新旧会计科目对照表

1、新旧会计科目对照表序号編号新会计准则使用科目原会计制度使用科目核算内容一、资产类11001库存现金现金企业的库存現金21002银行存款银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项31003存放中央银行款頊企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款頊， 包括业务资金的调拨.办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划.提取或 激存现金等。410 11存放同业企业（银行）存放于境内.境外银行和非银行金触机构的款頊51 012其他货币资金其他货币资金企业的银行汇票存款.银行本票存款.信用卡存款.信用证保证金存款. 存出投資款.外埠存款等其他货币資金。61021结算备付金企业（诬券）为证券

2、交易的资金济算与交收而存入描定淸算代理机构的款项。 企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。71031存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。81 1 01交易性金触资产短期投塗企业为交易目的所持有的债券投资.股亲投資.基金投资等交易性金融資产 的公允价值9111 1买入返售金融資产企业（金余）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的栗姒 证券.贷 款等金歆资产所歆出的资金10112 1应收票据应收票据企业因悄售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括眾行承兑汇票和商业 承兑汇票。111122应收账款应收账获企业因悄售商品、提供劳务等经营活动应收

3、取的款頊121123预付账款预付账款企业按照合同规定预付的款頊。预付款项悄况不多的，也可以不没置本科目， 将预付的款项直接记入“应付账款”科目131 1 31应收股利应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利涧。141 1 32应收利息应收利息企业交易性金融資产.持有至到期投资、可供出售金歆资产.发就贷款.存 放中央银行款頊.拆出资金.买入返傳金触资产等应收取的利息。151201应收代位追偿放其他应收款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款16121 1应收分保账款企业（保险）从爭再保险业务应收取的款顼171212应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从爭

4、再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金， 以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金181221其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融資产、应收票垢、应收账款.预付账款. 应收股利.应收利息.应收代位追偿款、应收分保账款.应欣分保合同准备 会、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。191 23 1坏账准备坏账准备企业应收款项的坏账准备201301贴现資产企业（银行）办理商业票据的贴现.转贴现等业务所融出的資金。2 11 302拆出資金企业（金融）拆借给境内.忧外其他金触机构的款顼221303贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。231304货款损失准备企业（银行）贷获的减值准备。计提

5、贷款损失准备的资产包括貼现養产.拆 出资金.客户货款.银团贷款.贸易融資.协议透支.信用卡透支、转贷款241311代理兑付证券企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。251 32 1代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的資产。261 401材料采购物资采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。271 402在途物资在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料.商品等物養的日常核算.货款已付 尚未验收入库的在途扬资的采购成本。281 4 03原材料原材料企业库存的各种材料。291404材料成本差异材料成本差异企业釆用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。3

6、01405库存商品库存商品企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。3 11406发出商品分期收款发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本 （或售价）。321407商品进俏差价商品进訥差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。331408委托加工物資委托加工物资1企业委托外单位加工的各种材料.商品等物资的实际成本。341411周转材料包裟物.低值易耗品企业周转材料的计划成本或实际成本。351 421消耗性生物资产企业（农业）持有的消耗性生物資产的实际成本。361 4 31企业（金融）持有的黄金、白银等贵金厲存货的成本。371441

7、抵债資产企业（金融）依法馭得并准备按有关规定进疔处置的实物抵債资产的成本。381451损余物资企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金青任后取得的损余物资成本391 4 61融資租赁资产企业（租赁）为开展敬资租赁业务取得潼产的成本。401471存货趺价准备存货趺价准备企业存货的跌价准备411501持有至到期投许企业持有至到期投资的押余成本。421502持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。431 503可供出售金触資产企业持有的可供出傳金融資产的公允价值。441511长期股权投資长期股权投養企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。451512长期股权投塗减值准备长期投

