


版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
1、1借:原材料1040贷:应付账款一一估价材料款1040入库单12借:库存现金3000贷:银行存款3000现金支票13借:材料采购生铁70 000应交税费应交增值税(进项税额)11 900贷:银行存款一一建行81 900转账支票1 进账单1 入库单14.借:应收账款一一邕江农机公司339 000贷:主营业务收入300 000应交税费应交增值税(销项税额)39 000增值税发票15借:管理费用一一办公费900贷:库存现金9006. 借:银行存款625 623贷:应收账款一中南农机公司625 6237. 借:固定资产一机器设备12000应交税费一一应交增值税(进项税)2040 贷:银行存款建行140
2、40固定资产卡片1(113 400+1000 X 93%(19 278+1000 X 7%&借:材料采购一一钢材(钢板)114 330应交税费应交增值税(进项税额)19 348贷:应付账款钢铁公司133678收料单18209借:管理费用一一业务招待费820贷:库存现金10.借:应收账款1 023 000贷:主营业务收入900 000应交税费应交增值税(销项税额)117 000银行存款6 00011借:材料采购1080应交税费一一应交增值税(进项税)183.6贷:银行存款一一建行1263.6转账支票1进账单1收料单112. 借:管理费用修理费6000贷:银行存款一一建行6000转账支票1
3、进账单113. 借:交易性金融资产126000投资收益694贷:其他货币资金一一存出投资款12669414. 借:库存现金30003000贷:银行存款200015. 借:其他应收款一一梁山2000贷:库存现金16. 领料领料单417. 借:银行存款339 000贷:应收账款邕江农机公司339 00018. 借:材料采购一一其他材料(油漆)39 000其他材料(油漆底料)32 000应交税费应交增值税(进项税额)12 070贷:银行存款一一建行83 070转账支票1进账单1收料单119. 收料收料单120. 领料领料单121借:管理费用一一排污费3000贷:银行存款300022.借:在建工程一机
4、床安装工程180000应交税费一一应交增值税 贷:银行存款一一建行23.借:管理费用一一报刊费(进项税)306003200210600贷:银行存款一一建行320024. 借:委托代销商品110000贷:库存商品TM120手拖机500000TM160手拖机60000025. 借:应付账款立远五金公司156000贷:银行存款交行156000电汇凭证126.借:银行存款1023000贷:应收账款-鑫星公司102300027.借:管理费用400贷:库存现金40028.借:应付职工新酬-职工教育经费600贷:库存现金60029.借:材料采购外购配件(轮胎)484650(480 000+5000 X 93
5、%)应交税费应交增值税(进项税额) 81950(102 000+5000 X 7%贷:银行存款一一建行566600收料单1 电汇单130. 借:应收票据1017000贷:主营业务收入900 000应交税费应交增值税(销项税额)117000增值税发票1商业汇票131. 借:应交税费-未交增值税26785-所得税21400- 城市维护建设税1875- 教育费附加803贷:银行存款一一建行5086332借:销售费用一一广告费10000贷:银行存款1000033. 填领料单34. 借:长期应收款-分期销售应收款2 700 000银行存款一一建行312000贷:主营业务收入TM1201 200 000T
6、M1601 200 000未实现融资收益300 000应交税费一一增(销项)312 00035. 借:原材料一一钢材(钢板)115200生铁72 000外购配件(轮胎)680000其他材料68000材料成本差异-外购配件6 650其他材料3 000贷:材料采购-钢板114330生铁70 000外购配件686650其他材料71000材料成本差异钢材870生铁200036. 借:生产成本铸造车间(料)169 040机工车间(料)25 000装配车间(料)278 176贷:原材料一一钢材121 000生铁 72 000外购配件200 000其他材料79 21637. 借:在建工程一机床安装工程208
7、6.70贷:原材料钢材角钢1400材料成本差异13.30工程物资425 #水泥 70038. 借:银行存款一一建行36000坏账准备20500贷:应收账款市阳明农场5650039.借:40.借:管理费用差旅费库存现金贷:其他应收款一一梁山 材料采购外购配件(应交税费一一应交增值税 贷:银行存款一一建Y308轴承)39846(进项税额)658046426(37800+2200X 93%(6426+2200 X 7%41. 借:银行存款-交行10000001000000贷:短期借款-流动资金借款42. 领料43.借:应付账款 贷:应付票据 商业汇票120200020200
