个人所得税名词解释简答

1、个人所得税个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。 特点：一分项课征、分项定律。 我国个人所得税将个人的各种所得分为11项，分别适用不同的费用扣除规定、不同的税率、不同的期限，采用不同的计税方法。二费用扣除较宽。由于我国个人的收入属于较低水平，而且费用的开支工程多，所以，税法本着从宽、从简的原那么，采取定额或定率两种方法扣除法定费用。三计算简便个人所得税的法定费用采取总额扣除法，免去了对个人实际生活费用支出逐项计算的麻烦，使计算较为简便。类型1.征收对象为标准分为：选择性所得税预包罗性所得税2.计税方法为标准可分为三种类型：1分类所得税制。是将所得按其来源分为假设干类型，就每一所得分

2、别按照比例税率征税。在征收上采用源泉课征法。 其优点是能够控制税源、防止偷税等； 缺点是不能充分表达纳税人的纳税人的纳税能力。目前我国的个人所得税采用之 。2综合所得税制。是综合纳税人的不同来源的所得进行课税。在征收上采用申报法， 其优点是能够充分表达纳税人的纳税能力， 缺点是不能源泉控制，防止偷漏税款难度较大。 3分类综合所得税制。是就纳税人有连续来源的各类所得，按比例实行源泉课税，再对纳税人全年各种来源的所得，总额到达某一定额以上的综合课税。它既能表达量能负担的原那么，也有利于防止偷税等行为的发生。作用1） 正确处理政府与个人的利益关系，实现政府的经济权益，稳定个人的税收负担。2） 缩小个

3、人之间的收入差距，实现收入分配的社会公平。3） 调节社会的总需求，保持经济的稳定。 纳税人是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年的个人；以及无住所又不居住或居住不满一年但从中国境内取得所得的个人。 包括：中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞等。征税对象及计算1) 工资、薪金所得应纳税所得额=月工资、薪金收入3500元应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率速算扣除数 2) 个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额收入总额本钱费用损失准予扣除税金应纳税额应纳税所得额×适用税率速算扣除数 3) 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税所得额个人全年承包

4、承租经营收入总额每月3500×12应纳税额应纳税所得额×适用税率速算扣除数 4) 劳务报酬所得应纳税所得额：1每次收入不超过4000元的： 应纳税所得额每次收入额800元2每次收入在4000元以上的： 应纳税所得额每次收入额×(120%)应纳税额 应纳税所得额 ×适用税率5) 稿酬所得应纳税所得额确实定方法与劳务报酬相同应纳税所得额：同上 应纳税额 =应纳税所得额×20×(130%)6) 特许权使用费所得应纳税所得额：同上应纳税额应纳税所得额×20%7) 利息、股息、红利所得应纳税所得额：每次取得的收入额，不得从收入额中扣除

5、任何费用。应纳税额每次收入额×208) 财产租赁所得应纳税所得额的计算公式： 每次月收入不超过4000元的： 应纳税所得额= 每次收入额准予扣除工程修缮费用800元为限800元 每次月收入超过4000元的： 应纳税所得额 = 每次收入额准予扣除工程修缮费用800元为限×120应纳税额应纳税所得额×适用税率20%或10%9) 财产转让所得应纳税所得额每次收入额财产原值合理费用应纳税额应纳税所得额×2010) 偶然所得应纳税所得额=偶然所得以个人每次取得的收入额应纳税额应纳税所得额×2011) 国务院财政部门确定征税的其他所得应纳税所得额=偶然所得

6、以个人每次取得的收入额应纳税额应纳税所得额×适用税率20% 扣除捐赠款的计税方法 应纳税所得额每次收入不超过4000元的： 应纳税所得额每次收入额800元2每次收入在4000元以上的： 应纳税所得额每次收入额×(120%)应纳税额应纳税所得额×适用税率捐赠扣除限额应税所得额×30允许扣除的捐赠额实际捐赠捐赠限额的局部 应纳税额=应纳税所得额允许扣除的捐赠额×适用税率税率适用比例税率20：稿酬所得劳务报酬所得特许权使用费所得利息、股息、红利所得财产转让所得财产租赁所得偶然所得其他所得劳务报酬所得个人所得税税率表级数每次应纳税所得额税率速算扣除数元

7、1不超过200002002超过20000500003020003超过50000407000 工资薪金所得适用税率表级数全月应纳税所得额税率速算含税级距不含税级距%扣除数1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的局部超过1455元至4155元的局部101053超过4500元至9000元的局部超过4155元至7755元的局部205554超过9000元至35000元的局部超过7755元至27255元的局部2510055超过35000元至55000元的局部超过27255元至41255元的局部3027556超过55000元至80000元的局部超过41255元至57

8、505元的局部3555057超过80000元的局部超过57505元的局部45135051.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；中国公民2021年9月起费用扣除标准为3500元，外籍人员费用扣除标准仍为 4800元。2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人单位代付税款的工资、薪金所得。 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率表级数全年应纳税所得额税率速算含税级距不含税级距%扣除数1不超过15000不超过1425050215000至3000014250至277501075033

9、0000至6000027750至51750203750460000至10000051750至797503097505超过100000超过797503514750作为计算费用扣除基数的收入职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的局部准予扣除当年不得扣除拨缴的工会经费不超过工资薪金总额2%的局部准予扣除当年不得扣除职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的局部准予扣除当年不得扣除；但超过局部准予结转以后纳税年度扣除业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的5,当年不得扣除广告费和业务宣传费不超过当年销售营业收入l5%以内的局部，准予扣除当年不得扣除；但超过局部，准予结转以后纳税年度扣除公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的局部，准予扣除,当年不得扣除不作为计算费用扣除基数的收入固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益非货币性资产交易收益、债务重组收益罚款净收入、