新编会计综合实训第五版1—110会计分录

1、序号摘要借方贷方金额11日，从银行提现金1 000元备用，见表1-1。库存现金银行存款21日，开出现金支票报销销售科宣传用品费1 080元，见表2-1和2-2。销售费用广告费银行存款31日，支付购买支票工本费和手续费51元，见表3-1。财务费用手续费银行存款42日，销售车床，款存银行，见表4-1和4-2。银行存款主营业务收入车床42日，销售车床，款存银行，见表4-1和4-2。银行存款应交税费应交增值税53日，销售普通车床，代垫运杂费3 200元，已经办理托收手续应收账款大连机电公司主营业务收入车床53日，销售普通车床，代垫运杂费3 200元，已经办理托收手续应收账款大连机电公司应交税费应交增值

2、税53日，销售普通车床，代垫运杂费3 200元，已经办理托收手续应收账款大连机电公司银行存款63日，开出转账支票，预付2009年度宽带费9 000元，见表6-1和6-2。预付账款宽带费银行存款73日，采购原材料圆钢25吨，单价3 100元，货款及运杂费已预付，见表7-1至7-3。材料采购圆钢预付账款鞍山钢铁公司73日，采购原材料圆钢25吨，单价3 100元，货款及运杂费已预付，见表7-1至7-3。应交税费应交增值税预付账款鞍山钢铁公司84日，赵宏报销差旅费1 322元，原借款1 700元，收回现金378元，见表8-1至8-5。管理费用差旅费其他应收款赵宏84日，赵宏报销差旅费1 322元，原借

3、款1 700元，收回现金378元，见表8-1至8-5。库存现金其他应收款赵宏94日，用现金报销总经理等9位高层主管领导的手机费元，见表9-1（其余8张发票略）。管理费用库存现金104日，销售5台车床，见表10-1至10-2。预收账款上海机械厂主营业务收入车床21110预收账款上海机械厂应交税费应交增值税114日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元应付职工薪酬工资银行存款114日，开出现金支票,发放职工工资267 59

4、2元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元应付职工薪酬工资应交税费应交个人所得税114日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元应付职工薪酬工资其他应付款应付住房公积金114日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 00

5、0元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元应付职工薪酬工资其他应付款应付医疗保险费114日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 200元、个人所得税1 008元应付职工薪酬工资其他应付款应付失业保险费114日，开出现金支票,发放职工工资267 592元（应付职工工资340 000元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000元、医疗保险费6 800元、失业保险费3 400元，养老保险费27 2

6、00元、个人所得税1 008元应付职工薪酬工资其他应付款应付养老保险费124日，开出转账支票，支付住房公积金68 000元，见表121和122。应付职工薪酬住房公积金银行存款124日，开出转账支票，支付住房公积金68 000元，见表121和122。其他应付款应付住房公积金银行存款135日，销售刻模铣床20台，价税合计936 0000元款存入银行，见表421至422。银行存款主营业务收入铣床135日，销售刻模铣床20台，价税合计936 0000元款存入银行，见表421至422。银行存款应交税费应交增值税145日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。应付职工薪

7、酬工会经费银行存款145日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。应付职工薪酬医疗保险费银行存款145日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。其他应付款应付医疗保险费银行存款145日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。应付职工薪酬失业保险费银行存款145日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。其他应付款应付失业保险费银行存款145日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。应付职工薪酬养老保险费银行存款145日

8、，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。其他应付款应付养老保险费银行存款145日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。应付职工薪酬工伤保险费银行存款145日，上解工会经费，交纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1和14-4。应付职工薪酬生育保险费银行存款155日，用转账支票5 340元支付公司会议室装修费，见表161和162。管理费用修理费银行存款165日，销售员借差旅费4 000元，付现金支票，见表17-1和17-2。其他应收款银行存款175日，收到南方机电公司前欠货款520 000元，存入银行，见表15-1。

9、银行存款应收账款南方机电公司185日，购买起重机，并支付安装费，电汇335170元，见表181和182。在建工程起重机安装工程银行存款185日，购买起重机，并支付安装费，电汇335170元，见表181和182。应交税费应交增值税银行存款198日，退回上海机械厂结余预收货款38545元，见表19-1.预收账款上海机械厂银行存款208日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表201和202。应交税费应交增值税-未交增值税银行存款208日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表201和202。

