以征管现代化为引擎持续推进税收现代化

1、以征管现代化为引擎持续推进税收现代化臧耀民纳税服务的理念与方式，对税收征管具有的巨大引领、推动和支撑作用。 (五)组织体系是征管体系的保障 组织体系是税务机关履行职责、发挥作用的载体和保障。建立权责一致、分工合理、决策科学、执行顺畅、监督有力的税务行政管理体制以及与之相适应的现代化人力资 源开发与管理模式，建设一支政治过硬、业务过硬、作风过 硬、纪律过硬的高素质高能力的税务干部队伍，对税收征 管具有重要的组织保障作用。以上可以看出，征管体系承前则涉及税法税制，向后则关乎业务流程、信息手段、组织机构、人力资源等，是有效 履行税收职能、保障税制效能的重要手段，更是服务纳税 人、提高纳税遵从度和满意

2、度的重要载体，可以说是“牵一 发而动全身”。因此，税收征管现代化是税收现代化的引 擎，是关键“按钮”，抓好税收征管现代化就是牵住了税收 现代化的“牛鼻子”，具有举足轻重的作用。二、福建国税税收征管现代化的有益探索2010 年开始，福建省国税局做出了全省 9 个地市局 “分三步走”实施税收征管改革的战略，2013 年底全部落实 到位。通过 4 年多的税源专业化管理试点探索和深化税 收征管改革工作实践，在优化纳税服务、税源分类分级管 理和县级局扁平化实体化的基础上，初步建立了“省市统 一分析、任务扎口推送、三级分类应对、绩效双向评价、执法 全程监控”的具有福建国税特色的税收征管运行模式。(一)组织

3、机构实体化 按税源专业化管理分工改革省、市、县三级机构。县级局内设科室主要按照专业化分工，从事服务受理、审核审批、风险分析识别等专业化事项税源管理实体工作，所 有涉税事项一律进办税服务厅，税务分局主要从事纳税评 估和风险应对。取消税收管理员“个人划片管户”职责，实一、征管现代化是实现税收治理能力现代化的引擎在 2014 年的全国税务工作会议上，总局王军局长提 出了实现税收现代化的宏伟目标，到 2020 年基本建立“六 大体系”，即:完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、 优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的 信息体系和高效清廉的组织体系。这“六大体系”是有机 联系、相互融合的统

4、一整体，而税收征管体系作为一项高 度集成的系统工程，与其他 5 大体系之间具有密不可分的 重要关系。(一)税法体系是征管体系的根本 税收治理要坚持“税收法定”的指导思想和工作理念。税收征管作为一种执法行为，其本身要遵循法律的指引，无论是税收征管法等程序法还是实体法，都是调整征管行 为中的征纳双方法律关系。因此，税法体系从根本上决定 了征管体系的存在和发展。(二)税制体系是征管体系的依据 制度是执行的先导，执行靠制度的指引。税收征管行为本身是对税收制度的执行和落实。一个成熟良好的税制的成功运行有赖于与之相匹配的完善的征管制度。前 者为后者之执行依据，后者是前者的执行工具反作用于前 者，双方密不可

5、分。(三)服务体系是征管体系的基础 服务体系和征管系统是对“双胞胎”，共同组成税收核心业务。只有构建高效便捷的服务体系才能为建立严密高效征管体系打好基础，同时，建立科学高效的征管系统 的目标正是为了促进纳税遵从，从而构建和谐融洽、信赖 合作的税收征纳关系。(四)信息体系是征管体系的支撑 税收现代化需要科技引领，需要创新驱动。信息体系不仅仅是科技支撑，它还正在并将继续改变着税收征管与97工作探讨行团队管理，县级局实现扁平化、实体化。设区市局设立风险监控中心统一开展税收风险分析识别;税种管理科 室、国际税收管理、进出口、大企业等各业务科室直接负责 风险分类监控;实施设区市一级稽查、举报案件下查一级

