商业银行会计科目使用说明修订

1、1 目的为了规范本行会计科目的使用，根据中国人民银行关于会计科目设置及使用的有关规定，并结合本行业务发展与内部管理的实际需要，特制定本行会计科目设置及使用说明。2 湛江市商业银行会计科目说明资 产 类101 现金 本科目用于核算和反映本外币库存现金、运送中现金、自助设备占款及财务现金备付金情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“现金及银行存款”项目。 本科目按现金状态分类核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：10101 库存现金本科目用于核算和反映本行经营需要的库存现金情况。收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。1010

2、2 运送中外币现金本科目用于核算和反映各机构之间外币现金 (钞)运送中在途资金情况。 调出（调出行）现金时，借记本科目，贷记"10101库存现金”科目；收到入账通知时，借记有关科目，贷记本科目。10103 库存外币本科目用于核算和反映本行经营需要的外币库存现金情况。收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。 10104 自助设备占款 本科目用于核算和反映本行自助设备内的现金情况。装钞时，借记本科目，贷记“10101库存现金”科目；客户提款，借记有关科目，贷记本科目。103 贵金属本科目用于核算和反映本行持有的贵金属情况。本科目属资产类科目，余额反映在

3、借方。本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“贵金属”项目。本科目按贵金属种类分户进行核算。本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：10301 贵金属本科目应按贵金属的种类分户进行明细核算。买入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；卖出或上缴时，借记有关科目，贷记本科目。110 存放中央银行准备金存款本科目用于核算和反映本行存放中央银行准备金情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“存放中央银行款项”项目。本科目设以下二级科目：11001存放中央银行准备金存款本科目核算存放在中国人民银行的准备金

4、。存入准备金、解缴现金、跨系统汇入资金及同城清算资金贷差时，借记本科目，贷记有关科目；减少准备金、调入现金、跨系统汇出资金及同城清算资金借差时，借记有关科目，贷记本科目。111 存放中央银行特种存款本科目用于核算和反映本行按规定存放中央银行的特种存款情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“存放中央银行款项”项目。本科目设以下二级科目：11101 存放中央银行特种存款本科目核算本行按规定存入中国人民银行的特种存款。存放款项时，借记本科目，贷记有关科目；减少存款时，借记有关科目，贷记本科目。113 划缴中央银行财政存款本科目用于核算和反映本行根据各项财政性存款科目

5、余额按规定缴存中央银行财政性存款情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“存放中央银行款项”项目。本科目设以下二级科目：11301划缴中央银行财政存款本科目核算本行按规定向中国人民银行划缴的财政性存款。调增财政性存款时，借记本科目，贷“110存放中央银行准备金存款”科目；调减财政性存款时，借记“110存放中央银行准备金存款”科目，贷记本科目。114 存放同业清算款项本科目用于核算和反映本行往来结算需要而存放于本行以外金融企业款项的情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“存放同业款项”项目。存放款项时，借记本科目，贷记有关科目；减

6、少存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按本行存放的机构分类进行核算。本科目设以下二、三级科目：11401存放商业性银行同业款项本科目核算本行资金往来结算需要而存放在商业性银行的款项。在本科目下设以下三级科目：1140101存放国有商业银行：本科目核算本行资金往来结算需要而存放在国有商业银行的款项。1140102存放其他商业银行：本科目核算本行资金往来结算需要而存放在其他商业银行的款项。1140103存放城市商业银行：本科目核算本行资金往来结算需要而存放在城市商业银行的款项。1140104存放农村合作银行：本科目核算本行资金往来结算需要而存放在农村合作银行的款项。1140105存放城市信用社

7、：本科目核算本行资金往来结算需要而存放在城市信用社的款项。1140106存放农村信用社：本科目核算本行资金往来结算需要而存放在农村信用社的款项。11402存放政策性银行款项本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在政策性银行的款项。在本科目下设以下三级科目：1140201存放农业发展银行：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在农业发展银行的款项。1140202存放进出口银行：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在进出口银行的款项。1140203存放国家开发银行：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在国家开发银行的款项。11403存放金融性公司款项本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在金融

8、性公司的款项。在本科目下设以下三级科目：1140301存放信托投资公司：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在信托投资公司的款项。1140302存放财务公司：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在财务公司的款项。1140303存放证券公司：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在证券公司的款项。1140304存放保险公司：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在保险公司的款项。1140305存放其他金融性公司：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在其他金融性公司的款项。11404存放邮政储汇局本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在邮政储汇局的款项。在本科目下设以下三级科目：114040

