系人委托项目具体要求初步洽谈情况收费金额主办：助理时间安排签字注册会计师：核准河南博智会计师事务所被被审审验验单单位位基基本本情情况况表表（设立、变更验资通用）索引号：A8页 次：被审验单位名称（中文）漯河市众诚计算机有限公司（英文）注册地址黄山路科技市场35#办公地址黄山路科技市场35#联系电话3163808传 真3

14、157108邮政编码462000电子信箱企业类型有限责任公司法定代表人张彪经营期限5年经营范围电脑软件及周边设备、网络工程应用及开发、电脑维护维修、网络技术支持等审批机关及文号批准证书号码营业执照号码4111002101661补注册日期2003年10月22日董事长张 彪总经理张彪财务负责人杨玉霞开户银行及帐户建设银行漯河市黄河路支行帐号41001551310050203113#出资者名称（申请的）（变更前）注册资本（实缴的）（变更后）实收资本币种金额比例币种金额比例张 彪人民币400000.0066.67%人民币1000000.0062.50%杨玉霞人民币200000.0033.33%人民币6

15、00000.0037.50%合 计600000.00100.00%1600000.00100.00%备 注编制人员：高丽娜 日期： 2008.3.28 复核人员：郭保健 日期：2008.3.28注：1、本表适用设立和变更验资，如设立验资请将（变更前）划去，反之相反。 2、内资企业无须填写“英文”、“批准证书号码”。河南博智会计师事务所验验资资总总体体计计划划索引号：A9页 次：被审验单位名称以往的验资情况以往的审计情况事务所名称验资时间文号审验金额事务所名称审计时间年度文号漯河汇审会计师事务所验资类型委托目的验资范围审验重点验资风险评估收费预算签字注册会计师助理人员对专家工作的利用工作项目时间

16、预算执行人员执行日期底稿索引了解被审验单位的基本情况接受委托，签订验资业务约定书货币资金出资审验设实物资产出资审验立无形资产出资审验验净资产出资（或折股）审验资相关会计处理审验其他事项特殊审验变变更理由及依据审验更变更前实收资本审阅验变更后实收资本审验资相关会计处理审验其他事项特殊审验整理、复核验资工作底稿郭保建撰写、出具验资报告赵文霞编制人：赵书霞日期：复核人：郭保健日期：2008.3.28河南博智会计师事务所验验资资工工作作底底稿稿货货币币出出资资审审验验程程序序表表（设设立立、变变更更通通用用）被审单位名称 漯河市众诚计算机有限公司索引号B1审验项目货币资金页 次审验目标审验出资者是否按

17、照协议、合同、章程的规定将其认缴的货币资金如期、足额存入被审验单位在其所在地银行开设的账户。审验程序执行情况说明索引号 1、检查货币出资清单和出资者、出资金额、出资币种、出资日期等内容是否符合协议、合同、章程等的规定；符合 2、检查收款凭证： 货币金额、币种、日期等内容是否与货币出资清单一致；一致 收款凭证的收款人是否为被审验单位，付款人是否为出资者；是 收款凭证中是否注明该款项为投资款；是 收款凭证是否加盖收讫章和转讫章；是 3、检查截至验资报告日止的银行对账单（或具有同等证明效力的文件）的收款金额、币种、日期等是否与收款凭证一致。 4、向银行寄发的询证函，检查出资者是否缴存货币资金，金额是

18、否与收款凭证一致，并取得回函；一致 5、关注其中资金往来有无明显异常情况；无 6、核对货币出资清单与注册资本实收情况明细表是否相符；相符 7、检查与注册资本实收情况相关的会计处理是否正确，或者建账说明书； 8、外商出资企业还应实施下列审验程序： 外方出资者以外币出资的，应当检查外商投资企业的外汇登记证，以确定外币是否汇入经国家外汇管理局各分支局、外汇管理部核准的资本金账户，并向该账户开户银行函证，检查外方出资者是否从境外汇入的外币资金并验证境外汇入的外币资金是否为“投资款”； 外方投资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资的，检查该外商投资企业有关已审计的会计报表和审计报告

19、、董事会有关利润分配的决议、利润获取地外汇管理部门的批准文件以及主管税务机关出具的完税证明； 当出资的币种与注册资本的币种、记账本位币不一致时，检查折算汇率是否与协议、合同、章程以及国家有关财务会计制度的规定一致； 外方出资者以其来源于中国境内举办的其他外商投资企业净利润和因清算、股权转让、先行收回投资、减资等所得的货币资金在境内投资的，应当检查企业提供的“国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件”原件，以确定其行为是否与外汇管理局核准相一致； 应当向企业注册地外汇管理局发外方出资情况询证函，并附送资本项目外汇业务核准件及银行询证函回函复印件，以询证文件内容的真实性、合法性，并取得回函； 关注被审

