规范管理 优化服务

1、规范管理 优化服务促进对外经济进一步发展舒建国局长在涉外税收企业座谈会上的讲话尊敬的各位老总、各位朋友、女士们先生们：首先，请允许我代表北仑区国家税务局、宁波经济技术开发区国家税务局对各位在百忙之中参加今天的涉外税收企业座谈会表示热烈欢迎，对你们始终如一地关心和支持国税工作表示衷心的感谢。下面，我简单介绍一下我局在提升管理水平，优化纳税服务方面开展的一些中心工作，以及今后一段时间我局涉外税收企业管理和服务的重点内容。一、以纳税服务为主线，实施机构改革，奠定良好的工作基础2008年8月，在上级党委政府和市国税局的关心重视下，经过各方面的努力，北仑区、开发区国税系统实现了合署办公，理顺了工作关系。

2、这一“合乎民意，顺应发展”的举措，为北仑新区实施税收政策法规的同一性与公平性创造了条件，为纳税人办理税收事宜带来了很多的便利，也为全区国税工作进一步发展奠定了良好的基础：一是“一、二、三、四”组织目标和团队理念牢固树立。 “一”即“一流工作”，要求树立适应北仑区、开发区经济社会发展的一流工作目标；“二”是创北仑区（开发区）国税新业绩，树北仑区（开发区）国税新形象；“三”是管理更强、服务更优、队伍更精；“四”即“四型团队”理念，共同创建学习型组织、服务型机关、文明型单位、主动型干部。通过“一、二、三、四”工作目标和团队理念，团结和凝聚广大干部职工，充分调动干部职工的积极性和主动性，促进各项工作取

3、得新的进展，2009年在全区十八家垂直管理部门服务工作考评中荣获一等，并获“2009年度北仑区创建服务型机关、促进企业发展”活动先进集体。二是税收收入连年增长，为民生工程提供了有效保障。面对金融危机的严峻形势，全局上下始终坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入工作原则，紧紧围绕区委区政府提出的“保增长、保民生、保稳定”工作任务，强化经济形势分析，加强预警预测分析，努力实现税收收入的稳定增长。2008年税收收入48.86亿元，2009年国税收入突破50亿元，达到50.86亿元，同比增长4.93%，为区委区政府全面实施民生保障工程提供财力保障。三是税收优惠政

4、策全面落实，大大增添企业发展后劲。我局全面贯彻执行“标本兼治、保稳促调”各项措施，认真落实出口退税政策调整，全面落实好结构性减税政策，包括增值税转型、高新技术企业所得税减免和支持就业再就业、循环经济发展、开放型经济发展等优惠政策，有效支持区域经济发展和产业结构调整。2009年办理出口退（免）税33.1亿，办理外资企业采购国产设备退税0.7亿元，增值税转型申报抵扣固定资产进项税额5.03亿元，直接影响当年度税收收入3.2亿元，外资企业享受过渡期企业所得税优惠减免7.9亿元，高新技术企业优惠政策0.97亿元等等，各项税收减免额合计高达18.07亿元，为企业进一步发展鼓劲，大力助推区域经济转型升级。

5、今年4月，根据总局、市局关于机构改革的要求，我局紧密结合北仑区（开发区）区域实际，紧密结合征管流程简并优化工作，按照因地制宜、精简效能、大稳定小调整的原则，对内部机构设置进行了调整，努力实现管理与服务效能最大化，达到队伍更精、服务更优、管理更强。这次机构改革强调优化服务，建设服务型政府机关的突出作用，可以在两个职能科室上可以显现出来：一是办税服务厅转变为纳税服务科（办税服务厅）。这并不是名称的简单变化，而是服务范围的进一步扩大，服务内容的进一步丰富，服务要求的进一步提升，除了需要象以往一样处理办税服务厅的所有涉税事项，还承担全局纳税服务工作的规划、组织、协调和指导。其二就是新成立税源管理四科。

6、这是适应我区经济发展特点，涉外企业数量较多，情况比较复杂的现状，为有针对性的加强涉外企业专业化管理与服务，指导和帮助涉外企业控制和降低税收风险，进一步优化区域投资和发展环境而专门设立的机构，主要负责涉外审计、反避税、非居民企业税收管理、税收协定执行和国际税收情报交换、为“走出去”企业提供税收指导和服务工作等。简言之，这是专门为在座的涉外税收企业“量身定做”的国税职能科室。希望大家与这个科室多沟通，多交流，不断提高共为涉外税收企业管理和服务水平，促进征纳关系的和谐发展。二、以纳税人需求为导向，全力以赴开展两项工程建设。根据年初全区国税系统干部大会提出的工作目标，我局紧紧围绕“服务科学发展、共建和