10、应交税费应交企业所得税银行存款208日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表201和202。应交税费应交城建税银行存款208日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表201和202。应交税费应交教育费附加银行存款208日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表201和202。应交税费应交地方教育费附加银行存款208日，缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，缴纳代扣职工个人所得税，见表201和202。应交税费

11、应交个人所得税银行存款218日，开出转账支票元（包括增值税元），预付企业暖气费，于本月起在4个月内分摊，见表211和213。预付账款暖气费银行存款218日，开出转账支票元（包括增值税元），预付企业暖气费，于本月起在4个月内分摊，见表211和213。应交税费应交增值税银行存款228日，开出转账支票60 000元，预付下年度保险费，见表221和222。预付账款保险费银行存款239日，从工商银行取得短期借款540 000元，见表231和232。银行存款短期借款工商银行249日，用银行存款3 000元支付下季度销售科门市房租金，见表241和242。预付账款房租银行存款259日，报销职工暖气费193 7

12、60元，通过银行支付，从本月起在4个月内分摊，见表251至255。应付职工薪酬职工福利银行存款269日，收到大连机电公司前欠货款498 100元，存入银行，见表261。银行存款应收账款大连机电公司279日，固定资产转清理，见表271。固定资产清理磨齿机清理固定资产厂部机器设备不需用279日，固定资产转清理，见表271。累计折旧固定资产厂部机器设备不需用28取得变价收入27 000元存入银行，见表28-1和28-2.银行存款固定资产清理磨齿机清理28取得变价收入27 000元存入银行，见表28-1和28-2.固定资产清理磨齿机清理应交税费29结转固定资产处置利得，见表29-1。固定资产清理磨齿机

13、清理营业外收入非流动资产处置利得3010日，用现金28元支付机加工车间维修零件费，见表291。制造费用机加工-修理库存现金3110日，报销购买增值税专用发票工本费，见表31-1.管理费用办公费库存现金3210日，用现金127元报销销售部门邮费，见表32-1。销售费用手续费库存现金3310日，电汇93 600元办理退货，并按照期初存货成本入库，见表331至 334。主营业务收入铣床银行存款3310日，电汇93 600元办理退货，并按照期初存货成本入库，见表331至 334。应交税费应交增值税银行存款3310日，电汇93 600元办理退货，并按照期初存货成本入库，见表331至 334。库存商品铣床

14、主营业务成本铣床3410日，开出现金支票，报销厂办购买办公用品1 160元，见表341和342。管理费用办公费银行存款3510日，开出转账支票148 000元，购买设备交给机加工车间使用，见表351至353。固定资产机加工车间机器设备银行存款二手设备，按照4%减半计算增值税，不得抵扣3610日，在本溪市开立采购专户，见表361。其他货币资金外埠存款银行存款3711日，从本溪采购圆钢3吨，单价3 200元，增值税1 632元，运杂费1 500元，见表371至373。材料采购圆钢其他货币资金外埠存款3711日，从本溪采购圆钢3吨，单价3 200元，增值税1 632元，运杂费1 500元，见表371

15、至373。应交税费应交增值税其他货币资金外埠存款3811日，收回剩余货款268元，见表38-1银行存款其他货币资金外埠存款3911日，开出转账支票4 680元，预付下年度上半年报刊费，见表391和392。预付账款报纸杂志费银行存款4011日，开出转账支票元，购买劳保用品，见表401至403。材料采购劳保鞋银行存款4011日，开出转账支票元，购买劳保用品，见表401至403。材料采购手套银行存款4011日，开出转账支票元，购买劳保用品，见表401至403。应交税费应交增值税银行存款4111日，销售普通车床2台，价税合计98 982元，收到商业票据，见表411和412。应收票据大连重型机械厂主营业

16、务收入车床4111日，销售普通车床2台，价税合计98 982元，收到商业票据，见表411和412。应收票据大连重型机械厂应交税费应交增值税4211日，支付广告费5 780元，见表421至422。销售费用广告费银行存款4312日，支付法律咨询费1 300元，见表431至432。管理费用咨询费银行存款4412日，销售刻模铣床5台，价税合计324 000元款存入银行，开出转账支票1 000元支付由本企业承担的运费，见表441至444。银行存款主营业务收入铣床4412日，销售刻模铣床5台，价税合计324 000元款存入银行，开出转账支票1 000元支付由本企业承担的运费，见表441至444。银行存款应