20、验单位注册资本与投资总额的比例、出资期限、外方出资者的出资比例是否符合有关协议、合同、章程、审批机关的批准文件及国家相关法规的规定； 出资者将出资款直接汇入被审验单位在境外开设的银行账户的，检查被审验单位注册地外汇管理部门的批准文件。 9、上市公司发行新股（含配股）的，如果委托证券承销机构办理，还应当检查委托承销协议、承销报告、募股清单、股款划转凭据、股票发行费用清单、证券登记机构出具的有关证明。审验人员：郭保健日期：2008.3.28复核人员：赵文霞日期：2008.3.28河南博智会计师事务所货货币币资资金金审审定定表表 截止 2008年5月12日索引号：B2页次：被审验单位名称（盖章）：漯

21、河市森源木业有限公司出资者名称币种认缴数实缴数付款用途是否投资者付款函证结果外汇局核准及询证情况确认数索引号原币汇率是否张雁青人民币80万元80万元出资是符合80万元合计80万元80万元80万元审验结论：复核意见： 可以确认 可以确认审验人员：郭保建复核人员：赵文霞日期：2008.5.12日期：2008.5.12应附如下资料：开户申报表、收款凭证、银行对帐单、银行存款资信证明、银行询证函、外汇登记证、外汇局资本项目外汇业务核准件等与原始单证核对相符的复印件及审验记录。河南博智会计师事务所货货币币资资金金出出资资清清单单截止2008年3月28日被审验单位名称（签章）：漯河市众诚计算机有限公司索引

22、号： B3投资者名称出资日期 凭证号码存入银行及账号投资原币折合注册资本折合人民币币别金额汇率金额汇率金额张 彪2008.3.28现金缴款单41001551310050203113号 人民币600000.00600000.00杨玉霞2008.3.28现金缴款单41001551310050203113号 人民币400000.00400000.00合计1000000.001000000.00被审验单位负责人（签章）：各投资方确认（签章）说明：（1）此表由被审验单位填写；（2）如投入外币不是注册资本所标明的货币，应先填列原币金额及其与注册资本所标明货币的折算汇率，将之折合成注册资本所标明的货币，然后

23、再填列注册资本货币与人民币的折算汇率，最后将之折合成人民币；（3）若注册资本以外币表示，中方投入的人民币须折合成外币；（4）人民币投资可直接填入“折合人民币”栏。河南博智会计师事务所验验资资工工作作底底稿稿实实物物出出资资审审验验程程序序表表（设设立立、变变更更通通用用）被审验单位名称索引号B9审验项目实物页 次审验目标审验出资者是否按照协议、合同、章程的规定将认缴的实物资产如期、足额投入被审验单位，并办理有关财产权转移手续。审验程序执行情况说明索引号 1、检查实物出资清单，其填列的名称、规格、数量、作价、出资日期等内容是否符合协议、合同、章程的规定；相符 2、检查房屋、建筑物的平面图、位置图

24、，名称、坐落地点、建筑结构、竣工时间、已使用年限及作价依据是否符合协议、合同、章程等的规定；3、观察、监盘实物数量并关注其状况，验证其是否与实物出资清单一致；一致4、检查房屋、建筑物是否有房地产证等产权证明，核查产权是否归出资者所有；5、检查投入的机器设备、运输工具和材料等实物是否具有购货发票、货物运输单、提货单、保险单、车辆行驶证、产权证明、入库单及其他产权证明等单证，销售发票抬头是否与出资者的名称一致；一致6、对国家规定须对出资的资产进行资产评估的：是否已进行资产评估，并获取资产评估报告；检查其评估报告，了解评估目的、评估范围与对象、评估基准日、评估假设等有关限定条件是否满足验资的要求；评

25、估报告的特别事项说明、评估基准日至验资报告日期间发生的重大事项是否对验资结论产生影响；资产评估报告结果是否经出资各方认可（国有企业是否已报备）；7、检查投入资产的鉴定书或各出资者商定价格的证明文件或协议书，验证投入资产的是否经各出资者认可；8、检查实物是否办理交接手续，交接清单是否得到出资者及被审验单位确认，实物的交付方式、交付时间、交付地点是否符合协议、合同、章程的规定，交接财产清单是否与出资清单一致；9、对实物须办理过户手续但在验资时尚未办妥的，被审验单位及其出资者是否签署了在规定期限内办妥过户手续的承诺函；10、关注出资的实物资产产权是否受到限制（如未设定担保、法院封存等）；11、前期出

