某公司项目成本管理制度汇编

1、*项目成本管理方案（草拟送审稿）第一章 项目成本管理的基本原则及范围一、 为了加强公司成本管理力度，提高经济效益，拟定项目成本管理方案。二、 成本管理的基本原则是：在房地产价值链各阶段，以提高经济效益为目的，以市场需求为导向，以保证质量为前提，以过程控制为手段。成本管理之房地产价值链分析：三、 成本管理工作具体举措（一）工程管理成本管理工作1、在设计阶段，提出限额设计、优化设计的专业性意见，努力提高项目经济技术指标，对各阶段设计方案、设计图纸进行全面评审，避免、减少设计变更；2、在工程招标阶段，负责考察、推荐施工单位资质、业绩，参与中标施工单位进行合同洽商，选择素质高、承包价格相对较低的承包商

2、；3、在材料设备采购阶段，提出材料设备选型定位意见，考察、推荐新材料、新设备、新技术的应用，设法控制采购材料成本。4、在施工阶段，指导做好施工组织工作，有效控制工程质量、工程进度，减少质量损失成本和进度拖延成本；同时对设计变更、工程签证进行详细评审、控制。（二）规划设计、采购管理及预决算成本管理工作1、在项目可行性研究阶段负责项目工程成本估算、概算，为投资决策提供依据；2、在设计阶段提出工程成本控制目标，提出改进设计方案经济性的主导意见；结构施工图经济性控制，根据相关总建筑面积限额设计： 3、在项目开工准备阶段负责开发项目工程成本预算，拟订开发项目工程成本控制目标，编制工程资金预算；4、在工程

3、招标阶段参与对施工单位的考察、推荐，组织招标标底的编制工作，参与招标文件编制，参与施工合同的洽商，提出工程结算方式的主导意见；5、在材料设备采购阶段，收集材料设备价格信息，参与对材料设备供应商的考察、推荐，参与采购招标，参与采购合同的洽商；6、在项目施工阶段，负责设计变更、工程签证的造价评审，负责工程进度款支付的审核；7、按照公司的要求和技术规程办理设计变更、工程量测量及工程签证，确保设计变更、工程量、工程签证的合理性、准确性；8、在工程决算阶段，负责工程决算书的审核；9、负责项目实际成本与预测成本对比分析、总结。（三）针对成本管理对口对接财务部工作1、开发项目财务分析、核算，如实向公司反映财

4、务状况和项目的经营成果；2、对意向投资项目进行财务分析、预测，组织投资项目的动态成本、效益分析，建立财务风险监测与危机预警机制，为经营决策提供有效依据；3、对合同往来款项进行财务审核把关；4、审核各部门、各项目的资金使用计划，严格按照公司规定和合同条款对外支付和结算，做到统一调配、合理使用资金，并根据资金流转情况提出预警；5、开发产品成本核算工作，为开发项目可行性研究和项目后评价提供完整、准确的财务数据；6、有效控制项目管理费用、财务费用。（四）项目开发前期、后期销售物业及其他成本管理工作1、在可行性研究、投资决策阶段，组织进行全面的调查研究，听过科学的参考依据给公司领导决策，避免投资失误风险

5、；2、在项目实施的各个阶段，充分利用公共关系资源，争取政府优惠政策；3、在项目实施的各个阶段，严格执行设计评审、工程预算、设计变更、工程签证、工程结算审批程序，履行各部门审核程序的规范性；4、本着科学、审慎、效率与控制兼顾的原则，认真履行各部门、各项目的资金使用计划和支付申请，既要合理控制运作风险，又要兼顾工作效率。第二章 项目成本管理的工作内容一、 项目成本管理的重点工作（一）以事前控制、事中控制为主，事后控制为辅。规划设计阶段，应按市场定位和成本估算准确把握设计方案，组织审查设计概算的经济合理性，使规划设计既符合规范，又体现成本控制的意识和要求。（二）遵循基本建设程序进行项目操作，对房地产

6、成本实行全过程控制，对可控成本、变动成本和成本异常偏差实行有效监控，将实际成本控制在目标成本范围内。（三）正确处理成本、市场需求、工程质量、开发周期、资源、效益之间的关系，防止和杜绝重大工程质量事故，努力缩短开发周期，严格控制项目的质量成本和期间费用，加速投资回报，提高投资回报率。（四）组织项目开发成本费用全面核算，及时、全面、准确、动态地反映项目成本、费用情况，按规定编报成本会计报表等有关资料。（五）工程管理部要熟悉、掌握国家和当地有关法规政策及市场需求、预算定额水平等成本控制因素，用足用活各种政策、资源，提高成本控制的预见性，努力寻求降低成本费用的途径。（六）项目工程开发后，预决算人员要定

