管理学实验课(沙盘模拟企业经营演练)

1、2008.9实战演练的目的实战演练的目的初始年份讲解初始年份讲解实战演练的规则讲解实战演练的规则讲解企业经营实战演练企业经营实战演练实战演练总评实战演练总评Agenda实战演练的准备工作实战演练的准备工作实战演练的目的 透过实战演练，洞悉企业成功的重要因素企业战略与经营应如何密切配合 提升企业的运营效率，以及创造价值的能力 衡量企业运营状况的方法与指标 在企业的战略与运营中不断创新做对的事情，把事做对做对的事情，把事做对体验体验分享分享提升提升应用应用实战演练的目的实战演练的目的实战演练的准备工作实战演练的准备工作初始年份讲解初始年份讲解实战演练的规则讲解实战演练的规则讲解企业经营实战演练企业

2、经营实战演练实战演练总评实战演练总评Agenda企业背景介绍企业现状：企业现状：本地企业经营状况良好产品技术含量低原管理层在技术开发、市场开发方面保守成本/单位低自动化高自动化时间数量市场区域本地国内亚洲国际Beryl:绿宝石；Crystal:水晶；Ruby:红宝石；Sapphire: 蓝宝石BerylBeryl产品由于技术水平低，虽然近几年需求较旺产品由于技术水平低，虽然近几年需求较旺 ，但未来将会逐渐下降，但未来将会逐渐下降CrystalCrystal产品是产品是BerylBeryl的技术改进版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着新的技术改进版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着新技术出现

3、，需求最终会下降。技术出现，需求最终会下降。RubyRuby、SapphireSapphire为全新技术产品，发展潜力很大。为全新技术产品，发展潜力很大。BerylCrystal销售额时间SapphirerubyBeryl:绿宝石；Crystal:水晶；Ruby:红宝石；Sapphire: 蓝宝石Beryl: Crystal: Ruby SapphireBeryl: Crystal: Ruby Sapphire角色介绍公司的几个角色：公司的几个角色：总裁 CEO 战略决策财务总监 CFO 资金运作销售与市场总监COO 市场与销售生产总监 CPO 采购、生产研发总监 CTO ISO、产品信息总监

4、 CIO -企业信息化课程开展中的注意事项：课程开展中的注意事项：1、角色互换2、团队协作3、亲自亲为4、诚信经营管理团队管理团队座位安排财务总监研发总监生产总监销售总监CEO信息总监财务区研发区生产区销售区费用计提实战演练的目的实战演练的目的实战演练的准备工作实战演练的准备工作初始年份讲解初始年份讲解实战演练的规则讲解实战演练的规则讲解企业经营实战演练企业经营实战演练实战演练总评实战演练总评Agenda企业运营的基本流程-管理一家企业就是管理资本周转客户供应商经济周期 经济周期：经济周期：公司将各种资源转化成成品。该转化过程为经济周期。 初始阶段：股东现金，银行贷款 业务进行：支付设备，原材

5、料，员工薪水 业务结算：应付帐款，应收帐款，毛利，利息，折旧，利润，贴现，租金，行政管理费用等 年度报告：资产负债表、损益表资产负债表高利贷属于短期负债与上一年度相同历年利润的累积来源于损益表总资产=负债+权益资产资产年初数年初数流动资产：流动资产： 现金_ 应收帐款_ 原材料_ 产成品_ 在制品_流动资产合计流动资产合计_固定资产：固定资产： 土地建筑净值_ 机器设备净值_ 在建工程_固定资产合计固定资产合计_资产总计资产总计_负债及所有者权益负债及所有者权益年初数年初数负债：负债： 短期负债_ 应付帐款_ 应交税金_ 长期负债_负债合计负债合计_所有者权益：所有者权益： 股东资本_ 以前年

