企业筹融资流程图

1、第6章企业内部控制流程一一资金活动 6.1筹资业务控制 6.1.3筹资决策管理流程 筹资决策管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶 段 控 制 D1 1.财务部筹资主管每年根据企业下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排，预测公 司的自由资金和长短期融资规模，编制筹资计划，按规定权限报批后执行 D2 D3 2 .筹资专员将相关凭证提交财务部人员进行账务处理 3 .筹资与投资主管根据企业资金状况和金融业务市场的变化，编制筹资分析报告 4 .筹资主管提出筹资业务管理建议，报送财务部经理、财务总监审核和总经理、审批 5 .筹资与投资主管负责对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评 相 关

2、 规 范 应建 规范 筹资决策流程管理制度 筹资决策责任追究制度、筹资方案制定办法 参照 规范 企业内部控制应用指引 企业会计准则一一基本准则 文件资料 筹资计划 筹资分析报告 责任部门 及责任人 财务部 总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员 6.1.4筹资方案审批流程 1.筹资方案审批流程与风险控制图 筹资方案审批流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 卜口果筹资方案 卜勺选择没有考 虑企业的经营 需要，就有可能 使得筹资结构 安排不合理，筹 资收益小于筹 资成本，造成企 业到期无法偿 还利息 筹资没有考虑筹资成本和风险评估等因素， 可能因重大差

3、错、舞弊、欺诈而导致损失 筹资决策失误可能造成企业资金不足、 资金冗余或债务结构不合理 董事会总经理财务总监筹资主管政府主管部门相关部门 审批 审核并选择H 最优方案产 3 组织评估 小组 审批 开始 1 编写两种 以上筹资 方案 /A ：4/4 ：组织进行 =初步分析 D1 D2 筹资成本和 风险评估 协调 4白生1/ 期市U6 筹资方案； 苛行性报告关 7 确定筹资： *方案！ 审批 配合 D3 筹资方案审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶 段 控 制 D1 1 .筹资人员编写两种以上的筹资方案，并报财务总监审核 2 .财务总监审核并选择最优方案，将选出的最优方案报总经理审批；如果无

4、法从中选出 最优方案，则将筹资方案返回筹资人员修改 3 .筹资方案经总经理审批后，由财务总监组织评估小组对筹资方案进行评估 D2 4 .评估小组综合考虑筹资成本和风险评估等因素，编制筹资方案风险评估报告，并对 筹资方案进行比较分析 5 .评估小组对筹资方案中的筹资成本和风险进行评估，相关部门进行协调 D3 6 .财务总监编制筹资方案可行性报告，并报总经理审核、董事会审批，相关部门予以配合 7 .筹资方案可行性报告得到董事会审批后，财务总监确定最终的筹资方案，并报政府主管部门进行审批 8 .筹资主管根据通过的筹资方案开展筹资工作，选择筹资对象 相 关 规 范 应建 规范 筹资方案制定办法 参照

5、规范 企业内部控制应用指引 企业会计准则一一基本准则 文件资料 筹资方案、筹资方案可行性报告 筹资方案风险评估报告 责任部门 及责任人 财务部、政府主管部门、相关部门 总经理、财务总监、筹资主管 6.2.3投资评价管理流程 1.投资评价管理流程与风险控制图 投资评价管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶 段 控 制 D1 1 .由投资部人员考察投入成本和投资收益率与预期的差别，分析差别产生的原因 2 .由投资部人员考察被投资项目目前状况与投资预期的差别，分析差别产生的原因 D2 应建 规范 3 .由投资评价委员会对投资项目评价报告提出意见和建议，包括奖惩措施的运用等 4 .由总经理根据修改

6、和审批后的投资项目评价报告实施具体的奖惩措施 投资评估管理规范 相 关 规 范 参照 规范 企业内部控制应用指引 文件资料 投资项目评估报告 责任部门 及责任人 董事会、投资评价委员会、投资部 董事长、总经理 1.投资执行管理流程与风险控制图 投资执行管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶 段 控 制 D1 1 .由投资部相关人员根据投资协议的内容制定具体的投资实施方案，应明确出资 时间、金额、出资方式及责任人员等内容 2 .企业可以根据管理需要和有关规定向被投资企业派出董事、监事、财务负责人或其他 管理人员 D2 D3 3 .投资部定期组织相关人员进行投资质量分析，发现异常情况应当及时向有关部门和人 员报告，并采取相应措施 4 .会计按照国家统一的会计准则制度对投资收益进行核算 5 .对于被投资单位以股票形式发放的股利，财务主管应及时更新账面股份数量 6 .投资部人员发现异常情况应及时上报，由财务总监组织相关人员商议解决方案 7 .投资部人员