7、期（每年至少一次）分析成本结构、差异及其原因、监控措施及其效果、经验教训，并将分析报告报送公司领导。项目成本管理的重点及内涵图解：二、 成本计划管理（一）工程管理部应根据职责分工，同时配合财务部、综合办公室按照项目开发的推进情况及时编制成本计划，并贯彻执行。成本计划主要包括：开发成本计划、期间费用控制计划（管理费、财务费、税金）、降低成本的技术组织措施计划等。（二）成本计划以设计概算、施工图预算、成本预测和决策为依据，综合考虑各种因素进行编制，做到目标明确、先进、可行，尽量数据化、图表化。（四）工程管理部在成本控制过程中，应定期、按开发阶段对房地产成本的结构、差异及其原因、控制措施及其效果进行

8、分析，以及时总结经验教训，做好下一步成本控制工作。分析的重点是：成本计划的合理性、完整性及其执行情况；实际成本与预算成本、计划成本对比差异及其原因；分析期内控制措施、效果、存在问题及改进意见、对策；评价、结论与提示。第三章 房地产开发主要环节的成本控制程序一、 项目开发前期的成本控制（一）项目前期选项、决策1、市场调查：项目立项的必要条件。有无市场、有多大市场，是判断项目开发的基础条件。（由于项目规模大，项目开发周期长，项目后期住宅、车位、商业的销售走势与该区域近、中期发展规划、功能布局、基础设施建设的关系）2、项目基本情况：通过对项目基本情况的前期摸底分析，充分拟定判断及处理的依据。 土地的

9、完整性 地块不完整性的表现形式：市政代征地在项目规划用地范围内切割；市政绿化用地在项目规划用地范围切割；名胜古迹、文物保护在项目规划用地内座落；江河湖泊在项目规划用地范围内穿透；市政、公建设施在项目规划用地范围内座落。 项目大市政配套现状 道路现状及规划发展；供水管网；污水及雨水排放；供电系统；供热及生活热水；燃气供应情况；通讯情况；通邮情况。当地块的大市政配套缺乏时，项目开发的成本投资不可预见费用额外增加，同时会对项目管理、成本、工期、销售造成一定影响。 项目周边社区配套 项目周边区域2KM范围内，公共交通、教育、银行、大型购物中心、医疗诊所、体育娱乐设施、餐饮、公园、邮局、菜场，在项目立项

10、及规划设计中充分考虑，避免后期加入造成成本增加。 项目周边宜居环境 项目周边区域0.5KM内环境，是否存在飞机航线下、船舶航线及道路车辆等噪声影响；周边治安；空气净化情况；河流及湖泊污染、废弃物、废气情况；危险源情况（放射性、军用及民用高压电缆、易燃易爆仓储等）；历史上不良或不吉利背景、典故；建筑风水布局。 项目地质情况 土质结构；承载力基础处理；地下水位；抗震性；地势高差。3、项目的法律手续：项目开发的合法化要求。4、项目地价款、配套款的支付情况：根据公司资金安排的依据。 公司的资金安排与地价款及配套费支付金额关系 地价款、配套费支付周期与开发节奏 配套建设与配套费支付时间5、项目相关收费、

11、税收：判断费用、税收及手续的依据。6、项目的投资预分析：就项目而言的经济初步测算与评估。7、项目开发的战略性考虑：公司发展的战略性设想与该项目开发的关系。（二）土地合同洽谈项目土地出让合同作为项目开发过程中的第一个合同，也是项目开发一次性金额最大的合同，土地作为房地产开发的首要资源，显得特别重要。1、确定相关对象、环节的合法性土地合法使用的归属性是项目出让、合作的基础前提。必须以国家土地法规、法令为依据，确定土地合法归属权的第一使用方。确定项目土地方拥有土地合法使用权标志是国家政府部门-国土局颁发的土地使用合同书及项目建设用地许可证文件。2、明确土地性质 生地或熟地 城市市区和城市所属乡镇的区

12、域差别决定了项目用地性质，土地用地性质涉及到项目开发中许多大市政配套费的相关分摊及项目整体进度工期控制，直接影响了项目不可预见费用的有效控制，同时制约项目后期管理与销售。（军用电缆迁移费、高低压变电工程、红线外给排水管网接驳口等） 建筑退红线要求 项目开发用地四角坐标确定的情况下，建筑物建设必须依据项目规划要求，严格执行退红线距离，避免出现不必要的失误，造成经济损失。 地价 综合地价的控制是项目开发成功的因素，详细界定土地性质、明确项目用地地价、项目用地地价与土地性质对应内容（受政府支配的具有不可控性的大市政配套，且具有投资大、协调难、周期长等不可操作性），充分比较分析土地完全成本与非完全成本

13、的测算合理性、可行性。控制项目土地开发综合成本（完全成本和非完全成本）在项目单位面积单价成本的25%以下。3、地价 明确使用国家标准土地出让合同范本 明确项目宗地坐标及地上建筑物基本现状内容 明确项目地价款及包括具体内容 明确用地地块内可能出现需政府协调事宜，并包含的相关费用 明确双方责任及权利 项目地价数额及支付方式 项目土地地价非完全成本折算 项目综合地价（完全地价）界定为项目用地纯地价与项目红线外大市政配套费之和4、正常及变更情况下双方职权界定项目开发过程中，由于用地性质决定项目市政配套工程费数额巨大，直接影响到项目开发成本，为合理确定有效的控制成本，大量配套费用的支付必须在土地招拍挂及

