特许加盟店财务管理制度与规范

1、特许加盟店财务管理制度与规范为了规范XX特许经营加盟店门店财务管理，降低门店财务运营风险，特制订本制度，本制度适用于XX科技有限公司所有特许加盟店，本制度自签发之日起执行。一、会计人员管理1、会计人员职业道德规范(1)敬业爱岗热爱本职工作，这是做好一切工作的出发点。会计人员只有为自己建立了这个出发点，才会勤奋、努力钻研业务技术，使自己的知识和技能适应具体从事的会计工作的要求。(2)熟悉法规法制意识是维护社会主义市场经济秩序，在法律的范围内进行经营活动的重要前提。会计 工作不只是单纯的记账、算账、报账工作，会计工作时时、事事、处处涉及到执法守规方面 的问题。会计人员不单自己应当熟悉财经法律、法规

2、和国家统一的会计制度，还要能结合会 计工作进行广泛宣传； 做到在自己处理各项经济业务时知法依法、知章循章，依法把关守口，对服务和监督对象则能够进行会计法制宣传，增强他们的法制观念，帮助他们辨明法律上的 是与非，促使他们在日常经济活动中依法办事，避免不轨行为。(3)依法办事会计人员应当按照会计法律、法规、规章规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的 会计信息合法、真实、准确、及时、完整。会计信息的合法、真实、准确、及时和完整，不 但要体现在会计凭证和会计账簿的记录上，还要体现在财务报告上，使单位外部的投资者、 债权人、社会公众以及社会监督部门能依照法定程序得到可靠的会计信息资料。要做到这一 点

3、并不容易，但会计人员的职业道德要求这样做，会计人员应该继续在这一点上树立自己职 业的形象和职业人格的尊严，敢于抵制歪风邪气，同一切违法乱纪的行为作斗争。(4)客观公正会计人员在办理会计事务中，应当实事求是、客观公正。这是一种工作态度，也是会计人员追求的一种境界。做好会计工作，无疑是需要专业知识和专门技能的，但这并不足以保证 会计工作的质量，有没有实事求是的精神和客观公正的态度，也同样重要，否则，就会把知 识和技能用错了地方，甚至参与弄虚作假或者通同作弊。(5)搞好服务会计工作的特点决定会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，以便运用所掌握 的会计信息和会计方法，为改善单位的内部管理、提

4、高经济效益服务。社会主义市场经济体 制的建立为企业和实行企业化管理的事业单位开辟了广阔的天地。在这片广阔天地里驰骋需 要有过硬的业务本领和服务意识。会计工作是经济管理工作的一部分，把这部分工作做好对 所在单位的经营管理至关重要。这也正是会计人员的责任所在。（6）保守秘密会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外 界提供或者泄露单位的会计信息。会计人员由于工作性质的原因，有机会了解到本单位的重 要机密，如对企业说来，关键技术、工艺规程、配方、控制手段和成本资料等都是非常重要 的机密，这些机密一旦泄露给明显的或潜在的竞争对手，会给本单位的经济利益造成重大的 损害，

5、对被泄密的单位是非常不公正的。所以，泄露本单位的商业秘密，是一种很不道德的 行为。会计人员应当确立泄露商业秘密是大忌的观念，对于自己知悉的内部机密，任何时候、任何情况下都要严格保守，不能信口吐露，也不能为了一已的私利而向外界提供。2、会计人员岗位职责（1）门店财务人员设置：根据目前XX特许加盟店实际运营需求，门店财务人员岗位可设：收银员，会计两岗。（2）岗位职责：1）平格依照叫华人心出国会波开展工作。2）认真做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，日清月结，及时编制会计报表并股期上报0 |3）及中呆管加卜比小.、阳曲那云等也完不真4）根据实际发生的经济业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登

6、记会计帐簿、编制财务计报告。|5）定期将会计帐簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证帐簿记录与实物、款项、凭证、报关等有关内容相符。|6）根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、所有杵权点、收入、费用、成本和利涧。|7）建立碇e加盟店内部公计值督利度。8）1,权亶次木白竹仃大部匚，人贝认真逗守I卜簿:内财行架往对I财务公计制度c9）有权参与本单位编制计划，制定定额，签订经济合同等工作，并参加有关经营管理的会议T提出相关意见口10)监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管、收发、计量、检查等情况。11)定期把加盟店的各种收支情况较细的