17、交税费应交增值税4412日，销售刻模铣床5台，价税合计324 000元款存入银行，开出转账支票1 000元支付由本企业承担的运费，见表441至444。销售费用运杂费银行存款4512日，购买润滑剂，支付转账支票，见表451至453。材料采购润滑剂银行存款4512日，购买润滑剂，支付转账支票，见表451至453。应交税费应交增值税银行存款4615日，归还短期借款本金1 360 000元和利息20 502元（其中本月应承担利息6 834元），见表461。短期借款工商银行银行存款4615日，归还短期借款本金1 360 000元和利息20 502元（其中本月应承担利息6 834元），见表461。财务费用

18、利息支出银行存款4615日，归还短期借款本金1 360 000元和利息20 502元（其中本月应承担利息6 834元），见表461。应付利息工商银行银行存款4715日，开出转账支票2 650元购买手机，交给企业聘请的专家柯云海使用，见表471和472。管理费用职工福利应付职工薪酬非货币性福利4715日，开出转账支票2 650元购买手机，交给企业聘请的专家柯云海使用，见表471和472。应付职工薪酬非货币性福利银行存款4815日，开出转账支票2 500元办公用品，交给企业各个部门领导使用，见表481和482。管理费用办公费银行存款4915日，用现金报销厂办有线电视费144元，见表491。管理费用

19、办公费库存现金5016日，报销销售科任民差旅费5 263元，原借款4 000元，开出现金支票补付差额1 133元，见表501至5012。销售费用差旅费其他应收款任民5016日，报销销售科任民差旅费5 263元，原借款4 000元，开出现金支票补付差额1 133元，见表501至5012。销售费用差旅费银行存款5016日，报销销售科任民差旅费5 263元，原借款4 000元，开出现金支票补付差额1 133元，见表501至5012。销售费用差旅费其他应收款任民5016日，报销销售科任民差旅费5 263元，原借款4 000元，开出现金支票补付差额1 133元，见表501至5012。销售费用差旅费银行存

20、款5116日，支付专家柯云海的房租1 000元，见表511和512。管理费用职工福利应付职工薪酬非货币性福利5116日，支付专家柯云海的房租1 000元，见表511和512。应付职工薪酬非货币性福利银行存款5217日，申报房产税、城镇土地使用税、车船使用税，见表521至522。管理费用各种税费应交税费应交房产税5217日，申报房产税、城镇土地使用税、车船使用税，见表521至522。管理费用各种税费应交税费应交土地使用税5217日，申报房产税、城镇土地使用税、车船使用税，见表521至522。管理费用各种税费应交税费应交车船使用税5317日，应收票据贴现，收到77 556元，见表531。银行存款应

21、收票据沈阳机电公司5317日，应收票据贴现，收到77 556元，见表531。财务费用利息支出应收票据沈阳机电公司5417日，报销从北京邮购的会计工具书元，交给财务科使用，见表541。管理费用办公费库存现金5518日，用银行汇票采购材料，余款收回1 805元，见表551至554。材料采购D138轴承其他货币资金银行汇票5518日，用银行汇票采购材料，余款收回1 805元，见表551至554。应交税费应交增值税其他货币资金银行汇票5518日，用银行汇票采购材料，余款收回1 805元，见表551至554。银行存款其他货币资金银行汇票5619日，用现金报销停车费62元（发票共计31张，其余30张略），

22、见表561。管理费用各种税费库存现金5719日，收到罚款200元，见表571和 572。库存现金营业外收入罚没收入5819日，销售普通车床5台，价税合计247 455元，办理委托收款手续，见表581和582。应收账款抚顺华江公司主营业务收入车床5819日，销售普通车床5台，价税合计247 455元，办理委托收款手续，见表581和582。应收账款抚顺华江公司应交税费应交增值税5922日，采购圆钢25吨，单价3 100元，货款77 500元，增值税13 175元，付银行承兑汇票，见表591至595。材料采购圆钢应付票据江汉钢铁公司5922日，采购圆钢25吨，单价3 100元，货款77 500元，增

