增值税纳税申报实训资料全

1、专业资料分享增值税纳税申报实训一、增值税一般纳税人纳税申报实训（一）实训目的熟悉一般纳税人增值税的计算、纳税申报及缴纳等业务。（二）实训内容1.增值税进项税额、销项税额和应纳税额的计算；2.增值税纳税申报表、以及增值税纳税申报表附列资料的填制。（三）实训资料1.企业基本情况企业名称：江南实业有限责任公司企业性质：国有企业企业法定代表人：董史章企业制单：王红企业办税员：解生水企业地址及电话：成都江南开发区88 号 98754822开户银行及账号：中国工商银行江南分理处纳税人识别号： 5101048254259862.企业 2013 年 12 月相关业务（ 1） 12 月 3 日，缴纳上月的增值税

2、48 580 元。（ 2） 12 月 3 日，从宏达工厂购入甲材料，价款 400 000 元，税款 68 000 元，材料已验收入库，款项由银行支付。（3）12 月 4日，从红星批发市场购入乙材料100 吨，每吨3 000 元，收到增值税专用发票，价款300000 元，税款 51000元，价税合计 351 000 元。材料已验收入库，款项用支票支付，另由银行支付铁路运费 (现金支票 )10000元，取得铁路运输费用结算单据。（ 4） 12 月 6 日，用支票直接向三口农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库。经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100 000 元。（ 5） 12 月 8 日

3、，向余材加工厂（小规模纳税人）购进包装材料一批计500 个，单价为93.6 元，取得普通发票注明价款为46 800 元，以现金支票支付全部价款。（ 6） 12 月 10 日，收到中山百货公司委托代销商品的代销清单，销售A 产品 10 台，每台50 000 元，增值税税率为17，对方按价款的10 收取手续费。收到支票一张存入银行。完美 DOC 格式整理专业资料分享（ 7） 12 月 11 日，首次购进增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明的价款为20 000元，增值税额为 3 400 元，以转账支票支付全部价税款。（ 8）12 月 12 日，向华人有限公司销售 B 产品 20台，每台

4、20 000 元，货款 400 000元，税款 68 000元；同时随同产品一起售出包装箱20 个，不含税价每个100 元，价款 2 000 元，税款 340元。款项 470 340元已存入银行。（ 9）12 月 14 日，向小规模纳税人天阳公司售出 20 吨甲材料，开出 58 500 元的普通发票，取得支票交银行办理进账手续。（ 10）12月 15日，将 B 产品 2 台转为本企业生产用，每台实际成本12 000元，税务机关认定的计税价格每台为 20000 元，未开具发票。（ 11） 12月 18日，将外购的甲材料30 吨用于修建本企业产品仓库工程使用，单位成本为2 000 元。（ 12）

5、12月 20日，将单位成本为28 000 元的 A 产品 2 台（税务机关认定的计税价格为每台50 000元）无偿捐赠给西部贫困地区，用以支援西部开发，开具增值税专用发票。（ 13） 12月 21日，委托江东加工厂加工配件，材料上月已发出，本月支付加工费5 000 元，增值税税额 850 元，取得增值税专用发票。另支付往返铁路运费， 取得的铁路运输费用结算单据上列示运费1 000元，装卸费 200 元，用支票支付。（ 14）12月 22日，购入设备一台，取得增值税专用发票，价款120 000 元，税款 20 400元；取得货物运输业增值税专用发票，公路运费10 000元，增值税 1 100元；

6、合计151 500元，以转账支票支付全部款项。（ 15）12月 24日，生产加工一批新产品C 产品 500 件，成本价 200 元件 （无同类产品市场价格） ，按照成本价全部售给本企业职工，取得不含税销售额100 000元，收到价款存入银行，未开具增值税专用发票。（ 16） 12月 25日，销售使用过两年的进口摩托车2 辆，每辆售价5 200 元。（只要求做有关增值税业务处理。）（ 17） 12月 31日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11 700 元（含税）存入银行，开具普通发票。（ 18） 12月 31日，从新加坡进口丙材料一批共500 件，海关审定的关税完税价格为每件200 元，进

7、口关税为 10 000 元，增值税率为 17% ，取得关税完税凭证，并以银行存款支付货款及税款。（ 19） 12月 31日，企业上月销售的B 产品 5 台发生销售退回，价款100 000 元，应退增值税17 000元。（ 20） 12 月 31 日，盘存发现上月购进的乙材料 10 吨被盗，金额 30 465 元（其中含分摊的铁路运输费用 465 元，上月均已认证并申报抵扣），经批准作为营业外支出处理。完美 DOC 格式整理专业资料分享（四）实训要求根据以上资料计算江南实业有限责任公司2013 年 12 月份的增值税进项税额、销项税额和应纳税额。并填制增值税纳税申报表以及增值税纳税申报表附列资料

8、。增值税纳税申报表（一般纳税人适用）根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自年月 日至年月日填表日期：年 月日金额单位：元至角分纳税人识别号所属行业：纳税人名称法定代表人姓名注册生产经地址营地址开户银行及账号登记注册类型电话号码项目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2应税劳务销售额3纳税检查调整的销售额4销（二）按简易办法计税销售额5售额其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额

9、7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9免税劳务销售额10销项税额11进项税额12上期留抵税额13税进项税额转出14款15计免、抵、退应退税额算按适用税率计算的纳税检查应补缴税16额应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18 （如 17<11 ，则为17 ，否则为 11 ）完美 DOC 格式整理应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补22缴税额应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额27=28+29+30+

