子公司财务管理制度

1、* 子公司财务管理制度（草案）第一章总则第一条 为加强衬 * 子公司的管理和控制，进一步理顺母、子公司之间的投资 关 系，规范衬 * 公司内部运作机制，不断强化财务核算和管理，促进子公司的规 范运作 和健康发展。现根据中华人民共和国会计法、 企业会计准则等国 家法律、法 规、规范性文件和 公司章程 的有关规定， 结合*材公司的实际情 况，制定本制度。第二条 本制度适用于 * 公司范围内的所有子公司。本制度所称子公司 包 括：全资子公司； 、公司与其他公司或自然人共同出资设立的， 公司控股 50% 以上（不 含 50% ） 或派出董事占其董事会绝大多数席位（控制其董事会）的控股子公司。第三条 *

2、 細公司对子公司财务主管实行归口垂直管理，子公司统一执行和的财务管理制度， 接受公司财务部的统一管理、 业务指导、 稽核检查和绩 效考核。笫四条各子公司应根据 * 材公司经营特点和管理的要求， 建立和健全财务管 理制 度，不断改进和完善管理基础工作，真实记录和全面反映公司的财务状况、 经营成 果和现金流量。第二章会计基础工作、会计核算制度笫五条各子公司业务经营中发生的一切经济业务，必须根据国家统一的会 计制 度和公司财务管理的要求，及时填制真实、完整的原始记录，确保会讣核算 的原始 资料的准确、有效、合法。笫六条建立和完善预算管理制度，规范会计核算基础工作，严格控制成本、 费 用，努力提高经济

3、效益 ; 通过加强财务管理，进一步完善财务指标的分解落实 和财务 指标完成情况的分析、考核制度。第七条各子公司必须严格遵守国务院发布的现金管理暂行规定、中华 人 民共和国票据法、中国人民银行颁布的支付结算办法、 票据管理实施 办法 等法律、法规的规定。笫八条建立财务内部的稽核制度，以明确经济责任，保证会计核算资 料的 真实、完整、规范、正确。笫九条 各子公司应根据业务经营特点和管理要求，按照企业会计准 则 的有关规定开展日常会计核算工作。第十条各子公司应按照公司规定的报表报送时间按时编制并报送财务报表 和提 供有关会计资料。1、月度、季度财务报表：子公司于次月 8 日前完成并提供；2 、年度财

4、务报表：子公司于次月 10 日前完成并提供；第三章成本、费用管理第十一条各子公司应按照衬 *公司预算管理制度的要求和确定的基本原则 , 及时 编制年度财务预算，并将财务预算上报桂 * 公司相关的管理部门。第十二条各子公司应参照公司的标准和财务制度的规定， 制定福利费、 通 讯费、 招待费、差旅费等非生产性支出的管理制度，报公司财务处备案。笫十三条各子公司应建立和完善成本管理制度，在加强成本、费用管 理过 程中，强调成本、 费用指标及相关措施要落实到实处。 要强化对成本、 费用 的日常监 督和管理，严格控制各项费用支出，不断提高经济效益。笫十四条各子公司要健全内部控制制度和进一步强化各项支出的授

5、权审批 制度。 按公司有关制度的规定严格控制非生产性支出，各子公司财务部门要严格 把好费用 审核报销关。 子公司不得报销公司本部各单位及任何个人 （含担任子公 司兼职董事、 监事） 的、不应由子公司承担的各种费用。 违者除退回已报销费用 外，还将视情节对 责任人进行处理。笫十五条各子公司要加大成本考核力度，对各项财务指标的完成情况要进 行检 查、分析， 并针对存在的问题查明原因， 提出相应的改进措施， 以确保公司 总体目标 的实现。第四章资金管理笫十六条各子公司应根据公司关于资金管理的规定和要求，结合本公 司的 生产经营特点和管理要求建立和完善资金管理制度。同时应根据本公司生产 经营总 LI

6、标的要求编制年度、月度资金使用讣划；在日常管理中要及时掌握资金 的增减变 动情况，对资金实行动态管理，使有限的资金在生产经营中发挥最大的 使用效益。第十七条子公司处置超过经审计的上一年度子公司净资产 10% 以上的 固定 资产，应事先向公司财务处或相关部门报告，取得公司的同意后方可实施。第十八条各子公司在实施资金管理中要严格遵守银行的结算纪律，不 得 对外提供担保， 不得对外出借资金， 不得任意对外投资， 以确保公司资产的安 全、完 整。第五章投资管理笫十九条 对在公司授权范围内允许对外投资的子公司，对外投资项 L1 的 确定，要贯彻“适用性、科学性、先进性、效益性”原则 ;在具体确定投资项

7、LI 时， 强调在调查研究的基础上，进行可行性分析论证，要特别注重于技术和经 济分析， 并在此基础上提出可供选择的可行性方案，提供本公司董事会（或股东 会）决策。笫二十条各子公司应建立对外投资项目报告制度，便于母公司及时履 行对 外信息披露义务。即经本公司董事会（或股东会）批准的对外投资项H, 在项 U 实施前应向公司董事会报告，经公司莆事会或股东大会审议通过后才能组织实 施。各子 公司对外投资项 H 在具体实施时要加强日常管理、检查和监督，严格控制工程质量和工程成本。未经过上述程序审批的项 LI 不得任意对外投资。对经过 上述程序确定 的投资项 LI 的有关文件须上报公司相关的管理部门备案。第二十一条 各子公司在具体实施对外投资项 LI 的过程中，涉及需为项目公 司 提