23、值税13 175元，付银行承兑汇票，见表591至595。应交税费应交增值税应付票据江汉钢铁公司6022日，收到活期存款利息1 548元，见表601。银行存款财务费用6122日，开出转账支票10 764元支付机修车间支付维修费，见表621至613。生产成本辅助-机修银行存款6122日，开出转账支票10 764元支付机修车间支付维修费，见表621至613。应交税费应交增值税银行存款6223日，支付包装箱采购款，见表621至625。材料采购包装箱银行存款6223日，支付包装箱采购款，见表621至625。应交税费应交增值税银行存款6323日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤，见表631至63

24、6。其他货币资金银行本票银行存款6323日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤，见表631至636。材料采购原煤6323日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤，见表631至636。应交税费应交增值税6323日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤，见表631至636。其他货币资金银行本票6323日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤，见表631至636。其他货币资金银行本票6323日，申请银行本票5763元，并银行本票购买原煤，见表631至636。银行存款6423日，开出转账支票预交诉讼费用3 510元，见表641和642。其他应收款抚顺市中级人民法院银行存款65

25、23日，收到抚顺华江公司前欠货款247 455元，存入银行，见表651。银行存款应收账款抚顺华江公司6623日，报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企业上个月销售产品的差旅费36元，并按照企业规定支付劳务费200元，见表661至664。管理费用差旅费库存现金6623日，报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企业上个月销售产品的差旅费36元，并按照企业规定支付劳务费200元，见表661至664。销售费用商品维修费应付职工薪酬工资6623日，报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企业上个月销售产品的差旅费36元，并按照企业规定支付劳务费200元，见表661至664。应付职工薪酬工资库存现金662

26、3日，报销技术科李明到沈阳机电公司调试修理本企业上个月销售产品的差旅费36元，并按照企业规定支付劳务费200元，见表661至664。应付职工薪酬个人所得税应交税费应交个人所得税6723日，开出转账支票支付食堂购买冰箱和烤箱款，见表671和 672。固定资产厂部-其他银行存款67非增值税项目不可抵扣固定资产厂部-其他银行存款6823日，固定资产报废，支付清理费4 500元，见表681至683。固定资产清理磨床清理固定资产机加工车间-机器设备6823日，固定资产报废，支付清理费4 500元，见表681至683。累计折旧固定资产机加工车间-机器设备6823日，固定资产报废，支付清理费4 500元，见

27、表681至683。固定资产清理磨床清理银行存款69出售报废设备，存入银行，并结转处置损失，见表69-1至69-2.银行存款固定资产清理磨床清理69出售报废设备，存入银行，并结转处置损失，见表69-1至69-2.固定资产清理磨床清理应交税费应交增值税69出售报废设备，存入银行，并结转处置损失，见表69-1至69-2.营业外支出非流动资产处置损失固定资产清理磨床清理7024日，收到作为投资的设备，评估价值为36 000元，见表701和702。固定资产机加工-机器设备实收资本抚顺机床附件厂7124日，销售产品126 900元，增值税21 573元，支付运费2 500元，款已预收159 000元，退回

28、多余货款8 027元，见表711至714。预收账款沈阳机电公司主营业务收入车床7124日，销售产品126 900元，增值税21 573元，支付运费2 500元，款已预收159 000元，退回多余货款8 027元，见表711至714。预收账款沈阳机电公司应交税费应交增值税7124日，销售产品126 900元，增值税21 573元，支付运费2 500元，款已预收159 000元，退回多余货款8 027元，见表711至714。预收账款沈阳机电公司银行存款7124日，销售产品126 900元，增值税21 573元，支付运费2 500元，款已预收159 000元，退回多余货款8 027元，见表711至7

29、14。预收账款沈阳机电公司银行存款7224日，开出现金支票，支付业务招待费1 200元（发票共计12张，其余9张略），见表721和724。管理费用业务招待费银行存款7324日，商业承兑汇票到期，收到货款16 000元，存入银行，见表731。银行存款应收票据抚顺机床经销公司7425日，开出转账支票28 000元，购买专利权，见表741和742。无形资产专利权银行存款7525日，开出转账支票支付工程款20 000元，工程完工，固定资产交付使用，见表751至754。在建工程除尘设备改建工程银行存款7525日，开出转账支票支付工程款20 000元，工程完工，固定资产交付使用，见表751至754。应交税