14、签订国有土地出让合同前界定，核算明确。（三）项目开发投资成本分析由预决算人员会同财务部编制可行性报告或项目建设计划书的编制，确定项目成本与销售估算，资金来源的种类、金额及时间。 附件1 项目成本估算COS表 营销利润分析表（四）由预决算会同项目前期开发人员根据项目开发进度陆续地及时地收集以下相关资料，并完成网络计划图及调整说明，工程进度计划。确定项目开发的进度计划关键节点，落实项目封顶、预售许可证办理等涉及销售回款的重点节点控制。1、可行性研究报告和项目计划书；2、土地受让合同；3、政府批准的规划总图，每幢单体的层数，用途和施工编号； 工作类别时 间形 象 进 度 节 点项目开发建设进度计 划

15、2013.01 2013.03土地摘牌， 办理土地使用权证2012.10 2013.12规划及建筑方案设计2013.12 2013.04规划方案报批2013.03 2013.05施工图设计及图审及总包招标2013.06 2013.08办理规划许可证2013.09 2013.11办理施工许可证2013.05 2014.03基础及地下室施工，平0.00。2014.03 2014.12主体结构施工2014.12取得预售许可证，开始销售2014.04 2015.06装饰及安装工程施工2014.02 2015.08公用配套工程（园林、市政等）施工2015.07 2015.12竣工验收及交房（五）项目开发

16、资金的筹划及营销资金回笼编制资金平衡计划由预决算会同财务部按照公司统一设置的科目体系，按照项目开发的时间节点筹划资金（自筹资金、贷款、销售回款），对照项目工程的支付计划和营销策划方案的回笼计划提出优化建议，并取得完全一致的结论。据此编制筹资计划。设立资金平衡计划、合同台账和会计台账、销售回款计划、项目收益与资金平衡分析。附件2 资金平衡计划 销售回款计划表（六）按项目的开发进度及行政建管手续的程序，联系各职能部门及对口税务部门的收费标准，了解和研究各项行政收费及税务政策，争取政府优惠政策，从而达到成本控制目的。 附件3 武汉新区保障房取费报价明细表二、 规划方案、施工图设计环节的成本控制设计阶

17、段是工程建设全过程的重点，据对工程项目投资规律研究发现，越是前期，投资控制越重要，越是后期，投资控制的作用逐步减少。设计阶段对工程项目建设的投资影响约为75%，施工阶段约为25%，因此建设工程设计环节的成本控制同样是重中之重。（一）设计单位的选择首先要选择好设计合作伙伴，在合作单位的选择上不仅要选好设计单位还要选择好的设计团队，还需要根据项目的特点把握好设计周期，设计周期的不同对总成本也有至关重要的影响。选择设计院的思路和方法选择专业负责人的思路和方法与设计院沟通工程成本控制意识的思路和方法设计周期合理取值的思考设计费合理取值的思考设计合同中设计公司应承担的风险限额设计合同的引入和使用（二）总

18、体规划设计方案（必须包括建造成本控制总体目标），必须经公司 “规划设计方案听证会”审查，通过后方可进入下一设计阶段（如单体设计、扩初设计、施工图设计）。针对项目的单体设计、扩初设计、施工图设计等方面，与市场上成熟的房地产开发项目及在建的项目进行市场摸底、比对，分析武汉地区的各成本单项的控制指标。每一阶段都必须要求设计单位出具设计概（预）算，并在与上一阶段的概（预）算进行分析、比较的基础上，通过阶段性的分析比对，确定各成本单项的控制目标，并以此控制下一阶段的设计。（三）施工图设计合同应具备有关钢筋、混凝土等建材用量要求的条款， 并明确设计过程中必须控制好每一阶段关键环节：土方及挡土工程：该工程成

19、本容易流失，应综合考虑场内平衡、挡土墙多方案经济比选，土方主要控制挖运总量、挡土支护依据方案提出成本限额指标；桩基工程：不同的桩基形式对成本及工期影响较大，且成本容易流失，建议桩基选型多方案比选，优化设计，可根据不同地质条件实行多种桩型混合选用，并提出相应的限额指标或分项成本目标；结构工程：由于该部分占建安成本比重最大，且对销售并没有直接的影响，则结构工程师成本控制的重点，在满足设计规范的最低要求下，尽可能的降低成本，主要对建筑物层高、结构形态、钢筋、混凝土技术含量指标； 层高对成本的影响及控制1)结构成本减少地面以上部分：减少柱、墙体积；减少总高，降低荷载；减少地震力和和风荷载。地面以下部分

