2017年会计科目表(明细表)

1、科目代码科目名称类别方向外币核算期末调汇辅助核算科目说明一、资产类1001库存现金现金借所有币种是企业的库存现金1002银行存款银行存款借所有币种是企业存入银行或其他金融机构的各种款项1012其他货币资金流动资产借所有币种是企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、 存出投资款、外埠存款等其他货币资金。101201外埠存款流动资产借所有币种是101202银行本票存款流动资产借所有币种是101203银行汇票存款流动资产借所有币种是101204信科存款流动资产借所有币种是101205信用保证金存款流动资产借所有币种是101206存出投资款流动资产借所有币种是1101交易性金融

2、资产流动资产借所有币种是企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值110101本金流动资产借所有币种是股票流动资产借所有币种是债券流动资产借所有币种是基金流动资产借所有币种是权证流动资产借所有币种是其他流动资产借所有币种是110102公允价值艾动流动资产借所有币种是股票流动资产借所有币种是债券流动资产借所有币种是基金流动资产借所有币种是权证流动资产借所有币种是其他流动资产借所有币种是1121应收票据流动资产借所有币种是企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和 商业承兑汇票。1122应收账款流动资产借所有币种是客户企业因销售商品、提供劳务等

3、经营活动应收取的款项1123预付账款流动资产借所有币种是供应商企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目1131应收股利流动资产借所有币种是企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。1132应收利息流动资产借所有币种是企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、 存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。1221其他应收款流动资产借所有币种是客户企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账 款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保 合同准备金、长期应

4、收款等以外的其他各种应收及暂付款项。1231坏账准备坏账准备贷不核算否企业应收款项的坏账准备123101应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否123102其他应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否1321受托代销商品存货借不核算否1401材料采购存货借不核算否企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。1402在途物资存货借不核算否企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款 已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。1403原材料存货借不核算否企业库存的各种材料。1404材料成本差异存货借不核算否企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。1405库存商品存货

5、借不核算否企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。1406发出商品存货借不核算否企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成 本（或售价）。1407商品进销差价存货贷不核算否企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。1408委托加工物资存货借不核算否企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。1411周转材料存货借不核算否企业周转材料的计划成本或实际成本。1471存货跌价准备存货贷不核算否企业存货的跌价准备1501持有至到期投资非流动资产借所有币种是企业持有至到期投资的摊余成本。150101投资成本非流动资产借所有币种是150102溢折价

6、非流动资产借所有币种是150103应计利息非流动资产借所有币种是1502持有至到期投资减值准备非流动资产贷不核算否企业持有至到期投资的减值准备。1503可供出售金融资产非流动资产借所有币种是企业持有的可供出售金融资产的公允价值。1511长期股权投资非流动资产借所有币种是企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。151101投资成本非流动资产借所有币种是151102损益调整非流动资产借所有币种是151103所有者权益其他变动非流动资产借所有币种是1512长期股权投资减值准备非流动资产贷不核算否企业长期股权投资的减值准备。1521投资性房地产非流动资产借所有币种是企业米用成本模式计量的投资性

7、房地产的成本。152101非流动资产借所有币种是152102公允价值艾动非流动资产借所有币种是1531长期应收款非流动资产借所有币种是企业的长期应收款项。1532未实现融资收益非流动资产借所有币种是企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。1601固定资产固定资产借不核算否企业持有的固定资产原价。1602累计折旧累计折旧贷不核算否企业固定资产的累计折旧。1603固定资产减值准备固定资产贷不核算否企业固定资产的减值准备。1604在建工程固定资产借不核算否企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。160401建筑工程固定资产借不核算否160402安装工程固定资产借不核算否160403在安装设备

8、固定资产借不核算否160404待摊支出固定资产借不核算否1605工程物资固定资产借不核算否企业为在建工程准备的各种物资的成本。160501专用材料固定资产借不核算否160502专用设备固定资产借不核算否160503预付大型设备款固定资产借不核算否160504为生产准备的工具及器具固定资产借不核算否1606固定资产清理固定资产借不核算否企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等 原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。1701非流动资产借不核算否企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。1702累计摊销非流动资产贷不核算否企业对

9、使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。1703无形资产减值准备非流动资产贷不核算否企业无形资产的减值准备。1711商誉非流动资产借不核算否企业合并中形成的商誉价值。1801长期待摊费用非流动资产借不核算否企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。1811递延所得税资产非流动资产借不核算否企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。1901待处理财产损益非流动资产借不核算否企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资 在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。二、负债类2001短期借款流动负

10、债贷所有币别是企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款2101交易性金融负债流动负债贷所有币别是企业承担的交易性金融负债的公允价值。210101本金流动负债贷所有币别是210102公允价值艾动流动负债贷所有币别是2201应付票据流动负债贷所有币别是企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银 行承兑汇票和商业承兑汇票。2202应付账款流动负债贷所有币别是企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。2203预收账款流动负债贷所有币别是企业按照合同规定预收的款项。2211应付职工薪酬流动负债贷所有币别是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科

11、目可按“工资”、“职 工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工 教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行 明细核算221101工资流动负债贷所有币别是221102职工福利流动负债贷所有币别是221103社会保险费流动负债贷所有币别是221104住房公积金流动负债贷所有币别是221105工会经费流动负债贷所有币别是221106职工教育经费流动负债贷所有币别是221107解除职工劳动关系补偿流动负债贷所有币别是2221应缴税费流动负债贷不核算否企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。222101应交增值税流动负债贷不核算否进项税额流动负债借不核算否已交税