30、费应交增值税银行存款7525日，开出转账支票支付工程款20 000元，工程完工，固定资产交付使用，见表751至754。固定资产铸造车间-机器设备在建工程除尘设备改建工程7625日，收回厂办备用金1 400元和王月借款9 800元，见表761。库存现金其他应收款王月7625日，收回厂办备用金1 400元和王月借款9 800元，见表761。库存现金其他应收款行政科备用金7725日，存现金11 000元，见表771。银行存款库存现金7830日，支付电费，见表781至783。生产成本辅助-配电银行存款7830日，支付电费，见表781至783。应交税费应交增值税银行存款7926日，支付水费4 900元，

31、增值税294元，并分配水费，见表79-1和79-2。应交税费应交增值税银行存款7926日，支付水费4 900元，增值税294元，并分配水费，见表79-1和79-2。生产成本辅助-机修银行存款7926日，支付水费4 900元，增值税294元，并分配水费，见表79-1和79-2。生产成本辅助-配电银行存款7926日，支付水费4 900元，增值税294元，并分配水费，见表79-1和79-2。制造费用铸造-水电费银行存款7926日，支付水费4 900元，增值税294元，并分配水费，见表79-1和79-2。制造费用机加工-水电费银行存款7926日，支付水费4 900元，增值税294元，并分配水费，见表7

32、9-1和79-2。制造费用装配-水电费银行存款7926日，支付水费4 900元，增值税294元，并分配水费，见表79-1和79-2。管理费用水电费银行存款8026日，销售部分多余钢材给抚矿机械厂，款存银行元，见表801和802。银行存款其他业务收入销售材料8026日，销售部分多余钢材给抚矿机械厂，款存银行元，见表801和802。银行存款应交税费应交增值税8126日，合同纠纷案结案，收回现金800元，见表811和812。管理费用其他其他应收款抚顺市中级法院8126日，合同纠纷案结案，收回现金800元，见表811和812。库存现金其他应收款抚顺市中级法院8226日，临时盘点库存现金，发现短款20元

33、，领导决定由出纳陈娜娜赔偿盘亏现金见表821和822。待处理财产损益待处理流动资产损益库存现金8226日，临时盘点库存现金，发现短款20元，领导决定由出纳陈娜娜赔偿盘亏现金见表821和822。库存现金待处理财产损益待处理流动资产损益8329日，原材料验收库，并结转成本差异，见表871至899。（1）原材料入库，并结转材料成本差异原材料原料-圆钢材料采购圆钢8329日，原材料验收库，并结转成本差异，见表871至899。（1）原材料入库，并结转材料成本差异材料成本差异原料成本差异材料采购圆钢83（2）燃料验收入库，并结转成本差异原材料原煤材料采购燃料-原煤83（2）燃料验收入库，并结转成本差异材料

34、成本差异燃料成本差异材料采购燃料-原煤83（3）外购半成品验收入库，并结转成本差异原材料外购半成品-轴承D138材料采购轴承D13883（3）外购半成品验收入库，并结转成本差异材料成本差异外购半成品成本差异材料采购轴承D13983（4）辅助材料验收入库，并结转成本差异原材料辅助材料-润滑剂材料成本差异辅助材料成本差异83（4）辅助材料验收入库，并结转成本差异原材料辅助材料-润滑剂材料采购润滑剂83（5）周转材料劳保用品验收入库，并结转成本差异周转材料劳保用品-工作鞋材料采购工作鞋83（5）周转材料劳保用品验收入库，并结转成本差异周转材料劳保用品-手套材料采购手套83（5）周转材料劳保用品验收入

35、库，并结转成本差异材料成本差异劳保用品成本差异材料采购工作鞋、手套83（6）周转材料包装箱验收入库，并结转成本差异周转材料包装箱材料采购包装箱83（6）周转材料包装箱验收入库，并结转成本差异周转材料包装箱材料成本差异包装箱成本差异8426日，分配材料，见表841至8460。（1）分配原料及主要材料生产成本基本-铸造-车床-材料84（1）分配原料及主要材料生产成本基本-铸造-铣床-材料84（1）分配原料及主要材料生产成本基本-机加工-车床-材料84（1）分配原料及主要材料生产成本基本-机加工-铣床-材料84（1）分配原料及主要材料生产成本辅助-机修-材料84（1）分配原料及主要材料其他业务成本出