6、 制度。省局组建风险监控中心负责全省风险分析识别工 作。目前，正在积极探索省局业务部门实体化运作的新途 径、新办法。(二)自主纳税便捷化 集中优势服务资源，实施一厅、一网、一线等“三个一”工程，推动服务便民化。实现办税厅标准化建设，统一全省办税厅功能区设置，全部推行“统一受理、内部流转、限 时办结、窗口出件”的模式，所有涉税事项一律由办税服务 厅集中受理，即办事项当场办结，并全面推广“一窗通办” 和“同城通办”、首问责任制度、一次性告知制度和“免填 单”制度，提高办税效率，减少纳税人重复报送资料。依托 综合纳税服务平台(福建国税门户网站)，推广网络办税业 务，2013 年网上办税税款入库已占税

7、收直接收入的 92% 。2010 年开通省级 12366 纳税服务热线，配备 25 个人工专家 坐席，解决纳税咨询、投诉举报等各类涉税问题，2013 年热 线服务量达 29. 9 万个，满意率为 99. 3% 。(三)风险管理集约化 在税源分类分级管理的基础上，突出强化省、市两级统一风险分析识别功能，实施省、市、县局分别应对大中小型企业、以县级局应对为主的管理模式。2012 年底正式成 立了省、市两级“税收风险分析监控中心”，负责统筹税收 风险的战略规划、分析、识别、排序和风险发布等工作，实现 了税收风险的归口闭环管理，有效解决了对基层局多头部 署应对任务的问题。(四)信息管税纵深化突出“搭平

8、台”的作用，2013 年 12 月启动“税收风险管 理信息系统”建设，并于 2014 年 5 月底基本建成投入试运 行，努力提高税收风险分析监控的综合效率。突出“建模 型”的作用，从 2010 年起全省统一开展行业评估模型建设 工作，统一行业风险预警指标，累计建模 60 个，为加强行业 管理提供了有力手段。突出“抓保障”的作用，促成省政府 出台了福建省税收保障办法，从 2013 年 11 月 1 日起施 行，为各级获取第三方涉税信息提供强有力法的支撑;同 步参与推动福建省涉税信息交换平台建设，实现与11 家省 级部门(单位)涉税信息的交换。此外，2012 年在全省全面推广自主开发应用的“一户式

9、税收征管档案管理系统”、网络发票管理系统，提高信息化数据采集能力。 (五)人才培养专业化 针对税收征管模式的转型中遇到税源管理人员素质一时难以适应、跟不上的问题，加快队伍素质的培训。从2012 年起实施“纳税评估千人培训”计划，采用理论学习和 实战演练相结合的培训方式，开展风险管理、纳税评估、深 化税收征管改革等专项培训，着力提高信息化、行业模型 和其他有效方法的应用能力，探索培养现代税收征管专业 化人才。(六)内控机制技术化 先后制定下发了系列征管规范，使全省税收征管改革过程有法可依和有序进行。实施流程再造，编写并实行福建省国税系统涉税业务规程，对涉税事项进行全面梳 理和规范，涉税业务所有流

10、程全省统一。此外，还制定下 发了深入推进税源专业化管理试点工作的意见、风险 应对任务统一推送通知、涉税业务工作规程 2013 版、税收业务管理创新意见等文件。科技为依托，率先在全 国税务系统开发运行“内控促廉管理信息系统”，实现税收 业务流转与廉政风险防控深度融合。在取得初步成效的同时，新的征管模式在推进的过程 中诸多问题有待解决，比如风险应对能力还不强，重点税 源监控还不到位，纳税评估质量还不高，信息数据没有得 到充分利用等，还未能从根本上脱开“小马拉大车”般的 “粗放式”管理，在思想观念、工作具体衔接、职责分工等方 面还有大量工作要做，既需要“物理磨合”，更需要“化学反 应”，打造升级版的

11、税收征管模式依然任重道远。三、推进税收征管现代化的思考面向 2020 年，根据总局建立“科学严密的征管体系” 的具体要求，要努力构建“办税便捷、信息对称、风险严控、 程序完善、架构合理、有效遵从”的现代化税收征管体系， 实现与税制改革相促进、与税源状况相适应、与科技创新 相协同、与有关部门相配合，有效提高信息管税和风险管 理能力，不断提高税收征收率和纳税遵从度，打造税收征 管模式升级版。现代化税收征管体系的主要内涵:一是征管流程标准化一个以纳税遵从为目标的 高效便捷的标准化征管流程。就是在大量简化的前提下 制定统一的征管流程和工作标准，明晰岗位责任，最大程度规范税务机关执法行为，最大程度方便纳