26、资的实物是否办理了财产权转移手续；12、检查出资清单与注册资本实收情况明细表是否相符；相符13、注册资本实收情况相关的会计处理是否正确。是14、外商投资企业以进口实物出资的，还应实施下列审验程序：应当获取进口货物报关单、商检检验单，检查实物是否来源于境外；对国家规定须办理鉴定手续的，查阅各地出入境检验检疫局或经国家质量监督检验检疫总局和财政部授予资格的其他鉴定机构出具的外商投资财产价值鉴定书；检查财产鉴定书所列的实物是否与购货发票、货物运输清单、货物提单、海关查验放行清单、保险单据、实物出资清单及验收清单一致；观察、监盘投入实物，验证出资实物的品名、规格、数量、价值等是否与财产价值鉴定书的有关

27、内容一致；当实物出资的币种与注册资本的币种、记账本位币不一致时，其折算汇率是否与协议、合同、章程以及国家有关财务会计制度的规定一致；应当向企业注册地外汇管理局发外方出资情况询证函，并附送资本项目外汇业务核准件及进口货物报关单等文件复印件，以询证文件内容的真实性、合法性。审验人员：日期：复核人员：日期：河南博智会计师事务所 实实物物资资产产审审定定表表截止 年 月 日索引号：B10页次：被审验单位名称：出资者名称实物名称数量单价金额价值确认依据确认金额外汇局询证情况权属情况索引号归属出资者是否转移合计0.000.00备注：1、进口货物是否有报关单（）2、进口货物财产价值鉴定书（）审验结论：复核意

28、见：审验人员：复核人员：日期：日期：应附如下资料：观察、监盘记录、购货发票及运费单据和保险单等单证、进口货物报关单、外方出资情况询证函、资本项目外汇业务核准件、资产评估以及价值鉴定报告等作价文件、产权证明和资产转移等手续和审验记录等。河南博智会计师事务所实实物物出出资资清清单单截止年月日索引号： B11被审验单位名称（签章）：页次：投资者名称投入日期凭证号码名称（或品名）单位数量作价依据投资原币折合注册资本（元）折合人民币（元）币别金额汇率金额汇率金额合计0.00被审验单位负责人（签章）：验收人员（签章）：各投资方确认（签章）：说明：（1）此表由被审验单位填写；（2）如投入的以外币标价的实物不

29、是注册资本币别，应先填列原币金额及其与注册资本币别之间的折算汇率，将之折合成注册资本币别，然后将之折合为人民币；（3）若注册资本以外币表示，中方投入的人民币实物必须折合成外币；（4）以人民币标价的实物，可直接填入“折合人民币”栏。索引号：B12资资产产、负负债债出出资资交交接接清清单单 经 （审批机构或者投资各方协议）（批准同意或者协商规定）， 有限公司将其经 资 产评估有限公司评估，已取得市国资办确认通知，和 会计师事务所有限公司审计，截至 年 月 日止评估、审定的净资产值为 元， 其中：资产总额为 元，内实物资产 元（已开具发票复印件附后）；负债总额为 元。已按审定后的资产负债表（附后）办

30、理了交接，并各方声明：有关本次资产、负债的权属转移手续，包括但不限于银行存款户户名、股权投资主体、借款合同中的借款主体等变更手续，各方已承诺均已按国家规定期限内办妥。 称交单位（盖章） 接收单位（盖章） 负 责 人（签章） 负 责 人（签章）交接日期： 年 月 日 各投资方确认（签章） 经 （审批机构或者投资各方协议）（批准同意或者协商规定）， 有限公司将其经 资 产评估有限公司评估，已取得市国资办确认通知，和 会计师事务所有限公司审计，截至 年 月 日止评估、审定的净资产值为 元， 其中：资产总额为 元，内实物资产 元（已开具发票复印件附后）；负债总额为 元。已按审定后的资产负债表（附后）办

