财务科岗前培训

1、目录收银审核员职责会计人员职责会计操作实务出纳操作实务1.按章办理会计事项，认真做好财务工作，要做到内容真实、手续完备、数字准确、账目清楚2.监督检查各项经营活动，加强内部控制，积极防范风险3.讲求职业道德、文明服务、维护医院的合法权益4.严格遵守保密制度，保守医院的有关机密5、严格遵守国家和医院的有关制度和规定，履行会计人员职责全体会计人员职责收银审核员职责收银审核员职责收费处人员熟练掌握收费、办卡输入规范，住院处人员熟练掌握收费、结算、医保报销等输入规范，严格遵守收退费操作的相关管理规定和医疗预收款的管理制度。门诊、住院收费人员严格按照规定的物价收费标准进行收费，做到不漏收、不重收、不多收

2、。使用“窗口文明用语”，禁用“服务忌语”，不与病人争执，落实首问负责制，不得推诿病人做好窗口服务工作。在工作中严格执行财务部门制定的内部操作规程熟悉收费和物价管理中的相关专业知识。每日要打印门诊、住院收入日结算表，医保报销日报表，并进行核对，当日收入现金、所余现金全部上缴财务科，做到表款相符。认真保管和使用收费、住院收据、医保报销资料，已用完的收据存根应按序号及时由科室负责人销号，作废的票据要按规定缴销严格遵守国家的财经纪律，熟悉会计法、医疗机构财务会计内部控制规定（试行）和医院各项财务管理制度。要开具财政部门监制的票据，严禁使用不合规发票，票据的书写或打印应清晰工整；出院结账时要收回预收款收

3、据，医保报销要核对资料是否完整、报销项目是否正确； 收付现金要“唱收唱付”，与病人当面点清，留有存根复核和备查三、会计凭证中的数字书写的要求一、怎样复核原始凭证二、对于各种问题的原始凭证怎么样处理会计实务操作怎样复核原始凭证原始凭证是进行会计核算的重要依据,只有经过严格审核无误的原始凭证,才能作为编制记账凭证 ，一定要把好凭证复核关。 主要包括： （1）真实性复核。 第一、经济业务双方当事单位和当事人必须是真实的。 第二、经济业务发生的时间、地点、填制凭证的日期必须是真实的。 第三、经济业务的内容必须是真实的。（是住宿业务，要标明住宿的日期；是乘坐交通工具业务，就的标明交通工具种类和起止地点等

4、） 第四、经济业务的“量”必须是真实的。（购买货物业务，要标明货物的重量、长度、数量、单价等） 第五、单价、金额必须是真实的。不得在原始凭证填写是抬高或压低单价，多开或少开金额。（2）完整性复核。 第一、 原始凭证应具备的要素要完整、手续要齐全。 第二、 复核原始凭证的手续是否齐全， 需经领导签名批准的原始凭证，要有领导人的亲笔签名，手续不齐全的原始凭证，应退回补办手续后再予以受理。 （3）合法性复核。 第一、明显的假发票、假车票。 第二、虽是真实的，但制度规定不允许报销。 第三、虽能报销，但制度对报销的比例或金额有明显限制的对于各种问题的原始凭证怎么样处理 在审核原始凭证的过程中，出纳人员要

5、认真执行会计法所赋予的职责、权限，坚持制度、坚持原则。 对于内容不完全、手续不完备、数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。 对于伪造或涂改凭证等弄虚作假、严重违法的原始凭证，会计人员在不拒绝办理的同时，应予以扣留，并及时向单位主管报告，请求查明原因。会计凭证中的数字书写的要求1、阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号或货币名称简写。 2、所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律在元位小数点后填写到角分，无角分的，角，分位可写“00”或符号“”，表示。 3、汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如 壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌

6、、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、整或正。4、大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”之后应写“整”或“正”；大写金额数字有分的，分字后面不写整字5、大写金额数位钱未印有货币名称的，应当加增货币名称，货币名称与金额数字之间不得留空白6、阿拉伯数字之间有“0”时，大学金额要写“零”字；阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，汉字大学金额中可以只写一个“零”字。四、怎样计算和填写所附原始凭证的张数五、怎样根据会计业务的特点书写“摘要”六、会计账簿的稽核七、会计报表的稽核八、资金收支的稽核五、怎样根据会计业务的特点书写“摘要”会计凭证中有关经济业务的内容的摘要必须真实。在填写“摘要”时，既要简明，

7、又要全面、清楚，应以说明问题为主。写物要有品名、数量、单价；写事要有过程；银行结算凭证，要注明支票号码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日、某项经济业务和凭证号码，也不能只写对方科目。要求“摘要”能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。四、怎样计算和填写所附原始凭证的张数？记账凭证一般应附有原始凭证，并注明其张数凡属收、付款业务的记账凭证都必须有附件；职工出差借款的借据必须附在记账凭证上，收回借款时应另开收据或退还经出纳(收款人)签名的借款结算联；转账业务中，属于摊提性质的经济业务应有附件。附件的张数应用阿