7、谐税收”这一主题，以纳税服务为主线，以管理创新为抓手，以信息管税为保障，提升科学管理水平，优化纳税服务效能，年初以来集中力量，全力以赴开展了两项工程建设。一是实行“两个税局 两个窗口”战略，推进网上税务局建设。为拓展宁波市北仑区（开发区）国税局税收管理与服务的功能、质量和效率，我们从去年开始筹划、确定、全面实施“两个税局 两个窗口”战略，即通过开展“网上税务局”建设，形成以互联网信息渠道为裁体的“网上税务局”、“网上办税厅”服务窗口，在实体国税局的基础上，开辟第二个税务局、第二个服务窗口。我们的目标是让纳税人足不出户获取其需要了解的税收信息，尽可能通过网上税务局办理涉税事宜，极大地方便纳税人；

8、尽可能通过持续开发拓展网上税务局功能，使征纳双方减负增效，带来更大便捷。今年以来我局加快推进以“信息发布宣传、网上办税操作和征纳双方互动”为主要特征的“网上税务局”建设。在没有现成先例的情况下，我们从基层国税工作实际需要和纳税人实际需求应用着手，广泛调研，功能梳理整合，积极搭建“宁波市北仑区国家税务局 宁波经济技术开发区国家税务局网上税务局”，并于4月1日隆重推出。网上税务局在原有网站信息发布功能的基础上，突出强化涉税事项办理操作应用和征纳双方互动交流功能，既实现了原有网站政务公开、工作动态、税务公告等信息发布内容，又可以进行网上申报、网上认证、网上抄报税，实现网上办税，还可以通过在线访谈、网

9、上评议等栏目实现征纳互动交流；既有共有的政策法规查询、办税指南、下载中心等模块，又根据纳税实际需求，为纳税人开辟我的税收专户、涉税风险提示、网络会议等全新打造的栏目，切实提高服务的针对性和实用性。对此可能在座的企业老总和财务负责人也有体会，很多企业就是在网上税务局看到此次会议的通知，并且在网上直接报名参加的。各位财务人员一定也在网上办税服务厅上进行过网上认证、网上申报、网上抄报税的操作。请大家在浏览和使用过程中对我们多提宝贵意见，我们将及时改进，不断完善，更好地服务于全区广大纳税人。二是在全大市率先开展征管流程简并优化工作。本着“解放思想、创新管理、优化服务、提升效率”的工作理念，按照“制度简

10、明、程序简单、操作简便、风险可控”的基本原则，我局在全大市率先对办税业务流程进行全面的梳理整合和简并优化，从国税工作实际和纳税人的迫切需要出发，凡是能够取消的涉税事项尽量取消，能够即办的涉税事项尽量即办，能够简单的报送资料尽量简单，能够减少的流转环节尽量减少，能够下放的审批权限尽量下放，能够前移到窗口办理的审批事项尽量前移，能够缩短办理时间的尽量缩短，真正达到“能在窗口办理的事情一律在窗口办理，能在大厅解决的问题一律在大厅解决”。流程简并优化后，涉税事项从原来的137项减少到现在的八大类104大项232种办税业务，共取消办税事项33项，其中12个涉税事项由待办转为即办，16个涉税事项减少了26

11、种报送资料，232种办税业务共减少流转环节209道，取消或减少报送资料262件次。比如一般纳税人认定原来需要15天，现在是窗口受理，当场办结；一般纳税人认定后，对增值税专用发票领购申请、防伪税控企业最高开票限额审批、最高限额行政审批、纳入防伪税控主机共享系统申请、纳税人票种认定、票种认定行政审批等6个事项可以一次性打包在窗口递交申请，税务机关一次性受理，一次性审批；对原来根据申请事项不同需要分别报送的资料，这次流程精简后，也只需要报送一次，在第一次报送时通过扫描录入影像辅助系统，后续管理中如果需要用到，管理员自行打开影像辅助调阅新的征管流程已于5月起在我区实行，这些举措细微处见真情，真正将优化

12、纳税服务落到了实处。三、管理与服务并重，全面开展涉外企业税收工作。提升管理水平，优化纳税服务，这是我们国税工作必须抓住的两个重要内容。在依法、诚信、和谐的前提下，通过管理、服务两者有机结合，促进提高依法纳税遵从度，促进社会良性和谐发展。管理的着重点在于控制，帮助纳税人依法纳税申报，规范公正的管理是对纳税人最好的服务；服务的着重点在于围绕纳税人需求，方便纳税人，降低纳税人的涉税风险，提高税法遵从度。所以，今后一段时间涉外企业税收工作的重点就是寓管理于服务，以服务促管理，统筹兼顾，促进涉外税收企业健康发展，为全区经济社会发展作出更大贡献。（一）加大涉外审计的范围和力度，降低企业涉税风险。由于以往涉

