税收、政府支出对中国经济的影响分析

1、税收、政府支出对中国经济的影响分析摘要：金融危机后，国家财政状况会陷入短时间“窘迫”，必须通过各种手段来调节经济，以捍卫国家在经济建设、经济发展上的主导权利。税收、政府支出都能够引起国家经济变化，干扰市场交易价格在沟通环境下的数量与结构演变，所以，一方面国家通过税收来稳定国民经济，建设财政基本构架；另一方面，利用政府支出，维护、加强民生生活与经济发展的紧密性，其思想和原则是科学的，极具发展魅力的。目前，中国已经成为世界第二大经济体，虽然是经济大国，但算不上经济强国，GDP总值高，但是人均下来，仍不如许多发达国家。为了提升国家在经济方面的建设能力、发展能力，笔者将结合税收、政府支出对中国经济的影

2、响，深度解析中国经济的发展之路。关键词：税收；政府支出；中国经济；影响分析Abstract: since the financial crisis, the countrys fiscal situation in a short time embarrassed, must through various means to regulate the economy, to defend the country in economic construction and economic development on the right. Taxes, government spending c

3、an cause the economy changes, interfere with the number of market transaction price in the communication environment and structure evolution, therefore, on the one hand, through tax to stabilize the national economy, the construction of finance basic framework; On the other hand, the use of governme

4、nt spending, maintenance, strengthening the compactness of the livelihood of the people life and economic development, its thought and principle is scientific, development extremely charming. At present, China has become the worlds second largest economy, although is economic power, but not a strong

5、 economy, high GDP, per capita, but still behind many developed countries. In order to promote national economic construction, development ability, the author will combine taxes, government spending on Chinas economy, the influence of the depth resolution of Chinas economic development.Keywords: tax

6、es; Government spending; Chinas economy; The impact analysis目 录导论11 研究目的和意义12 研究方法和内容13 创新点1第一章 税收、政府支出理论概述21.1税收21.1.1税收的内涵21.1.2特征与社会价值21.1.3制约条件21.2政府支出21.2.1政府支出的理论概述21.2.2构成要素31.2.3社会价值3第二章 税收、政府支出对中国经济的影响32.1税收对中国经济的影响32.1.1经济增长的直接动因42.1.2税收负担的社会具体表现42.2政府支出对中国经济的影响52.2.1政府支出的宏观效益分析52.2.2不同政策规

7、划的经济干扰6第三章 优化税收、政府支出经济效益能力的对策和建议73.1税收方面73.1.1实施城乡统一税制73.1.2减少暗税、实施“费”改“税”83.1.3削弱税收负担的经济干扰能力83.1.4优化我国税制结构93.2政府支出方面103.2.1发挥政府支出对居民消费的“挤出效应”103.2.2强化、专注于民生发展103.2.3开展计划型经济建设项目11第四章 中国经济的展望与未来11结论12致谢13参考文献14导论1 研究目的和意义 2009年，福布斯公布了中国在税收痛苦指数评选体系中的得分，为159.34，税收痛苦指数位居世界第二。一时激起千层浪，经济专家和学者纷纷将目光驻足于我国税收制

8、度、税收现状上来，并对比政府支出相关政策和政令，讨论当下最关键、重要的经济问题。国家在行使其职能维持正常经济运转时，需要大量的资金作为根本的支持，研究税收对中国经济的影响，可从本质上分析中国经济的来源性质，针对经济来源问题，反客观讨论经济使用问题。相比之下，在获得税收之后，研究政府如何根据其自身设定的政策目标合理安排资金的使用，即为财政支出，可提升财政支出的科学性和合理性特征。为此，笔者为了中国经济长远利益发展，特结合诸多参考文献和资料、查阅大量数据信息，想为税收、政府支出对中国经济的优劣影响提出佐证，为国家经济事业“添砖加瓦”，贡献出自己一份力量。2 研究方法和内容 本文采用文献综述法和数据