31、理了交接，并各方声明：有关本次资产、负债的权属转移手续，包括但不限于银行存款户户名、股河南博智会计师事务所验验资资工工作作底底稿稿无无形形资资产产出出资资审审验验程程序序表表（设设立立、变变更更通通用用）被审单位名称索引号B17审验项目页 次审验目标审验出资者是否按照协议、合同、章程的规定将其认缴的知识产权、非专利技术、土地使用权等无形资产如期、足额投入被审验单位，并办理有关财产权转移手续。审验程序执行情况说明索引号1、检查知识产权、非专利技术、土地使用权等无形资产出资清单中的名称、有效状态、作价等内容是否符合协议、合同、章程等规定；2、以专利权出资的，如专利权人属于全民所有制单位，专利权转让

32、是否经过上级主管部门批准；以商标权出资须经商标主管部门审批，检查是否经其审查同意；3、检查专利证书、商标注册证书、土地使用权等产权证明，验证出资前产权是否属出资者所有；4、对国家规定须进行资产评估的：是否进行了资产评估，取得评估报告；查阅其资产评估报告，了解评估目的、评估范围与对象、评估基准日、评估假设等有关限定条件是否满足验资的要求；关注评估报告的特别事项说明和评估基准日至验资报告日发生的重大事项是否对验资结论产生影响。5、检查各项知识产权、非专利技术出资是否以整体作价出资，知识产权、非专利技术作价总额占注册资本的比例是否符合国家有关规定；6、查阅投资各方对投入资产的认可的证明文件，审验其是

33、否经各出资者认可；7、以高新技术成果出资须经国家或省级科技管理部门认定的，是否经其审查认定并获取相关资料，其作价总金额占注册资本的比例是否符合国家有关规定；8、以划拨土地使用权出资的，检查出资者是否向市、县人民政府土地管理部门申请办理土地使用权出让手续，对城市规划区内的集体所有的土地，是否依法征为国有土地；9、检查并获取土地使用权证和土地平面位置图，并现场察看，审验土地使用权证载明的有关内容是否真实，土地使用权的作价依据是否合理；10、检查知识产权。非专利技术、土地使用权等无形资产是否办理交接手续，交接清单是否得到出资者及被审验单位的确认；11、知识产权是否办理产权转让登记手续，非专利技术是否

34、签定技术转让合同，土地使用权是否办理变更土地登记手续；12、企业在验资时尚未办理有关产权转移手续的，检查被验资单位及其出资者是否签署了在规定期限内办妥有关手续的承诺函，变更验资时，应检查是否已办妥了财产转移手续；13、检查前期出资的无形资产是否办理了财产权转移手续；14、关注以工作产权、非专利技术作价出资的是否超过有限责任公司注册资本的20%；15、核对无形资产出资清单与注册资本实收情况明细表是否相符；16、检查无形资产出资的会计处理是否合规；17、外商投资企业以无形资产出资的，还应实施以下审验程序：以高新技术成果出资的，高新技术成果是否按出资期限一次性出资到位；当无形资产出资的币种与注册资本

35、的币种、记帐本位币不一致时，检查折算汇率是否与协议、合同、章程以及国家有关财务会计制度的规定一致。审验人员：日期：复核人员：日期：河南博智会计师事务所无无形形资资产产审审定定表表 截止 年 月 日索引号：B18页次：被审验单位名称：出资者名称权利名称证书号面积用途有效期作价金额作价依据权属情况确认结果索引号归属出资者是否转移合计审验结论：复核意见：审验人员：复核人员：日期：日期：应附如下资料：权属证明、政府有关部门批准文件、资产评估报告或认定证明文件、产权转移手续等。河南博智会计师事务所无无形形资资产产出出资资清清单单截止年月日索引号：B19被审验单位名称（签章）：页次：投资者名称投资日期凭证

36、号码资产名称有效状况（或面积）有效年限作价依据投资原币折合注册资本（元）折合人民币（元）币别金额汇率金额汇率金额合计被审验单位负责人（签章）：验收人员（签章）：各投资方确认（签章）：说明：（1）此表由被审验单位填写；（2）如投入的以外币无形资产不是注册资本所标明的货币，应先填列原币金额及其与注册资本所标明货币的折算汇率，将之折合成注册资本所标明的货币，然后再填列注册资本货币与人民币的折算汇率，最后将之折合成人民币；（3）若注册资本以外币表示，中方投入的人民币无形资产须折合成外币；（4）人民币无形资产投资可直接填入“折合人民币”栏。索引号：B20资资产产、负负债债出出资资交交接接清清单单 经 （