20、：减少土方量；减少基坑支护；减少侧壁及底板结构量；减少抗浮量。2)其他土建成本减少减少维护墙、分隔墙、装饰工程量减少门窗、幕墙、粉刷、涂料、防水等工程量3)设备及运营成本减少节能，减少耗能负荷减少运营成本4）层高控制手段销售客户主要关注的楼层净高，因此压缩层高，保证净高，是成本控制的手段。 控制结构梁高 合理布局机电的管线空间 结构超限对成本的影响及控制高层规范：在6度及7度抗震设防区，剪力墙结构及框架核心筒结构的高度与宽度比不宜大于6，框架剪力墙结构的高度与宽度比不宜大于5。建筑高宽比超限对结构影响建筑物抗倾覆的能力差。建筑高宽比超限对成本的影响增加结构成本和建筑成本。增加建筑成本主要是表面

21、积与体积的比值对成本的影响。增加的结构成本由超限的程度，风荷载；抗震影响。 结构类型选取对设计的影响公共大地下室的面积充分利用；梁的布置与成本的关系；梁配筋方式对成本的影响；剪力墙的布置与成本的关系；楼板厚度对成本的影响；建筑的地下室及屋顶找坡选型；设计荷载取值；风荷载取值对成本的影响；钢筋材料的选择对成本的影响；混凝土强度等级对成本的影响；图纸设计时构件归并的把握；施工图深度对成本的影响。 建筑装饰工程：质量及效果对销售影响较大，占建安成本比重较大，影响成本的主要因素为材料选型，对外墙砖、铝合金门窗、电梯前室装修、防水工程等确定合适的经济指标。 安装工程：主要控制安装工程的设备及材料选型。

22、景观工程：景观工程成本波动及弹性较大，设计质量、材料选型、树种花卉、硬景装饰标准选择是成本控制的重点。 专业分包工程：通过方案的深化和优化来进行成本控制。在设计管理过程中要把握好以上这些关键环节，抓好各个环节中的技术重点，严格按照设计流程做好精细化设计，同时也要能够在关键技术环节上有所创新和突破。 附件：万科住宅统一设计要求结构限额设计指引（四）工程管理部会同监理单位组成联合小组，对施工图的技术性、安全性、周密性、经济性（包括建成后的物业管理成本）等进行会审，提出明确的书面审查意见，并督促设计单位进行修正，避免或减少设计不合理甚至失误所造成的投资损失浪费。以下是结构设计技术审查重点环节：结构体

23、系的确定及主要的平面布置图。基础的选型及设计图。电算模型及计算系数的取值。标准单元的样板截面及配筋图。地下室的布置及样板配筋图。结构转换层的布置及配筋图。三、 施工招标环节的成本控制（一）施工招投标与合同管理在全过程成本控制中的位置和关系（二）施工招标环节的标准及资格审查。1、主体施工单位的选择，采取公开招标或邀请招标进行。2、同等条件下，应尽量选择企业类别高而取费较低的单位。3、紧急、小额零星工程采用议标方式发包时，应当在至少两个以上的施工单位中，综合考察其技术力量、报价等进行选择。4、垄断性质的工程项目（如水、电、气等）应尽力进行公关协调，最大程度降低造价。5、施工合同谈判人员履行合同条件

24、必须符合招标条件，合同条款及内容概念应清晰，施工合同应约定严禁施工队伍擅自转包。不得因工程紧而不签合同就开工。6、建立健全施工队伍档案，跟踪评估其资信、技术力量等。（三）工程量清单招标注意事项 采用工程量清单招标方式的工程一般属于综合单价合同，招标文件中提供工程量清单，供承包方投标报价，工程实施后以实际工程量作为最终结算依据。很多招标人认为工程量清单仅仅作为一个参考工程量，可以不十分准确，最终结算还可以实际发生的工程量作为结算依据。按照清单规范GB505002008强制性条文3.1.2条的规定：“采用工程量清单方式招标，工程量清单必须作为招标文件的组成部分，其准确性和完整性由招标人负责”，这就

25、意味着招标人将承担工程量清单“准确性和完整性”所带来的一切责任。1、如果工程量清单存在漏项，中标后承包方在无竞争对手的情况下，可占据优势地位补充报价；2、如果清单工程量与实际工程量严重不符，无论实际工程量的多少，承包方有理由提出实际工程量与预期工程量不符重新报价的索赔。 采用工程量清单招投标，建设工程施工合同就会显得尤为重要，成熟的清单计价系统，必须要有完整的合同配合，两者相辅相承，密不可分。工程量清单报价单中，投标人的综合单价一次包定不作调整。工程竣工结算时，实际招标时所依据的施工图纸以外的工程量变更和由于招标人原因造成的工程量清单漏项或计算误差应预调整。工程量清单中原有的项目，按报价中的综

26、合单价确定；工程量清单中有类似的项目，参照类似项目结算；工程量清单中没有的项目，按规范规定结算。 招标文件中对合同主要条款，特别是工程结算方式或价格调整方式描述不够清楚，使投标人对项目的分析和价格的组成上理解有误。如钢材、水泥等材料市场价格波动较大，市场风险因素对综合单价的影响投标人较难把握，因此，招标人应在招标文件中约定相应的条款，较合理的减少投标人的风险，同时也减少双方之间因约定不清而造成的纠纷。a工程遗漏项目的补充原则和方法； b工程量调整的原则和计算方法；c材料价格调整的原则和方法；d工程保险、履约担保等风险防范的内容； e综合单价调整的原则和计价方法； f措施费用调整的原则和范围；