9、对比分析法研究税收、政府支出对中国经济影响这一议题，第一章主要讨论税收、政府支出两大概念体系内涵，通过分级论述，研究它们的经济本质；第二章结合具体案例和数据，研究税收、政府支出对中国经济的具象影响；第三章提出围绕税收、政府支出两方面的优化经济体系的对策和建议；第四章展望中国经济的未来。3 创新点 本文的创新点在于不仅凭借理论和专家观点研究议题，而是截取案例、资料，从实质角度入手谈经济，找出经济科学在不断变化的市场中的规律和特征，由小而见大，从具象到抽象，研究中国经济的主体脉络。第一章 税收、政府支出理论概述1.1税收1.1.1税收的内涵 税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规

10、定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。1.1.2特征与社会价值 税收具有强制性、无偿性、固定性特征，任何一个公民生活在国家给创造的和谐社会里，都要支付符合其社会身份的“报酬”，以巩固政权、政体的稳定性。自古以来，任何一个政权建立之初，它的税收体系便成立了，公民纳税是必须、应尽的义务，国家不会给予针对性偿还，只能透过造福社会、建设家园等方式，回馈大众。此外，国家法律严格规定，任何企事业单位、个人都必须固定性的，按照税法规定的内容缴纳税款，如拒不执行，或有偷税、漏税行为，则可依法追究其刑事责任。1.1.3制约条

11、件 实践证明，税收不是一成不变的，它需要诸多经济手段来调节和完善，国家经济贫困，可适当提高税收，国家经济盈余，可适当减少税收，税收的制约条件是与当前社会经济水平紧密结合在一起的。1.2政府支出1.2.1政府支出的理论概述 政府支出是指一国(或地区)为了完成其公共职能，对购买的所需商品和劳务进行的各种财政资金的支付活动，是政府必须向社会付出的成本。1.2.2构成要素 我国对财政支付方面内容做了明确规定，基本上是按照用途来划分的，如；城市基础建设支出、科技三项费用、农业林业支出、水利气象支出、教育科学事业支出、卫生费用支出、社会福利支出等等。上述构成要素按照其在社会发展进程中的地位变化而演变的，国

12、民经济在社会上的主导能力全靠各种财政支出费用来支撑。1.2.3社会价值 随着我国政府消费、居民消费状态、水平的改变，政府在创建财政支出项目时，眼光变得长远了、消费格局变得科学了。诸如：教育、医疗、科学等事业，关乎民生生活，国家高度重视，又如：水利、气象、军事等事业，关乎国家的长治久安，国家也十分关注。也可以说，财政支出是国家与民众“沟通”的渠道，也是促进公共消费和谐发展的唯一手段。第二章 税收、政府支出对中国经济的影响2.1税收对中国经济的影响市场有一个“看不见的手”，掌控着国家经济增长的趋势和变化动向，中国追求的经济增长不是表象、宏观条件下的经济促进，而是政府、市场在经济的促进作用下实现工作

13、机制的大融合。据统计，中国2010-2014年税收资本逐年提升，具体增速、比例见下表1。表1 2010-2014年税收资本、增速及比例年份税收（亿元）增速（%）比例（%）201073202.2232.93230.252201197309.3924.52133.9212012100623.1810.635135.2932013162154.2429.229329.4212014164268.3710.218630.1182.1.1经济增长的直接动因 经济的增长来源于税收资本的累加，其直接动因包括：首先，资本要素，在同等经济环境下，资本越多，其创收的经济价值越大，缴纳税款的数额就越多，也可以说，在

14、一个良好的经济环境下，税收的增长是必然的，因为经济的产出能力是依靠资本的积累增长而持续上升的；其次，劳动要素，劳动力是我国经济的一大优势，庞大的劳动力资源通过合理的调控、管理，可激励其进入到各行各业中，推动经济增长，税收在一定程度上提高了企业的劳动力成本，为了进一步节约劳动资源，企事业单位和个人都会根据自身的经营条件和能力，促进劳动力有效应用，此外，国家也通过建设、启动基础项目，解决劳动力丧失岗位、工作机会等问题；最后，技术进步，高新科技的利润非常高，如：电子产品、高端保养品、航空科技等，每年这些领域企业缴纳的税款比例持续上升，技术进步的同时，也从侧面推动了国民经济的“猛”增长。总之，经济增长