12、金流动负债借不核算否减免税款流动负债借不核算否出口抵减内销产品应纳税额流动负债借不核算否转出未交增值税流动负债借不核算否销项税额流动负债贷不核算否出口退税流动负债贷不核算否进项税额转出流动负债贷不核算否转出多交增值税流动负债贷不核算否222102未交增值税流动负债贷不核算否222103应交营业税流动负债贷不核算否222104流动负债贷不核算否222105应交资源税流动负债贷不核算否222106应交所得税流动负债贷不核算否222107应交土地增值税流动负债贷不核算否222108应交城市建设维护税流动负债贷不核算否222109应交教育附加费流动负债贷不核算否222110应交房产税流动负债贷不核算否

13、222111应交土地使用税流动负债贷不核算否222112应交车船使用税流动负债贷不核算否222113应交个人所得税流动负债贷不核算否222114应交矿产资源补偿费流动负债贷不核算否2231应付股利流动负债贷所有币别是企业分配的现金股利或利润。2232应付利息流动负债贷所有币别是企业按照合同约定应支付的利息。2241其他应付款流动负债贷所有币别是供应商企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应 付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。2314受托代销商品款流动负债贷所有币别是2401递延收益流动负债贷所有币别是企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助

14、。2501长期借款流动负债贷所有币别是企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。250101本金非流动负债贷所有币别是250102利息调整非流动负债贷所有币别是2502应付债券非流动负债贷所有币别是企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。250201债券面值非流动负债贷所有币别是250202利息调整非流动负债贷所有币别是250203应计利息非流动负债贷所有币别是2701长期应付款非流动负债贷所有币别是企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。2702未确认融资费用非流动负债贷所有币别是企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。2711专项应付款非流动负

15、债贷所有币别是企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。2801预计负债流动负债贷所有币别是企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损 性合同等推计负债。2901递延所得税负债非流动负债贷不核算否企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。三、共同类3101衍生工具共同借所有币别是企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。3201套期工且/yj 、共同借所有币别是企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营 净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。3202被套期项目共同借所有币别是企业开展套期保值业务被套期项目公允价

16、值变动形成的资产或负债。四、所有者权益类4001实收资本资本贷不核算否企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001股本”科目。4002资本公积资本贷不核算否企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。400201资本溢价资本贷不核算否400202股本溢价资本贷不核算否400203其他资本公积资本贷不核算否4101盈余公积资本贷不核算否企业从净利润中提取的盈余公积。410101法定盈余公积资本贷不核算否410102任意盈余公积资本贷不核算否410103法定公益金资本贷不核算否410104储备基金资本贷不核算否410105企业发展基金资本贷不核算否410106

17、利润归还投资资本贷不核算否4103本年利润累计盈余贷不核算否企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。4104利润分配累计盈余贷不核算否企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。410401提取法定盈余公积金累计盈余借不核算否410402提取任意盈余公积累计盈余借不核算否410403提取法定公益金累计盈余借不核算否410404应付现金股利或利润累计盈余借不核算否410405转作股本的利润累计盈余借不核算否410406盈余公积补亏累计盈余借不核算否410407提取储备基金累计盈余借不核算否410408提取企业发展基金累计盈余借不核算否410409提取职工奖励及福利基金累计盈余借不

18、核算否410410利润归还投资累计盈余借不核算否410411未分配利润累计盈余贷不核算否4201库存股累计盈余借不核算否企业收购、转让或注销的本公司股份金额。五、成本类5001生产成本生产成本借不核算否企业进行工业性生产发生的各项生产成本。500101基本生产成本生产成本借不核算否500102辅助生产成本生产成本借不核算否5101制造费用生产成本借不核算否企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。5201劳务成本生产成本借不核算否企业对外提供劳务发生的成本。5301研发支出生产成本借不核算否企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。530101费用化支出生产成本借不核

19、算否530102资本化支出生产成本借不核算否六、损益类6001主营业务收入收入贷不核算否企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。6051其他业务收入其他收入贷不核算否企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。6101公允价值变动损益其他收入贷不核算否企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及米用公允价值模式计量的 投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入 当期损益的利得或损失。6111投资收益其他收入贷不核算否企业确认的投资收益或投资损失。6301营业外收入其他收入贷不核算否企业发生的各项营业外收入。6401主营业务成本销售成本借不核算否企业确认销售商品、

20、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。6402其他业务成本其他费用借不核算否企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。6403营业税金及附加其他费用借不核算否企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育 费附加等相关税费。6601销售费用费用借不核算否企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。660101办公用品费用借不核算否660102房租费用借不核算否660103物业管理费费用借不核算否660104水电费费用借不核算否660105交际应酬费费用借不核算否660106市内交通费费用借不核算否660107差旅费费用借不核算否660108补助费用借不核算

21、否660109通讯费费用借不核算否660110工资费用借不核算否660111佣金费用借不核算否660112保险金费用借不核算否660113福利费费用借不核算否660114包装费费用借不核算否660115展览费费和广告费费用借不核算否660116商品维修费费用借不核算否660117预计产品质量保证损失费用借不核算否660118运输费费用借不核算否660119装卸费费用借不核算否660120折旧费费用借不核算否660121计提福利费用借不核算否660122计提职工教育经费费用借不核算否660199其他费用借不核算否6602管理费用费用借不核算否企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。660201办公用品费用借不核算否660202房租费用借不核算否660203物业管理费费用借不核算否66