27、9工期变化对综合单价影响的调整原则等。（四）工程量清单招标文件和清单详解附件：工程招标工作流程工程量清单招标说明 项目工程招标时间安排四、 建设工程施工合同及补充条款的拟定（一）合同管理阶段的成本控制和工程合同的主体及网络关系工程项目管理、工程成本控制与工程合同管理的关系工程项目管理中的相关工程合同网络关系（二）合同管理阶段的成本控制目标 工程合同管理是为项目总目标（总进度计划、成本控制计划）服务的，保证项目总目标的实现。具体目标包括： 1、使整个工程项目在预定的成本(投资)、工期范围内完成，达到预定的质量和功能要求，实现工程项目的三大目标（进度、成本、质量安全）。 2、使项目的实施过程顺利，

28、合同争议较少，合同各方面能互相协调，都能够圆满地履行合同责任，避免工程结算纠纷和索赔。 3、保证整个工程合同的签订和实施过程符合法律的要求。 4、工程竣工后，发包方按计划获得一个合格的工程，达到投资目的；承包方不但获得合理的利润，还赢得了信誉，建立双方友好合作关系。这是企业经营管理和发展战略对合同管理的双赢要求。 （三） 工程管理中合同管理的主要内容 1、工程项目管理中合同总体策划 合同总体策划与项目、合同的签订和实施之间的影响因素1）项目将根据项目规模大小、开发周期、项目资金计划、交房要求等因素选择一次性开发或分期开发，分解为几个标段招标及签订合同，分解成几个独立的合同，每个合同有多大的工程

29、范围。（该过程为招标之前确定）2）采用何种委托方式和承包方式 3）采用何种合同种类，形式及条件 4）合同中一些重要条款、补充文件的确定（包含工程计价原则、材料风险控制、甲乙供材料范围等） 5）合同签订和实施过程中一些重大问题的决策。 6）工程项目相关各个合同在内容、时间、组织和技术等方面的协调等合同类型的选择 1）综合单价合同（确定综合单价，工程量据实结算） 2）固定总价合同 （确定工程量及综合单价，固定项目总价，增额部分不考虑或按工程设计变更签证处理） 3）成本加酬金合同 合同条件的选择1）国内勘察、设计、施工、监理合同示范文本2）发包方与承包方自行拟定的合同 2、工程合同履行阶段的合同管理

30、合同体系的协调： 又称为合同网络协调，目的使项目所涉及的各合同之间关系在合同履行阶段得到恰当的安排与协调。 包括的内容：工程和工作内容的完整性技术上的协调价格上的协调时间上的协调 合同管理的组织协调 3、工程合同的常见争议的处理 施工合同无效的情形及处理（承包人无资质或借用的资质及其他情况导致施工合同无效） 施工发包人与承包人约定垫资的问题 施工合同履行完结后，工程结算款支付和质量保修争议 发包人有权解除合同的情形 承包人有权解除合同的情形 发包人需承担的建设工程质量缺陷责任（设计缺陷、甲供材料、甲方分包工程） 建设工程未竣工验收，发包人擅自使用并导致质量损坏 实际竣工日期的确定及工程误期争议

31、 正式合同与补充合同（阴阳合同）的效力及后期争议附件：项目工程建设合同案例分析五、施工过程的成本控制（一）合同交底1、项目工程主体合同签订后，由项目预算人员组织对专业工程师进行合同交底，重点针对合同履行、付款方式、计价原则、风险控制等成本控制规则和质量控制等处罚性条款进行交底。2、分包工程由项目预算人员在招标完成后，以书面形式对监理单位进行合同交底，确保分包工程的质量、成本的可控。（二）工程签证1、反复对照合同及有关规定，慎重处理工程签证。2、工程签证必须列清事由、工程实物量及其价值量，并由本公司现场工程师和造价师以及监理单位现场管理人员共同签名，其中本公司造价师必须对工程量、单价、用工量把关

32、。工程签证的具体操作执行设计变更及工程签证管理办法。3、凡实行造价大包干的工程和取费系数中已计取预算包干费或不可预见费的工程项目，在施工过程中不得办理任何签证。4、因批量客户要求或者因设计不当，确实需要变更设计的，应填写设计变更审批表并编制预算，经设计、监理单位和本公司有关负责人认可后，方可办理，办理过程中必须对照有关设计、施工或售楼合同，明确经济责任，杜绝盲目签证。（三）工程质量与监理1、项目开工前，应通过招标方式择优选择具有合法资格与有效资质等级的监理单位。监理单位应与所监理工程的施工单位和供货商无利益关系。2、工程管理人员应要求监理单位密切配合，严格把关。一旦发现质量事故，必须组织有关部