15、的直接动因有许多种，无论哪种都是凭借“税收”这一最基本的资本性质来呈现的，即便不是，税收也是体现国家收入的主体，无论是各领域企业，还是国家政府，都应围绕经济增长的直接动因，解读税收政策、制度、法律问题。2.1.2税收负担的社会具体表现新世纪以来，我国各领域企事业单位盈利能力显著提升，工业、高新技术业、交通业都成为了国家税收最重要的来源。从1994年实施分税制改革开始，国家财税制度一直面临着“税收负担”问题的困扰。如：首先，储蓄，长时间的资本积累会给国家财政带来巨大的投资压力，如不能及时处置多余资本，税收储蓄值就会在经济市场变化的环境中大幅度贬值，造成税收处置负担；其次，政府投资行为负担，政府年

16、收入、支出是两个性质相当的经济指标，它们之间差的正负直接能够影响国民储蓄的总增长情况，所以政府在计算收入税收总额的同时，也应协同各部门，正确使用税收，使投资行为得到良好收益，这种行政压力可谓是空前的，因为它关乎到民生生活、经济大计；最后，随着国民经济的增长，公民的消费需求也悄然发生了变化，消费是促进经济增长的动力，也是经济做自我革新、维护的必要路径，如征税制度、标准出现误差，各领域企业的消费需求马上会发生变化，进而影响整个社会的经济进程变化。2.2政府支出对中国经济的影响政府支出是为社会长治久安而做的建设服务，从劳务方面看，政府支出大部分购买了劳动力、公共物品，从经济发展上看，政府支出给予了企

17、事业单位、公民相对宽泛的发展空间，让他们可以在政府的帮助下安全消费、稳定发展。从在某市官网上下载的政府支出基本情况可知，市场大部分维系秩序、框架的经费支出，都是由政府拨款支撑的，具体见下图1。图1 某市政府支出经费比例分类2.2.1政府支出的宏观效益分析 从原则上讲，政府支出与市场上各微观经济体的支出效益有着密不可分的关系，以教育事业为例，建教学楼、宿舍，购买教学仪器、设施是主要支出，政府是按照学校上报的财务报表来拟定支出草案的，所以无论是有形的资产，还是无形的资产，都属于政府、国家的资本积累，在该校日后的经营中，教育事业所获得的宏观效益既可以在投入教育事业建设，也可以转交给政府。此外，衡量政

18、府支出的方式有很多，如电站投资之类，其效益是经济的、有形的，可以用货币计量。对于此类财政支出的效益，可以来用“成本效益”法进行分析。另有一些支出，如军事、政治项目之类，成本是易于计算的，但效益却不易衡量，而且，通过此类支出所提供的商品或劳务，不可能以任何形式进入市场交换。分析此类财政支出的效益，一般采用“最低费用选择法”。还有一些项目，如公路、邮电之类，成本易于衡量，效益难以计算，但通过这些支出所提供的商品或劳务，可以部分或全部地进入市场交易。对于此类项目，可以通过设计某种“公共服务收费法”或“公共定价法”来衡量和提高效益。总而言之，宏观效益的成本确定相对困难，选择不同的评价方式，“成本效益”

19、关系便不同。2.2.2不同政策规划的经济干扰笔者根据我国国情和经济运行实际状况，研究了国民经济在不同政策规划下的发展环境与实施路径，基本找到了政府支出在经济体系中的结构定位，具体内容如下：首先，不同等级的政府对财政工作有明确的责任划分，如省级政府、市级政府、县级政府，为了维护政府在跨级、跨期环境下的收入与支出平衡，政府财政部门会创建一种特殊的“反应机制”，将税收作为工具变量，评价不同经济领域、行业在政府支出方面的财政地位，并按照轻重缓急来处置。当政府支出处于“赤字”状态，那么政府会相应调整税收政策，压缩基础建设、投资事业的投资数额和比例，使整个社会的经济结构在政府的操作范围内有效运行。其次，为