8、044. (1 )运费分配分配率=4 000 X 93沧(20+45) =3 720 - 65=57.23 生铁应负担的运费 =45X 57.23=2 575.35钢板应负担的运费=3 720-2575.35=1 144.65(2)借:材料采购生铁79 075.35(76 500+2 575.35 )材料采购-钢材(钢板)64 144.65(63000+1 144.65 )应交税费-应交增值税(进项税额)23995(23 715+4000 X 7%贷:应付票据一一钢铁贸易公司167 21545.借:库存现金3000贷:银行存款一-建行300046.借:其他应收款一一武田敏3000贷:库存现金3
9、00047.借:材料采购外购配件(CL206齿轮)108 000材料采购外购配件(CL302齿轮)200 000材料采购外购配件(CL306齿轮)50 000应交税费应交增值税(进项税额)60 860贷:应付账款一一齿轮厂418 86048.借:其他货币资金1000000贷:银行存款-一建行1000000银行汇票委托书149.借:应收账款一一四方农机公司343000贷:主营业务收入-TM160300000应交税费一-应交增值税(销项税额)39000银行存款400050.领料51借:材料采购外购配件(GNC柴油机)474 000应交税费应交增值税(进项税额)80 580贷:应付账款广西龙源机电公
10、司554 58052. 借:管理费用一一修理费3000贷:银行存款一一建行300053. 借:管理费用车船税4380贷:银行存款一一建行438054. 借:应付职工薪酬工资260787贷:银行存款一一建行253831其他应收款一一水电3161其他应付款一一房租1245应交税费个人所得税255055. 借:生产成本基本铸造20024基本加工43050基本装配122915辅助机修16911铸造3962-加工5480-装配6900制造费用41545贷:应付职工薪酬一工资260787管理费用部门应付工资养老保险20%医疗保险6%失业保险2%,工伤保险1%'住房公积金10%教育经费1.5%工会经
11、费2%) 合计铸造车间生产工人200244004.81201.44400.48200.242002.4300.36400.488510.2管理人员3962792.4237.7279.2439.62396.259.4379.241683.85小计239864797.21439.16479.72239.862398.6359.79479.7210194.05机工车间生产工人4305086102583861430.54305645.7586118296.25管理人员54801096328.8109.654.854882.2109.62329小计4853097062911.8970.6485.3485
12、3727.95970.620625.25装配车间生产工人122915245837374.92458.31229.1512291.51843.732458.352238.88管理人员6900138041413869690103.51382932.5小计129815259637788.92596.31298.1512981.51947.232596.355171.38机修车间机修工人129352587776.1258.7129.351293.5194.03258.75497.38管理人员3976795.2238.5679.5239.76397.659.6479.521689.8小计16911338
13、2.21014.66338.22169.111691.1253.67338.227187.18总部人员4154583092492.7830.9415.454154.5623.18830.917656.63合计26078752157.415647.225215.742607.8726078.73911.815215.74110834.4856.借:生产成本基本铸造8510.2基本加工18296.25基本装配52238.88辅助机修7187.18制造费用铸造1683.85加工2329装配2932.5管理费用17656.62贷:应付职工薪酬一一养老保险52157.4医疗保险15647.22失业保险5
14、215.74工伤保险2607.87住房公积金26078.7职工教育经费3911.81工会经费5215.7457.借:应付职工薪酬一一养老保险52157.4医疗保险15647.22失业保险5215.74工伤保险贷:银行存款借:应付职工薪酬住房公积金贷:银行存款一一建行借:应付职工薪酬一-工会经费贷:银行存款58借:固定资产清理5900累计折旧17600贷:固定资产2350059.借:银行存款一一建行485 6002607.8775628.2326078.726078.75215.745215.74贷:应收账款广西物资公司485 60060. 借:材料采购外购配件(GNA柴油机)887440 (