33、门详细调查、分析事故原因，提交事故情况报告及防患措施，明确事故责任并督促责任单位，按照质检部门认可的书面处理方案予以落实。事故报告与处理方案应一并存档备案。3、重视隐蔽工程的监理和验收。隐蔽工程的验收，必须由项目公司、预决算部联合施工单位、质检部门共同参加并办理书面手续。凡未经验收签证的，应要求施工单位不得隐蔽和进入下道工序施工。隐蔽工程验收记录按顺序进行整理，存入工程技术档案。（四）工程进度款控制1、原则上不向施工单位支付备料款。确因特殊情况需支付者，应不超过工程造价的15%，并在工程进度款支付到工程造价50%时开始抵扣预付备料款。2、尽量要求施工单位在公司所处开户银行开具结算帐户，以便为公

34、司融洽银企关系和监督工程款项的使用提供便利。3、实行工程款支付预算制度，每月针对工程进度的预估情况，提前预算下月月度该支付的工程款项目明细，便于财务提前准备资金，避免大量资金过度积压。4、工程进度款支付达到工程造价80%时，应停止付款，预留至少15%工程尾款和5%保修款，以便掌握最终结算主动权。工程尾款必须在工程竣工验收合格并交付，竣工资料完备、竣工决算三阶段审完成以后方可支付。六、 工程材料及设备管理（一）项目开工前，工程管理部应及时列出所需材料及设备清单，一般按照下列原则决定甲供、甲定乙供和乙供，并在工程施工承包合同中加以明确：1、本公司能找到一级建材市场的、有特殊质量要求和价格浮动幅度较

35、大的材料和设备，应实行甲供或甲定乙供，其余可以实行乙供。2、实行甲供或甲定乙供的材料和设备应尽量不支付采购保管费或按第4.2条考虑。3、按工程实际进度合理安排采购数量和具体进货时间，防止积压或造成窝工现象。4、甲供材料及设备的管理要求1）收货及验收：甲方负责卸货，卸车完毕后，乙方对到场货物进行验收。2）保管：验收后由乙方妥善保管，发生损坏丢失由乙方负责赔偿。 3）保管费用：甲供设备（只需要乙方安装的部分）按甲供材料采购价的 0.5%计取，计入竣工结算税后总价。 4） 甲供设备清单提供甲供设备清单由施工方计算提供，所报的甲供货物清单必须符合图纸 要求，写清对应的功能分区以及不包括的内容。甲方有权

36、确定品牌 。甲供材料的损耗率，执行湖北省 2008消耗量定额或更行的2013年消耗量定额。 3 凡施工方提供的甲供货物清单超出实际数量、规格的情况，又没有变 更、增项依据的，按下列办法办理： 1）超出部分由甲方与供货方商洽退货事宜，由施工方承担退货发生的相关费用。 2）经洽商不能退货的，在竣工结算中予以扣除，由施工方承担超量费用。3）凡施工方提供的甲方货物清单少于实际需求的数量、规格的情况下， 又没有变更、减项依据的，按下列办法处理：a不足部分仍由甲方追加清单，经监理、甲方代表审核后采购。b因具体原因甲方不能采购的，可书面列清原因后，将追加清单。对不足 部分由施工方负责及时提供合格产品，超原费

37、用的由施工方承担，并承担工期 延误责任。 c因不足部分采购所需时间造成工期延误，相应 工期不能顺延，因不足部 分采购所需时间造成甲方分包工程的工期拖延，乙方应根据承担相关责任及费 用。5、甲供材料由施工单位安装。6、乙方采购的材料、设备的质量控制 1）乙方在订货前两周必须将所定材料设备的全部资料或样品送交甲方、监理确认并留样封存，未经甲方代表确认的材料、设备订货，甲方代表有权拒绝使用。如产生变更另行征求甲方、监理意见。乙方必须按照设计和规范要求采购工程需要的材料、设备，并提供产品样品、出厂合格证、材质检验报告单和 复验报告单。2）验收：在设备到货48小时前通知甲方、监理验收。对与设计和规范要

38、求不符的产品甲方代表拒绝验收，由乙方按甲方代表、监理要求的时间运出施工 现场，重新采购符合设计和规范要求的产品，并承担由此发生的费用，工期不予顺延。 3）报价：实际施工中，对于甲方未确定材料价格的指定材料乙方应提前三周向甲方报告，甲方在一周内审核确认，结算时以甲方的确认为依据计取材料差价，若事前未经甲方确认，甲方可不予认可。 4）变更签证中发生的造价信息未包括的材料价格的确定： 乙方应在进货前三周将其供货方案及报价提交甲方，甲方原则上进货前一周认价确定厂家，特殊情况双方协商，但乙方不应延误工期。乙方必须提供相关的合同及发票作为结算依据。资料不全不予以认可，不得进入造价。（二）公司建立材料的询价