12、税人办税。98 2014 年第 8 期发展研究项目(如发票领购、纳税申报、税款缴纳)委托给金融、邮政等部门营业网点和社会中介机构，实现办税服务社会化。 完善网络化办税，拓展网络办税事项，实现网上申报、网上 认证、网络审核发票、涉税审批等所有业务的全面履盖，建 成便捷高效的网上办税厅，到 2020 年，实现所有涉税事项 的 80% 以上通过网络办理、网上办税税款入库占税收直接 收入提高到 95% 以上。创新移动化办税，开发各类手机服 务应用软件，利用支付宝等新兴手段实现税款手机支付， 利用微信开展“私人定制”个性化服务等，打造成熟的掌上 (移动)办税厅。二是打造成熟高效的维权服务体系。组 建纳税

13、人维权服务中心，建成完善的 12366 纳税服务热线， 建立业务咨询、政策解答等各项需求的快速响应机制和涉 税投诉、税收争议协调、行政复议等税收救济机制。完善 纳税信用等级评定办法，实现信息系统对纳税信用等级的 自动排序，扩大纳税信用的社会共享应用范围，促进社会 诚信体系建设。建立完善的纳税服务质量评价体系，强化 税收执法和服务质量回访，了解纳税人需求和服务热点，持续改进纳税服务工作。(二)完善两个支撑:推动“征管流程 + 执法规程”的制 度创新1 健全标准规范的征管流程。围绕税源专业化管理， 推进征管流程和服务规范的标准化建设，进一步创新支撑 税收征管的业务流程。适应信息化运作的特点，推进税

14、务 登记、纳税申报、税款征收、纳税评估、违法稽查、税收救济 等核心业务的流程再造，完善涉税业务规程，大力精简 办税环节、简并报表资料和表证单书，推进办税流程简约 化，减轻纳税人办税负担。按照“顶层设计、基层试点、全 面推广”的路径，形成一套包括管理制度、操作程序、工作 流程等在内的标准化纳税服务规范，打造纳税服务示范 点。二是征管方式集约化一个以风险管理为导向的高效运转的税收管理闭环体系。就是在税源分级分类管 理的基础上，把管理方式从被动管理转向基于纳税人风险 评估的主动管理，实现项目化、协作化的团队式管理，形成 集约化的征管模式。三是征管手段信息化一个以信息一体化为基础 的功能强大的综合数据

15、分析处理系统。就是以金税三期 为核心，将信息化贯穿征管全过程，充分运用第三方信息， 提升信息数据的分析运用水平，实现征管效率的大幅提 升。四是征管组织绩优化一个以高度专业化、扁平化为特征的人力资源配置和管理组织架构。就是推进省、 市、县三级征管机构重建，大幅精简并收缩县级征管机构 和人员力量，建立省、市两级风险防控中心，构建符合风险 管理要求的组织体系，打造专业化管理团队，实现征管绩 效最大化，降低征纳成本，提高纳税遵从度。四、推进税收征管现代化重点要做好以下四个方面的 文章(一)确立两个基础:推动“自主评税 + 纳税服务”的理 念创新1 建立权责明确的自主评税制度。将纳税人自我评 定制度作为

16、主攻方向，强化征纳双方法律地位平等的理 念，合理划分征纳双方权利义务，明晰纳税人在税收管理 活动中的责任和义务，建立权责明确的自主评税制度。建 立健全纳税人全面自主申报制度，由纳税人对自己的纳税 申报行为和自我评定结果承担法律责任。建立事前税务 风险管理机制，制定纳税人风险信息发布和查询制度，促 “事后评查”成“事前遵从”。对一般性风险提醒，由纳税人 进行自我评定和自查补税，以改变征纳双方在税源管理过 程中不适当的责任分配格局。2 建成优质便捷的纳税服务体系。牢固树立现代纳 税服务理念，紧跟时代潮流和信息技术发展趋势，创新服 务方式手段，进一步推进纳税服务体系实体化、电子化、移 动化，建立起“