15、880000+8000 X 93%应交税费应交增值税(进项税额)150160(149600+8000 X 7%)贷:其他货币资金银行汇票1000000应付账款一一威海松宇机电3760061. 借:应付账款238000贷:银行存款交行23800062. 借:固定资产清理280贷:库存现金280借:银行存款一一建行3000贷:固定资产清理3000借:营业外支出3180贷:固定资产清理318063. 领料64. 领料65. 收料66. 领料67. 借:银行存款一一建行500000贷:应收账款广西翔云农机公司50000068. 借:短期借款500 000应付利息18 750贷:银行存款 一一建行518
16、 75069 .借:应付账款钢铁厂300 000贷:银行存款30000070. 借:在建工程一机床安装工程1900贷:库存现金1900借:固定资产183986.70贷:在建工程183986.7071. 借:应付票据150000贷:银行存款15000072.借:应付账款 威海机电公司202000日期租金确认的融资费用应付本金减少额应付本金余额二期初X 7.72%=-期末=-5000001500003860011140038860015000029999.92120000.08268599.9215000020735.91129264.09139335.8315000010764.17139235
17、.831001001000合计60010010010050000073.借:材料采购外购配件(GNC柴油机)128 000应交税费应交增值税(进项税额) 21 760营业外支出一一债务重组损失6 240贷:应收账款广西桂中农机公司 156 00074借:银行存款一一建行565000贷:主营业务收入 -TM120500000应交税费应交增值税(销项税额)6500075. 领料76. 领料77. 领料78. 借:管理费用一一差旅费3229贷:其他应收款一一 武田敏3000库存现金22979. 领料80. (1)材料计划成本 =1.5 X 3200=4800(2) 月初材料成本差异 =827 - 8
18、6940= 0.95%(3) 差异额=4800 X 0.95%=-45.60借:委托加工物资 4 754.40贷:原材料 4 800材料成本差异4$.6081. 借:管理费用一一保险费6000贷:银行存款一一建行600082.1 .计算租赁期开始日最低租赁付款额的现值=150000 X( P/A, 7% 4) + 100 X( P/V, 7% 4)=508156.29 >公允价值 5010002.确定租入资产的入账价值5010003计算未确认融资费用未确认融资费用=600100- 500000 = 100100(元)4.确定融资费用分摊率计算过程如下:租赁开始日最低租赁付款的现值=租赁资
19、产公允价值当r = 7%时150000 X 3.3872100 X 0.7629=508156.29 > 500000 元当r = 8 %时150000 X 3.3121100 X 0.7350=496888.5 < 500000因此,7%< rv 8 %。用插值法计算如下:现值利率508156.297%500000r496888.58%(508156.29-500000 )-( 508156.29- 496888.5)=(7%-r ) + ( 7%-8 %)解上式r = 7.72%借:固定资产一融资租入固定资产501000未确认融资费用100100贷:长期应付款一应付融资租
20、赁款600100库存现金100083. 借:原材料一一钢材(钢板)64000一一生铁81 000外购配件(明细)1877 200材料成本差异钢材144.62外购配件10240贷:材料采购钢板64 144.62生铁79 075.38外购配件(明细)1 887 440材料成本差异一一生铁1 924.6284. 借:生产成本一一铸造车间(料)98 672生产成本一一装配车间(料)2 590 740制造费用铸造车间640贷:原材料钢材32640生铁32400外购配件 2590740其他材料342722400011000350005877.35877.31792017920135013501030010
21、30034300085借:应付利息财务费用贷:银行存款一一建行借:银行存款一一建行贷:财务费用86. 借:财务费用银行存款交行借:银行存款一一交行贷:财务费用87. 借:管理费用一一办公费贷:银行存款一一建行88. 借:银行存款一一建行贷:应收账款一一四方农机销售公司34300089. 借:材料采购外购配件(CL306)9000材料采购外购配件(LT115)12800材料采购外购配件(HY20&60800应交税费应交增值税(进项税额)14042贷:银行存款一一建行9664290.91.92.借:营业外支出10 000贷:银行存款一一建行领料借:应付账款一-应交税费一其他应收款10 00
22、020 831应交增值税(进项税额)电费水电费3 541.272 197.6093.贷:银行存款一一建行借:制造费用一一铸造车间机工车间 装配车间 生产成本辅助生产成本 管理费用 其他应收款水电费用贷:银行存款一一建行借:库存现金贷:银行存款一一建行借:管理费用一一办公费贷:库存现金借:制造费用一一装配车间贷:库存现金97. 借:应收账款-柳北物资公司94.95.96.(机修车间)822.12200026 569.873288.482055.31644.24411.06235235100010003393贷:其他业务收入-出售多余角钢收入 应交税费-增(销)49398. 借:材料采购一一其他材