36、售材料84（1）分配原料及主要材料原材料原料-生铁84（1）分配原料及主要材料原材料原料-圆钢84（2）分配燃料生产成本基本-铸造-车床-材料84（2）分配燃料生产成本基本-铸造-车床-材料84（2）分配燃料生产成本基本-铸造-铣床-材料84（2）分配燃料生产成本基本-铸造-铣床-材料84（2）分配燃料制造费用铸造-材料84（2）分配燃料制造费用铸造-材料84（2）分配燃料原材料燃料-焦碳84（2）分配燃料原材料原料-原煤84（3）分配外购半成品生产成本基本-装配-车床-材料84（3）分配外购半成品生产成本基本-装配-铣床-材料84（3）分配外购半成品生产成本辅助-机修-材料84（3）分配外购

37、半成品制造费用装配-材料84（3）分配外购半成品原材料外购件-电机Y12384（3）分配外购半成品原材料外购件-电机AOB2584（3）分配外购半成品原材料外购件-轴承D13884（3）分配外购半成品原材料外购件-轴承D46284（3）分配外购半成品原材料外购件-标准件84（4）分配辅助材料生产成本基本-铸造-铣床-材料84（4）分配辅助材料生产成本基本-机加工-车床-材料84（4）分配辅助材料生产成本基本-机加工-铣床-材料84（4）分配辅助材料生产成本基本-装配-车床-材料84（4）分配辅助材料生产成本基本-装配-铣床-材料84（4）分配辅助材料生产成本辅助-机修-材料84（4）分配辅助材

38、料管理费用材料84（4）分配辅助材料原材料辅助-润滑油84（4）分配辅助材料原材料辅助-油漆84（5）分配周转材料劳保用品生产成本辅助-机修-低摊84（5）分配周转材料劳保用品制造费用铸造-低摊84（5）分配周转材料劳保用品制造费用机加工-低摊84（5）分配周转材料劳保用品制造费用装配-低摊84（5）分配周转材料劳保用品周转材料工作服84（5）分配周转材料劳保用品周转材料劳保鞋84（5）分配周转材料劳保用品周转材料耐热手套84（6）分配周转材料专用工具生产成本辅助-机修-低摊周转材料专用工具84（6）分配周转材料专用工具生产成本辅助-配电-低摊周转材料专用工具84（6）分配周转材料专用工具制造

39、费用装配-低摊周转材料专用工具84（7）分配周转材料包装箱生产成本基本-装配-车床-材料周转材料包装箱84（7）分配周转材料包装箱生产成本基本-装配-铣床-材料周转材料包装箱84（7）分配周转材料包装箱销售费用包装费周转材料包装箱84（7）分配周转材料包装箱其他业务成本出租周转材料周转材料包装箱8529日，起重机安装完工，交付使用，结转在建工程成本335 170元，见表851。固定资产铸造-机器设备在建工程起重机安装工程8629日，机加工车间钻床转清理，原值8 7000元，已提折旧80 000元，出售报废固定资产得款5 400元，见表861至864。固定资产清理钻床清理固定资产机加-机器设备8

40、629日，机加工车间钻床转清理，原值8 7000元，已提折旧80 000元，出售报废固定资产得款5 400元，见表861至864。累计折旧固定资产机加-机器设备8629日，机加工车间钻床转清理，原值8 7000元，已提折旧80 000元，出售报废固定资产得款5 400元，见表861至864。银行存款固定资产清理钻床清理8629日，机加工车间钻床转清理，原值8 7000元，已提折旧80 000元，出售报废固定资产得款5 400元，见表861至864。固定资产清理钻床清理应交税费应交增值税8629日，机加工车间钻床转清理，原值8 7000元，已提折旧80 000元，出售报废固定资产得款5 400元

41、，见表861至864。营业外支出固定资产清理净损失固定资产清理钻床清理8726日，交纳房产税，城镇土地使用税、车船使用税51 665元，见表831。应交税费应交房产税银行存款8726日，交纳房产税，城镇土地使用税、车船使用税51 665元，见表831。应交税费应交土地使用税银行存款8726日，交纳房产税，城镇土地使用税、车船使用税51 665元，见表831。应交税费应交车船使用税银行存款8829日，支付电话费，见表881。管理费用办公费银行存款8929日，盘亏并处理，其中，盘亏包装箱由王力赔偿，盘亏固定资产，由企业承担，见表891和892。待处理财产损益待处理流动资产损益周转材料包装箱8929