37、审批机构或者投资各方协议）（批准同意或者协商规定）， 有限公司将其经 资 产评估有限公司评估，已取得市国资办确认通知，和 会计师事务所有限公司审计，截至 年 月 日止评估、审定的净资产值为 元， 其中：资产总额为 元，内实物资产 元（已开具发票复印件附后）；负债总额为 元。已按审定后的资产负债表（附后）办理了交接，并各方声明：有关本次资产、负债的权属转移手续，包括但不限于银行存款户户名、股权投资主体、借款合同中的借款主体等变更手续，各方已承诺均已按国家规定期限内办妥。 称交单位（盖章） 接收单位（盖章） 负 责 人（签章） 负 责 人（签章）交接日期： 年 月 日 各投资方确认（签章） 经 （

38、审批机构或者投资各方协议）（批准同意或者协商规定）， 有限公司将其经 资 产评估有限公司评估，已取得市国资办确认通知，和 会计师事务所有限公司审计，截至 年 月 日止评估、审定的净资产值为 元， 其中：资产总额为 元，内实物资产 元（已开具发票复印件附后）；负债总额为 元。已按审定后的资产负债表（附后）办理了交接，并各方声明：有关本次资产、负债的权属转移手续，包括但不限于银行存款户户名、股河南博智会计师事务所验验资资工工作作底底稿稿净净资资产产出出资资（或或折折股股）审审验验程程序序表表（设设立立、变变更更通通用用）被审单位名称索引号B23审验项目页 次审验目标审验出资者是否按照协议、合同、章

39、程的规定将与净资产出资有关的资产和负债如期、足额转入被审验单位，并办理有关财产权转移手续。审验程序执行情况说明索引号以净资产出资的即以净资产折合实收资本（股本）的，注册会计师应当按照国家有关规定，在审计的基础上验证其价值。具体审验程序包括：1、检查净资产出资额是否符合协议、合同、章程规定；2、审计与净资产出资有关的资产、负债，以验证净资产出资额是否真实；如果已经其他注册会计师审计，在利用其他注册会计师的工作时，应当依据独立审计具体准则第十三号利用其他注册会计师的工作的有关规定执行；3、国家规定须进行资产评估的：查阅评估报告，了解其评估目的、评估范围与对象、评估基准日、评估假设等有关限定条件是否

40、满足验资的要求；关注评估报告的特别事项说明和评估基准日至验资报告日期间发生的重大事项是否对验资结论产生影响；资产评估价值是否经出资各方认可。4、检查投入净资产的价值是否经各出资者认可；5、检查与净资产出资有关的资产、负债是否办理交接清单；6、检查与净资产有关的资产和负债转移方式、期限是否符合协议、合同、章程的规定；7、查阅出资资产的产权证明文件及是否办理有关财产权转移手续，对拟设立企业在验资时尚未办妥有关手续的，检查被审验单位及其出资者是否签署了在规定期限内办妥有关手续的承诺函；8、尚未办妥银行存款户名、股权投资中投资主体和借款合同中借款主体等变更手续的，获取被审验单位及其出资者签署在规定期限

41、内办妥变更登记手续的承诺函；9、检查新设合并的合并各方是否按国家有关规定及时通知债权人，发布公告，进行债务清偿或提供担保；10、检查国有企业净资产折股数额是否与有关部门的批准文件以及协议、合同、章程的规定一致，未折股部门的处理是否符合国家有关规定；11、检查评估基准日至净资产转入日之间净资产的变动情况，并检查是否对其进行了适当的会计处理；12、检查净资产出资额是否与注册资本实收情况明细表一致；13、检查净资产出资会计处理是否符合规定。审验人员：日期：复核人员：日期：河南博智会计师事务所净净资资产产出出资资审审定定表表截止 年 月 日索引号：B24页次：被审验单位名称：会计期间：索引号项目审前数

42、调整数确认数资产：资产合计负债：负债合计：所有者权益：所有者权益合计净资产总额：审验结论：复核意见：审验人员：复核人员：日期：日期：应附如下资料：与净资产出资有关的资产、负债清单、财务报表和审计报告或各个项目的审计底稿等。河南博智会计师事务所索引号：B25资资产产、负负债债出出资资交交接接清清单单 经 （审批机构或者投资各方协议）（批准同意或者协商规定）， 有限公司将其经 资 产评估有限公司评估，已取得市国资办确认通知，和 会计师事务所有限公司审计，截至 年 月 日止评估、审定的净资产值为 元， 其中：资产总额为 元，内实物资产 元（已开具发票复印件附后）；负债总额为 元。已按审定后的资产负债