8、拉伯数字填写。 记账凭证张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算，有一张算一张；经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张。六、会计账簿的稽核1、会计账簿内容的完整性审核会计账簿内容的完整性，是指审核会计账簿的记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证编号、内容、金额是否一致，是否完整，记账方向是否相符。2、会计账簿记录的准确性审核会计账簿的准确性，是指审核相同内容的账簿记录在各种会计账簿之间所记录的结果是否一致。账簿记录的结存数与实际结存数是否一致。具体的审核内容应包括：(1)账账核对。包括：总账有关账户的余额核对;总账与明细账核对;总账与日记账核对;会计部门的财产物资明细账与

9、财产物资保管和使用部门的有关明细账核对。(2)账实核对。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对;银行存款日记账账面余额与银行对账单相核对;各种财产物资明细账账面结存与财产物资实存数相核对;各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人的记录结果相核对。3、会计账簿记录的规范性审核会计账簿记录的规范性包括审核会计账簿的设置、启用、登记，账簿记录的错误更正，结账等是否符合会计工作基础规范的要求。七、会计报表的稽核1.是否根据完整无误的会计账簿及有关数据编制，报表格式是否统一2.账表是否相符，表与表之间的句稽关系是否衔接3.审核报表是否数字真实，计数准确，内容完整，说明清楚4.相

10、关责任人的签字和盖章是否齐全八、资金收支的稽核1.审核各项现金收支是否符合规定，主要稽核经济业务的合法性和整理性；2.抽查盘点财产、存货、现金等实物资金是否与账目一致；3.审核各部门的内部制度存在的漏洞和弊端，提出改进措施。三、资金支出的处理一、出纳的工作特点二、出纳工作处理规则出纳操作实务五、怎样根据会计业务的特点书写“摘要”会计凭证中有关经济业务的内容的摘要必须真实。在填写“摘要”时，既要简明，又要全面、清楚，应以说明问题为主。写物要有品名、数量、单价；写事要有过程；银行结算凭证，要注明支票号码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某

11、日、某项经济业务和凭证号码，也不能只写对方科目。要求“摘要”能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。一、出纳的工作特点(1）社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。例如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。（2）专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，日记账怎样记都很有学问，就连保险柜

12、的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。（3）政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。例如，办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。会计法、会计基础工作规范等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。（4）时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对

13、账单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。五、怎样根据会计业务的特点书写“摘要”会计凭证中有关经济业务的内容的摘要必须真实。在填写“摘要”时，既要简明，又要全面、清楚，应以说明问题为主。写物要有品名、数量、单价；写事要有过程；银行结算凭证，要注明支票号码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日、某项经济业务和凭证号码，也不能只写对方科目。要求“摘要”能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。二、出纳工作处理规则1、办理现金收付和银行结算业务，按照

14、国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据站领导和会计主管审核签章的收付款凭证办理款项收付。库存现金不能超过银行核定的限额，不得以“白条”抵冲库存现金，不得任意挪用现金。2、严格控制签发空白支票，不得将空白支票交给其它单位和个人签发出纳员岗位职责及出纳作业处理准则出纳员岗位职责及出纳作业处理准则。保管签发支票所用的印章，空白支票必须严格管理，专设登记本登记，认真办理领用注销手续。3、保管库存现金和各种有价证券，要确保现金和各种有价证券的安全完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任出纳员岗位职责及出纳作业处理准则。要保守保险柜密码，钥匙随身携带，不得放办公桌内，不得任意转交他人。4、登记现金和银行存款日

15、记帐，根据已办理完毕的收付款凭证，及时、顺序登记现金和银行存款日记帐，不准签发空头支票，不准任意将银行帐户出租，出借给任何单位和个人办理结算。5、登记后的凭证连同现金，银行存款出纳表移交会计，以便及时进行会计核算出纳员岗位职责及出纳作业处理准则安全管理常识。6、完成领导交办的其他工作事项。五、怎样根据会计业务的特点书写“摘要”会计凭证中有关经济业务的内容的摘要必须真实。在填写“摘要”时，既要简明，又要全面、清楚，应以说明问题为主。写物要有品名、数量、单价；写事要有过程；银行结算凭证，要注明支票号码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日

16、、某项经济业务和凭证号码，也不能只写对方科目。要求“摘要”能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。三、资金支出的处理1.明确支出的金额和用途 出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额，合理安排资金。（1）明确收款人。出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。（2）明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导予以汇报，行使出纳人员的工作权力。用途不明的，出纳人员可以拒付。2.付款审批 由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。（1）有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及实物的，应当有仓库保管员或实物负责人的签收；涉及到差旅、销售等费用的，应当有证明人或知情人加以证明。（2）有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字。（3）到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款证明，报经会计审核后，由出纳办理付款。3.办理付款 付款是资金支出中最关键的一环，出纳人员应当特别谨慎，要用如履薄冰的态度认真对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的。严格核实付款金额、用途及有关审批手续。现金付款，双方应当面点清。银行付款，开具支票