8、養减值准备企业长期股权投資的减值准备。461521投資性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。471 531长期应收款长期应收款企业的长期应收款项。481532未实现蝕彷收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现触资收良。491 54 1存出资本保证金企业（保险）按规定比例墩存的塗本保证金。501601固定資产固定资产企业持有的固定資产原价。511602累计折旧累计折旧企业固定资产的累计折旧。52160 3用定資产减值准备固定養产减值准备企业固定资产的减值准备。531604在建工程在建工程企业基建.史新改造等在建工程发生的支出。541 605工程物资工程物養企业为在建工程准备的各种物

9、資的成本。551 606固定资产淸理固定養产清理企业因出售.报废.毀损.对外投資.非货巾性資产交换.债务重组等原因 转出的固定資产价值以及在淸理过程中发生的费用等。56161 1未担保余值企业（租賃）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。57162 1生产性生物養产企业（农业）持有的生产性生物塗产原价。581622生产性生物资产累计折旧企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。59162 3公益性生物资产企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。601 63 1油气資产企业（石油天然乞开采）持疔的犷区权益和油气井及相关设施的原价。611632累计折耗企业（石油天热乞开采）油气资产的累计折耗。

10、621701无形資产无形塗产企业持有的无形資产成本，包括专利权.非专利技术.商标权.苦作权.土 地使用权等。631702累计摊俏企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊饼。641703无形資产减值准备无形養产减值准备企业无形资产的减值准备。651 711企业合并中形成的商於价值。66180 1长期特摊费用长期待押费用企业已经发生但应由本期和以&各期负担的分押期限在1年以上的各项僻 用，如以经律租赁方式租入的固定資产发生的改良支出等。6718 1 1递延所得稅资产递建所得稅企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得稅資产。681821独立账户资产企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不耨于风险保倖部

11、分确认的独立账 户資产价值。691 90 1待处理财产损溢侍处理财产损溢企业在济查财产过程中查明的各种财产盘盈.盘亏和毁损的价值。扬资在运 输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。二、负債类70200 1短期借款短期借款企业向银行或其他金隸机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。71200 2存入保证金企业（金触收到客户存入的各种保证金。722003拆入資金企业（金触从歧，内.境外金敬机构拆入的款项。732 004向中央银行借枚企业（银行）向中央铁行借入的款项。742011吸牧存款企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。7 520 1 2同业存放企业（银行）吸收的境

12、内.境外会敬机构的存款。762021贴现负债企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所触入的資金。772 1 01交易性金触负债企业承担的交易性金隸负債的公允价值。7821 1 1卖出回购金齢養产款企业（金触）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票扌趴 证苏、贷款等 金砂资产所徹入的资金。792201应付票携应付票据企业购买材料.商品和接芟劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承 兑汇票和商业承兑汇票。802202应付账款应付账款企业因购买材料.商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。812203预收账款预收账款企业按照合同规定预收的款頊。822211应付职工薪酬应付工養企业根据有关规定应付给职

13、工的各种薪酬。本科目可按统工资”.“职工福利 社会保险费” X “住房公积金” X “工会经费”.“职工教:育经费” X “非 利”.“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算832 221应交稅费应交稅金企业按照稅法等规定计算应交纳的各种稅费。8422 3 1应付利息应付利息企业按照合同约定应支付的利息。852232应付股利应付股利企业分配的现金股利或利润。86224 1其他应付款其他应付款企业除应付票据、应付账款.预收账款.应付职工薪酬、应付利息、应付股 利、应交稅费.长期应付款等以外的其他各顼应付.暫收的款项。872251应付保单红利企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人 的红利。88

14、2 26 1应付分保账款企业（保险）从爭再保险业务应付未付的欣项。892311代理买卖证券款企业（证券）接受客户委托.代理客户买卖股票、債券和恳金等有价证券而 收到的款项。902 3 12代理承俏证券款企业（金融）接哽冬托，采用承购包悄方式或代钢方式承钢证券所形成的. 应付证券发行人的承強资金。9123 1 3代理兑付证券款企业（证券.银疔等）接受委托代理丸付证券收到的兑付養金。922 314代理业务负債企业不承担风险的代理业务收到的款顶，包括受托投资資金.受托货款资金等。932401递垃收益企业确认的应在以后期问计入当期损直的政府补助。942501长期借款长期借款企业向银行或其他金隸机构借入