43、表（附后）办理了交接，并各方声明：有关本次资产、负债的权属转移手续，包括但不限于银行存款户户名、股权投资主体、借款合同中的借款主体等变更手续，各方已承诺均已按国家规定期限内办妥。 称交单位（盖章） 接收单位（盖章） 负 责 人（签章） 负 责 人（签章）交接日期： 年 月 日 各投资方确认（签章）河南博智会计师事务所验验资资工工作作底底稿稿设设立立验验资资的的特特殊殊审审验验程程序序表表被审验单位名称：索引号B30页 次特殊审验程序执行情况说明索引号1、对非首期出资，还应当实施下列程序：（1）查阅以前各期的验资报告、近期会计报表和审计报告，关注以前的注册资本实收情况；（2）向被审验单位获取有关

44、前期出资已到时位、出资者未抽回出资的书面声明；（3）关注被审验单位与其关联方的有关往来款项有无明显异常情况；（4）如果对累计的注册资本实收情况进行审验应当：关注以前各期的注册资本实收情况；对投入资本实施必要的审计；检查前期出资的实施，无形资产是否办理了有关财产权转移手续。2、注册会计师执行设立验资业务，还应当对被审验单位申请的注册资本是否达到国家规定的最低限额。3、对于设设合并企业，应当获取检查合并各方股东会或股东大会新设合并的决议、各方签定的合并协议、政府批准的合并文件、有关合并公告等资料。4、关注被验资单位股东中的法人股东（除国务院规定的投资公司和控股公司外）。对外累计投资额是否超过本公司

45、净资产的50%。审验结论：复核意见：审验人员：复核人员：日期：日期：河南博智会计师事务所验验资资工工作作底底稿稿变变更更验验资资一一般般审审验验程程序序表表被审验单位名称：索引号B34页 次审验目标：审验被审验单位变更注册资本是否符合法定程序，实收资本（股本）的增减变动是否真实，相关的会计处理是否正确。审验程序（所有变更验资都应履行）执行情况说明索引号1、查阅董事会、股东会或股东大会关于注册资本增加或减少的决议，检查注册资本变更情况明细表中所列内容是否与有关决议及修改后的协议、合同、章程一致；2、对增加或减少注册资本须经政府有关部门审批的，检查是否获得批准；3、对国家规定须办理财产权转移手续的

46、，被审验单位是否已办理完毕；4、股份有限公司发行新股（含配股）的，如果委托证券承销机构办理，还应检查委托承销协议、承销报告、募股清单、股款划转凭据、股票发行费用清单、证券登记机构出具的有关证明；5、如果委托人要求对增资后累计的注册资本实收情况进行审验，注册会计师应当实施必要的审计程序；6、检查减少注册资本后的出资者、出资金额、出资比例是否符合协议、合同、章程及董事会、股东会或股东大会决议的有关规定；7、检查与增加或减少注册资本相关的会计处理是否正确；8、关注前期注册资本实收情况和增资前的净资产状况：（1）查阅前期验资报告；（2）检查前期出资的实物、无形资产是否办理了有关财产权转移手续；（3）关

47、注被审验单位与关联方的有关往来款项有无明显异常情况；（4）查阅近期会计报表和审计报告，关注被审验单位是否存在由于严重亏损而导致增资前的净资产小于注册资本的情况9、关注被审验单位变更后的注册资本是否达到国家规定的最低限额；10、外商投资企业外方出资者减少出资的，应当检查企业提供的“国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件”原件，以确定其行为是否与外汇管理局核准的相一致。审验结论：复核意见：审验人员：复核人员：日期：日期：河南博智会计师事务所变变更更验验资资工工作作底底稿稿资资本本公公积积转转增增注注册册资资本本的的审审验验程程序序表表被审验单位名称索引号B35审验项目页 次审验目标转增注册资本的资本

48、公积是否符合协议、合同、章程等以及国家有关规定，资本公积是否真实存在，相关会计处理是否正确。审验程序执行情况说明索引号除实施一般审验程序外，还应实施下列审验程序：1、对用于转增注册资本的资本公积进行审计；2、如果转增注册资本的资本公积已经其他注册会计师审计，在利用其他注册会计师的工作时，应当依据独立审计具体准则第13号利用其他注册会计师的工作的有关要求执行；3、检查用于转增注册资本的资本公积项目是否符合国家有关规定；4、获取出资清单，检查转增注册资本前后各出资者的出资比例是否一致；5、检查外商投资企业提供的“国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件”原件，以确定其行为是否与外汇管理局核准的相一致。