6、度利润_ 当年净利润_所有者权益合计所有者权益合计_负债及权益总计负债及权益总计_损益表包括市场开发费、广告费、行政管理费、产品研发费、生产线转产、设备维护、厂房租金、ISO认证等利息、贴现等费用变卖设备、原材料等的收入；延期交货等的罚金赢利时，按当年利润的33%计算，下一年初交纳;当企业弥补历年亏损而赢利之后，所得税的计算方法:(税前利润+(前五年净利润之和)33%项目项目 去年去年一、销售收入一、销售收入 减：成本二、毛利二、毛利 减：综合费用_ 折旧_ 财务净损益_三、营业利润三、营业利润_ 加：营业外净收益_四、利润总额四、利润总额_ 减：所得税_五、净利润五、净利润_ 现金、应收款与

7、设备价值现金、应收款与设备价值 现金24M 应收款(现金) 14M 在制品(筹码+现金) ：6M 生产线1(手工)： 生产线2(手工)： 生产线3(手工)： 生产线4(半自动)： 成品： (筹码+现金) Beryl: 6M (筹码和现金各3个放在仓库) 原材料(筹码) ：M1: 2M (2个) 原料订单(筹码) ：2个 拥有厂房A (筹码) ，价值40M 机器和设备现有价值(现金) 12M 短期贷款(筹码) ：3Q, 4Q 各13M起始年状态2Q, 3Q各7M4Q 3Q 2Q 1Q1Q2Q3Q4Q起始年的财务状态项目项目去年去年一、销售收入一、销售收入4040 减：成本1717二、毛利二、毛利

8、 2323 减：综合费用8 8 折旧4 4 财务净损益1 1三、营业利润三、营业利润1010 加：营业外净收益0 0四、利润总额四、利润总额1010 减：所得税3 3五、净利润五、净利润7 7资产资产年初数年初数流动资产：流动资产： 现金2414 应收帐款 原材料2 产成品6 在制品6流动资产合计流动资产合计5252固定资产：固定资产： 土地建筑净值40 机器设备净值12 在建工程0固定资产合计固定资产合计52资产总计资产总计104104负债及所有者权益负债及所有者权益年初数年初数负债：负债： 短期负债26 应付帐款0 应交税金3 长期负债负债合计负债合计2929所有者权益：所有者权益： 股东

9、资本64 以前年度利润4 当年净利润7所有者权益合计所有者权益合计7575负债及权益总计负债及权益总计104104损益表损益表 单位：百万资产负债表资产负债表 单位：百万 0起始年的订单市场： 本地产品： Beryl帐期： 1Q交货期： Q3单价： 6订单数量： 6订单销售额： 36订单成本： 12毛利： 24Beryl (Y0,本地)66M=36M帐期:1Q 交货:Q3支付应付税支付应付税准备好新的一年（预算准备好新的一年（预算/ /广告投入）广告投入）与客户见面（争取订单）与客户见面（争取订单）更新短贷更新短贷/ /支付利息支付利息/ /获得新贷款获得新贷款/ /贴现贴现更新应付款更新应付

10、款接受并支付已订原料接受并支付已订原料下原料订单下原料订单更新生产更新生产/ /完工入库完工入库生产线调整生产线调整/ /购买新设备购买新设备开始新生产开始新生产产品研发投资产品研发投资更新应收款更新应收款交货给客户交货给客户支付行政管理费支付行政管理费更新长期贷款更新长期贷款/ /支付利息支付利息/ /获得新贷款获得新贷款支付设备维护费支付设备维护费支付租金支付租金/ /购买厂房购买厂房计提折旧计提折旧新市场开拓新市场开拓/ISO/ISO认证投资认证投资支付应付税支付应付税- -广告投入广告投入- -贴现费用贴现费用- -短期贷款及利息短期贷款及利息应付款到期支付应付款到期支付- -采购原料

11、采购原料/ /成品支付现金成品支付现金- -变卖生产线变卖生产线/ /变卖原料变卖原料+ +生产线投资生产线投资/ /变更生产线变更生产线- -加工费用加工费用- -研发投资研发投资- -应收款到期应收款到期+ +支付管理费支付管理费- -长期贷款及利息长期贷款及利息支付设备维护费支付设备维护费- -支付租金支付租金/ /购买厂房购买厂房- -新市场开拓新市场开拓/ISO/ISO认证投资认证投资- - 收入总计收入总计 支出总计支出总计 现金流量现金流量 3 3 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 1 1 20204 4 20201414 2 21 17 71 17 714143