20、了避免政府税收、支出在经济上的双重打击，国家财政也会与地方财政创建联合机制，以“复合政府模式”、“多元制度”形式，调控经济。如：基础建设工程按照原始计划开展工作，地区政府需依靠行政监督力、主导力，宣传基础建设项目的社会公益价值，通过别的渠道获取投资资本，减小地区政府单方面投入的资本，或寻求国家政府的帮助。如此来看，经济增长是各级政府的共同意愿，但为了避免其在日常工作中出现“经济问题”，在制定规章、制度、法则上，各级政府都应努力、相互协调促进，量力而行，强化建设与生产，将“好钢”用在刀刃上。最后，除了政策、制度的规划问题之外，政策和制度管理下的社会，也会反馈一部分信息，干扰市场正常的经济变化趋向

21、。如：由于私人投资泛滥，市场呈现通货膨胀，为了稳定市场经济状态，政府会限制投资、提升银行汇率等方式，紧缩投资行为。这一行政手段，会诱发社会上一系列经济变化，政府支出在市场“脉冲响应”下，它的经济性质会发生根本的改变。第三章 优化税收、政府支出经济效益能力的对策和建议3.1税收方面 上文提到，我国税收负担形式严峻，如不加紧处理，税收很容易出现经济方面的“负”影响，致使“二元化”税制结构的漏洞进一步扩大。根据国家现阶段的经济条件，努力改革税制、科学处理税收相关问题，是可以帮助我国摆脱经济效益窘境的。3.1.1实施城乡统一税制 城乡一体化建设是中国在现代化经济条件下推行的国策，从实质上讲，该政府是为

22、了帮助乡村向城市化方向发展，拥有相对统一、对应的经济能力，以解决农民基本的生活问题，提高农民生活质量。二元化税制向一元化税制的转变，需要国家政府做多方努力，首先，改变农民承担的税负本质，借鉴国外实施的间接税制度，依靠转嫁额，降低农民税款增值负担，对于环保型、高科技的农产品生产项目，给予优惠，如：调控市场，增加农产品毛利，将纳税任务转移到部分经销商那里，促使农民积极投入生产，乐意履行国家制定的税收义务；其次，修缮个人所得税，农村个人所得税制实施情况并不好，农民所得远低于城市居民所得，如启用同种税制，对农民不公平，基于这一问题，农村政府可以在国家政府的支持下，扣减不必要的支出费用，或将税款与某种福

23、利项目，社保、医保等福利项目连接，让纳税行为变成一种“投资”；最后，提高政府在一元化税制方面的政府支出，虽然税收属于国家经济收入部分，但为了税制能够协调、统一，也可以拨一部分税款，实施专款专用，专门负责拉近农村、城市税制建设的距离，如：农民车辆购置税的减免、车船税的削减等。3.1.2减少暗税、实施“费”改“税”在前述章节分析中发现，我国目前实施的“小口径”税负制度，税收负担大多都记入政府收入中，共同支撑国家微观经济。但由于中国人口基数过大，企事业单位、个人有时会承担多种暗税，艰巨的缴税责任，致使政府收入的提升伴随着国民生活压力的提升，如此一来，即便国民经济提升了，市场经济也会失去企业、个人的支

24、撑，逐渐消亡。实施“费”改“税”的步骤如下：一是，统一编辑、分类处理相互叠加的税种，并按照企业、个人缴纳税款的税种范围设置限制条件，如企业承担税负超过一定数额，某些税种可以减免，个人缴纳税款超过一定数额，可给予一些福利政策，如提高医保、社保等级，供应社会福利等；二是，对经营性事业收费应当从预算内外剥离，逐步从依附与政府之上的机构推向市场，完成企业资金的自我“造血”功能，将选择机会留给企业或个人，他们可以根据自身发展现状，选择与其发展相适应的税制服务，并上报具体、科学的税务报表，交由税务部门审批；三是对行政性收费和部分事业性收费必须纳入预算管理，实行统一的预算，将一部分收费纳入税的范畴，具体途径