9、1存放邮政储汇局：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在邮政储汇局的款项。11405存放外资金融机构款项本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在外资金融机构的款项。在本科目下设以下三级科目：1140501存放外资或中外合资银行：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在外资或中外合资银行的款项。1140502存放外资或中外合资非银行金融机构：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在外资或中外合资非银行金融机构的款项。115 存放同业一般款项 本科目核算本行存放于境内金融机构的除清算款项外的其他款项。本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“存放同业款项”项目

10、。存放款项时，借记本科目，贷记有关科目；减少存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按本行存放的期限和机构分类进行核算。本科目设以下二、三级科目：11501存放同业活期款项本科目核算存放在同业的活期存款。在本科目下按存放的机构分类设以下三级科目：1150101存放国有商业银行：本科目核算存放在国有商业银行的活期款项。1150102存放其他商业银行：本科目核算存放在其他商业银行的活期款项。1150103存放城市商业银行：本科目核算存放在城市商业银行的活期款项。1150104存放农村合作银行：本科目核算存放在农村合作银行的活期款项。1150105存放城市信用社：本科目核算存放在城市信用社的活期款项

11、。1150106存放农村信用社：本科目核算存放在农村信用社的活期款项。1150107存放农业发展银行：本科目核算存放在农业发展银行的活期款项。1150108存放进出口银行：本科目核算存放在进出口银行的活期款项。1150109存放国家开发银行：本科目核算存放在国家开发银行的活期款项。1150110存放信托投资公司：本科目核算存放在信托投资公司的活期款项。1150111存放财务公司：本科目核算存放在财务公司的活期款项。1150112存放证券公司：本科目核算存放在证券公司的活期款项。1150113存放保险公司：本科目核算存放在保险公司的活期款项。1150114存放其他金融性公司：本科目核算存放在其他

12、金融性公司的活期款项。1150115存放邮政储汇局：本科目核算存放在邮政储汇局的活期款项。1150116存放外资或中外合资银行：本科目核算存放在外资或中外合资银行的活期款项。1150117存放外资或中外合资非银行金融机构：本科目核算存放在外资或中外合资非银行金融机构的活期款项。11502存放同业定期款项本科目核算存放同业的定期款项。在本科目下按存放的机构分类设以下三级科目：1150201存放国有商业银行：本科目核算存放在国有商业银行的定期款项。1150202存放其他商业银行：本科目核算存放在其他商业银行的定期款项。1150203存放城市商业银行：本科目核算存放在城市商业银行的定期款项。1150

13、204存放农村合作银行：本科目核算存放在农村合作银行的定期款项。1150205存放城市信用社：本科目核算存放在城市信用社的定期款项。1150206存放农村信用社：本科目核算存放在农村信用社的定期款项。1150207存放农业发展银行：本科目核算存放在农业发展银行的定期款项。1150208存放进出口银行：本科目核算存放在进出口银行的定期款项。1150209存放国家开发银行：本科目核算存放在国家开发银行的定期款项。1150210存放信托投资公司：本科目核算存放在信托投资公司的定期款项。1150211存放财务公司：本科目核算存放在财务公司的定期款项。1150212存放证券公司：本科目核算存放在证券公司

14、的定期款项。1150213存放保险公司：本科目核算存放在保险公司的定期款项。1150214存放其他金融性公司：本科目核算存放在其他金融性公司的定期款项。1150215存放邮政储汇局：本科目核算存放在邮政储汇局的定期款项。1150216存放外资或中外合资银行：本科目核算存放在外资或中外合资银行的定期款项。1150217存放外资或中外合资非银行金融机构：本科目核算存放在外资或中外合资非银行金融机构的定期款项。116 存放境外同业款项本科目用于核算和反映本行存放境外银行及非银行金融机构(不包括本行参资控股机构)款项情况。本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“存放同业款项”

15、项目。存放款项时，借记本科目，贷记有关科目；减少存款时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目按本行存放的境外银行或非银行金融机构分户进行核算。本科目为一级科目，设以下二、三级科目：11601存放境外银行本科目核算本行存放于境外金融机构的款项。本科目为二级科目，设以下三级科目：1160101存放境外银行活期资金：本科目核算存放于境外金融机构的活期存款。1160102存放境外银行定期资金：本科目核算存放于境外金融机构的定期存款。11602存放境外非银行金融机构本科目核算存放于境外非银行金融机构的活期存款。本科目为二级科目，设以下三级科目：1160201存放境外非银行金融机构活期资金：本科目核算存放于