42、日，盘亏并处理，其中，盘亏包装箱由王力赔偿，盘亏固定资产，由企业承担，见表891和892。其他应收款王力待处理财产损益待处理流动资产损溢8929日，盘亏并处理，其中，盘亏包装箱由王力赔偿，盘亏固定资产，由企业承担，见表891和892。待处理财产损益待处理固定资产损溢固定资产机加工-机器设备8929日，盘亏并处理，其中，盘亏包装箱由王力赔偿，盘亏固定资产，由企业承担，见表891和892。累计折旧固定资产机加工-机器设备8929日，盘亏并处理，其中，盘亏包装箱由王力赔偿，盘亏固定资产，由企业承担，见表891和892。营业外支出盘亏损失待处理财产损溢待处理固定资产损溢9029日，计提无形资产累计摊销

43、，见表901。管理费用无形资产摊销累计摊销专利权摊销9029日，计提无形资产累计摊销，见表901。管理费用无形资产摊销累计摊销土地使用权摊销9029日，计提无形资产累计摊销，见表901。管理费用无形资产摊销累计摊销专有技术摊销9129日，分配预付的报刊费和保险费，见表911。管理费用办公费预付账款书报费9129日，分配预付的报刊费和保险费，见表911。管理费用保险费预付账款保险费9329日，开出转账支票退回抚顺机床经销公司押金2500元，见表931和932。其他应付款抚顺机床经销公司银行存款9429日，供电车间购物，见表941至943。生产成本辅助-配电银行存款9429日，供电车间购物，见表9

44、41至943。应交税费应交增值税银行存款9529日，将产成品普通车床2台交给机加工车间作为固定资产，见表951至952。固定资产机加工-机器设备主营业务收入车床95查询P269 原始凭证可以抵扣应交税费应交增值税应交税费应交增值税9629日，收到包装箱租金2 000元，存入银行，见表96-1和96-2。银行存款其他业务收入出租包装箱9629日，收到包装箱租金2 000元，存入银行，见表96-1和96-2。银行存款应交税费应交增值税9729日，报销办公费1008元，见表971和 972。管理费用办公费银行存款9829日按照人事科文件规定，报销会计人员单纯纯本科学费的70，其余部分由个人承担，见表

45、981和982。应付职工薪酬职工教育费银行存款9929日，报销财务人员培训费980元，见表991和992。应付职工薪酬职工教育费银行存款10029日，开出现金支票2 398元，报销办公室为迎接新年晚会的食品开支，见表1001和1002。管理费用其他银行存款10129日，支付手续费，见表1011和1012。财务费用手续费银行存款10229日，固定资产计提折旧，见表1021。生产成本辅助-机修-折旧费累计折旧10229日，固定资产计提折旧，见表1021。生产成本辅助-配电-折旧费累计折旧10229日，固定资产计提折旧，见表1021。制造费用铸造-折旧费累计折旧10229日，固定资产计提折旧，见表1

46、021。制造费用机加工-折旧费累计折旧10229日，固定资产计提折旧，见表1021。制造费用装配-折旧费累计折旧10229日，固定资产计提折旧，见表1021。管理费用折旧费累计折旧10329日，分配企业预付的暖气费，见表1031。制造费用铸造-其他预付账款暖气费10329日，分配企业预付的暖气费，见表1031。制造费用机加工-其他预付账款暖气费10329日，分配企业预付的暖气费，见表1031。制造费用装配-其他预付账款暖气费10329日，分配企业预付的暖气费，见表1031。管理费用其他预付账款暖气费10429日，销售给抚顺机械股份有限公司刻磨铣床10台，款已收，见表1041至1042。银行存款

47、主营业务收入铣床10429日，销售给抚顺机械股份有限公司刻磨铣床10台，款已收，见表1041至1042。银行存款应交税费应交增值税10530日，计算材料成本差异率，并结转领用材料成本差异，见表1051。（1）结转原料成本差异生产成本基本-铸造-车床-材料材料成本差异原料成本差异105（1）结转原料成本差异生产成本基本-铸造-铣床-材料材料成本差异原料成本差异105（1）结转原料成本差异生产成本基本-机加工-车床-材料材料成本差异原料成本差异105（1）结转原料成本差异生产成本基本-机加工-铣床-材料材料成本差异原料成本差异105（1）结转原料成本差异生产成本辅助-机修材料成本差异原料成本差异105（1）结转原料成本差异其他业务成本出售材料材料成本差异原料成本差异10