49、审验人员：日期：复核人员：日期：河南博智会计师事务所资资本本公公积积转转增增注注册册资资本本的的审审定定表表索引号： B36页次：被审验单位名称：审验项目：截止日期：索引号项目审前数审定数一、资本公积帐面余额：其中：1、资本（或股本）溢价2、接受捐赠非现金资产准备3、接受现金捐赠4、股权投资准备5、拨款转入6、外币资本折算差额7、关联交易差价8、其他资本公积二、可以转增资本的项目：1、2、3、4、5、审验结论：复核意见：审验人员：复核人员：日期：日期：应附有如下资料：财务报表、审计报告及会计记录等。河南博智会计师事务所变变更更验验资资工工作作底底稿稿盈盈余余公公积积转转增增注注册册资资本本的的

50、审审验验程程序序表表被审验单位名称索引号B37审验项目页 次审验目标转增注册资本的盈余公积是否符合协议、合同、章程等以及国家有关规定，盈余公积是否真实存在，相关会计处理是否正确。审验程序执行情况说明索引号除实施一般审验程序外，还应实施下列审验程序：1、对用于转增注册资本的盈余公积进行审计，以验证其金额是否真实；2、如果转增注册资本的盈余公积已经其他注册会计师审计，在利用其他注册会计师的工作时，应当依据独立审计具体准则第13号利用其他注册会计师的工作的有关要求执行；3、检查用于转增注册资本的盈余公积是否符合国家有关规定；是否已按规定弥补了亏损，转增后的法定公积金是否少于注册资本的25%。4、获取

51、出资清单，检查转增注册资本前后各出资者的出资比例是否一致；5、检查外商投资企业提供的“国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件”原件，以确定其行为是否与外汇管理局核准的相一致。审验人员：日期：复核人员：日期：河南博智会计师事务所盈盈余余公公积积转转增增注注册册资资本本的的审审定定表表索引号： B38页次：被审验单位名称：审验项目：截止日期：索引号项目审前数审定数一、盈余公积帐面余额：其中：1、法定盈余公积2、任意盈余公积3、法定公益金4、储备基金5、企业发展基金6、利润归还投资二、可以转增资本的盈余公积：1、2、3、4、审验结论：复核意见：审验人员：复核人员：日期：日期：应附有如下资料：财务报表、

52、审计报告及会计记录等。河南博智会计师事务所变变更更验验资资工工作作底底稿稿未未分分配配利利润润转转增增注注册册资资本本的的审审验验程程序序表表被审验单位名称索引号B39审验项目页 次审验目标转增注册资本的未分配利润是否符合协议、合同、章程等以及国家有关规定，未分配利润是否真实存在，相关会计处理是否正确。审验程序执行情况说明索引号除实施一般审验程序外，还应实施下列审验程序：1、对用于转增注册资本的未分配利润进行审计；2、如果转增注册资本的未分配利润已经其他注册会计师审计，在利用其他注册会计师的工作时，应当依据独立审计具体准则第13号利用其他注册会计师的工作的有关要求执行；3、检查用于转增注册资本

53、的未分配利润是否符合国家有关规定；4、被审验单位在用未分配利润转增资本之前，是否已按规定弥补了亏损并提取了法定盈余公积和公益金；5、获取出资清单，检查转增注册资本前后各出资者的出资比例是否一致；6、检查外商投资企业提供的“国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件”原件，以确定其行为是否与外汇管理局核准的相一致。审验人员：日期：复核人员：日期：河南博智会计师事务所未未分分配配利利润润转转增增注注册册资资本本的的审审定定表表索引号： B40页次：被审验单位名称：审验项目：截止日期：索引号项目审前数审定数帐面余额：审验结论：复核意见：审验人员：复核人员：日期：日期：应附有如下资料：财务报表、审计报告及会

54、计记录等。河南博智会计师事务所变变更更验验资资工工作作底底稿稿出出资资者者以以其其债债权权转转增增注注册册资资本本的的审审验验程程序序表表被审验单位名称索引号B41审验项目页 次审验目标债权转增注册资本是否符合协议、合同、章程等以及国家有关规定，出资者的债权是否真实、合法及存在，相关会计处理是否正确。审验程序执行情况说明索引号除实施一般审验程序外，还应实施下列审验程序：1、检查以债权转增注册资本是否符合国家有关规定；2、检查以债权转增注册资本是否符合董事会、股东会或股东大会的有关决议及出资者与被审验单位签署的有关协议；3、检查被审验单位转作注册资本的负债发生的时间、原因及有关原始凭证和会计记录