16、境外非银行金融机构的活期存款。1160202存放境外非银行金融机构定期资金：本科目核算存放于境外非银行金融机构的定期存款。120 拆放同业本科目用于核算和反映本行向金融企业拆放资金情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“拆放同业”项目。 本科目按拆放机构分类进行核算。 本科目为一级科目，设以下二、三级科目：12001拆放商业性银行本科目核算本行拆借给境内商业性银行资金。本科目为二级科目，设以下三级科目：1200101拆放国有商业银行：本科目核算本行拆借给国有商业银行的资金1200102拆放其他商业银行：本科目核算本行拆借给其他商业银行的资金。1200103拆放

17、城市商业银行：本科目核算本行拆借给城市商业银行的资金。1200104拆放农村合作银行：本科目核算本行拆借给农村合作银行的资金。12002拆放信用社本科目核算本行拆借给信用社的资金。本科目为二级科目，设以下三级科目：1200201拆放城市信用社：本科目核算本行拆借给城市信用社的资金。1200202拆放农村信用社：本科目核算本行拆借给农村信用社的资金。12003拆放金融性公司本科目核算本行拆借给金融性公司的资金。本科目为二级科目，设以下三级科目：1200301拆放信托投资公司：本科目核算本行拆借给信托投资公司的资金。1200302拆放财务公司：本科目核算本行拆借给财务公司的资金。1200303拆放

18、证券公司：本科目核算本行拆借给证券公司的资金。1200304拆放保险公司：本科目核算本行拆借给保险公司的资金。1200305 拆放资金市场：本科目核算本行拆借给资金市场的资金。1200306拆放资产管理公司：本科目核算本行拆借给资产管理公司的资金。1200307拆放其他金融性公司：本科目核算本行拆借给其他金融性公司的资金。12004 拆放风险准备本科目核算本行按照规定计提的拆放风险准备金。本科目是有关拆放科目的备抵科目。121 拆放境外同业本科目用于核算和反映本行向境外金融企业(不包括本行参资控股机构)拆放资金情况。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“拆放同业”项目

19、。拆放款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还借款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按拆放的境外银行或非银行金融机构分户进行核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：12101拆放境外银行：本科目核算本行拆借给境外银行的资金。12102拆放境外非银行金融机构：本科目核算本行拆借给境外非银行金融机构的资金。122 个人消费贷款本科目核算本行发放给个人的用于住房、汽车、教育等方面的消费贷款。本科目为一级科目，设以下二、三级科目：12201短期个人消费贷款本科目用于核算和反映本行向个人发放的期限在1年(含)以内的用于个人购买汽车、住房等大额耐用消费品等短期贷款情况。本科目在资产负债表中归属于“短

20、期贷款”项目。本科目为二级科目，设以下三级科目：本科目按借款人分户进行核算。1220101短期个人住房贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一年以内（含一年）的个人住房消费贷款。1220102短期个人商业用房贷款：本科目核算本行发放给个人，期限在一年以内（含一年）的个人商业用房贷款。1220103短期个人二手房贷款：本科目核算本行发放给个人，期限在一年以内（含一年）的二手房贷款。1220104短期个人住房装修贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一年以内（含一年）的个人住房装修贷款。1220105短期个人汽车消费贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一年以内（含一年）的个人汽车消费贷款。122

21、0106短期其他消费贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一年以内（含一年）的个人其他消费贷款。12202中长期个人消费贷款本科目用于核算和反映本行向个人发放的期限在1年以上的用于购买汽车、住房等大额耐用消费品的中长期贷款情况。 本科目在资产负债表中归属于“中长期贷款”项目。本科目为二级科目，设以下三级科目：本科目按借款人分户进行核算。1220201中长期个人住房贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一年以上的个人住房消费贷款。1220202中长期个人商业用房贷款：本科目核算本行发放给个人，期限在一年以上的个人商业用房贷款。1220203中长期个人二手房贷款：本科目核算本行发放给个人，期限在一