15、的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。952502应付債券应付债券企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。962601未到期责任准备金企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。972602保险贡任准备会企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。9826 1 1保户储金企业（保险）收到投保人以倫金本金增值作为保俛收入的储金。992621独立帐户负債企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账 户负债。1002701长期应付款长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款頊。I 012702未确认敬塗费用企业应当分期计入利息费用的未确认融資费用

16、。1 0227 1 1专顼应付款专顼应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或轻定用途的款项。103280 1预计负债预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼.产品旗量保证.重组义务、亏损性合 同等预计负債。1 042901递延所得稅负債递延长稅款企业确认的应纳稅暂时性差异产生的所得稅负债。三.共同类1053001淸算资金往来企业（银行）间业务往来的養金济算款项。1063002货币兑换企业（金融）釆用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。1073 10 1衍生工具企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。1083201奈期工具企业开展奈期保值业务（包括公允价值套期.

17、现金流董寿期和境外经营净投 进鸟期）套期工具公允价值变动形成的塗产或负債。109320 2被套期项目企业开展奈期保值业务碱奈期项目公允价值变动形成的资产或负债。四.所有者权益1 104001实收資本实收资本（股本）企业接哽投資者投入的实收进本。股份有限公司应将本科目改为4001股本 科目。1 1 14002資本公积资本公积企业欣到投資者出资顾趨出其在注册资本或股本中所占份顾的部分。1 124 1 01盈余公积盈余公积企业从净利汹中提取的盈余公积。1134102一般风险准备企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。I 144103本年利润本年利润企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。1

18、154104利润分配利润分配企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。116420 1库存股企业收购.转让或注第的本公司股份金额。五、成本类1 17500 1生产成本生产成本企业进行工业性生产发生的各项生产成本。1185101制造费用制造费用企业生产车问（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接毀用。1195201劳务成本劳务成本企业对外提供劳务发生的成本。12053 01研发支出企业进行研究与开发无形脊产过程中发生的各项支出。1215401工程施工企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。1225402工程结算企业（建造承包商）报据建造合同约定向业主办理结算的累计金

19、额。12 35403机械作业企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单伎.机械站和运输队使用自 有施工机械和运输没备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发 生的各项费用。六.损益类1246001主营业务收入主歉业务收入企业确认的悄售商品、提供劳务等主营业务的收入。1256011利息收入利息收入企业（金融）确认的利息收入。1266021手续费及佣金收入企业（金融）确认的手续费及佣金收入。12 76031保费收入企业（保险）确认的保费收入。1 28604 1和賃收入企业（租赁）确认的租赁收入。1296051其他业务收入其他业务收入企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。130

20、6061汇兑损益企业（金触）发生的外币交易因汇車变动而产生的汇兑损益。1316101公允价值变动损益企业交易性金融資产.交易性金駛负债，以及采用公允价值揆式计量的投資 性房地产.衍生工具.套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损良 的利得或损失。1326 1 11投资收益投養收益企业确认的投资收直或投资损失。1 3 3620 1摊回保险责任准备金企业（再保险分出人）从爭再保险业务应向再保险接芟人摊回的保险责任准 备金。1 346202押回器付支出企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的好付成本。1 35620 3特回分保粧用企业（再保险分人）向再保险接受人押回的分保费用。1366301营业外收入营业外收入企业发生的各墳营业外收入。137640 1主营业务成本主歉业务成本企业确认饬售商品.提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。1386402其他业务成本其他业务支出企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。1 396403聲业稅金及附独主琶业务稅金及附加企业经营活动发生的营业稅.消费稅、城市维护建没稅.资源稅和教育费附 加等相关稅费。1406411利息支出企业（金余）发生的利息支出1 416421手续费及佣金支出企业（金融）发生的与其经营活动相关的各项手续愛、佣金等支出。1 42650 1提取未到期责任准备金企业（保险）提取的非寿险原保险合同