第1章财政导论

1、第一章第一章 财政导论财政导论教学目标：教学目标：1、掌握市场失灵的表现；2、掌握公共物品的特征；3、掌握公共财政的概念和特征；4、掌握公共财政的三大职能；5、能够运用公共财政职能来解释现实中的财政经济现象。第一节第一节 市场失灵与政府干预市场失灵与政府干预一、市场失灵一、市场失灵市场失灵（市场缺陷或市场失效）：是指市场经济运行中自发产生的缺陷或弊端，或者说是现实市场中不符合完全竞争条件的因素以及市场运行结果中不完善的方面。主要表现：公共物品供给不足、外部负效应、自然垄断、市场信息不充分、收入分配不公平、经济周期波动等。（一）公共物品供给不足（一）公共物品供给不足 公共物品（公共品或公共产品）

2、：是指用于满足社会公共需要、具有非排他性和非竞争性特征的社会产品。1 1、公共品是与私人品相对应的、公共品是与私人品相对应的私人品：私人生产、供私人消费、产权能够界定和量化公共品：公众生产、供公众消费、产权难以界定和量化2 2、公共品具有非排他性和非竞争性特征、公共品具有非排他性和非竞争性特征公共品的非排他性：是指只要某一公共品投入消费领域，任何人都不能独占专用，从而任一消费者都可以免费消费该公共品。例如，消除空气中的污染是一项能为人们带来好处的服务，它使所有人能够生活在新鲜的空气中，要让某些人不能享受到新鲜空气的好处是不可能的。 公共品的非竞争性：是指一部分人对某一公共品的消费不会影响另一些

3、人对该产品的消费，一些人从这一产品中受益不会影响其他人从这一产品中受益，受益对象之间不存在利益冲突。即增加一个消费者所引起的边际成本为零。例如，国防保护了所有公民，其费用以及每一公民从中获得的好处不会因为多生一个小孩或出国一个人而发生变化。3 3、公共品可分为纯公共品和准公共品、公共品可分为纯公共品和准公共品纯公共品：是指完全具备非排他性与非竞争性的社会产品。如国防、外交、立法、司法等。准公共品（混合品）：是指只具备上述两个特征的一个，而另一个特征则表现不充分的社会产品。具有非排他性和不充分的非竞争性的公共品，如教育；具有非竞争性和不充分的非排他性的公共品，如公路、桥梁。纯公共品的范围是比较狭

4、小的，但准公共品的范围较宽。如教育、文化、广播、电视、医院、应用科学研究、体育、公路、农林技术推广等事业单位，其向社会提供的属于准公共品。城市的自来水、供电、邮政、市政建设、铁路、港口、码头、城市公共交通等，也属于准公共品的范围。（二）外部负效应（二）外部负效应外部效应：也称外部性，是指某种经济活动给与这项活动无关的其他社会成员带来的影响。外部正效应是某个经济行为个体的活动使他人或社会受益，而受益者无须花费代价。外部负效应是某个经济行为个体的活动使他人或社会受损，而造成外部经济的人却没有为此承担成本。小案例（三）自然垄断（三）自然垄断垄断是指一个或少数企业独占生产和市场。市场效率以完全自由竞争

5、为前提。垄断者通过垄断价格来获取超额利润，不利于竞争，不利于厂商改进技术，市场效率也因此丧失，为此政府必须干预。（四）信息不充分（四）信息不充分市场竞争以生产者与消费者都能取得充分信息为前提。生产者消费者市场经济体制下，生产决策与消费决策一样，同属于私人行为，难以全面、准确把握市场信息。（五）收入分配不公（五）收入分配不公在市场经济体制下，收入是按生产要素（资本、土地、劳动力等）进行分配的。由于要素禀赋不同、市场的不完全竞争等因素的存在，收入分配很难实现公平。（六）经济周期波动（六）经济周期波动市场机制不可避免地会产生通货膨胀、通货紧缩等问题。为了实现经济的持续发展，政府干预经济是非常必要的。

6、二、政府干预二、政府干预市场配置资源存在市场失灵，因此，必须运用政府配置（政府干预）来配置社会资源。政府干预的两种方式：直接干预和间接干预。直接干预：就是政府的行政干预，即通过政府的各种不同的职能机构，依照立法和规章，对市场及企业本身实行的监督指导。间接干预：政府在市场外围通过制定和调整政策，来影响市场的运作，即通过各种政策对市场内在机制的杠杆作用来间接地施加影响。政府对市场失灵的干预政府对市场失灵的干预市场失灵市场失灵政府干预政府干预公共物品不足公共物品不足提供公共物品提供公共物品外部效应外部效应减税或补贴鼓励正效应；增税或收减税或补贴鼓励正效应；增税或收费限制负效应；立法费限制负效应；立法

7、垄断垄断反垄断法；价格管制；国有化；税反垄断法；价格管制；国有化；税收和金融扶持小企业收和金融扶持小企业信息不充分信息不充分公开信息公开信息收入分配不公收入分配不公税收；社会保障；转移支付税收；社会保障；转移支付经济周期经济周期财政政策和货币政策财政政策和货币政策转移支付又称无偿支出，是政府财政资金的单方面的无偿转移，体现的是非市场性的分配关系。是二级分配的一种手段。政府失灵政府失灵政府干预并非总是有效的。政府不是万能的，总是存在政府失灵，如信息失真、决策失误、管理失控、监督失效等。有时政府的不作为比作为更明智。第二节第二节 公共财政公共财政一、财政一词的来历一、财政一词的来历二、公共财政的概