22、年以上的二手房贷款。1220204中长期个人住房装修贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一年以上的个人住房装修贷款。1220205中长期个人汽车消费贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一年以上的个人汽车消费贷款。1220206中长期其他消费贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一年以上的个人其他消费贷款。12203 个人信用卡透支本科目用于核算和反映本行向个人发放用于个人信用卡消费贷款的情况。本科目在资产负债表中归属于“短期贷款”项目。发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还贷款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按贷款人分户进行核算。本科目为二级科目，设以下三级科目：122030

23、1个人信用卡透支: 本科目核算本行个人信用卡持卡人在取现或消费时的透支款项。123 短期信用贷款本科目用于核算和反映本行向借款人发放的期限在1年(含)以内的信用贷款。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“短期贷款”项目。发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还贷款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按贷款种类、贷款人分户进行核算。本科目为一级科目，设以下二、三级科目：12301工业短期信用贷款：本科目核算本行发放给工业企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。12302商业短期信用贷款：本科目核算本行发放给商业企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。123

24、03建筑业短期信用贷款：本科目核算本行发放给建筑施工企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。12304农业短期信用贷款：本科目核算本行发放给农业企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。12305乡镇企业短期信用贷款：本科目核算本行发放给乡镇企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。12306三资企业短期信用贷款：本科目核算本行发放给三资企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。12307私营企业及个体短期信用贷款：本科目核算本行发放给私营企业及个体工商户或个人，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。本科目为二级科目，设以下三级科目：1230701私营企业短期信用贷款:本科目核算本行发放给私营

25、企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。1230702个体短期信用贷款:本科目核算本行发放给个体工商户或个人，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。1230703下岗失业人员小额短期信用贷款:本科目核算本行发放给下岗失业人员，期限在一年以内（含一年）的小额信用贷款。12308其他短期信用贷款：本科目核算发放给除上述以外的企业或个人，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。1230801法人汽车按揭短期信用贷款:本科目核算本行发放给法人企业，期限在一年以内（含一年）的汽车按揭信用贷款。1230810其他短期信用贷款:本科目核算本行发放给除上述以外的企业或个人，期限在一年以内（含一年）的其他短期信用贷

26、款。12309小企业短期信用贷款：本科目核算本行发放给小企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。12310 单位信用卡透支：本科目核算单位贷记卡持卡人在消费时的透支款项。124 短期保证贷款本科目用于核算和反映本行向借款人发放的期限在1年(含)以内的保证贷款。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“短期贷款”项目。发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还贷款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按贷款种类、贷款人分户进行核算。本科目为一级科目，设以下二、三级科目：12401工业短期保证贷款：本科目核算本行发放给工业企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。12

27、402商业短期保证贷款：本科目核算本行发放给商业企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。12403建筑业短期保证贷款：本科目核算本行发放给建筑施工企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。12404农业短期保证贷款：本科目核算本行发放给农业企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。12405乡镇企业短期保证贷款：本科目核算本行发放给乡镇企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。12406三资企业短期保证贷款：本科目核算本行发放给三资企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。12407私营企业及个体短期保证贷款：本科目核算本行发放给私营企业及个体工商户或个人，期限在一年以内（含一年）的保证贷款

28、。本科目为二级科目，设以下三级科目：1240701私营企业短期保证贷款:本科目核算本行发放给私营企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。1240702个体短期保证贷款:本科目核算本行发放给个体工商户或个人，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。1240703下岗失业人员小额短期保证贷款:本科目核算本行发放给下岗失业人员，期限在一年以内（含一年）的小额保证贷款。12408其他短期保证贷款：本科目核算发放给除上述以外的企业或个人，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。1240801法人汽车按揭短期保证贷款:本科目核算本行发放给法人企业，期限在一年以内（含一年）的汽车按揭保证贷款。1240810其他短

29、期保证贷款:本科目核算本行发放给除上述以外的企业或个人，期限在一年以内（含一年）的其他短期保证贷款。12409小企业短期保证贷款：本科目核算本行发放给小企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。125 短期抵押质押贷款本科目用于核算和反映本行向借款人发放的期限在1年(含)以内的抵押、质押贷款。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“短期贷款”项目。发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还贷款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按贷款种类、贷款人分户进行核算。本科目为一级科目，设以下二、三级科目：12501工业短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给工业企业，期限