13、外审计开展范围相对比较小，所以在座企业可能对“涉外审计”有些陌生，我在这里着重讲几点： 1、涉外审计是税务机关对涉外企业开展的审计；从内容上看，是指依照国家税收法律、法规和规章，以及会计制度，对涉外企业依法履行纳税义务的情况，执行企业会计制度情况进行审计，并分析企业内部控制情况，从而确定企业的核算和处理是否符合税法和会计制度的规定。2、涉外审计是税务机关柔性管理的一种形式，不同于最终以发现、查处企业违法违规行为的税务稽查。税务审计是从分析制度设计的合理性和内部控制的有效性入手，审核其制度控制的严密性和可信性，从中找出相应的薄弱环节，进而发现企业存在的问题。税务审计则是对纳税人纳税情况的准确性、

14、完整性和合法性的中性“体检”，以“服务、预警”为宗旨，体现柔性管理原则。3、涉外审计是以个体为对象的税务审计，与以行业分类数据为基础的纳税评估也有本质的区别。涉外审计主要立足于本企业实际，从适用的税收法规政策，按照规范程序进行工作。开展涉外审计目的更多的倾向于提醒与服务，帮助企业及时发现纠正涉税事项中出现的问题，降低涉税风险。由于税务审计工作要求高，又涉及到各个方面，根据上级有关规定，在同一年度内，开展涉外审计的企业不再进行纳税评估和税务稽查。对被列入涉外审计的企业，请在座谈会后抓紧配合税务机关对2009年度有关事项进行自核，在5月底前清缴。这充分体现我们税务机关的人性化和个性化服务。（二）加

15、强非居民企业税收管理，积极为 “走出去”企业提供税收服务。当今世界全球经济日趋一体化，资源和市场日益国际化，各国政府都鼓励本国企业“走出去”，更好地利用国外的资源和市场，拓展海外业务，促进企业发展，北仑区作为开放性程度很高的城市，一方面广泛吸纳世界各地的企业家到此投资，另一方面积极鼓励支持本地的企业走出去，充分利用国外资源做大做强。国税机关主要做好以下工作：一是加强对外联系与协作。认真执行税收协定，做好享受税收协定待遇的服务工作，在税收协定的框架下，加强各方面的协调和合作。认真开展情报交换工作，尽力避免对企业所得的双重征税。继续在售付汇证明开具、企业重组合并、股权转让等方面提供政策咨询等优质的

16、管理与服务。二是加强非居民企业税收管理。我们希望企业重视向税务机关申报缴纳非居民收入税收，我们也将与外经贸局、海关等部门建立非居民企业所得税管理协作网络，强化信息交流和共享，对非居民企业及非居民企业所得税扣缴义务人，从税务登记、申报征收、税收优惠、代扣代缴等方面加强管理，着重抓好事前介入、事中监管、事后跟踪三个关键环节，实行全程实时管理监控，有效防止税款流失。三是构建“走出去”企业服务体系。随着对外经济的迅速发展，我区各类企业境外投资也似雨后春笋般涌现，随之也产生相应的国际税收问题。这一方面凸显了我局国际税收的重要性，同时也对我们履行国家税收职能、维护国家税法尊严、保障纳税人正当的权益、促进中

17、外经济交往的健康发展提出了更高要求。我们将从以下方面做好服务：1、积极提供税法政策咨询，畅通企业境外投资税收宣传和咨询渠道。在网上税务局开设“走出去”企业税收专栏等方式，构建多元化的税法宣传平台，积极探索税收政策“送推”服务。2、积极落实企业境外投资相关税收政策，不折不扣为“走出去”企业办理出口退税，对企业境外投资所得确认、企业境外业务间的盈亏互补、企业境外税款的抵免等所得税政策执行到位，全力为“走出去”企业创造良好的税收政策环境。3、及时提供税收维权援助。大力支持企业走向世界大市场，对“走出去”企业在境外投资过程中遇到各种涉税问题或麻烦，国税机关将第一时间介入，及时提供税收援助，从地方到总局

18、作尽可能的努力，借助我国已与92个国家（地区）签订的避免双重征税协定，积极寻求解决争端的方法，维护企业在海外的合法权益。（三）深入开展反避税工作，营造诚信纳税的良好氛围。由于经济全球化、一体化的发展加快，客观存在大量的关联企业和关联交易，反避税工作自然而然地成为各国税务管理工作的重点。而一旦列入反避税对象，对征纳双方都会带来很大的周折和麻烦。随着经济和金融全球化的迅猛发展，我们日常处理的国际税收情报交换也呈持续上升趋势，反避税工作的强度和深度将不断加强和深入。针对目前跨国公司间利用转让定价等方式进行国际避税的特点，我们肩负“聚财为国、执法为民”工作宗旨，作为国家税法的执行者、纳税人的管理者和服务者，我们既要依法加强企业关联交易申报管理，营造公平交易、公平竞争的秩序环境，又要加大对企业无形资产和股权转让等关联交易的政策工作咨询服务，提前对转让定价、资本弱化、受控外国公司等可能出现的避税行为