39、、定价、签约、进货和验收保管相分离的内部牵制制度。（三）采购合同中必须载明：因供货商供货不及时或质量、数量等问题对工程进度、工程质量造成影响和损失的，供货商必须承担索赔责任。（四）对到货的甲供材料和设备的数量、质量及规格，要当场检查验收并出具检验报告，办理验收手续，妥善保管。对不符合要求的，应及时退货并通知财务部拒绝付款。（五）甲供材料、设备的结算必须凭供货合同、供货厂家或商检部门的检验合格证和工程管理部的验收合格证明以及结算清单，经预决算、财务部审核无误后，方能办理结算。（六）对于乙供材料和设备，本公司必须按认定的质量及选型抽取样板，并进行封样，并尽量采取本公司限价的措施。同时在材料和设备进

40、场时应要求出具检验合格证。（七）材料的代用应由工程管理部书面提出，设计单位书面认可，总经理批准。七、 竣工交付环节的成本控制（一）单项工程和项目竣工应经过自检、复查、验收三个环节才能移交。（二）工程管理部、财务部和物业管理部门必须参加工程结构验收、装修验收及总体验收等，“移交证明书”应由施工单位、监理单位和物业公司同时签署。（三）凡有影响使用功能和安全及不合设计要求的结构部位、安装部位、装饰部位和设备、设施，均应限期整改直到复验合格。因施工单位原因延误工程移交，给我方造成经济损失的，要按合同追究其责任。（四）工程移交后，应按施工合同有关条款和物业管理规定及时与施工单位签订保修协议书，以明确施工

41、单位的保修范围、保修责任（包括验收后出现的质量问题的保修责任的约定）及处罚措施等。（五）采取一次性扣留保修金、自行保修的部门，应对保修事项及其费用有充分的预计，留足保修费用。八、 其他环节的成本控制（一）营销成本成本控制营销阶段的操作会直接影响物业管理等后续服务的支付，因此，除了关注营销本身所产生的费用控制，还应有营销管理的长线考虑。1、在营销方案阶段，确定营销预算，并建立控制机制。应合理确定营销预算并进行动态控制；在预算范围内，制定最有效的产品推广方案和销售政策，方案超预算时进行例外管理，严格审批；推广方案结束后进行总结分析。项目开盘发售费用，应对现场宣传资料、包装费、模型、展销费等制定费用

42、支出标准，建立超额审批制度。 2、营销方案增加“卖点”，从项目开发成本增加进角度进行方案分析控制。项目正式发售前，应组织前期策划部、工程管理部拟订详细的销售承诺事项清单，逐项测算其建设成本，并对照原成本预算逐项审核；对学校、交通、水塔等配套，应测算其运行成本，并列入项目完全成本范围内。销售承诺事项清单及有关成本测算，须报总经理审查通过。销售过程中为增加“卖点”需增加或调整绿化、公建配套等项目时，应事先编制预算并报总经理批准后方可实施。3、销售合同签订及交房在销售合同方面，严格执行合同样本审批程序（房地局发布标准合同样本），请专业法律人员出具意见，对有关补充条款、交房标准、设计变更的承诺、保修期

43、和质量补偿的承诺重点审核。 在客户交房方面，主要控制交房日期、保修期、质量补偿，对于晚交房的要按原因分类处理，与施工队洽商延长保修期等，合理组织协调，避免出现合同索赔或影响。在广告公司、媒体采购方面，审核广告公司的资质、媒体的有效性。应加强营销类供应商管理，严格执行公司采购流程，并进行广告、媒体投放后评估分析。 （二）管理费用和财务费用成本控制1、应尽可能缩短项目开发经营周期，减少期间费用。应保证向客户承诺的交工日期，以避免赶工成本和延期赔偿；在市场和经营条件许可的情况下，应注意加快项目开发节奏；应减少现房积压时间，减少利息费用等成本。2、管理费用的控制主要体现在房地产开发的日常行政管理费用的

44、支付，可考虑提高全民节约的思想意识，以责任成本和成本支出标准的形式进行约束，比如行政费用支出应根据公司实际情况，建立合理的成本费用支出标准和审批制度，推行行政费用预算制度，严格按费用支出审批程序执行成本费用的审批；考核部门行政费用支出，费用控制作为部门考核的指标之一。 3、财务费用主要体现在公司的利息支付上，需要房地产公司成本管理方面加强资金管理，增加资金控制的计划性。集中资金管理，减少资金沉淀收集国家税收政策信息，进行税收筹划，争取合理的低税务成本，开展社会关系公关，争取税收优惠和政府财政返还等。第四章 成本信息管理的建立项目成本管理是根据企业的总体目标和工程项目的具体要求，对项目成本进行全

45、面有效的计划、控制、分析、考核等管理活动，达到强化经营管理水平、提高成本核算水平、降低工程项目实施成本的效果，也增强企业经济效益。所以随着公司工程项目的竣工交付，针对项目工程建设和成本管理累计的经验和教训，建立和建设工程项目成本信息管理系统，对今后的施工项目成本管理效率提高、进行战略决策都具有重要的现实意义。一、系统分析，落实技术性指标、经济型指标的比对（一）工程成本分析1、工程项目投资成本分析2、工程成本明细账的建立3、工程项目建造成本技术性指标分析（含钢量、混凝土量等技术性指标）4、工程项目建造成本经济性指标分析（各单项工程单价分析）（二）财务成本分析1、财务成本分析概念1）资金时间价值（