30、在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。12502商业短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给商业企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。12503建筑业短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给建筑施工企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。12504农业短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给农业企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。12505乡镇企业短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给乡镇企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。12506三资企业短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给三资企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。12507私营企业及个体短期

31、抵押质押贷款：本科目核算本行发放给私营企业及个体工商户或个人，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。本科目为二级科目，设以下三级科目：1250701私营企业短期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给私营企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。1250702个体短期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给个体工商户或个人，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。1250703下岗失业人员小额短期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给下岗失业人员，期限在一年以内（含一年）的小额抵押、质押贷款。12508其他短期抵押质押贷款：本科目核算发放给除上述以外的企业或个人，期限在一年以内（含一年）的抵押、质

32、押贷款。1250801法人汽车按揭短期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给法人企业，期限在一年以内（含一年）的汽车按揭抵押、质押贷款。1250810其他短期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给除上述以外的企业或个人，期限在一年以内（含一年）的其他短期抵押、质押贷款。12509小企业短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给小企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。12510历史打包贷款本科目核算本行历史打包贷款。本科目为二级科目，设以下三级科目：1251098其他贷款1251099其他打包贷款126 中长期信用贷款本科目用于核算和反映本行发放的期限在1年以上信用贷款情况。 本科目属资产类科目，

33、余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属“中长期贷款”项目。发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还贷款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按贷款种类、贷款人分户进行核算。本科目为一级科目，设以下二、三级科目：12601技术改造信用贷款：本科目核算本行发放给企业用于技术改造的，期限在一年以上的信用贷款。12602基本建设信用贷款：本科目核算本行发放企业用于基本建设的，期限在一年以上的信用贷款。12603银团联合信用贷款：本科目核算银团组织发放给企业，期限在一年以上的信用贷款。12604中长期流动资金信用贷款：本科目核算本行发放给企业，期限在一年以上的流动资金信用贷款。12609小企业中

34、长期信用贷款：本科目核算本行发放给小企业，期限在一年以上的信用贷款。12610其他中长期信用贷款本科目核算本行发放给除上述以外的企业，期限在一年以上的信用贷款。本科目为二级科目，设以下三级科目：1261001下岗失业人员小额中长期信用贷款:本科目核算本行发放给下岗失业人员，期限在一年以上的小额信用贷款。1261002法人汽车按揭中长期信用贷款:本科目核算本行发放给法人企业，期限在一年以上的汽车按揭信用贷款。1261010其他中长期信用贷款:本科目核算本行发放给给除上述以外的企业，期限在一年以上的信用贷款。127 中长期保证贷款本科目用于核算和反映本行发放的期限在1年以上保证贷款情况。 本科目属

35、资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属“中长期贷款”项目。发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还贷款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按贷款种类、贷款人分户进行核算。本科目为一级科目，设以下二、三级科目：12701技术改造保证贷款：本科目核算本行发放给企业用于技术改造的，期限在一年以上的保证贷款。12702基本建设保证贷款：本科目核算本行发放企业用于基本建设的，期限在一年以上的保证贷款。12703银团联合保证贷款：本科目核算银团组织发放给企业，期限在一年以上的保证贷款。12704中长期流动资金保证贷款：本科目核算本行发放给企业，期限在一年以上的流动资金保证贷款。127

36、09小企业中长期保证贷款：本科核算本行发放给小企业，期限在一年以上的保证贷款。12710其他中长期保证贷款本科目核算本行发放给除上述以外的企业，期限在一年以上的保证贷款。本科目为二级科目，设以下三级科目：1271001下岗失业人员小额中长期保证贷款:本科目核算本行发放给下岗失业人员，期限在一年以上的小额保证贷款。1271002法人汽车按揭中长期保证贷款:本科目核算本行发放给法人企业，期限在一年以上的汽车按揭保证贷款。1271010其他中长期保证贷款:本科目核算本行发放给给除上述以外的企业，期限在一年以上的保证贷款。128 中长期抵押质押贷款本科目用于核算和反映本行发放的期限在1年以上抵押、质押

37、贷款。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属“中长期贷款”项目。发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还贷款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按贷款种类、贷款人分户进行核算。本科目为一级科目，设以下二、三级科目：12801技术改造抵押质押贷款：本科目核算本行发放给企业用于技术改造的，期限在一年以上的抵质押贷款。12802基本建设抵押质押贷款：本科目核算本行发放企业用于基本建设，期限在一年以上的抵质押贷款。12803银团联合抵押质押贷款：本科目核算本行发放给银团企业，期限在一年以上的抵质押贷款。12804中长期流动资金抵押质押贷款：本科目核算本行发放给企业，期限