7、汇报给主管领导。3、收银员岗位职责：1)负责接待顾客购物的收款工作，文明礼貌接待每一位顾客，迅速准确。2)熟练掌握各种支付方式的收款操作程序和识别假钞技能。3)严格执行公司财务制度，认真审核每一笔结算业务， 严格把关，不得受理不符合要求和手 续不全的业务。4)保管各种收款凭证，做到完整有序，便于查对账目。5)维护好收银电脑及有关设备，确保设备处于良好工作状态。二、财务管理规范1、财务管理制度(1)制度基本收支程序：设置一定程序，将现金、票据和应收账款等，按规定流程由各承办及负责人签字审核。(2)现金管理制度：现金是最方便及最容易接受的支付工具，是最需要最容易流失的资金，所以加盟店对现金的管理要

8、制度严格规定。(3)制定存款、票据管理制度：安全考虑下，现金存入银行，通过存折实现，必须进行规范管理。(4)财务报表管理：财务报表是反映某个特定时期加盟店的财务状况，特许加盟经营合同规定加盟店有义务对特许商提供真实的财务报表及财务数据，XX特许商业能根据加盟店的财务报表，做有助于加盟店业绩增长和发展的财务建议。财务报表应具备以下三种：现金流量表，损益表和资产负债表。(5)应收账款管理制度：“收账以求快，付账设法求援”是处理应收及应付账款的原则，所以围绕这一原则，必须制定相应制度以维护企业利益。2、财务管理内容(1)现金管理1)营业额必须与账面金额一致，收银员负责保管营业现款。如出现长短款现象，

9、 短款部分由责任人补足；长款部分必须全额上交公司，收银员私藏现金长款，全额没收外，处以长款额的两倍罚款，如重复出现，开除处理。2） 营业现款不得直接用于购买物品，或私借他用。 否则对当事人处以 500 元罚款，并赔偿造成的损失。3）营业员需对营业额及商品资料保密。2）库存管理1）加盟店入库、调货、销售、退货必须坚持“单随物转，当面点清，签字确认，及时入账，帐实相符” 。2）赠品视同销售，在价格栏中填“零”。3）每月月底必须对店铺进行一次全盘，出具盘仓报告。盘亏金额（按零售价计算）由店长全额赔偿。3）报表管理1）店长每月 3 日前提供以下报表：回款明细表、存款明细表、盘仓调整表、销售小票等。各类

10、报表必须由店长及经理签字确认，一式二份，一份交至主管人员，一份门店存档。2）不按公司要求建立各项账簿表单的，一项罚款50 元，每次扣罚店长100 元。3）随意涂改单据，账簿，报表，字迹模糊不清，签字不完整的，按每处5 元罚款。（ 4）价格管理1） 货品销售要严格根据公司签发的零售价 （或会员价） 挂牌销售， 不得擅自提价、 降价销售。2） 活动价格和时间必须由总经理签发， 门店必须按照签发的价格在限定的时间内进行变价销售。（ 5）开票管理门店开具增值税发票需提前在OAh填写开票申请单（必须备注系统销售单号及收款方式） 。 若第一次开具增值税专用发票需提供对方单位营业执照复印件， 税务登记证副本

11、复印件及开票资料。3、特许权使用费特许权使用费是指因使用权力，信息，服务等无形财产而支付的款项。针对XX 特许加盟店来说包括产品知识产权，商标权，店面设计包装设计使用权；以及店名，产品商标注册权等等。针对XX 特许加盟直营店情况，应明确地把“特许权使用费”分为两项：1）知识产权有偿许可使用费；2 ）加盟店管理指导服务费；加盟收费 的间接法律渊源是我国的民商事法律， 如民法通则、 合同法 等。 根据这些法律， 特许者 （授权方） 和被 特许者（被加盟者）之间只要达成合意、订立合法契约，即可按契约的约定收取加盟费用。加盟收费的直接法律渊源是原国内贸易部 1997 年 1月发布的商业特许经营管理办试行 ，该办法第八条第二款、第十二条第二款均规定了特许者有权向被特许者收取特许经营权费及各种服务费用，这实际上也赋予了特许者收取加盟费的权力。这两项收费是完全基