10、31分次预缴税额28出口开具专用缴款书预缴税额29本期缴纳上期应纳税额30本期缴纳欠缴税额31税期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27款其中：欠缴税额（ 0 ）33=25+26-27缴本期应补 ( 退)税额34 24-28-29纳即征即退实际退税额35期初未缴查补税额36本期入库查补税额37期末未缴查补税额38=16+22+36-37如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：授为代理一切税务事宜，现授权权（地址）声为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，明都可寄予此人。授权专业资料分享本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相申关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完

11、报整的。人声明人签字：声明人签字：主管税务机关：接收人：接收日期：完美 DOC 格式整理专业资料分享完美 DOC 格式整理专业资料分享增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）税款所属时间：年月 日至年月日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分开具税控增值开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计应税服扣除后税专用发票务扣除销项销项销项销项销项 (应纳 )税项目本含税 (免销售(应销售(应销售(应销售(应额价税合期实际销项 (应纳 )额纳 ) 税额纳 ) 税额纳 ) 税额销售额计扣除金税 )销售纳 ) 税税额项目及栏次额额额额额额14=13 ÷(100%+ 税率123456789

12、=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-12或征收率 )×税率或征收率一、一般计税方法计税二、简易计税方法计税三、免抵退税四、免税17% 税率的货物及加工修理修配劳务1全部17% 税率的有形动产租赁服务2征税13% 税率3项目11% 税率46%税率5其即征即退货物及加工修理修配劳务6 中：即征 即退即征即退应税服务7项目6%征收率85%征收率9全部4%征收率10征税3%征收率的货物及加工修理修配劳务11项目3%征收率的应税服务12预征率%13其即征即退货物及加工修理修配劳务14 中：即征 即退即征即退应税服务15项目货物及加工修理修配劳务16应税服务17货物

13、及加工修理修配劳务18应税服务19完美 DOC 格式整理专业资料分享增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的税控增值税专用发票1=2+3其中：本期认证相符且本期申报抵扣2前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8其中：海关进口增值税专用缴款书5农产品收购发票或者销售发票6代扣代缴税收缴款凭证7运输费用结算单据8910（三）外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+11二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税转出额13

14、=14 至 23 之和其中：免税项目用14非应税项目用、集体福利、个人消费15非正常损失16简易计税方法征税项目用17免抵退税办法不得抵扣的进项税额18纳税检查调减进项税额19红字专用发票通知单注明的进项税额20上期留抵税额抵减欠税21上期留抵税额退税22其他应作进项税额转出的情形23三、待抵扣进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的税控增值税专用发票24期初已认证相符但未申报抵扣25本期认证相符且本期未申报抵扣26完美 DOC 格式整理专业资料分享期末已认证相符但未申报抵扣27其中：按照税法规定不允许抵扣28（二）其他扣税凭证29=30 至 33 之和其中：海关进口增值税专用缴款书30农

15、产品收购发票或者销售发票31代扣代缴税收缴款凭证32运输费用结算单据3334四、其他项目栏次份数金额税额本期认证相符的税控增值税专用发票35代扣代缴税额36增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）税款所属时间：年 月日至年月日纳税人名称： (公章 )金额单位：元至角分序期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额抵减项目号123=1+2435=3-4增值税税控系统专用设1备费及技术维护费2 分支机构预征缴纳税款3456固定资产进项税额抵扣情况表纳税人名称（公章）：填表日期：年月日金额单位：元至角分项目当期申报抵扣的固定资产进项税额申报抵扣的固定资产进项税额累计增值税专用发票

16、海关进口增值税专用缴款书合计完美 DOC 格式整理专业资料分享二、小规模纳税人纳税申报实训（一）实训目的熟悉小规模纳税人增值税的计算、纳税申报及缴纳等业务。（二）实训内容1.小规模纳税人增值税应纳税额的计算；2.小规模纳税人增值税纳税申报表的填制。（三）实训资料RZ 鉴证咨询公司为增值税小规模纳税人，主营纳税鉴证及纳税咨询业务，2013 年 8 月发生如下业务：业务一： 2013 年 8 月 10 日提供纳税鉴证服务，含税销售额103 万元，由税务机关代开增值税专用发票。业务二： 2013年 8月 15日提供纳税咨询服务，含税销售额103 万元，开具增值税普通发票。业务三： 2013年 8月

17、16日销售旧计算机一批，含税销售额2.06 万元，开具增值税普通发票。业务四： 2013年 8月 1 日初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票， 价税合计1 万元。业务五： 2013年 8月 15日向境外单位提供纳税咨询服务，销售额50 万元，开具增值税普通发票。（四）实训要求计算 RZ 鉴证咨询公司本月应纳增值税，并填制小规模纳税人增值税纳税申报表。完美 DOC 格式整理专业资料分享增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：税款所属期：年月日至年月日项目（一）应征增值税不含税销售额税务机关代开的增值税专用发一票不含税销售额税控器具开具的普通发票不含、税

18、销售额计税（二）销售使用过的应税固定资产不依含税销售额据其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额（三）免税销售额其中：税控器具开具的普通发票销售额（四）出口免税销售额其中：税控器具开具的普通发票销售额本期应纳税额二本期应纳税额减征额、应纳税额合计税本期预缴税额款计算本期应补（退）税额栏次1234（ 4 5）56（ 6 7）78（ 8 9）9101112=10-111314=12-13金额单位：元至角分填表日期：年月日本期数本年累计应税货物应税应税货物应税及劳务服务及劳务服务纳税人或代理人声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的， 我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员：财务负责人：法定代表人：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称（公章）：经办人：联系电话：完美 DOC 格式整理专业资料分享主管税务机关：接收人：接收日期：增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公