25、是扩大现有税种的课税范围或开征新税种以确保费改税实施，如可将现行土地管理方面的收费纳入房产税、土地使用税，将城建方面的费用纳入城建税，资源方面的收费纳入资源税，对教育收费、环境污染收费以及社保费分别开征教育税、环保税和社保税来实现。通过一系列改革措施，行政缴费可以有效的与税收制度结合在一起，不但有利于国家对企事业单位缴税行为的监督与管理，还可以有效提升税收的经济效益影响。3.1.3削弱税收负担的经济干扰能力与“费”改“税”相比，我国现行税制中各税种的优惠政策对市场经济的干扰影响也很大，如：税收管理中的腐败问题、税制改变的延期问题、税务结构的整顿问题等等。为此，政府需依靠财政部门对税收负担的处理

26、手段，削弱这部分干扰，具体包括：广泛推行优惠政策，从事高科技、环保型产业的企业可以减免一些税种，同时也可以得到一定的资金支持，作为国家为其提供的额外资本，发展经济；对经济能力、水平差的地区，利用宏观政策调控，减轻税收负担，先让政府出资，发展科学项目，吸纳地区内企业、居民从事其中，获取一定的经济利益，促进消费需求，再透过招商引资，进一步扩大产业链条，在发展初期，给予税收支持；定期举行经济研讨会，地区内有实力、有影响力的企业、经济学家都应参与其中，针对税收负担所诱发的经济问题展开细致讨论，并统一意见，由地方政府承报上级政府，供国家政府宏观调整税收负担的经济条件。上述种种行为，都是遏制税收负担的有效

27、办法和手段，在我国经济全面复苏的今天，从各种渠道入手，遏制“税收”的经济干扰力，从侧面也支持了国家财政支出方面的政策决断和制度，其影响意义与价值深远。3.1.4优化我国税制结构税制结构的合理化应当包括主体税种间构成比例的合理化，直接税与间接税构成比例合理化，中央和地方税收分配的合理化。针对我国税制结构出现的不统一、不科学、不合理的问题和事件节点，笔者总结出了两方面对策。一方面，针对我国实行以流转税和所得税为主体、其他税种为辅助的多税种税制模式，进行结构讨论，评价不同税种在统一的税制模式下的经济效益能力，能力突出的税种，可结合其效率功能，转嫁到现实收入体系中，让赋税与企业、个人的经济能力、消费需

28、求挂钩，以不至于各个税种在市场中相互干扰、制约，扰乱市场的价格机制，容易导致市场中消费者和生产者的行为被扭曲。另一方面，合理分配直接税与间接税的比例，目前直接税8个、间接税6个，税款征收偏向于企事业单位和个人，并没有站在社会集群的角度，调整税款的经济效能。针对这一问题，政府需从总体税负的角度出发，通过增量安排来实现，如：对区域经济水平高的企事业单位、个人，通过体制改革和政策约束，选定其因经济市场条件而获得的“盈余”收入，增加所得税收入，并将一部分非税的财政收入转为直接税，并在必要的时候可以降低间接税的税率；又如，假设区域经济的延展水平没有达到经济市场的发展需要，消费需求远远低于经济增长的资本需

29、求，则需明确直接税的主体地位，尽可能减少间接税，并适量减少直接税税种。3.2政府支出方面总的来讲，税收对中国经济的发展是具有正向影响意义的，但正如“取之于民、用之于民”的信条中所说的一样，税收到了政府的手中，政府如何运用便成了关键。如运用不当，社会经济会逐渐萧条、甚至于出现许多制约经济增长的障碍和问题；如运用得当，国民经济会从解决民生问题入手，给予居民一个非常稳定、和谐、优越的经济环境与背景，使国民的生活幸福指数飙升。3.2.1发挥政府支出对居民消费的“挤出效应”政府支出一部分是为了解决民生问题，但更重要的是让资本“升值”，发挥“挤出效应”。首先，市场消费需求是逐渐扩大的，如居民以前消费的必需

30、品是生活必需品，而现在不同，他们将消费意念转移到了生活品质上，购买汽车、旅游消费、精神文化消费需求量大大增加。在这一优势环境中，政府既要透过货币政策进行支出总量调控，又要联合世界经济的发展趋向，促进、维护居民的消费积极性，通过公共建设投入、基础建设发展、公共项目启动，将居民消费需求量与水平保持在一定水平上。同时，面对投资与消费增长失衡，政府也必须采取切实可行的解决办法，如：合理定价，对高端消费产品采取高税收制，一方面，刺激居民的消费热情和消费欲望，另一方面，提高高端消费产品的效益空间，使不同生活等级的居民，根据自身家庭条件，选择消费产品。这一控制手段虽然会剥夺一部分居民的消费权利，但它却可以体

