上海2015年下半年税务师《涉税服务法律》：留置权试题

1、2021年下半年税务师?涉税效劳法律?：留置权试题一、单项选择题共 20题，每题3分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意1、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月企业将进口的实木 地板的80%生产加工为高档实木地板7800件,对外批发销售6000件,取得不含 税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木 地板的消费税税率为5%。该企业国销售缴纳的消费税为万元。A.8.20B.7.2C.8.73D.02、以下情形中，不会导致要约失效的是_。A .受要约人拒绝要约的通知到达要

2、约人B. 要约人依法撤销要约C. 承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺D. 受要约人对要约的容做出非实质性变更3、以下选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取 得的是_。A .继承B. 房屋的建造C. 法院判决D. 受遗赠4、以下属于共益债务的是_。A .管理人对破产财产进展分配而发生的费用B .管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C. 债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃与了近邻，造成他 人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D. 人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用5、某

3、木制品公司小规模纳税人在2021年生产高档筷子100箱，售价每箱800 元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱 售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子 500箱，单箱售价250元；本年产 品全部销售，上述售价均为不含税价。那么该年应缴纳的增值税和消费税合计为 元。消费税税率为5%A. 36750B. 68750C. 64750D. 28000&以下可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是 A .为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头B. 为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石C. 为制口红而购入的化工染料D. 为生产白酒而领用的酒精7、在确定进口货物完税价格时

4、，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,OA .海关应当按“货价加运费总额的3%o计算保险费B.海关应当按“货价加运费总额的0.3%计算保险费C.海关应当按“货价加运费总额的3%计算保险费D.海关应当按“货价总额的5%。计算保险费代扣代缴资源税的地8、大石河铜矿山2021年9月外出到外省甲地收购铁矿石, 点为_。A .代扣代缴人所在地B. 甲地C. 需要和税务机关协商D. 生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关9、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，那么收购价格高于面值的 局部冲减有关所有者权益的顺序为_。A .资本公积，盈余公积，未分配利润B. 资本公积，未分配利润，盈余公积C

5、. 未分配利润，资本公积，盈余公积D. 盈余公积，未分配利润，资本公积10、加工贸易进口料件与其制成品需征税的， 海关按照一般进口货物的规定审定 完税价格。以下各项中，符合审定完税价格规定的是 _。A .加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报销时，海关以其原进 口成交价格根底审查确定完税价格B. 销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定C. 销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D. 出口加工区的加工企业销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定11、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券5000万元，实际收到发行 价款5800万元。该债券

6、票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直 线法摊销。2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是 万元。A. 800B. 600C. 400D. 200 12、以下融资租赁业务应缴纳增值税的是_。A .经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B. 经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C. 未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的 D .未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的13、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括 _0A .其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务B. 合伙人的退伙不会

7、给合伙企业事务执行造成不利影响C .合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D. 提前60日通知其他合伙人 14、甲产品的单位边际奉献为_元A. 30B. 40C. 80D. 20015、某公司进口货物一批，CIF到岸价成交价格为人民币600万元，含单独计 价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10%，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。那么该公司应纳关税滞纳金为 _元。A. 185B. 275C. 280D. 29116、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为万元A. 21.44B. 1

8、7.84C. 17.6D. 16.64 17、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴 的消费税为 万元。A. 8.98B. 8.94C. 8.9D. 9.0218、以下选项中，不属于原始取得的是A 甲出租房屋之后，收取的租金，B. 甲依法继承的遗产C. 国家取得的无人认领的遗失物的所有权D. 甲贩卖盗版光盘.公安机关依法没收的所得19、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本科目登记的金额为 A .实际收到的款项B. 实际收到的款项减去付给券商的筹资费用C. 实际收到的款项加上付给券商的筹资费用D. 股票面值乘以股份总数20、企业在对转让无形资产所有权进展会计处理

9、时，所应结转的转让本钱为 A .该项无形资产的购入本钱B. 合同规定的转让价格C. 该项无形资产的账面价值D. 该项无形资产的评估值二、多项选择题共15题，每题4分，每题的备选项中，有 2个或2个以 上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分21、承受捐赠非现金资产会计处理上包括的处理阶段有 _。A .当企业承受有关资产科目，按照确定的价值扣除其与现行所得税税率计算 的未来应交的所得税后的余额，贷记“资本公积一一承受捐赠非现金资产准备 科目B .当企业承受有关资产科目，按照确定的价值与现行所得税税率计算的未来 应交的所得税，贷记“递延税款科目，按应支付的相关

10、税费，贷记“银行存款 等科目C. 当承受捐赠的非现金资产处置出售或清算时，说明其价值已经实现，企业 应按原转入资本公积的金额，借记“资本公积一一承受捐赠非现金资产准备科 目，贷记“资本公积一一其他资本公积科目D .按照承受捐赠时计入“递延税款科目的金额，借记“递延税款科目， 贷记“应交税金一一应交所得税科目E. 企业应按实际收到的金额，借记“银行存款或“待转资产价值指外商投资企业等科目，贷记“资本公积一一承受现金捐赠科目22、2003年末应提取短期投资跌价准备的金额为元A. 17660B. 158460C. 140800D. 1700023、以下有关纳税义务发生时间的说法中不正确的选项是 _0

11、A .纳税人采取分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的次天B .纳税人米取预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出 应税产品的次天C. 纳税人采取分期付款和预收货款的结算方式销售和收购应税产品，其纳税 义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天D. 扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为预收货款的次天E. 纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当 天24、在以下表述中，符合确定增值税税率的根本原那么的是 _0A .多税率容易出现低征高扣或高征低扣的情况，导致销项税额与进项税额的 计算十分复杂，因此只可能采用单一税

12、率B .增值税属于中性税种，主要表达普遍调节、公平税负和保证财政收入的作 用，但其调节经济的作用非常有限，因此需要配合其他间接税进展辅助， 所以应 米取多档次的税率C.多税率会使增值税的计算极为复杂，特别是对经营货物品种繁多的商业企 业采取多税率，困难会更多，因此要尽可能减少税率档次D .多税率会使增值税失去中性税收的特征，而与其他间接税相配合的税制模 式决定了增值税可以不承担调节经济的任务，因而其税率档次可以少一些E. 多税率的计算和管理都是十分复杂和困难的，因此应该尽可能采取低税率25、全面预算包括_oA. 销售预算B. 资本支出预算C. 弹性预算D. 财务预算26、以下属于反映所有者权益

13、的账户有A .借款B. 利润C. 实收资本D. 利润分配E. 盈余公积27、应付债券科目的贷方反映的容包括有A .应付债券面值B. 债券溢价C. 债券折价D. 债券折价的摊销E. 应计利息28、2003年末应提取的K期投资减值准备的金额为元A. 1800000B. 1200000C. 3000000D. 110000029、以下工程可以免征增值税的有A. 销售农业产品B. 残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务C. 废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资D. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备E. 黄金生产经营单位销售标准黄金30、某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物 用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有A .外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B. 外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C. 外购已税珍珠用于加工珍珠项链D. 外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒31、该厂当月应纳车辆购置税税额为_元。A. 8368B. 8880C. 8889D. 933332、以下工程中，不属于营业外收入的有 _。A .销售产品的收入B. 销售材料的收入C. 劳务收入D. 出租固定资产的收入E