38、在一年以上的流动资金抵质押贷款。12809小企业中长期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给小企业，期限在一年以上的抵质押贷款。12810其他中长期抵押质押贷款本科目核算本行发放给除上述以外的企业，期限在一年以上的抵质押贷款。本科目为二级科目，设以下三级科目：1281001下岗失业人员小额中长期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给下岗失业人员，期限在一年以上的小额抵质押贷款。1281002法人汽车按揭中长期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给法人企业，期限在一年以上的汽车按揭抵质押贷款。1281010其他中长期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给给除上述以外的企业，期限在一年以上的抵质押贷款。129 贴

39、现本科目用于核算和反映客户以未到期的票据向本行申请办理票据贴现及本行买入的票据情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“贴现”项目。 本科目按贴现及买入票据分类进行核算。本科目为一级科目，设以下二、三级科目：12901贴现本科目用于核算和反映客户以未到期的票据向本行申请办理票据贴现业务情况。 办理贴现业务时，借记本科目，贷记“201活期存款”和“50107贴现利息收入”科目；票据到期或转贴现时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目按贴现申请人分户进行核算。本科目为二级科目，设以下三级科目：1290101银行承兑汇票贴现：本科目核算本行企业持未到期的银行承兑汇票办理

40、的贴现款项。1290102商业承兑汇票贴现：本科目核算本行企业持未到期的商业承兑汇票办理的贴现款项。12902转贴现本科目用于核算和反映本行买入的系统内各分支机构及系统外各金融企业以持有未到期的贴现票据办理转贴现情况。 买人票据时，借记本科目，贷记有关科目和“50206转贴现利息收入”科目；票据到期或卖出时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目按贴现票据分户进行核算。本科目为二级科目，设以下三级科目：1290201系统内银行承兑汇票转贴现：本科目核算分、支行持已贴现的银行承兑汇票向总行办理的票据转贴现款项。1290202系统内商业承兑汇票转贴现：本科目核算分、支行持已贴现的商业承兑汇票向总行办理

41、的票据转贴现款项。1290203系统外银行承兑汇票转贴现：本科目核算系统外的其他商业银行持已贴现的银行承兑汇票向我行办理票据转贴现款项。1290204系统外商业承兑汇票转贴现：本科目核算系统外的其他商业银行持已贴现的商业承兑汇票向我行办理票据转贴现款项。130 逾期贷款本科目核算本行发放的到期（含展期到期）借款人不能归还的贷款以及按照有关规定需转入本科目核算的款项。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“逾期贷款”项目。本科目为一级科目，下设以下二、三级科目：13001逾期贷款本科目核算本行发放的到期（含展期到期）借款人不能归还的贷款以及按照有关规定需转入本科目核算的款

42、项。本科目为二级科目，设以下三级科目：1300101短期信用逾期贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，到期(含展期到期)借款人不能归还的短期信用贷款。1300102短期保证逾期贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，到期(含展期到期)借款人不能归还的短期保证贷款。1300103短期抵押质押逾期贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，到期(含展期到期)借款人不能归还的短期抵押质押贷款。1300104中长期信用逾期贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，到期(含展期到期)借款人不能归还的中长期信用贷款。1300105中长期保证逾期贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，到期(含展期到期)借款人不能归还的中

43、长期保证贷款。1300106中长期抵押质押逾期贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，到期(含展期到期)借款人不能归还的中长期抵押质押贷款。1300107个人消费短期逾期贷款：本科目核算本行发放给个人消费，到期(含展期到期)借款人不能归还的短期贷款。1300108个人消费中长期逾期贷款：本科目核算本行发放给个人消费，到期(含展期到期)借款人不能归还的中长期贷款。1300109短期下岗失业人员小额逾期贷款：本科目核算本行发放给下岗失业人员，到期(含展期到期)借款人不能归还的短期小额贷款。1300110中长期下岗失业人员小额逾期贷款：本科目核算本行发放给下岗失业人员，到期(含展期到期)借款人不能归还