17、集约化管理、多元化申报、社会化办理、一体 化运作”的全方位、多层次的优质便捷的现代化纳税服务 平台和维权体系，不断提高纳税人满意度。一是打造多层 次的便民办税平台。巩固实体化大厅，将所有办税事务进 驻大厅，建成内容全覆盖、功能更强大的实体办税厅。拓 展社会化网点，推进服务外包，把部分日常性、事务性服务2健全精简高效的执法规程。按照规范管理、提高效率的原则，深化税务行政审批事项改革;按照规范执法、强化威慑的原则，进一步完善执法清单等事项公开制度和稽 查制度，进一步创新支撑税收征管的执法规程。进一步简 政放权，取消绝大多数审批审核备案事项，最大限度减少 对微观办税事务的管理。建立健全税务行政审批事

18、项公 开制度，做到定期审查和及时发布;完善税收执法清单公 开制度，方便税务干部执行和纳税人监督;完善进户执法工作制度，统筹进户执法项目，大量减少下户核查事项。99工作探讨建立并定期发布纳税人经营异常名录和黑名单制度，提高威慑力。全面落实李克强总理对税务稽查工作的重要批 示精神，建立科学的抽查制度，实行按比例抽查制(选案) 和重点企业或行业轮查制相结合，有效提高税收征管整体 效能。按照“科技 + 制度”的思路，深化内控机制建设，规 范税收执法。(三)抓好两个核心:推动“信息管税 + 风险管理”的机 制创新1 建立健全稳固强大的信息管税机制。适应“大数 据”时代的需求，按照“统一规划设计、强化信息

19、集中、深化 数据挖掘、提高应用水平”的思路，持续推动内外部信息获 取、分析和应用，有效缓解信息不对称问题。一是健全信 息获取机制。强化电子发票的开发应用和闭环管理，实现 各类交易数据的自动采集和储存，尽可能变外部交换为内 部获取，消弭第三方信息“缺口”。创新社会综合治税机 制，完善政府牵头、各部门参与的涉税信息交换平台和信 息共享机制，提高地方性税收保障办法的效应。借助征管法的修订完善和国家推动建立基础数据平台，健全 第三方信息报告制度，尤其是要在努力获取银行等金融机 构交易信息上获得突破。二是完善数据处理机制。以金 税三期工程上线运行为契机，建立覆盖全省所有税收业务 的数据仓库，实现对纳税人

20、报送资料、第三方数据、各业务 部门已有数据和分析成果的有机整合，推动系统集成。进 一步强化数据挖掘，广泛开展有确定主题的税收分析和无 确定主题的深度挖掘，着力推进技术与业务的有机融合。2 建立健全高效运转的风险管理机制。通过完善风 险管理运行架构和应对手段，围绕风险大小配置征管资 源，努力构建“以专业化管理为基础、以风险管理为导向、 以重点税源管理为着力点、以信息管税为支撑”的征管运 行体系。一是完善风险应对框架。完善税收分析查找 风险任务推送风控落实结果反馈加强管理的闭 环工作流程。构筑以省局为主、市局为辅的中高级别风险 分析推送和市局为主、县局为辅的风险应对框架。按照 “项目 + 团队”的

21、思路，加强大企业税收风险管理。在设区 市局广泛推行项目管理，按需组建专业化团队实施风险应 对。积极强化县级局在户籍管理、数据采集和一般性风险 应对任务执行中的职能。二是完善风险应对手段。持续开展行业建模，不断修正行业监控模型的指标参数，完善模型的风险特征库，基本实现对主要行业的全覆盖，实现对全省大企业和主要行业的有效风险管控。持续加大业务容纳和技术开发力度，建成完善的“税收风险管理信息 系统”，构建“税收情报管理、风险指标定制、关联关系梳 理、应对任务统筹、绩效评价双向”的风险管理平台，发挥 数据仓库作用，进行税源监控，分析税源变化，查找税收风 险。(四)落实两个保障:推动“组织机构 + 人力资源”的管 理创新1 构建科学高效的组织体系。按照扁平化、集约化、