23、料(螺丝螺帽)(电焊条) 材料采购一一外购配件(LT216链条)386412085.22000290067 5001 5009 000材料采购周转材料(明细)18 990应交税费 应交增值税(进项税额)14 958.30贷:银行存款一-建行102 948.3099.借:银行存款交行258301贷:应收账款-长远物资公司258301100.领料101借:应付账款一一易通贸易公司460000贷:银行存款一-交行460000102借:管理费用926贷:银行存款建行926103借:财务费用120贷:银行存款一-建行120104.借:委托加工物资钢圈2150应交税费应交增值税(进项税额)365.5贷:银
24、行存款一-建行2515.5借:原材料钢圈6 500(1.3材料成本差异-钢材404.40贷:委托加工物资6904.4X 5000)(4754.40+1830+320 )105. 领料106. 借:营业外支出6480.06120.06740039100465005005003000300049004900828 40030 400TM120400 000贷:原材料一一其他材料6360材料成本差异借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产借:固定资产清理贷:库存现金借:银行存款贷:固定资产清理借:营业外支出贷:固定资产清理107. 借:银行存款一一建行销售费用-代销手续费贷:主营业务收入一一TM1603
25、60 000应交税费应交增值税(销项税额)98 800108. 借:原材料其他材料69 560外购配件 81900周转材料 19 090材料成本差异外购配件700贷:材料采购其他材料69 000外购配件82600周转材料18 990材料成本差异其他材料560低值易耗品100109. 借:基本生产成本一一装配车间(料)246148其他业务成本2800辅助生产成本一一机修5 540贷:原材料一一钢材6980外购配件197460其他材料50 048结转全月材料成本差异借:材料成本差异一一钢材604.43贷:生产成本一一基本生产成本一一铸造490.22机工95.75制造费用铸造2.45生产成本辅助生产
26、成本机修16.01借:材料成本差异一一生铁2658.1贷:生产成本一一基本生产成本一一铸造2658.1借:生产成本一一基本生产成本一一装配-30050.86贷:材料成本差异一一外购配件30050.86借:生产成本一一基本生产成本一一铸造661.07装配2374.99生产成本辅助生产成本机修25.46贷:材料成本差异一一外购配件3061.52110. 次摊销分录:借:制造费用铸造车间3157.66加工车间3092.47装配车间1601.24生产成本辅助生产成本(机修车间)673.29管理费用55.00贷:周转材料一一明细8423材料成本差异一一低值易耗品156.66五五摊销分录:借:周转材料一一
27、在用低值易耗品18 620.00贷:周转材料一一在库低值易耗品18 620.00借:制造费用一一铸造车间3 335.92机工车间装配车间2 133.972 133.97生产成本辅助生产成本(机修车间)1 201.95管理费用677.37贷:周转材料一一低值易耗品摊销9 310.00材料成本差异低值易耗品173.1111. 借:销售费用1887518875112.借:交易性金融资产一一海天公司股票20000贷:公允价值变动损益20000贷:预计负债借:公允价值变动损益2100061000贷:交易性金融资产一一金浩公司股票21000计息日期应计利息利息收入利息调整摊余成本75939.4532003796.97596.9776536.4232003826.82626.8277163.2432003858.
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 多彩团建社团活动策划计划
- 班级活动效果评估计划
- 幼儿园科学与技术手工课程计划
- 班级团队建设活动的选取计划
- 河北省石家庄市井陉矿区贾庄镇学区贾庄中学八年级地理上册 2.2 气候教学实录(2) 新人教版
- 2025年竞业协议签署模板
- 2025年生化免疫制品项目发展计划
- 提高学校安全等级的有效方式
- 六年级品德与社会上册 3.1 从丝绸之路到WTO教学实录1 冀教版
- 2025年强力不粘钩项目合作计划书
- 《陶瓷装饰工培训》课件-陶瓷彩绘设计与制作-釉下彩绘
- 《混凝土板桩支护技术规程》
- 2024年重庆市公安局辅警招聘笔试参考题库附带答案详解
- 2024低温液化气体气瓶充装站安全技术条件
- 人教版六年级数学下册全册课时练分层作业
- 2021年10月自考00150金融理论与实务试题及答案含解析
- 设备管理制度的规范标准和流程
- 小学中高年级语文整本书阅读教学策略
- 危化品运输安全应急救援演练
- 中国重症加强治疗病房(ICU)建设与管理指南课件
- 2024年广东湛江港集团股份有限公司招聘笔试参考题库附带答案详解
评论
0/150
提交评论