44、的中长期小额贷款。1300112个人信用卡透支逾期：本科目核算个人信用卡在到期还款日，持卡人未能归还帐单的最低还款金额时，于次日将本期产生的信用卡透支款项转为逾期贷款。1300113单位信用卡透支逾期：本科目核算单位信用卡在到期还款日时，持卡人未能归还帐单的最低还款金额时，于次日将本期产生的信用卡透支款项转为逾期贷款。1300114银行承兑汇票贴现转逾期：本科目核算本行企业持未到期的银行承兑汇票办理贴现，到期不能收回的款项。1300115商业承兑汇票贴现转逾期：本科目核算本行企业持未到期的商业承兑汇票办理贴现，到期不能收回的款项。13003呆滞贷款本科目核算本行的已超过二年的逾期贷款或按照有关

45、规定需转入本科目核算的款项。本科目为二级科目，设以下三级科目：1300301短期信用呆滞贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，已超过二年的短期信用逾期贷款。1300302短期保证呆滞贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，已超过二年的短期保证逾期贷款。1300303短期抵押质押呆滞贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，已超过二年的短期抵押质押逾期贷款。1300304中长期信用呆滞贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，已超过二年的中长期信用逾期贷款。1300305中长期保证呆滞贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，已超过二年的中长期保证逾期贷款。1300306中长期抵押质押呆滞贷款：本科目核算本行

46、发放给企业或个人，已超过二年的中长期抵押质押逾期贷款。1300307个人消费短期呆滞贷款：本科目核算本行发放给个人消费，已超过二年的短期逾期贷款。1300308个人消费中长期呆滞贷款：本科目核算本行发放给个人消费，已超过二年的中长期逾期贷款。1300309短期下岗失业人员小额呆滞贷款：本科目核算本行发放给下岗失业人员，已超过二年的短期小额逾期贷款。1300310中长期下岗失业人员小额呆滞贷款：本科目核算本行发放给下岗失业人员，已超过二年的中长期小额逾期贷款。1300312个人信用卡非应计贷款：本科目核算个人信用卡透支的本金或利息逾期满90天以上（含）仍未偿还的本金。1300313单位信用卡非应

47、计贷款：本科目核算单位信用卡透支的本金或利息逾期满90天以上（含）仍未偿还的本金。1300314银行承兑汇票贴现转呆滞：本科目核算本行企业持未到期的银行承兑汇票办理贴现，已超过二年的逾期款项。1300315商业承兑汇票贴现转呆滞：本科目核算本行企业持未到期的商业承兑汇票办理贴现，已超过二年的逾期款项。13004呆帐贷款本科目核算本行按照有关规定认定的难以收回的贷款。本科目为二级科目，设以下三级科目：1300401短期信用呆帐贷款：本科目核算本行发放给企业或个人的短期信用已逾期，难以收回的贷款。1300402短期保证呆帐贷款：本科目核算本行发放给企业或个人的短期保证已逾期，难以收回的贷款。130

48、0403短期抵押质押呆帐贷款：本科目核算本行发放给企业或个人的短期抵押质押已逾期，难以收回的贷款。1300404中长期信用呆帐贷款：本科目核算本行发放给企业或个人的中长期信用已逾期，难以收回的贷款。1300405中长期保证呆帐贷款：本科目核算本行发放给企业或个人的中长期保证已逾期，难以收回的贷款。1300406中长期抵押质押呆帐贷款：本科目核算本行发放给企业或个人的中长期抵押质押已逾期，难以收回的贷款。1300407个人消费短期呆帐贷款：本科目核算本行发放给个人短期消费已逾期的，难以收回的贷款。1300408个人消费中长期呆帐贷款：本科目核算本行发放给个人中长期消费已逾期的，难以收回的贷款。1

49、300409短期下岗失业人员小额呆帐贷款：本科目核算本行发放给下岗失业人员短期的已逾期，难以收回的小额贷款。1300410中长期下岗失业人员小额呆帐贷款：本科目核算本行发放给下岗失业人员中长期的已逾期，难以收回的小额贷款。1300414银行承兑汇票贴现转呆帐：本科目核算本行企业持未到期的银行承兑汇票办理贴现已逾期的，难以收回的款项。1300415商业承兑汇票贴现转呆帐：本科目核算本行企业持未到期的商业承兑汇票办理贴现已逾期的，难以收回的款项。131 贷款呆帐准备金本科目用于核算和反映本行根据各类风险资产余额按规定比例提取的风险准备情况。 本科目属资产类科目的备抵科目，其分户账余额反映在贷方，填