31、现出政府支出、企事业单位经营、市场经济在不同经济环境下的“收入与支出”标准，看似不公平，但实际上是维护了国民经济的等级发展、多层次多结构建设。3.2.2强化、专注于民生发展正所谓“天下为公”，民生发展是国家政府发展的头等大事，大多数居民的民生幸福是下一阶段政府支出工作要考虑的核心问题。首先，贫富差距大，协调、统一不同等级生活下公民的消费幸福指数，如：通过货币政策调控，降低公民生活必需品产品的价格，住房、车辆、生活用品、交通消费等，让公民在基本生活上拥有相当的消费能力和空间；强化社会保险、医疗保险的共有性，现在社会上医疗保险、社会保险的人越来越多，为了能够让居民在未来生活中得到较高水平的资金保障

32、，政府必须在支出项目建设方面做长远打算，让它们能够长时间的、稳定的获得收益，以支撑政府未来几年、几十年的“福利开支”；抑制当前投资偏热的势头，让国民经济趋向稳定，民生环境更加安定，稳定人心，让居民都能够“安居乐业”，而不是心虚不宁，总想着一夜暴富。经济的增长，不是一个企业、个人能够推动的，它需要经济市场内大部分企业、个人的不懈努力，方能实现，所以政府支出要“一视同仁”，支强扶弱，只要对民生生活有促进作用的项目，都应给予高度支持。如此一来，通过政府投资的扩大，国民民生生活会得到明显改善，公民便有机会、能力享受生活，进行消费，带动整个市场的发展，政府支出虽会扩大，政府也能够从税收中找补，如此一举两

33、得，何乐而不为。3.2.3开展计划型经济建设项目2013年某市政府工作报告中显示，当前我国开放型经济已经达到了新水平，随着国际竞争力的逐渐提升，我国政府更应该将目光转向“计划型经济建设项目”，依靠政府支出、政策支持，发展出口贸易，为国内企事业单位、个人创造更多的经济发展机遇。如：大力扶持“双边贸易”，在新兴经济体中寻找经济机会，将我国的产品推广到更远的地方去，现阶段我国已经与印度、南非、俄罗斯、巴西等国家开通了此项经济服务，且成果颇丰，国家政府支出的效益价值得到了很大的提升；又如，鼓励企业做贸易转型，由政府支出来支撑、负担一部分企业贸易转型的风险，帮助其扩大贸易范围，获得更丰厚的利润，同时，企

34、业逐步从单一贸易方式向综合贸易方式转型，出口往往通过境外直接投资、参与境外经济合作稳定国际市场份额，有利于促进零部件、设备、甚至劳务输出，比单一贸易方式更加稳定，有利于企业进一步扩大市场占有率，提高竞争优势。第四章 中国经济的展望与未来通过上文对税收、政府支出对中国经济的影响进行系统分析可知，在经济社会，政府作为唯一能够控制社会经济的整体，它必须拥有稳定的经济支持，即税收，也应通过行政手段来调控、管理市场经济，即政府支出。从目前来看，中国政府已经认识到了通过行政手段宏观控制经济的作用和意义，无论是税收负担，还是政府支出的“挤出效应”，各级政府都在做积极调整。现如今，国民经济增长总值与日剧曾，拥有巨大消费潜力和巨大劳动力的中国，已经成为紧握世界经济命脉的关键，国家政府会利用这一先天优势，带领中国的企业、人民奋发图强，走出具有中国社会主义特色的“经济未来”。结论 综上所述，税收、政府支出在制度、体制、管理上的改革与发展，有利于促进国民经济的良好发展，税收的合理性越高，每个公民要承担的税收负担就越小，政府支出的投资效益越高，公民民生生活的幸福指数就越高。因此，未来几年，国家政府要从财政政策入手，寻求解决矛盾税收、政府支出行政工作矛盾的良策，从细节入手，把握中国宏观经济大方向。14致谢 在论文创作的