8、念二、公共财政的概念 公共财政是政府为了满足社会公共需要而对一部分生产总值进行的分配活动。 社会公共需要：指社会安全、公共秩序、公民基本权利的维护和经济发展的条件等公众共同利益的需要。 社会公共需要的特征：公众性、整体性、无偿性、历史性 三、公共财政的要素三、公共财政的要素1、公共财政的分配主体：政府2、公共财政的分配客体：生产总值3、公共财政的分配依据：公共权力4、公共财政分配的目的：公共需要四、公共财政的特征四、公共财政的特征1、财政收入的完整性财政收入的完整性是指全部政府收入都要纳入政府预算，这是公共财政的基础性特征。2、财政支出的公益性财政支出的公益性是指公共财政支出主要用于满足社会公

9、共需要，以弥补市场失灵。3、财政管理的公开性公共财政的公开性是指财政管理活动必须公开透明，让公众清楚政府的收入和支出及相应的管理制度。小资料小资料 据财政部公布的数据显示，2014年1-12月累计，全国一般公共财政收入140350亿元，比上年增加11140亿元，增长8.6%。其中，中央一般公共财政收入64490亿元，比上年增加4292亿元，增长7.1%；地方一般公共财政收入（本级）75860亿元，比上年增加6849亿元，增长9.9%。一般公共财政收入中的税收收入119158亿元，同比增长7.8%。 2014年1-12月累计，全国一般公共财政支出151662亿元，比上年增加11449亿元，增长8

10、.2%。其中，中央本级支出22570亿元，比上年增加2098亿元，增长10.2%；地方财政支出129092亿元，比上年增加9351亿元，增长7.8%。第三节第三节 财政职能财政职能财政职能是财政分配活动所固有的功能，主要是资源配置、收入分配和稳定经济三大职能。一、资源配置职能一、资源配置职能含义：是指财政通过税收和支出等政策，引导资金流向，为政府满足各种公共需要提供财力保障的职能。范围：市场配置失灵而社会又需要的公共品方面、对外部效应的干预、对自然垄断的矫正、信息不对称的矫正目标：资源达到最有效地利用，即实现帕累托效率方式：调整财政收入占生产总值的比重、优化财政支出结构、调整财政体制、制定相关

11、财政政策等二、收入分配职能二、收入分配职能含义：指在市场按要素分配的基础上，财政通过税收、支出和转移支付等手段对市场分配的不公平进行调节的职能。范围：凡是属于市场分配的范围财政不宜直接介入；凡是属于财政分配的范围，财政则应尽力做到公平分配。目标：实现社会公平分析收入差距最常用的方法是洛伦兹曲线（Lorenz curve）和基尼系数（Gini Coefficient） 。洛伦兹曲线由美国统计学家M.O.洛伦兹（Max Otto Lorenz）提出的描述一国或一区域财富和收入分配性质的一种曲线。基尼系数是20世纪初意大利经济学家基尼（Corrado Gini ），根据洛伦兹曲线所定义的判断收入分配

12、公平程度的指标。整个的洛伦兹曲线是一个正方形，正方形的底边即横轴代表累计人口百分比即收入获得者在总人口中的百分比，正方形的左边即纵轴代表累计收入百分比，显示的是各个百分比人口所获得的收入的百分比洛伦兹曲线的弯曲程度有重要意义。一般来讲，它反映了收入分配的不平等程度。弯曲程度越大，收入分配越不平等，反之亦然。当洛仑兹曲线为45线时，人口比重增加一个单位，相应的收入比重也增加一个单位，这表明每个人的收入相同，即收入分配是绝对平均的， 45线OL称为绝对平等线。当洛仑兹曲线为折线OHL时，人口比重在增加到100%前，收入比重保持0不变，当人口比重一达到100%，收入比重马上达到100%，这表明所有收

13、入集中在一个人手中，而其他人的收入都为零，即社会收入分配是绝对不平均的，折线OHL称为绝对不平等线。将洛伦兹曲线与45度线OL之间的部分A叫做“不平等面积”，当收入分配达到完全不平等时，洛伦兹曲线成为折线OHL，OHL与45度线之间的面积A+B叫做“完全不平等面积”。不平等面积与完全不平等面积之比，称为基尼系数，是衡量一国贫富差距的标准。基尼系数G=A/(A+B).显然，基尼系数不会大于1，也不会小于零。按照联合国有关组织规定：经济学家们通常把0.4作为收入分配差距的“警戒线”。据有关数据显示，一般发达国家的基尼指数在0.24到0.36之间。日本是全球基尼系数最低的国家之一，一般在0.25左右

14、。基尼系数收入分配状态低于0.2收入绝对平均0.2-0.3收入比较平均0.3-0.4收入相对合理0.4-0.5收入差距较大0.5以上收入差距悬殊国家统计局统计，全国居民收入的基尼系数：2013年0.473，2014年0.469。方式：税收、转移支付、社会保障、公共支出、通过财税政策鼓励社会慈善事业等。 三、经济稳定职能三、经济稳定职能含义：财政通过自身收支活动和实施特定的财政政策，调节社会供求总量与结构，促进经济稳定发展的职能。范围：公共财政活动对社会总需求和社会总供给的影响目标：实现社会总需求与社会总供给的基本平衡 方式：财政政策、“自动稳定器” 自动稳定器亦称内在稳定器，是指经济系统本身存在的一种减少各种干扰对国民收入冲击的机制，能够在经济繁荣时期自动抑制膨胀，在经济衰退时期自动减轻萧条，