46、一定量的资金在不同时间点得价值量的差额）2）利息分析（在一定时期内，资金的所有者放弃资金的使用权而得到的补偿或借贷者为获得资金的所有权付出的代价）3）现金流量控制 （以图形的方式表达项目投资周期内每年的现金流入和流出情况）2、指标分析1）经济性指标分析2）基准收益与实际收益分析 （投入项目的资金设定的预期年回报率）3）静态投资回收期分析（不考虑资金时间价值的情况下，用年净收益回收全部投资所需的时间）4）动态投资回收期分析（不考虑资金时间价值的情况下，用项目收益回收项目投资所需要的时间）5）前期经济效果期望值和项目结束实际经济效果值比对分析二、建立工程成本信息管理系统（一）系统管理子系统用于用户

47、管理和数据库管理，针对项目工程数据的录入、删除、修改更新以及权限设置等工作，而系统数据库管理包括源数据的维护管理、系统数据备份和数据恢复等。（二）基础数据管理子系统系统基础数据的录入及维护，为成本管理系统提供完整、准确可靠的基础数据。施工企业的信息录入（企业资质、工程业绩、工程班组、职工信息等）供应商信息的录入（企业资质、检验标准、物料编码）工程材料品牌、厂家、检验标准、价格信息的录入（三）成本计划子系统包括项目开发总进度计划、项目开发成本估算分析、分项成本计划管理。系统可制作不同的计划类型，按时间段计划、分项工程计划、建立工程量台账、甲供材料统计、材料总量计划等。（四）成本控制子系统与财务系

48、统的数据衔接，对成本管理中涉及的人工费用、材料费用、机械费用、管理费用及其他费用的成本控制实例分析，形成成本分析报表录入存档。（五）成本核算及分析子系统通过对人工、材料、机械、管理及其他费用的核算，与武汉地区市场同等类型项目进行成本差异性分析及成本预测分析，为以后的项目的成本分析和经济效益分析提供重要的参考资料。（六）报表累计使用子系统通过项目的成本控制管理，根据实际工作需要，制作、生成的各类工作报表、分析报表如材料消耗量表、工程结算交接表、单项工程信息表、单项技术指标表、单项经济指标表等各项报表表单，录入存档，方便在今后的工程中再次充分利用，为工程施工、成本管理提供良好的服务。员工可每月或不

49、定期的在知识建议模块向公司提出建议（原OA计划总结模块不再使用）；项目团队成员可在项目过程中或项目结束时就可上升为公司知识的阶段性成果及其他相关内容提出建议地区公司设知识专员1名，由PMO召集人或综合能力突出的职能负责人担任，集团设知识专员1名，由集团运营职能负责人或人力资源职能负责人担任。知识专员对要实施的改进建议应保持积极而谨慎的态度，须在调研基础上推动建议的完善和落实。知识专员进行评价回复时可参考员工评议，但须独立作出审慎的价值判断建议上升为知识的关键在于可实施性，知识管理积分为评定已实施建议价值贡献大小的计量标尺，分为4个等级：（1）、暂无实施价值的建议为0-40分；（2）、已实施的具

50、体业务环节改进建议为40-100分；（3）、已实施的地区公司制度、流程、指引、模版改进建议100-500分；（4）、已在集团实施或在其他地区公司推广的改进建议为500-1000分。员工提出的建议须在知识管理系统中进行公示。知识专员对所有建议必须给予回复，以保持员工的知识创造热情。回复内容分5类：（1）、0-40分的建议回复：建议有一定的参考价值，但暂时无实施价值；（2）、40-100分的建议回复：感谢您提出的改进建议，建议现已落实到具体业务环节的改进；（3）、100-500分的建议回复：感谢您提出的改进建议，建议现已落实到部门或公司的制度、流程、指引、模版的改进；（4）、500-1000分的建

51、议回复：感谢您提出的改进建议，建议现已落实到集团的制度、流程、指引、模版的改进或推广到其他地区公司；（5）、建议修改回复：建议有实施价值，但请在XX方面进一步完善。附件1：项目成本与销售估算 CS00表项目名称：*项目建筑面积(m2):*单位：万元成本 项目成本科目序号成本细项本项成本 (万元)本项可售面积单方成本 (元/m2)编制说明附件文号一.前期费用(1.1)政府收费1.1.1报建费1.1.2招标服务费（含标底编制费）工程费用的0.3%（由中标单位支付）1.1.3质检监督费1.40 工程费用1.41.1.4安全监督费1.1.5规划红线测量费1.00 1元/m21.1.6人防异地建设费底层建筑面积1500元/m2/21.1.7规划管理费无1.1.8审图费1.40 工程费用1.41.1.9建设工程招投标交易服务费0.80 工程费用0.81.1.10抗震审核费0.22 工程费用0.221.1.11环境评估费1.50 1.5元/m21.1.12红线复核费3384.00 按政府相关文件，每栋0.3384万元1.1.13垃圾清运费9.