50、列会计报表时余额在借方用“”表示。 本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“减：贷款呆账准备”项目。提取准备时，借记“53101提取呆帐准备”科目，贷记本科目；减少准备时做相反分录。在批准核销准备计提范围内资产时，作资产核销账务处理，借记本科目，贷记有关“逾期贷款”呆帐科目。本科目设以下二级科目：13101 一般准备金本科目核算按照规定计提的贷款呆账准备金。13102专项准备金本科目核算按照规定需计提的专项准备金。13103特种准备金本科目核算按照规定需计提的特种准备金。132 进出口押汇本科目核算本行接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本行议付买单的款项，或本行开出信用证后接到国外议行

51、的议付通知，由本行偿付款项后所垫付的款项。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“应收进出口押汇”项目。本科目为一级科目，设以下二级科目：13201出口押汇本科目核算和反映本行向出口商办理的出口押汇业务，即出口商在货物装运后，将全套货运单据提交银行，本行在扣除利息及有关费用后将货款预先支付给出口商的业务。办理押汇时，借记本科目，贷记有关科目并确认收入；收回押汇时，借记有关科目，贷记本科目。本科目分不同币种和按押汇人（开证行）分户进行核算。13202进口押汇本科目核算和反映本行作为开证行，在收到信用证项下全套相符单据时，向开证申请人提供的，用以支付该信用证款项的短期资金融

52、通。办理押汇时，借记本科目，贷记有关科目并确认收入；收回押汇时，借记有关科目，贷记本科目。本科目分不同币种和按押汇人（委托开证客户）分户进行核算。133 应收利息本科目核算本行按权责发生制原则计算的应收未收利息。在规定期限以上的逾期贷款的应收利息转入表外核算。本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“应收帐款”项目。本科目为一级科目，设以下二、三级科目：13301贷款应收利息本科目核算本行按权责发生制原则计算的应收未收的贷款利息。 发生应收利息时，借记本科目，贷记“501利息收入”科目；收回时，借记“201活期存款”或有关科目，贷记本科目；纳入表外核算时，借记本科目(红

53、字)，贷记“501利息收入”科目(红字)。本科目按借款人分户进行核算。本科目为二级科目，设以下三级科目：1330101短期信用贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行短期信用贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。1330102短期保证贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行短期保证贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。1330103短期抵押质押贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行短期抵押质押贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。1330104中长期信用贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行中长期信用贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。1330105中长期保证贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行中长期

54、保证贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。1330106中长期抵押质押贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行中长期抵押质押贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。1330107个人消费短期贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行个人消费短期贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。1330108个人消费中长期贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行个人消费中长期贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。1330109短期下岗失业人员小额贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行短期下岗失业人员小额贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。1330110中长期下岗失业人员小额贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行中长期下岗失业

55、人员小额贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。1330111信用卡应收利息：本科目用于核算和反映本行发放的信用卡结息时确认应收未收的利息。1330114银行承兑汇票贴现转逾期应收利息：本科目用于核算和反映本行发放的银行承兑汇票贴现转逾期结息时确认应收未收的利息。1330115商业承兑汇票贴现转逾期应收利息：本科目用于核算和反映本行发放的商业承兑汇票贴现转逾期结息时确认应收未收的利息。1330116承兑垫款应收利息：本科目用于核算和反映本行发生的承兑垫款结息时确认应收未收的利息。13302其他应收利息本科目用于核算和反映本行除其他二级科目明确规定以外的应收利息。 发生应收利息时，借记本科目，贷记“

56、50115其他利息收入”科目；收回时，借记“201活期存款”或有关科目，贷记本科目；纳入表外核算时，借记本科目 (红字)，贷记“50115 其他利息收入”科目(红字)。 本科目按借款人分户进行核算。134 坏账准备本科目用于核算和反映本行根据应收利息余额按规定比例提取的坏帐准备。 本科目属资产类应收利息科目的备抵科目，其分户账余额反映在贷方，填列会计报表时余额在借方用“”表示。 本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“坏账准备”项目。提取准备时，借记“53102提取坏帐准备”科目，贷记本科目；减少准备时做相反分录。在批准核销准备时，作核销账务处理，借记本科目，贷记应收利息科目。本科目设以下二级科目：13401坏账准备：本科目核算本行按规定对应收利息提取的坏账准备金。135 待