12、336360 06 618187 73 32222272717173232565625256363去年去年今年今年销售收入销售收入+40403636直接成本直接成本- -17171212毛利毛利= =23232424综合费用综合费用- -8 88 8折旧前利润折旧前利润= =15151616折旧折旧- -4 44 4支付利息前利支付利息前利润润= =11111212财务收入财务收入/ /支支出出+/-1 12 2额外收入额外收入/ /支支出出+/- -0 00 0税前利润税前利润= =10101010所得税所得税- -3 33 3净利润净利润= =7 77 7资产资产年初数年初数 年末数年末数

13、负债负债+ +权益权益年初年初数数年末年末数数流动资产流动资产负债负债现金现金+ +24246363短期负债短期负债+ +26262020应收款应收款+ +14140 0应付款应付款+ +0 00 0原材料原材料+ +2 20 0应交税应交税+ +3 33 3产成品产成品+ +6 66 6长期负债长期负债+ +0 02020在制品在制品+ +6 68 8总负债总负债= =29294343总流动资产总流动资产= =52527777固定资产固定资产权益权益土地和建筑土地和建筑+ +40404040股东资本股东资本+ +64646464机器和设置机器和设置+ +12128 8以前年度以前年度利润利润

14、+ +4 41111在建工程在建工程+ +0 00 0年度净利年度净利+ +7 77 7总固定资产总固定资产= =52524848所有者权所有者权益益= =75758282总资产总资产= =104104125125负债负债+ +权权益益= =104104125125单位：百万单位：百万单位：百万单位：百万起始年末的财务状态实战演练的目的实战演练的目的实战演练的准备工作实战演练的准备工作实战演练的规则讲解实战演练的规则讲解初始年份讲解初始年份讲解企业经营实战演练企业经营实战演练实战演练总评实战演练总评Agenda运营规则介绍 1 1、订单招标板、订单招标板 2 2、订单、订单第年国内年度市场类别

15、BerylCrystalRubyRuby SapphireSapphire 本地区域亚洲国际ISO9000Beryl (Y1,本地) 加急!44.3M=17M帐期:现金 交货:Q1Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000帐期:1Q 交货:Q2年度年度市场市场类别类别BerylBerylCrystalCrystal运营规则介绍 3 3、订单争取规则、订单争取规则市场开发完毕，才能竞争该市场的订单ISO开发完毕，才能拿ISO的订单产品研发交易规则：产品研发交易规则：产品研发技术允许转让，转让金额=研发费用拥有该产品的研发技术，才能竞争该产品的订单没有该产品的研发技术，也可以建设

16、生产线国内第一年国内年度市场类别BerylCrystalRuby Sapphire合计本地区域亚洲国际ISO9000Crystal运营规则介绍 4 4、订单争取规则、订单争取规则市场排行规则：市场排行规则：第一年按照竞标金额排定第二年起，上一年度销售量最大者先选该市场该产品的订单当两组本年市场投入相同时，根据上一年销售量决定先后顺序当两组本年市场投入相同，上年销量也相同，进行竞价上一年在某个市场有投入，本年未投入，表示：以后将永远放弃该市场投入1M，有获取1个订单的可能投入3M，有获取2个订单的可能小组BerylCrystalRubySapphire合计本地第一组第二组24第一年小组Beryl

17、CrystalRuby Sapphire合计本地第一组第二组31第二年第一组：15M第二组：25M小组BerylCrystalRuby Sapphire合计本地第一组第二组第三年32第一组：10M10M第二组：15M第一组：15M第二组：9M33第一组：9M第二组：9M3233竞价运营规则介绍 5 5、订单交货规则、订单交货规则普通订单：按季度生产，按规定的交货期交货加急订单：一季度后交货无法按时交货：每过一个季度，按订单金额1/5罚款交货后，按订单上的帐期放入应收帐款对应季度Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000帐期:1Q 交货:Q2Beryl (Y1,本地) 加急!4