55、，确定该负债是否真实、合法；4、检查以债权转增注册资本的出资者与被审验单位是否还存在其他债务关系；关注出资者与被审验单位的债权净值；5、外商投资企业以已登记外债和应付股利转增资本的，应当检查企业提供的“国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件”原件，以确定其行为是否与外汇管理局核准的相一致。审验人员：日期：复核人员：日期：河南博智会计师事务所出出资资者者以以其其债债权权转转增增注注册册资资本本的的审审定定表表索引号： B42页次：被审验单位名称：截止日期：出资者名称未审数调整数审定数索引号审验结论：复核意见：审验人员：复核人员：日期：日期：应附有如下资料：债权清单、抽查表、付款单据及会计记录等原始

56、凭证的复印件和审验记录。河南博智会计师事务所变变更更验验资资工工作作底底稿稿企企业业整整体体改改组组、改改制制变变更更验验资资的的审审验验程程序序表表被审验单位名称索引号B43审验项目页 次审验程序执行情况说明索引号以净资产出资的即以净资产折合实收资本（股本）的，注册会计师应当按照国家有关规定，在审计的基础上验证其价值。具体审验程序包括：1、检查净资产出资额及折合实收资本（股本）的比例是否符合协议、合同、章程及国家有关规定；2、审计与净资产出资有关的资产、负债，以验证净资产出资额是否真实；如果已经其他注册会计师审计，在利用其他注册会计师的工作时，应当依据独立审计具体准则第13号利用其他注册会计

57、师的工作的有关规定执行；3、国家规定须进行资产评估的：（1）查阅评估报告，了解其评估目的、评估范围及对象、评估基准日、评估假设等有关限定条件是否满足验资的要求；（2）关注评估报告的特别事项说明和评估基准日至验资报告日期间发生的重大事项是否对验资结论产生影响；（3）资产评估价值是否经出资各方认可。4、检查投入净资产的价值是否经各出资者认可；5、检查与净资产出资有关的资产、负债是否办理交接清单；6、检查与净资产有关的资产和负债转移方式、期限是否符合协议、合同、章程的规定；7、查阅出资资产的产权证明文件及是否办理有关财产权转移手续，对拟设立企业在验资时尚未办妥有关手续的，检查被审验单位及其出资者是否

58、签署了在规定期限内办妥有关手续的承诺函；8、尚未办妥银行存款户名、股权投资中投资主体和借款合同中借款主体等变更手续的，获取被审验单位及其出资者签署在规定期限内办妥变更登记手续的承诺函；9、检查新设合并的合并各方是否按国家有关规定及时通知债权人，发布公告，进行债务清偿或提供担保；10、检查国有企业净资产折股数额是否与有关部门的批准文件以及协议、合同、章程的规定一致，未折股部门的处理是否符合国家有关规定；11、检查评估基准日至净资产转入日之间净资产的变动情况，并检查是否对其进行了适当的会计处理；12、检查净资产出资额是否与注册资本实收情况明细表一致；13、检查净资产出资会计处理是否符合规定。审验人

59、员：日期：复核人员：日期：河南博智会计师事务所变变更更验验资资工工作作底底稿稿变变更更验验资资的的特特殊殊审审验验程程序序表表被审验单位名称：漯河华强塑胶有限公司索引号B44页 次审验程序执行情况说明索引号一、因吸收合并而变更注册资本的特殊审验程序：除实施一般审验程序外，还应实施下列审验程序：（1）审计合并各方的资产负债表，验证被审验单位合并日的净资产数额；（2）如果截止至合并日的会计报表已经其他注册会计师审计，在利用其他注册会计师的工作时，应当依据独立审计具体准则第13号利用其他注册会计师的工作的有关规定执行；（3）检查净资产折合实收资本（股本）的比例是否符合合并协议及国家有关规定；（4）合

60、并是否进行公告，是否检查并获取债务清偿报告或债务担保证明。二、因派生分立而减少注册资本的特殊审验：除实施一般审验程序外，还应实施下列审验程序：（1）审计被审验单位分立前后的资产负债表，验证被审验单位分立日的净资产数额；（2）如果截止至分立日的会计报表已经其他注册会计师审计，在利用其他注册会计师的工作时，应当依据独立审计具体准则第13号利用其他注册会计师的工作的有关规定执行；（3）检查财产分割及净资产折合实收资本（股本）的比例是否符合分立协议及国家有关规定；（4）分立是否进行公告，是否检查并获取债务清偿报告或债务担保证明。三、因注销股份而减少注册资本的特殊审验程序：除实施一般审验程序外，还应实施