18、4.3M=17M帐期:现金 交货:Q1运营规则介绍 6 6、贷款规则、贷款规则贷款总额(长期贷款短期贷款)=所有者权益2；短期贷款：利息5%，到期还本+利息，最长4Q；长期贷款：利息10%，每年度末支付利息，到期还款+利息，最长4Y；高利贷：额度不限，利息20%，到期还本+利息，最长4Q；长期贷款1千万（10M）起贷；短期贷款2千万（20M）起贷；贴现：将应收帐转为现金，应支付的费用，比例为1:7， 如：拿16个贴现，2个要交给银行，14个转为现金本地本地区域区域国内国内企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场不同

19、市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单所有已进入的市场，每年最少需投入所有已进入的市场，每年最少需投入1M1M维持维持, , 否则视为放弃了该市场否则视为放弃了该市场1M1M1 1年年2M2M2 2年年3M3M3 3年年4M4M4 4年年n 7 7、市场开发规则、市场开发规则运营规则介绍运营规则介绍 8 8、产品研发、产品研发、ISOISO开发规则开发规则研发时间研发时间4Q4Q6Q6Q8Q8Q研发投资研发投资4M4M12M12M16M16M建立时间建立时间1 1年年2 2年年所需投资所需投资1M1M2M2M运营规则

20、介绍 9 9、产品结构、产品结构运营规则介绍 1010、原材料采购规则、原材料采购规则采购提前期：M1: 1Q, M2: 1Q，M3: 2Q, M4: 2Q原材料变卖给银行，按原值1/2处理组之间可相互转让原材料=17个4Q运营规则介绍 1111、生产线建设、更改等规则、生产线建设、更改等规则4 M4 M1Q1Q3Q3Q无无无无1M/1M/年年10 M10 M2Q2Q2Q2Q1Q1Q2M2M1M/1M/年年18M18M3Q3Q1Q1Q2Q2Q6M6M2M/2M/年年28M28M4Q4Q1Q1Q无无无无2M/2M/年年1. 手工线先变卖给银行，收入1M2. 领取自动线，将现金按安装周期分期放在自

21、动线上(1Q:4M, 2Q:4M)3. 安装完成，将现金放入“设备价值” 生产线不允许相互买卖 生产线折旧：每年1 1M 生产线在开始生产后，才计算折旧 有在制品不允许转产 设备变卖，不影响折旧；年末不考虑维护费RubySapphire柔性线柔性线手工线手工线半自动半自动全自动全自动3Q3Q2Q2Q1Q1Q1Q1Q2Q2Q1Q1Q1Q1Q运营规则介绍 1212、厂房购买、厂房购买/ /租用规则租用规则A A40M40M6M/6M/年年40M40M（4Q4Q）4 4条生产线条生产线B B30M30M4M/4M/年年30M30M（4Q4Q）3 3条生产线条生产线CC15M15M2M/2M/年年15

22、M15M（4Q4Q）1 1条生产线条生产线厂房出售，应收帐款期4Q厂房价值运营规则介绍 1313、产品加工费用等规则、产品加工费用等规则Beryl1M1M1MCrystal2M1M1MRuby3M2M1MSapphire4M2M1MRuby 手工线规则强调1、财务报表必须真实2、必须按照规则运作，每一次违规，处以1M的罚款3、贷款必须和银行协商，不能私自贷款，或延长贷款期限。4、必须按照操作顺序进行，不能私自修改顺序。5、原材料采购、成品摆放必须按照位置，不能混用。6、每年度末提交报表，如果未按时提交，罚款：1M/10分钟实战演练的目的实战演练的目的实战演练的准备工作实战演练的准备工作实战演练的规则讲解实战演练的规则讲解初始年份讲解初始年份讲解5 5企业经营实战演练企业经营实战演练实战演练总评实战演练总评Agenda管理团队管理团队企业经营实战演练企业经营实战演练实战演练的目的实战演练的目的实战演练的准备工作实战演练的准备工作实战演练的规则讲解实战演练的规则讲解初始年份讲解初始年份讲解5 5企业经营实战演练企业经营实战演练6 6实战演练总评实战演练总评Agenda总评分厂房厂房 ：A=40, B=30, C=20生产线：生产线：手工5，半自动10，全自动15，柔性20贷款贷款 ：高利贷20，